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Annexe :
lments
Actif immobilis
Actif circulant
Stocks et encours
-> Matires 1res
-> Produits finis
Crances d'exploitation
-> Crances clients
Disponibilits
38,000
42,390
38,000
42,390
30,000
1,000
30,000
1,000
Total
311,390
120,000 191,390
(a) Dont CBC 21,000
(1) dont 2/3 payables en janvier et 1/3 en fvrier
(2) TVA dcaisser
(3) Dividendes payer en juin
L'entreprise MALAVEX a prvu de raliser les ventes HT suivantes au cours du 1er semestre N+1 :
Janvier
95,000
Fvrier
54,000
Mars
108,000
Avril
79,000
Mai
79,000
Juin
35,000
Total
450,000
Les clients payent 50 % au comptant et 50 % 30 jours par effets de commerce.
L'entreprise envisage de raliser un emprunt le 1er mars N+1 de 40,000 au taux
de 11 % remboursable par amortissements constants sur 5 ans.
Par ailleurs, elle a prvu les achats HT suivants au cours du 1er semestre N+1 :
Janvier
21,200
Fvrier
30,700
Mars
25,450
Avril
26,300
Mai
18,650
Juin
19,400
Total
141,700
Les fournisseurs sont rgls 50 % 30 jours et 50 % 60 jours.
Les charges de personnel prvues sont les suivantes :
Janvier
20,620
Fvrier
18,440
Mars
22,800
Avril
21,420
Mai
21,420
Juin
17,280
Total
121,980
Elles comprennent les salaires nets et les cotisations sociales (40 % des salaires nets).
Le personnel est pay le mois mme et les cotisations le mois suivant.
Les charges de production sont les suivantes :
- Charges fixes : 2,500 " par mois (hors amortissements)
- Charges variables :
Janvier
5,117
Fvrier
4,574
Mars
5,660
Avril
5,317
Mai
5,317
Juin
4,288
Total
30,273
Les charges sont dcaisss le mois mme de leur engagement.
Les charges de distribution sont de 6,000 par mois et sont rgles le mois mme.
Les charges variables de production supportent la TVA hauteur de 60 %, les charges fixes de
production hauteur de 40 % et les charges de distri bution hauteur de 30 %.
Le taux de TVA est de 19.60 % sur les achats, les charges et les ventes
Les dcaissements d'IS sont :
Mars (1er acompte)
Avril (liquidation)
Juin (2me acompte)
9,000
4,500
11,300
VEX
partition
Passif
lments
Capitaux propres
-> Capital et rserves
Dettes financires (a)
Dettes d'exploitation
-> Dettes fournisseurs (1)
-> Dettes fiscales (2)
Dettes diverses
-> Dettes fiscales (IS)
-> Autres (3)
Total
mestre N+1 :
Montant
118,890
21,000
36,000
10,000
4,500
1,000
191,390
rs.
es le mois mme.
e 60 %, les charges fixes de
hauteur de 30 %.
ntes
Janvier
95,000.00
18,620.00
113,620.00
Fvrier
54,000.00
10,584.00
64,584.00
Mars
108,000.00
21,168.00
129,168.00
Avril
79,000.00
15,484.00
94,484.00
Mai
79,000.00
15,484.00
94,484.00
Janvier
Fvrier
Mars
Avril
Mai
56,810.00
32,292.00
56,810.00
64,584.00
32,292.00
47,242.00
64,584.00
47,242.00
47,242.00
89,102.00
40,000.00
136,876.00
111,826.00
94,484.00
Avril
26,300.00
5,154.80
31,454.80
Mai
18,650.00
3,655.40
22,305.40
30,000.00
86,810.00
Janvier
21,200.00
4,155.20
25,355.20
Fvrier
30,700.00
6,017.20
36,717.20
Mars
25,450.00
4,988.20
30,438.20
Janvier
2,500.00
196.00
2,696.00
5,117.00
601.76
5,718.76
6,000.00
352.80
6,352.80
Fvrier
2,500.00
196.00
2,696.00
4,574.00
537.90
5,111.90
6,000.00
352.80
6,352.80
Mars
2,500.00
196.00
2,696.00
5,660.00
665.62
6,325.62
6,000.00
352.80
6,352.80
Avril
2,500.00
196.00
2,696.00
5,317.00
625.28
5,942.28
6,000.00
352.80
6,352.80
Mai
2,500.00
196.00
2,696.00
5,317.00
625.28
5,942.28
6,000.00
352.80
6,352.80
Avril
15,484.00
-5,154.80
-196.00
-625.28
-352.80
Mai
15,484.00
-3,655.40
-196.00
-625.28
-352.80
-4,634.62
4,520.50
0.00
10,654.52
Budget de TVA
lments
TVA Collecte
TVA dd s/ HA
TVA dd s/ CF
TVA dd s/ CV
TVA dd s/ Cdist
TVA dd s/ immo
Crdit de TVA
TVA dcaisser
Janvier
18,620.00
-4,155.20
-196.00
-601.76
-352.80
Fvrier
10,584.00
-6,017.20
-196.00
-537.90
-352.80
13,314.24
0.00
3,480.10
Mars
21,168.00
-4,988.20
-196.00
-665.62
-352.80
-19,600.00
0.00
0.00
Crdit de TVA
0.00
0.00
4,634.62
0.00
0.00
Janvier
Fvrier
12,677.60
Mars
Avril
Mai
18,358.60
12,677.60
15,219.10
18,358.60
15,727.40
15,219.10
24,000.00
12,000.00
14,728.57
2,696.00
5,718.76
6,352.80
13,171.43
5,891.43
2,696.00
5,111.90
6,352.80
16,285.71
5,268.57
2,696.00
6,325.62
6,352.80
9,000.00
15,300.00
6,514.29
2,696.00
5,942.28
6,352.80
4,500.00
119,600.00
15,300.00
6,120.00
2,696.00
5,942.28
6,352.80
10,000.00
13,314.24
3,480.10
0.00
4,520.50
63,496.13
71,215.40
80,445.00
194,483.06
71,878.08
Budget de TRESORERIE
lments
Trsorerie initiale
Encaissements
Dcaissements
Trsorerie finale
Janvier
-20,000.00
86,810.00
-63,496.13
3,313.87
Fvrier
3,313.87
89,102.00
-71,215.40
21,200.47
Mars
Avril
21,200.47
77,631.47
136,876.00 111,826.00
-80,445.00 -194,483.06
77,631.47
-5,025.60
Mai
-5,025.60
94,484.00
-71,878.08
17,580.32
Juin
35,000.00
6,860.00
41,860.00
Juin
Bilan
20,930.00
47,242.00
20,930.00
68,172.00
20,930.00
Juin
19,400.00
3,802.40
23,202.40
Juin
2,500.00
196.00
2,696.00
4,288.00
504.27
4,792.27
6,000.00
352.80
6,352.80
Juin
6,860.00
-3,802.40
-196.00
-504.27
-352.80
0.00
2,004.53
0.00
Juin
11,152.70
15,727.40
12,342.86
6,120.00
2,696.00
4,792.27
6,352.80
11,300.00
Bilan
11,601.20
22,753.90
4,937.14
1,000.00
10,654.52
2,004.53
82,138.55
41,296.77
Juin
17,580.32
68,172.00
-82,138.55
3,613.77
Disponibilits au bilan du
30/06/N+1
Plan de trsorerie
lments
Trsorerie dbut
Encaissements :
-> au comptant
-> 30 jours
- Effets escompts
Emprunts
Clients (bilan au 31/12/n)
Total encaissements
Total dcaissements
Trsorerie avant ajustement
Effets escompts
Agios d'escompte
Agios sur dcouvert
Placements
Intrts des placements
Trsorerie fin
Janvier
- 20,000
Fvrier
3,314
Mars
21,200
Avril
77,631
Mai
56,810
0
0
32,292
56,810
0
64,584
32,292
0
40,000
47,242
64,584
0
47,242
47,242
- 5,055
30,000
86,810
63,496
3,314
0
0
89,102
71,215
21,200
0
0
136,876
80,445
77,631
0
0
111,826
194,483
- 5,026
5,055
- 29
89,429
71,878
17,551
0
0
3,314
21,200
77,631
17,551
Juin
17,551
20,930
47,242
0
68,172
82,139
3,584
0
0
3,584
Bilan au 30/06/n+1
lments
Actif immobilis
Actif circulant :
Stocks & encours
-> Matires premires
-> Produits finis
Crances d'exploitation
-> Crances clients
Crances diverses
Disponibilits
Total
Actif
Brut
300,000
Amortissements
161,000
30,000
32,520
20,930
20,300
3,584
407,334
161,000
Passif
Net
lments
139,000 Capitaux propres
-> Capital & rserves
-> Rsultat
30,000 Dettes financires
32,520 -> Emprunt
-> Intrts courus
20,930 Dettes d'exploitation
20,300 -> Dettes fournisseurs
3,584 -> Dettes fiscales & soc.
Dettes diverses
-> Dettes fiscales
246,334
Total
Montant
118,890
29,787
40,000
1,467
34,355
6,942
14,894
246,334