Orientações aos Agentes da Administração

Ministrio da Defesa
Exrcito Brasileiro
Secretaria de Economia e Finanas
Diretoria de Gesto Oramentria
Orientaes aos Agentes da

Administrao - 2013
Seo de Gesto Setorial

Seo de Gesto do Fundo do Exrcito
Braslia - DF
EMPREGO DOS RECURSOS:

- AO 2000 - PGM/MD
- FUNDO DO EXRCITO
Braslia DF
Junho de 2013
ndice
Introduo ........................................................................................................................1
A Diretoria de Gesto Oramentria...............................................................................2
Parte I Recursos da Ao 2000 do PGM/MD ...............................................................4
Captulo I Recursos destinados atividade meio ............................................................5
1. Plano Plurianual (PPA) ..................................................................................................5
2. Programas .....................................................................................................................5
3. Ao ..... ........................................................................................................................7
4. Plano Interno (PI) ...........................................................................................................7
5. Descrio dos PI da Ao 2000 do PGM/MD a cargo da DGO .................................... 10
Captulo II Levantamento das necessidades para a atividade-meio .............................. 12
Ficha Cadastro das Organizaes Militares ..................................................................... 12
Captulo III Funcionamento da vida administrativa ........................................................ 13
1. Empenho, Liquidao e Pagamento ............................................................................ 14
2. Aquisio de material e/ou prestao de servios........................................................ 16
3. Conservao de instalaes ........................................................................................ 16
4. Viatura administrativa................................................................................................... 17
5. Equipamentos de informtica ....................................................................................... 17
6. Obras de emergncia................................................................................................... 18
7. Material permanente .................................................................................................... 18
8. Quadro demonstrativo das despesas por PI, ND e SI .................................................. 19
Captulo IV Concessionrias de servio pblico ............................................................ 21
1. Generalidades ............................................................................................................. 21
2. gua e esgoto .............................................................................................................. 22
3. Energia eltrica ............................................................................................................ 23
4. Telefonia fixa, mvel e satelital .................................................................................... 24
5. Mandamentos do Apoio Administrativo e concessionrias de servios pblicos .......... 27
6. Modelos de mensagens ............................................................................................... 28
7. Orientaes gerais ....................................................................................................... 30
8. Organograma de reforo de empenho de planos internos diferentes ........................... 31
Captulo V Contratos ..................................................................................................... 32

1. Generalidades ............................................................................................................. 32
2. Procedimentos ............................................................................................................. 32
3. Extrato da Lei n8.666, de 21 de junho de 1993 .......................................................... 35
4. Mandamentos do apoio administrativo em contratos administrativos ........................... 36
Fluxo para solicitao de crdito ...................................................................................... 37
5. Tipos de contrato ......................................................................................................... 38
6. Modelos de mensagens de solicitao de crdito ........................................................ 42
7. Roteiro de verificao de contratos .............................................................................. 49
Captulo VI Despesas especiais.................................................................................... 53
1. Generalidades ............................................................................................................. 53
2. Tipos de despesas ....................................................................................................... 53
3. Mandamentos do apoio administrativo em despesas especiais e Funadom ................ 59
4. Modelos de mensagens de solicitao de crdito para despesas especiais ................ 60
Captulo VII Despesas de exerccios anteriores ............................................................ 64
1. Generalidades ............................................................................................................. 64
2. Impropriedades mais comuns verificadas nos processos ............................................. 64
Parte II Recursos do Fundo do Exrcito ................................................................... 66
A Seo de Gesto do Fundo do Exrcito ....................................................................... 67
Captulo VIII Receitas ................................................................................................... 69
1. Generalidades ............................................................................................................. 69
2. Recolhimento via GRU................................................................................................. 70
3. Classificao................................................................................................................ 71
4. Classificao oriunda da folha de pagamento .............................................................. 72
5. Restituio de desconto indevido de PNR ................................................................... 74
6. Cadastramento ............................................................................................................ 74
7. Recolhimento de recursos por meio de Programao Financeira (PF) ........................ 75
8. Inconsistncias contbeis ............................................................................................ 75
Captulo IX Despesas ................................................................................................... 76
1. Generalidades ............................................................................................................. 76
2. Conceito de crdito ...................................................................................................... 77
3. Crdito com sub-repasse ............................................................................................. 77
4. crdito sem sub-repasse .............................................................................................. 79

Captulo X Sub-repasse ................................................................................................ 81
1. Conceito ...................................................................................................................... 81
2. Liquidao da despesa ................................................................................................ 81
3. Recebimento do numerrio .......................................................................................... 82
4. Entesouramento........................................................................................................... 83
5. Devoluo de numerrio .............................................................................................. 83
Captulo XI Restos a pagar ........................................................................................... 84
1. Conceito ...................................................................................................................... 84
2. Classificao................................................................................................................ 84
3. Restos a pagar processados........................................................................................ 84
4. Restos a pagar no processados ................................................................................. 84
5. Pagamento .................................................................................................................. 85
6. Cancelamento .............................................................................................................. 85
7. Prescrio .................................................................................................................... 85
8. Procedimento da UG ................................................................................................... 85
Captulo XII Aplicaes Financeiras .............................................................................. 86
1. Generalidades ............................................................................................................. 86
2. Aplicao ..................................................................................................................... 86
3. Resgate ...................................................................................................................... 87
4. Transferncia de numerrio entre UG .......................................................................... 87
Captulo XIII Auxlio Financeiro (AF) ............................................................................. 88
1. Conceito ...................................................................................................................... 88
2. Procedimentos da UG .................................................................................................. 89
3. Legislao pertinente ................................................................................................... 89
Captulo XIV Indenizao de danos causados a terceiros por viaturas pertencentes
ao Exrcito .............................................................................................. 90
1. Conceito ...................................................................................................................... 90
2. Procedimentos da UG .................................................................................................. 90
3. Procedimentos da RM.................................................................................................. 93
4. Legislao pertinente ................................................................................................... 94
Captulo XV Taxa de Fiscalizao dos Produtos controlados pelo Exrcito .................. 96

1. Introduo .................................................................................................................... 96
2. Legislao.................................................................................................................... 96
3. Arrecadao ................................................................................................................ 96
4. Restituio/devoluo de TFPC ................................................................................... 97
4.1 Requerimento ............................................................................................................ 97
4.2 Modelos ..................................................................................................................... 97
Anexos ..... ...................................................................................................................... 98
Anexo A Reunio Sistmica Definio de Responsabilidades .................................. 99
Anexo B Tarifao de Energia Eltrica ....................................................................... 110
Anexo C Fiscal de Contrato........................................................................................ 118
Anexo D Procedimentos para pagamento de seguro obrigatrio ................................ 119
Anexo E Alterao de Responsvel perante o CNPJ ................................................. 120
Anexo F Classificao da despesa oramentria ....................................................... 126
Anexo G Indicadores de desempenho do PGM/MD ................................................... 130
Anexo H Guia de recolhimento da Unio de Cobrana .............................................. 140
Anexo I Guia de recolhimento da Unio simples ........................................................ 141
Anexo J Tabela de Cdigo de Depsito para o rgo Fundo do Exrcito ............... 142
Anexo K Tabela de Cdigos Parametrizados via GRU............................................... 148
Anexo L Orientao sobre aquisio de bebidas alcolicas ....................................... 151
Anexo M Mensagem COMUNICA sobre aquisio de viaturas pelas UG ................ 153
Anexo N Mensagem COMUNICA sobre pagamento de fatura de carto
Corporativo ................................................................................................... 154
Anexo O Mensagem COMUNICA sobre solicitao de crdito para cerimonial Militar ...................................................................................................... 155
Concluso .................................................................................................................... 156
Glossrio . .................................................................................................................... 157
Orientaes aos Agentes da Administrao 2013
I nt r od u o
A reforma oramentria, que passou a vigorar a partir do ano 2000, representou uma
drstica mudana no planejamento e na execuo oramentria. Trata-se de uma verdadeira
reforma gerencial, com nfase nas responsabilidades dos agentes da administrao pblica e
na rigorosa cobrana de resultados, aferidos em termos de benefcios para a sociedade.
Assim sendo, os Agentes da Administrao passaram a ser exigidos, em todos os
nveis, na aplicao ainda mais racional e transparente dos recursos alocados para as suas
gestes.
Nesse contexto, e consoante s diretrizes emanadas pelo Governo Federal, o Exrcito
Brasileiro, por intermdio de suas inmeras Unidades Gestoras (UG), tem envidado todos os
esforos no sentido de, a cada exerccio financeiro, apresentar resultados dgnos de uma
gesto moderna
Cresce, portanto, o papel do Ordenador de Despesas (OD) e dos demais Agentes da
Administrao (Agt Adm) no gerenciamento dos recursos que lhe so disponibilizados pela
sociedade. Empregando-os corretamente, o OD estar beneficiando sua Organizao Militar
(OM) e seus comandados, criando as melhores condies para o cumprimento das misses
recebidas.
No intuito de apoiar a gesto dos Agt Adm, principalmente o OD, este documento
aborda a aplicao dos recursos da Ao 2000 (Administrao da Unidade) do Programa de
Gesto e Manuteno do Ministrio da Defesa (PGM/MD) do Plano Plurianual (PPA) e dos
recursos do Fundo do Exrcito (F Ex).
Para tudo o que disser respeito as estes recursos, a DIRETORIA DE GESTO
ORAMENTRIA (DGO) estar sempre disposio dos Agt Adm para a troca de
informaes, esclarecimento de dvidas e anlise de solicitaes, de modo a sempre
colaborar no perfeito gerenciamento destes recursos.
Estas Orientaes tratam dos assuntos e dos procedimentos administrativos mais
comuns, mas no menos importantes, seja no emprego dos recursos destinados
manuteno da atividade administrativa (atividade-meio) das UG/OM, os quais esto a cargo
da Seo de Gesto Setorial (SGS), seja no emprego dos recursos do Fundo do Exrcito,
os quais esto a cargo da Seo de Gesto do Fundo do Exrcito (SGFEx), ambas da
DGO.
Por fim, enfatiza-se a necessidade de uma leitura cuidadosa dessas orientaes
e a sua fiel observncia, principalmente devido s atualizaes constantes desta
edio.
DGO Excelncia na gesto dos recursos oramentrios e financeiros postos disposio do Exrcito Brasileiro
A Diretoria De Gesto Oramentria
A DGO, criada por meio do Decreto n 4.879, de 18 de Novembro de 2003, passou a

funcionar a partir de 01 de Janeiro de 2004, de acordo com a Portaria n 758, de 2 de
Dezembro de 2003, do Comandante do Exrcito.
A DGO um rgo de apoio tcnico-normativo, diretamente subordinado Secretaria
de Economia e Finanas (SEF) e tem por finalidade realizar:
a execuo oramentria do Exrcito;
a gesto setorial da SEF;
a gesto dos recursos do Fundo do Exrcito;
a produo de informaes gerenciais para a SEF;
o controle de importaes e exportaes; e
o controle das dvidas interna e externa.
DIRETOR
SG/1
SUBDIRETOR
SG/2
S/1-SCIED
S/2 SEO
S/3 SGFEX
S/4 SGS
S/5 SIGA
Seo de
Controle de
Importao e
Exportao e da
Dvida
Seo de
Execuo
Oramentria
Seo de
Gesto do
Fundo do
Exrcito
Seo de
Gesto
Setorial
Seo de
Informaes
Gerenciais e
Acompanhamento
A DGO tem a seguinte estrutura organizacional:

O Gabinete formado pela 1 Seo (SG1) e 2 Seo (SG2), responsvel pelas atividades
relacionadas ao Pessoal, Comunicao Social, Informao e Mobilizao.
A S/1 SCIED - Seo de Controle de Importao e Exportao e das Dvidas Interna e
Externa trata dos assuntos relacionados ao comrcio exterior e s dvidas do Exrcito.
A S/2 SEO - Seo de Execuo Oramentria trata de todos os assuntos relacionados
execuo oramentria do Exrcito, inclusive os relativos Fundao Osrio.
A S/3 SGFEX - Seo de Gesto do Fundo do Exrcito trata de todos os assuntos
relacionados ao Fundo do Exrcito.
A S/4 SGS - Seo de Gesto Setorial trata de todos os assuntos relacionados s Aes de
responsabilidade da SEF como rgo de Direo Setorial (ODS), principalmente aqueles
relacionados vida vegetativa das UG/OM (Ao 2000 do PGM/MD).
A S/5 SIGA - Seo de Informaes Gerenciais e Acompanhamento acompanha a
execuo oramentria e financeira dos Projetos e Atividades do Exrcito, bem como produz
informaes gerenciais de interesse da SEF.
Os telefones de contato com a Diretoria de Gesto Oramentria encontram-se nos
seguintes endereos eletrnicos: http://dgo.sef.eb.mil.br/ ou http://www.dgo.eb.mil.br/.
PARTE I
RECURSOS DA AO 2000 DO PGM/MD
CAPTULO I
RECURSOS DESTINADOS ATIVIDADE-MEIO
1.
PLANO PLURIANUAL (PPA)
Na esfera federal, o Governo ordena suas aes com a finalidade de atingir objetivos
e metas por meio do PPA, um plano de mdio prazo, elaborado no primeiro ano de mandato
do(a) presidente eleito(a), para execuo nos quatro anos seguintes.
O PPA institudo por lei, estabelecendo, de forma regionalizada, as diretrizes,
objetivos e metas da Administrao Pblica para as despesas de capital e outras delas
decorrentes e para aquelas referentes a programas de durao continuada.
Os investimentos, cuja execuo seja levada a efeito por perodos superiores a um
exerccio financeiro, s podero ser iniciados se previamente includos no PPA ou se nele
includos, por autorizao legal. A no observncia desse preceito caracteriza crime de
responsabilidade.
O PPA dividido em programas, que so instrumentos de organizao da atuao
governamental. Segundo a nova concepo, cada programa articula um conjunto de aes
que concorrem para um objetivo comum preestabelecido, mensurado por indicadores fixados
no PPA, visando soluo de um problema, ao atendimento de uma necessidade ou
demanda da sociedade.
2.
PROGRAMAS
Toda a ao finalstica do Governo Federal dever ser estruturada em programas,

orientados para a consecuo dos objetivos estratgicos definidos para o perodo, no PPA. A
Ao Finalstica a que proporciona bem ou servio para atendimento direto s demandas
da sociedade.
So dois os tipos de programas previstos:
- Programas Finalsticos e,
- Programas de Apoio s Polticas Pblicas e reas Especiais
Entre os vrios programas que compem o tipo Apoio s Polticas Pblicas e
reas Especiais destaca-se o Programa 0750 Apoio Administrativo (PGM/MD).
No Programa 0750 Apoio Administrativo (PGM/MD), encontramos a Ao 2000
Administrao da Unidade, de importncia capital para a manuteno da vida vegetativa
(atividade-meio) das UG/OM. Como conseqncia, deve ser de pleno conhecimento dos Agt
Adm.
As UG do Comando do Exrcito (Cmdo Ex) dispem, conforme sua atividade, de
recursos dos Programas Finalsticos (educao, alimentao, engenharia, servio militar,
etc) e tambm de recursos do PGM/MD para a manuteno de sua atividade-meio.
Os OD devero identificar a aplicao (atividade-fim ou meio) dos materiais ou
servios a serem adquiridos ou prestados para a definio do crdito a ser utilizado.
ORIGEM DO
CRDITO
APOIO
FINALSTICO
ADMINISTRATIVO
Exemplos:
a. o aumento de gastos com material de expediente e limpeza, originrio de
atividades referentes a inativos e pensionistas ou ao FUSEx dever ser
atendido pelas atividades de servio militar e sade (Programa Finalstico), a
cargo do DGP, Gestor da Ao;
b.
as despesas extras a serem realizadas por uma UG/OM, na recepo e

hospedagem de alunos, para atender a Pedidos de Cooperao de Instruo
(PCI), devero ser custeadas com os recursos da atividade de ensino
(Programa Finalstico), a cargo do DECEx, Gestor da Ao;
c. as publicaes de editais referentes a licitaes para aquisio de alimentos,

devero ser custeadas com os recursos da mesma ao do Programa
Finalstico, gerido pelo COLOG; da mesma forma, quando se referirem a
contratao de OCS/PSA, essas despesas devero ser suportadas com o
crdito do Programa Finalstico do DGP; e
d. o aumento das despesas com concessionrias de servio pblico, oriundas
das Operaes Militares (extraordinrias) coordenadas pelo COTER, que
tenham recebido crdito proveniente de outros rgos (Destaque), devero
ser custeadas com estes crditos descentralizados para essas Operaes.
Ex.: Operao Rio; Preparao da tropa para emprego em misses da ONU;
Segurana nas eleies.
A linha de raciocnio, anteriormente exemplificada, aplica-se para todas as despesas
realizadas na UG/OM, como a aquisio de materiais e a prestao servios.
Em resumo, os crditos oriundos da Ao 2000 do PGM/MD destinam-se,

exclusivamente, ao atendimento das necessidades da vida administrativa interna
(atividade-meio) do dia-a-dia das UG/OM.
3.
AO
A Ao compreende o nvel mximo de agregao das metas de Governo, por

intermdio da qual alcanada a realizao dos grandes projetos e atividades da nao.
Como exemplo, esto relacionadas abaixo algumas das Aes do PGM/MD previstas
no Oramento da Unidade Oramentria Comando do Exrcito (UO Cmdo Ex) para o ano de
2010, com as respectivas reponsabilidades setoriais:
Ao 2000 -
Administrao da Unidade (DGO/SEF);
Ao 2004 -
Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores, Empregados e

seus Dependentes (DAP/DGP);
Ao 2010 -
Assistncia Pr-Escolar aos Dependentes dos Servidores e

Empregados (DAP/DGP);
Ao 2011
Auxlio-Transporte aos Servidores e Empregados (DAP/DGP);
Ao 2012 -
Auxlio-Alimentao aos Servidores e Empregados (DAP/DGP); e
Ao 2867 -
Remunerao dos Militares das Foras Armadas (CPEx/SEF).
Das Aes acima, aquela que diz respeito Administrao das UG/OM, referente
manuteno da atividade-meio (vida vegetativa), a:
- Ao 2000 Administrao da Unidade - Essa Ao tem por objetivo
atender s despesas com a manuteno de equipamentos e instalaes, bem
como s referentes aquisio de material de consumo e permanente, tudo,
obrigatoriamente, relacionado vida vegetativa da OM.
4.
PLANO INTERNO (PI)
Visando a otimizar a Execuo Oramentria e Financeira, bem como permitir o

acompanhamento e o controle da realizao das despesas, foi adotado o Plano Interno (PI)
no mbito do Exrcito Brasileiro.
O PI um instrumento de planejamento e de acompanhamento da ao programada.
Usado como forma de detalhamento de um projeto/atividade, permite uma interligao entre
o que planejado com o que efetivamente executado.
A partir do ano de 2007 uma nova codificao foi adotada para permitir um melhor
gerenciamento da execuo oramentria. A nova estrutura visa, tambm, atender
demanda crescente por informaes gerenciais que hoje no so passveis de serem obtidas
por intermdio de outras transaes existentes no SIAFI.
Novos PI podem ser criados de acordo com a necessidade da DGO.
Para consultar a descrio do PI, acesse, no SIAFI, a transao >CONPI
Abaixo est descrita a composio de um PI:

O PI que atende s despesas administrativas da OM (suprimento de material,
equipamentos e servios) o: I3DAFUNADOM
3 DA FUN ADOM
Identifica o Item (Administrao da OM)

Identifica o Ttulo do PI (Funcionamento)
Identifica o Encargo (Despesas Administrativas)
Identifica o rgo de Apoio (DGO)
Identifica o Gestor (SEF)
O crdito descentralizado pela DGO ter sempre, como primeiro e segundo caracteres
dos PI os cdigos I3. O caracter I corresponde SEF e o nmero 3 DGO.
Quando ocorrer alguma situao especial, o caracter poder receber uma codificao
diferente, conforme quadro abaixo:
SITUAO
NORMAL
DA
SITUAES ESPECIAIS
CDIGO DE
SITUAO
ESPECIAL
ATENDIMENTO EXTRAORDINRIO
DE
SUPLEMENTAO
DD
ENCERRAMENTO DO EXERCCIO FINANCEIRO

ECONOMIA (TRANSPOSIO)
DP
Modelo de novos PI:

I 3 DA FUN SEGO
Onde:
I: Fixo - identifica o RGO GESTOR; no nosso caso, a SEF.
3 :Fixo - identifica o RGO DE APOIO; no nosso caso, utilizado o dgito 3, que
corresponde DGO
DA: Identifica o Encargo (Despesa Administrativa). Poder tambm ser utilizada
outra codificao, de acordo com o quadro acima, quando houver alguma
situao especial.
FUN:Identifica o ttulo do PI (Funcionamento) podendo ser, tambm, CSP
(Concessionria de Servio Pblico) e CNT (Contratos).
SEGO: Identifica o item do PI, neste caso Seguro Obrigatrio de Viaturas
Administrativas.
Os caracteres representativos dos ENCARGOS, dos TTULOS e dos ITENS
utilizados na Ao 2000 do PGM/MD so apresentados no quadro a seguir.
Os PI adotados para a gesto dos recursos, destinados manuteno da atividademeio, so os constantes do prximo item.
5.
DESCRIO DOS PI DA AO 2000 DO PGM/MD A CARGO DA DGO:
Concessionrias de
Servio Pblico
AO DESPESAS PLANO INTERNO
CONTRATOS
E/OU DE CAPITAL
CORRENTES
ND
I3DACSPTELF Sv de Telefonia Fixa
33.90.39
I3DACSPTELC Sv de Telefonia Celular
33.90.39
I3DACSPTELS Sv de Telefonia Satelital
33.90.39
I3DACSPAGES Sv de gua e Esgoto
33.90.39
33.90.39
I3DACSPENEL Sv de Energia Eltrica

I3DACNTINFO
2000
DESCRIO
33.90.47
Mnt Eqp de Informtica
33.90.39
I3DACNTMABM Mnt de Mq e Eqp Administrativos.
33.90.39
I3DACNTCOPI
33.90.39
Mnt e Loc de Mquinas Copiadoras
I3DACNTARCO Mnt de Ar Condicionado
33.90.39
I3DACNTELEV Mnt de Elevadores
33.90.39
I3DACNTCOLI
Coleta de Lixo
33.90.39
I3DACNTLICO
Limpeza de Bens Imveis
I3DACNTPETA
Mnt Poo Artesiano e

gua
33.90.37
33.90.47
Tratamento de 33.90.39
I3DACNTDEDE Desinsetizao e Desratizao
33.90.39
I3DACNTMABI
33.90.39
Mnt das Instalaes
I3DACNTLARO Lavagem de Roupas
33.90.39
I3DACNTCORR Servios Postais
33.90.39
I3DACNTINTE
Provedores de Internet
33.90.39
Despesas Especiais
33.90.30
I3DAFUNPETA
Manuteno de Poos e Tratamento de

33.90.39
gua
44.90.52
I3DAFUNPERI
Peridicos Oficiais e Tcnicos
33.90.39
I3DAFUNPUBL
Publicaes de Editais, Extratos, 33.90.39

Convocaes e Assemelhados
33.91.39
I3DAFUNSEGO
Seguro
Obrigatrio
de
Vtr 33.90.39
Administrativas (e Tx Licenciamento)
33.90.47
10
PLANO INTERNO
Despesas Especiais
2000
CORRENTES E/OU DE CAPITAL
AO DESPESAS
DESCRIO
ND
I3DAFUNCOLI
Taxas de Coleta de Lixo
33.90.47
I3DAFUNGEEA
Combustvel para Gerao de

Eletricidade e Aquecimento
33.90.30
I3DAFUNREEX
Mnt, Recarga e Reviso de

Extintores de Incndio
33.90.39
33.90.30
33.90.39
33.90.30
I3DAFUNADOM Administrao de OM
33.90.39
44.90.52
I3DAFUNDEDE
Desinsetizao e Desratizao
33.90.39
11
CAPTULO II
LEVANTAMENTO DAS NECESSIDADES PARA A ATIVIDADE-MEIO
FICHA CADASTRO DAS ORGANIZAES MILITARES
A Ficha Cadastro uma funcionalidade onde as UG informam os dados fsicos e

financeiros de sua Organizao Militar para o planejamento e a descentralizao dos crditos
da Ao 2000 Administrao da Unidade do Programa de Gesto e Manuteno do
Ministrio da Defesa (PGM/MD).
Trata-se do meio pelo qual o OD apresenta Diretoria de Gesto Oramentria
(DGO) as necessidades para o desenvolvimento das atividades-meio (vida vegetativa) de sua
Unidade Gestora (UG) e das OM vinculadas, para o ano seguinte, bem como informa dados
fsicos e histricos de despesas que permitiro a elaborao dos Direcionadores e/ou
Indicadores de Custos. Esses dados iro nortear os trabalhos de adequao das
necessidades apresentadas ao limite oramentrio disponvel.
Dessa forma, cabe salientar que a Ficha Cadastro instrumento de

planejamento e no de solicitao de crdito.
obrigatrio o preenchimento de uma Ficha Cadastro para cada OM. Assim sendo, a
UG responsvel por mais de uma OM preenche uma Ficha para ela prpria e, tambm,
coordena o preenchimento da Ficha de cada uma das OM vinculadas, sejam elas semiautnomas ou sem autonomia administrativa. Em consequncia, somente podero ser
aglutinadas na UG aquelas despesas que no puderem ser divididas entre as OM vinculadas
(Exemplo: a existncia de um nico relgio de energia eltrica atendendo mais de uma OM
nesse caso o valor dessa despesa dever ser includo apenas na Ficha Cadastro da Unidade
Autnoma).
No que diz respeito aos rgos de Direo Setorial (ODS), o valor financeiro a ser
preenchido dever ser concentrado no CODOM da UA. As OMDS, por sua vez, devero
preencher, individualmente e no seu prprio CODOM, somente os campos: Possui algum
item? (S/N) e Informaes Fsicas.
A DGO implantou, a partir do ano de 2012, a funcionalidade Ficha Cadastro no
mdulo Ao 2000 / PGM/MD do Sistema de Informaes Gerenciais e Acompanhamento
Oramentrio (SIGA). O funcionamento da funcionalidade est descrito no manual disponvel
no stio da DGO na intranet (acesso pela EBNet).
Qualquer dvida suscitada no preenchimento ou entendimento do manual, dever ser
solicitado o devido esclarecimento DGO pelos telefones (61) 3317-3051 ou 3317-3061
(RITEX 850).
12
CAPTULO III
FUNCIONAMENTO DA VIDA ADMINISTRATIVA
Neste captulo sero abordados aspectos importantes para o bom funcionamento da

vida vegetativa da OM.
As despesas com concessionrias de servio pblico, contratos e as despesas
especiais (recarga de extintores, seguro obrigatrio, etc), por se tratarem de despesas com
caractersiticas prprias, sero abordadas em captulos especficos.
Com o intuito de reforar a eficcia na aplicao dos recursos, transcreve-se abaixo
alguns dos PRECEITOS PARA OS AGENTES DA ADMINISTRAO voltados para a boa
gesto dos recursos disponibilizados pela DGO para as UG, bem como uma orientao sobre
os estgios da despesa.
1. .....
2. Atender ao princpio da segregao de funes;
3. Estimular a fiscalizao, a transparncia, a correo dos atos e fatos
administrativos e o melhor aproveitamento dos recursos alocados UG;
4. Incentivar o aprimoramento da capacitao tcnica e o comprometimento de
todos os agentes;
5. Acompanhar, com efetividade, a evoluo dos sistemas operacionais e
aperfeioar os processos afetos s diversas sees;
6. Observar no documento de concesso, quando da utilizao dos recursos, a
finalidade do crdito e a previso do desembolso financeiro;
7. Consultar, antes de realizar qualquer despesa, a legislao pertinente a
licitaes e contratos;
8. Adotar o planejamento sistemtico de gastos, de modo a atender s
modalidades de licitao e evitar o fracionamento da despesa;
..............................................................
11. Remeter para exame, certificao e arquivo os documentos no roteiro para a
execuo da conformidade de registro de gesto;
12. Observar as normas quanto a arquivamento, prazo e incinerao de
documentos relativos conformidade de registro de gesto;
................................................................
14. Instaurar processo administrativo, permitindo a ampla defesa e o contraditrio,
particularmente aps um IPM em que tenha sido constatado dbito para com a Fazenda
Nacional e no tenha sido possvel o ressarcimento e/ou o reconhecimento da dvida; e
15. Orgulhar-se de ser um agente da administrao do Exrcito. Conscientizar-se
de ser responsvel por parcela significativa da credibilidade da nossa instituio perante a
nao brasileira.
13
1.
EMPENHO, LIQUIDAO E PAGAMENTO
Este tpico, tratado aqui de uma forma abrangente, de suma importncia para o bom
desempenho dos Agt Adm na gesto dos recursos pblicos.
Sobre o assunto Empenho, Liquidao e Pagamento, transcreve-se abaixo, do
Captulo III - Da Despesa, da Lei 4.320, de 17 de Maro de 1964, os seguintes Artigos:
Art. 58. O empenho de despesa o ato emanado de autoridade competente que cria
para o Estado obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio.
Comentrio do Art 58
O empenho dever estar de acordo com a finalidade do crdito recebido, sua
natureza de despesa e limite. Dever ser:
Ordinrio para despesas cujo montante seja previamente conhecido e cujo pagamento
deva ocorrer de uma s vez;
Global para despesas cujo valor seja conhecido, mas que seus pagamentos necessitem ser
parcelados, como exemplo podemos citar as despesas com contratos.
Estimativo atender despesas cujo montante no previamente conhecido, como no caso
de Concessionrias de Servio Pblico ( gua, luz e telefone).
Art. 59. O empenho da despesa no poder exceder o limite dos crditos
concedidos.
Comentrio do Art 59
Os crditos so disponibilizados por meio de Notas de Movimentao de Crdito
(NC) e o saldo dos crditos disponveis da UG podero ser consultados no SIAFI na conta
2.9.2.1.1.00.00 Crdito Disponvel.
Art. 60. vedada a realizao de despesa sem prvio empenho.
1 Em casos especiais previstos na legislao especfica ser dispensada a
emisso da nota de empenho.
2 Ser feito por estimativa o empenho da despesa cujo montante no se possa
determinar.
3 permitido o empenho global de despesas contratuais e outras, sujeitas a
parcelamento.
Comentrio do Art 60
As despesas pblicas devero observar os estgios da despesa: EMPENHO,
LIQUIDAO e PAGAMENTO. No se liquida uma despesa que no foi empenhada, no se
paga uma despesa que no foi liquidada.
Art. 61. Para cada empenho ser extrado um documento denominado nota de
empenho que indicar o nome do credor, a representao e a importncia da
despesa, bem como a deduo desta do saldo da dotao prpria.
14
Comentrio do Art 61
A nota de empenho dever ser objeto de anlise por parte do Ordenador de
Despesas em todos os aspectos. Ela representa a criao de uma obrigao para sua UG,
devendo estar correta quanto aos aspectos formais, legais e de economicidade. Dever ainda
obedecer finalidade do crdito recebido.
Art. 62. O pagamento da despesa s ser efetuado quando ordenado aps sua
regular liquidao.
Comentrio do Art 62
Somente aps o recebimento do material ou servio, o OD poder ordenar a
emisso da Ordem Bancria, que corresponder ao dispndio dos recursos financeiros em
favor do credor da nota de empenho.
Art. 63. A liquidao da despesa consiste na verificao do direito adquirido pelo
credor, tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo
crdito.
1 Essa verificao tem por fim apurar:
I a origem e o objeto do que se deve pagar;
II a importncia exata a pagar;
III a quem se deve pagar a importncia, para extinguir a obrigao.
2 A liquidao da despesa por fornecimentos feitos ou servios prestados ter por
base:
I o contrato, ajuste ou acordo respectivo;
II a nota de empenho;
III os comprovantes da entrega de material ou da prestao efetiva do servio.
Comentrio do Art 63
A verificao se os servios constantes da nota fiscal ou os materiais foram
entregues ser atestada no verso da nota fiscal pelo agente da administrao responsvel.
Em seguida, ser registrado no SIAFI por meio de nota de lanamento.
Art. 64. A ordem de pagamento o despacho exarado por autoridade
competente, determinando que a despesa seja paga.
Comentrio do Art 64
Aps o atestado no verso da nota fiscal de que a despesa foi liqidada, o OD
poder autorizar a emisso da Ordem Bancria no mesmo documento.
O aprofundamento desse estudo requer o conhecimento das diversas legislaes
que tratam do assunto, a utilizao do SIAFI/SIASG e um estreito contato com a ICFEX de
vinculao, para o esclarecimento de dvidas e orientaes para a soluo de problemas.
15
2.
AQUISIO DE MATERIAL E/OU PRESTAO DE SERVIOS
A DGO descentraliza, para todos os meses do ano, de acordo com a programao

oramentria do governo federal, o crdito necessrio manuteno da vida vegetativa das
UG. A proviso realizada no PI I3DAFUNADOM na ND 30.
As UG esto autorizadas, somente neste PI, a realizarem a transposio do
crdito, de acordo com a sua necessidade, da ND 30 para a 39, e vice-versa,
exclusivamente no PI I3DAFUNADOM.
O crdito para a aquisio de material e/ou a prestao de servios descentralizado
especificamente para atender s despesas administrativas destinadas vida vegetativa da
OM.
Despesas relacionadas com a atividade-fim (ensino, sade, servio militar,
alimentao, etc) so atendidas pelo ODS, no respectivo Programa Finalstico.
3.
CONSERVAO DE INSTALAES
Visa atender s despesas voltadas para a manuteno e conservao das instalaes

da OM. O quadro a seguir traz a relao de despesas com seus respectivos PI:
DESPESAS
Locao de mo-de-obra para servios de limpeza
Conservao, reformas e adaptaes de imveis (que no envolvam
alterao na sua estrutura), mnt e melhoria das instalaes
PI
I3DACNTLICO
I3DAFUNADOM
Manuteno de equipamentos de ar condicionado
I3DACNTARCO
Manuteno de elevadores
I3DACNTELEV
Manuteno de Poos e Estaes de Tratamento de gua

Manuteno de Bens Imveis
I3DACNTPETA
I3DAFUNPETA
I3DACNTMABI
Os recursos devero ser utilizados para aquisio de material de consumo e para

a prestao de servios, objetivando a manuteno preventiva de uma benfeitoria ou
instalao. No se enquadram na atividade-meio quaisquer tipos de obras.
O crdito para as despesas que envolvam alterao na estrutura do imvel, e/ou

que exijam projeto de engenharia, deve ser solicitado DOM/DEC, por intermdio
da RM de vinculao, COM A UTILIZAO DO SISTEMA OPUS.
16
4.
VIATURA ADMINISTRATIVA
As despesas realizadas com as viaturas administrativas da OM, em todos os seus

escales de manuteno, passaram, no ano de 2007, para a responsabilidade do Comando
Logstico (COLOG), portanto, os crditos necessrios manuteno das mesmas devem ser
solicitados quele ODS.
Entretanto, as despesas com as taxas de licenciamento e o seguro obrigatrio das
viaturas administrativas continuam sendo descentralizados pela DGO, de acordo com a
solicitao da OM.
No est prevista a concesso de crdito para pagamento de multas de trnsito. Tal
ocorrncia, aps apurada a responsabilidade, deve ser imputada ao infrator.
Somente aps processo administrativo, caso no seja identificado o responsvel pelas
infraes, poder ser realizado o atendimento solicitao de crdito para pagamento de
multas de trnsito.
Impossibilitada a UG de cobrana imediata ao infrator, poder solicitar autorizao
DGO, mediante exposio de motivos, para utilizar recurso recebido pela UG no PI
FUNADOM, na natureza de despesa 339047 ou a sua transposio, e, posteriormente,
recolher ao Fundo do Exrcito a restituio feita pelo infrator.
DESPESAS
ND
Seguro obrigatrio
39
Licenciamento
47
5.
PI
I3DAFUNSEGO
EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA
Visa atender s despesas com a aquisio de material e prestao de servios de

informtica, a serem aplicados exclusivamente em proveito da vida vegetativa da UG/OM. A
DGO poder atender as solicitaes das UG conforme as despesas e PI abaixo:
DESPESAS
PI
Servios de atendimento, manuteno e locao
I3DACNTINFO
de equipamentos de informtica (com contrato).
Aquisio de equipamentos e material de
I3DAFUNADOM
consumo.
Antes de solicitar recursos DGO para a aquisio ou a manuteno de
equipamentos de informtica, a UG dever observar as orientaes contidas nas publicaes
abaixo:
- Instruo Normativa n 4, de 19 de maio de 2008 Dispe sobre o
processo de contratao de servios de Tecnologia da Informao pela
Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional;
- Port n 005-STI, de 13 Fev 2002 (NARMCEI) Aprova as Normas
Administrativas relativas ao Material de Comunicaes Estratgicas,
Eletrnica, Guerra Eletrnica e Informtica (BE 11 de 15 Mar 2002); e
- Port n 006-STI, de 14 Fev 2002 (IR 14-01) Aprova as Instrues
Reguladoras para o Suprimento e Dotao de Material de Informtica das
Organizaes Militares do Exrcito (BE 14, de 05 Abr 2002).
17
6.
OBRAS DE EMERGNCIA
Segundo a Portaria n 01-DEC, de 29 de maro de 2002, (BE N 23, de 7 Jun 2002),

obra de emergncia aquela destinada a corrigir alteraes em benfeitoria ou instalao,
particularmente decorrentes de sinistros (descargas eltricas, vendavais, temporais,
enchentes, incndios e outros fenmenos imprevisveis, independentemente da vontade
humana) e que passem a impedir o seu uso, por apresentarem risco integridade fsica de
pessoal, animal ou configurarem condies inaceitveis de desconforto.
Sobre esse assunto a DGO recomenda, segundo o prescrito na Portaria precitada,
que uma vez caracterizada a obra como sendo de emergncia, o comandante da OM avalie o
custo da obra, estimativamente, e relate ao Comandante da Regio Militar de vinculao
a situao de emergncia.
A DGO no descentraliza recursos da Ao 2000 do PGM/MD para atender a esse
tipo de emergncia. A responsabilidade cabe RM ou DOM/DEC.
7.
MATERIAL PERMANENTE
a . Generalidades
Os recursos descentralizados pela DGO na ND 44.90.52 Equipamentos e Material
Permanente destinam-se a complementar as necessidades das UG, quando o fornecimento
do material no for encargo especfico de um determinado ODS (COLOG, DGP, etc).
O OD deve estar ciente, no entanto, que a aquisio de material permanente uma
despesa de capital, isto , trata-se de um investimento. Desta forma, implicar no aumento de
encargos com a conservao e com a manuteno do bem adquirido. Como exemplo, a
aquisio de um condicionador de ar resultar no aumento das despesas com a energia
eltrica e com a manuteno do equipamento (conserto, aquisio de peas e suprimentos).
Citam-se, a seguir, exemplos de materiais que podero ser adquiridos no PI
I3DAFUNADOM, ND 449052 Material Permanente, ouvidos antes, se necessrio, os
rgos responsveis pela gesto dos mesmos:
Andaimes
Circulador de ar
Filtro de gua
Microfone
Ar condicionado
Cofre
Freezer
No-break
Armrio
Copiadora
Geladeira
Persianas
Arquivo
Data-show
Guilhotina p/ papel
Picotadeira p/ papel
Aspirador de p
Dicionrios
Divisrias
removveis
Impressora
Quadro de chaves
Luminria de mesa
Roadeira
Banqueta
DVD
Mquina de calcular
Scanner
Bebedouro
Enceradeira
Banco
Bomba dgua
Equipamento de
som
Escada Porttil
Mquina de cortar
grama
Mquina de lavar
roupa
Mquina de fazer gelo
Cadeira
Estabilizador
Mquina fotogrfica
Torradeira eltrica
Cafeteira
Estante
Mesa
Ventilador
Chuveiro
Ferro de passar
roupa
Microcomputador
Umidificador de ar
Bicicleta
Sof
Tapete
Televisor
18
b. Material Permanente
Os crditos sero descentralizados para todas as OM, de acordo com o valor
disponibilizado, para esta Diretoria de Gesto Oramentria, em despesas de capital.
Necessidades emergenciais podero ser informadas em qualquer poca.
8.
QUADRO DEMONSTRATIVO DAS DESPESAS POR PI, ND E SI
Encontra-se abaixo um quadro demonstrativo das despesas por PI, ND e SI,

passveis de serem realizadas nos Encargos Administrao Geral, Manuteno e
Suprimento:
I3DAFUNADOM
ATENDER S DESPESAS COM A Mnt DE EQUIPAMENTOS,
INSTALAES , Mnt DE MATERIAL E Eqp DE INFORMTICA, ASSIM
OBJETIVO COMO S REFERENTES AQUISIO DE MATERIAL DE CONSUMO E
PERMANENTE, TUDO SENDO OBRIGATORIAMENTE RELACIONADO
VIDA VEGETATIVA DA OM.
ND
33.90.30 Material de Consumo
11 - Material Qumico.
14 - Material Educativo e Esportivo.
16 - Material de Expediente.
17 - Material de Processamento de Dados.
19 - Material de Acondicionamento e Embalagem (atende somente a rea
Administrativa).
20 Material de cama, mesa e banho.
21 - Material para Copa e Cozinha.
SI
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizao.

24 - Material para Manuteno de Bens Imveis/Instalaes.
25 - Material para Manuteno de Bens Mveis.
26 - Material Eltrico e Eletrnico.
28 - Material de Proteo e Segurana.
29 - Material para udio, Vdeo e Foto.
39 - Material para Manuteno de Veculos.
42 - Ferramentas.
44 Material de Sinalizao Visual e Outros
46 Material Bibliogrfico (exceto jornais e revistas jornalsticas)
SI
3.3.90.33 Passagens e Despesas com Locomoo

05 Locomoo Urbana (atender exclusivamente aos deslocamentos, em
atos de servio, do estafeta da OM MEDIANTE SOLICITAO DE
TRANSPOSIO DO CRDITO RECEBIDO NO PI I3DAFUNADOM)
ND
3.3.90.36 - Outros Servios de Terceiros - Pessoa Fsica
ND
18 - Manuteno e Conservao de Equipamentos.

SI
20 - Manuteno e Conservao de Veculos.

21 - Manuteno e Conservao de Bens Mveis de Outras Naturezas
22 - Manuteno e Conservao de Bens Imveis.
19
ND
SI
3.3.90.39 - Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica

16 - Manuteno e Conservao de Bens Imveis.
17 - Manuteno e Conservao de Mquinas e
Equipamentos (exceto contratos).
19 - Manuteno e Conservao de Veculos.
20 - Mnt e Conservao de Bens Mveis de Outras Naturezas.
46 - Servios Domsticos.
59 - Servios de udio, Vdeo e Foto.
63 - Servios Grficos (exceto contratos).
71 - Confeco de Material de Acondicionamento e
Embalagem
(diretamente ligado rea Administrativa).
83 - Servios de Cpias e Reproduo de Documentos (exceto contratos).
95 Registra o valor das despesas com servios de manuteno e
conservao de equipamentos de processamento de dados hardware.
ND
4.4.90.52 - Equipamentos e Material Permanente

12 - Aparelhos e Utenslios Domsticos.
30 Mquinas e Equipamentos Energticos
32 - Mquinas e Equipamentos Grficos.
33 Equipamentos para udio, Vdeo e Foto
34 - Mquinas, Utenslios e Equipamentos Diversos.
35 - Equipamento de Processamento de Dados.
36 - Mquinas, Instalaes e Utenslios de Escritrio.
38 - Mquinas, Ferramentas e Utenslios de Oficina.
39 - Equipamentos Hidrulicos e Eltricos.
40 - Mquinas e Equipamentos Agrcolas e Rodovirios.
42 - Mobilirio em Geral.
48 - Veculos Diversos (bicicleta)
51 Peas no Incorporveis a Imveis
57 - Acessrios para Veculos
87 Material de Consumo de Uso Duradouro
O crdito para a aquisio de material permanente provisionado s UG,

anualmente, de acordo com a disponibilidade de crdito, e deve ser aplicado de
acordo com as prioridades estabelecidas na Ficha Cadastro da OM.
20
CAPTULO IV
CONCESSIONRIAS DE SERVIO PBLICO
1.
GENERALIDADES
Prximo ao encerramento do exerccio financeiro, aps a emisso de orientaes

por esta Diretoria, a economia nos gastos com as concessionrias poder refletir no
incremento do crdito para o material de consumo e/ou a prestao de servios.
Assim sendo, de capital importncia a gesto sobre essa despesa
imprescindvel para a vida vegetativa da OM. Racionalizar ao mximo a sua utilizao evita o
desperdcio.
Para tanto, todas as medidas adotadas para a reduo do consumo devero ser
publicadas em Boletim Interno e, se possvel, difundidas por intermdio de instruo ou
palestras.
Devido s constantes restries oramentrias, a DGO estabelece um teto
mensal para o gasto com cada uma das concessionrias. Esse teto baseado na mdia
desse gasto nos anos anteriores, no devendo ser ultrapassado. Caso no seja suficiente, a
UG dever solicitar a sua alterao, justificando-a.
As alteraes do teto mensal demandam estudo e normalmente vm seguidas da
necessidade de suplementao para atendimento de meses que ficaram a descoberto.
Portanto, ao solicitar a alterao do teto a UG dever informar tambm se haver ou no
necessidade de suplementao.
Esse crdito suplementar concedido em um PI especfico, diferente dos PI
destinados ao atendimento s despesas normais com as concessionrias. Nesse caso, no
haver necessidade de novas publicaes dessa despesa em DOU, bastando, to somente,
o reforo do empenho original. Em caso de dvidas, a UG dever solicitar o apoio sua
ICFEx de vinculao.
A UG dever prioriza a transposio de um PI para outro, quando verificar que
existe crdito alm do necessrio para o atendimento a uma das concessionrias de servio
pblico e faltar em outra. Assim, ao enviar mensagem para a DGO dever especificar que o
crdito solicitado para a transposio j se encontra disponvel (conta contbil 292110000
Crdito disponvel).
As UG devem providenciar, com tempestividade, a publicao das
inexigibilidades e dispensas de licitao, e dos termos de contratos referentes s
concessionrias de servio pblico, a fim de evitar a cobrana desnecessria de juros e
multas, por parte das empresas, devido a atraso no pagamento.
Como sugesto, esta Diretoria orienta a encaminhar os processos de dispensa
e inexigibilidade para as Ass Jur das RM de vinculao, se possvel, em dezembro do ano
anterior ao da publicao dos atos.
21
Em relao s despesas realizadas no final do exerccio financeiro, esta

diretoria recomenda o seguinte:
a. levantar as necessidades e sobras de crdito que podero acontecer no final
do exerccio, levando em considerao os saldos empenhados a liquidar, a mdia liquidada
no ltimo trimestre e a parcela mensal a receber (dezembro);
b. solicitar, at o ms de outubro, as transposies entre os PI de
concessionrias, com o objetivo de ajustar os saldos de crditos s despesas a serem
realizadas;
c. aps as transposies apuradas do tem anterior, caso ainda persista a
necessidade de suplementao de crdito para concessionrias, informar, at a primeira
quinzena de novembro, o valor necessrio para a cobertura das despesas at dezembro
(incluindo a fatura do ms de competncia dezembro), com a "imprescindvel" justificativa
dos motivos que deram origem aos gastos terem superado ao teto estabelecido.
Sobre as despesas relativas ao ms de dezembro, necessria a aplicao do
seguinte entendimento:
a. as faturas de dezembro (ms de competncia), independente da data do
vencimento, recebidas, liquidadas e no pagas sero inscritas automaticamente em restos a
pagar processados;
b. o valor mensal empenhado (segundo a mdia liquidada do ltimo trimestre) da
fatura de dezembro (ms de competncia), no recebida neste exerccio, dever ser mantido
empenhado para inscrio automtica em restos a pagar no processados;
c. caso, no prximo exerccio financeiro, exista a ocorrncia de despesas com
concessionrias no empenhadas, o que caracteriza a no observncia das letras a. e b.
acima, dever ser elaborado um processo para pagamento de despesas de exerccios
anteriores, aps a devida sindicncia.
Nos prximos itens esto descritas algumas recomendaes para cada tipo de
despesa (gua, energia eltrica e telefonia), o quadro demonstrativo dessa despesa por PI,
ND e SI, bem como alguns modelos de mensagens de solicitao de crdito e mensagens de
orientao, expedidas pela DGO.
2.
GUA E ESGOTO
Recomendaes:
a. Controlar diariamente o consumo, permitindo a pronta atuao em caso de sua
elevao sbita;
b. Realizar inspees peridicas nas instalaes hidrulicas, com o intuito de
verificar vazamentos;
c. Obter, por intermdio da RM, o apoio da CRO/SRO para melhor utilizar esse
servio;
d. Verificar a possibilidade de construir ou reativar poo artesiano, informando
imediatamente DGO (160073), quando o mesmo estiver em funcionamento;
e. Contatar a concessionria de servio pblico, no sentido de obter assessoria
tcnica na busca da reduo do consumo;
22
f. Informar prontamente DGO quando algum fato causar um aumento

extraordinrio de consumo de gua na UG;
g. Fazer constar do campo observao das NS o ms de referncia, a data de
emisso e de vencimento da fatura (Msg SIAFI 2008/0923165, da DGO);
h. Extrair no stio da concessionria a cpia da fatura, a fim de evitar atrasos na
liquidao por atraso no envio do documento ou por extravio, que geram
multas e juros (Msg SIAFI 2008/0963595, de 26 Ago 2008, da DGO);
i. Classificar, nos seguintes subitens de despesa, o pagamento de multa ou juros,
quando houver, justificando os motivos no Relatrio de Prestao de Contas
Mensal:
- multa - 3. 3. 90. 39. 36
- juros - 3. 3. 90. 39. 37
j. No empregar recursos da Ao 2000 do PGM/MD para o pagamento de
despesas com a gua/esgoto de PNR, Clube ou Hotel de Trnsito; e
k. Poos artesianos: quando ocorrer uma necessidade de recursos para atender
s despesas de emergncia com os equipamentos instalados em poos
artesianos e/ou estaes de tratamento de gua, o OD dever informar
IMEDIATAMENTE DGO (160073).
GUA E ESGOTO - PI I3DACSPAGES
TTULO
DESPESAS COM GUA E ESGOTO
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM GUA E ESGOTO.
ND
33.90.39 - SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA
SI
36 - Multas Indedutveis.
37 - Juros.
44 - Servios de gua e Esgoto.
DESCENTRALIZAO
DE ACORDO COM O CADASTRO NA DGO
3.
ENERGIA ELTRICA
Recomendaes:
a. A UG dever realizar o acompanhamento dirio do consumo de energia eltrica
para que possa agir prontamente em casos de elevao sbita do consumo,
estabelecendo os procedimentos a serem adotados;
b. Verificar qual o tipo de contrato existente entre a OM e a concessionria. Se a
entrada de energia da Unidade for de baixa tenso, o contrato mais adequado
o convencional. Se for de mdia ou alta tenso, o mais adequado o horosazonal verde. importante buscar o assessoramento, tanto da
concessionria quanto da SRO/CRO da RM de vinculao, para a adoo do
melhor contrato;
c. Informar prontamente DGO, quando algum fato causar um aumento
extraordinrio no consumo de energia, principalmente o relacionado com a
energia reativa;
23
d. Fazer constar do campo observao das NS o ms de referncia, a data de

e. Classificar, nos seguintes subitens de despesa, o pagamento de multa ou juros,
quando houver, justificando os motivos no Relatrio de Prestao de Contas
Mensal:
- multa - 3. 3. 90. 39. 36
- juros - 3. 3. 90. 39. 37
f. No empregar os recursos da Ao 2000 do PGM/MD para o pagamento de
despesas com a energia eltrica de PNR, Clube e Hotel de Trnsito;
g. O crdito para o empenho da despesa relativa Contribuio para o Custeio
da Iluminao Pblica transposto do valor do crdito descentralizado no PI
I3DACSPENEL. A UG solicita, por intermdio de mensagem SIAFI, a
transposio da ND 33.90.39 para a ND 33.90.47; e
h. Extrair no stio da concessionria a cpia da fatura, a fim de evitar atrasos na
multas e juros (Msg SIAFI 2008/0963595, de 26 Ago 2008, da DGO).
ENERGIA ELTRICA -
I3DACSPENEL
TTULO
DESPESAS COM ENERGIA ELTRICA
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM ENERGIA ELTRICA.
ND
ND
37 - Juros.
43 - Servios de Energia Eltrica.
33.90.47 Obrigaes Tributrias e Contributivas
SI
22 Contribuio para o custeio de iluminao pblica
DESCENTRALIZAO
SI
4.
TELEFONIA FIXA, MVEL E SATELITAL
A contratao do servio de telefonia mvel, ou alterao do valor original

descentralizado pela DGO, segue as mesmas especificaes dos contratos, ou seja,
necessitam de autorizao prvia desta Diretoria.
Recomendaes
a. Utilizar prioritariamente a RITEx;

b. Restringir as ligaes interurbanas ao mnimo indispensvel;
c. Obter, junto companhia telefnica local, a instalao de telefones pblicos no
interior do aquartelamento;
d. Restringir o nmero de linhas telefnicas que realizam ligaes externas;
e. Utilizar os horrios estabelecidos pelas concessionrias como promocionais,
ou seja, que ofeream desconto, evitando ao mximo os horrios em que as
tarifas so sobretaxadas. Exemplo: das 09 s 12 e das 14h s 18h, o custo de
uma ligao interurbana o dobro do preo normal;
24
f. Identificar nas faturas, as ligaes interurbanas particulares realizadas e

public-las em boletim Interno da UG, juntamente com a relao nominal e os
valores correspondentes a serem indenizados, bem como a ordem para os
usurios efetuarem os recolhimentos devidos ao setor financeiro;
g. Classificar, nos seguintes subitens de despesa, o pagamento de multa ou
juros, quando houver, justificando os motivos no relatrio do OD:
- multa - 3. 3. 90. 39. 36
- juros - 3. 3. 90. 39. 37
h. No ultrapassar o teto estabelecido para as despesas com a telefonia celular.
i.
j.
k.
l.
m.
n.
o.
Quando a OM/UG receber aparelho celular e desejar habilit-lo, solicitar

DGO autorizao para tal, uma vez que poder no haver crdito disponvel
para essa despesa;
Verificar a possibilidade da contratao da Internet Banda Larga, com a
finalidade de reduzir os gastos com a telefonia fixa;
Fazer constar do campo observao das NS o ms de referncia, a data de
Fazer constar no campo observao da ordem bancria os nmeros e datas
das faturas correspondentes e no faam pagamentos parciais (Msg SIAFI
2003/071030, de 03 Fev 2003, da SEF; Msg SIAFI 2003/802561, de 10 Dez
2003, da DIAF/SEF; e, Msg SIAFI 2006/0245651, da DGO;
No utilizar contrato coletivo de telefonia, com CNPJ da OM, para uso
particular das linhas telefnicas (Msg SIAFI 2007/0048428, de 10 Jan 07, da
SEF;
Extrair no stio da concessionria a cpia da fatura, a fim de evitar atrasos na
multas e juros (Msg SIAFI 2008/0963595, de 26 Ago 2008, da DGO);
A DGO no descentraliza crdito para a aquisio de aparelhos
telefnicos; e,
A falta de liquidao da despesa poder ocasionar o bloqueio das
descentralizaes de crdito.
TELEFONIA FIXA - I3DACSPTELF
TTULO
SERVIO DE TELEFONIA FIXA
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM TELEFONIA FIXA
ND
33.90.39 SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA
SI
DESCENTRALIZAO
37 - Juros.
58 - Servios de Telecomunicaes.
TELEFONIA CELULAR - PI I3DACSPTELC
TTULO
SERVIO DE TELEFONIA CELULAR
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM TELEFONIA
ND
33.90.39 SERVIOS DE TERCEIROS PESSOA JURDICA
SI
37 - Juros.
58 - Servios de Telecomunicaes
25
DESCENTRALIZAO
TELEFONIA SATELITAL - PI I3DACSPTELS

TTULO
SERVIO DE TELEFONIA SATELITAL
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM TELEFONIA SATELITAL E COM

MANUTENO DOS SERVIOS DE TELECOMUNICAES POR
SATLITE, NAS REAS DOS COMANDOS MILITARES DA
AMAZNIA E DO OESTE.
ND
SI
DESCENTRALIZAO
37 - Juros.
58 - Servios de Telecomunicaes.
26
5.
MANDAMENTOS DO APOIO ADMINISTRATIVO E

CONCESSIONRIAS DE SERVIOS PBLICOS
1) PROVIDENCIAR, COM ANTECEDNCIA, OS PROCESSOS LICITATRIOS,

DE DISPENSA OU INEXIGIBILIDADE, RELATIVOS S CONCESSIONRIAS
(ENERGIA ELTRICA E GUA E ESGOTO).
2) EMPENHAR O CRDITO RECEBIDO DENTRO DO PRAZO ESTABELECIDO.
3) ACOMPANHAR,
MENSALMENTE,
OS
GASTOS
REALIZADOS
CONFRONT-LOS COM OS TETOS MENSAIS ESTABELECIDOS.
4) INFORMAR
DGO,
COM
OPORTUNIDADE,
EXTRAORDINRIOS QUE IMPACTEM AS DESPESAS.
OS
GASTOS
5) SOLICITAR ALTERAO DE TETO SOMENTE APS A REALIZAO DE

UM ESTUDO SOBRE O AUMENTO DE GASTOS E A APRESENTAO DAS
JUSTIFICATIVAS DGO.
6) SOMENTE SOLICITAR SUPLEMENTAO DE CRDITO APS VERIFICAR
A POSSIBILIDADE DE TRANSPOSIO DE OUTRA CONCESSIONRIA.
7) NO SOLICITAR
SUPLEMENTAES DE CRDITO PARA ATENDER
AUMENTO DE GASTOS RELACIONADOS S AES DE PREPARAO DE
TROPA PARA MISSO NO EXTERIOR OU AES SUBSIDIRIAS.
8) SOLICITAR TRANSPOSIO DE CRDITO APS DISPONIBILIZAR O
CRDITO A SER TRANSPOSTO.
9) LIQUIDAR A DESPESA, COM OPORTUNIDADE, PARA EVITAR O
PAGAMENTO DE JUROS E MULTAS E VERIFICAR O ANDAMENTO DAS
LIQUIDAES E PAGAMENTOS DAS CONCESSIONRIAS DE SV
PBLICOS NAS REUNIES DE PRESTAES DE CONTAS.
10) MENSURAR, CORRETAMENTE, OS VALORES A SEREM INSCRITOS EM
RESTOS A PAGAR, EM FUNO DA MDIA DE GASTOS DO LTIMO
TRIMESTRE DO ANO.
27
6.
MODELOS DE MENSAGENS
a. Solicitao de Transposio de Crdito

DO OD
AO SR SUBDIRETOR DE GESTAO ORAMENTARIA
ASSUNTO: SOLICITAO DE TRANSPOSIO DE CRDITO DE CONCESSIONRIAS .
1. SOLICITAO (valor e finalidade).
SOLICITO-VOS ESTUDAR A POSSIBILIDADE DE REALIZAR A TRANSPOSIO
ABAIXO ESPECIFICADA , TENDO EM VISTA O QUE SE SEGUE:
DO PI
VALOR (R$)
PARA PI
VALOR (R$)
xxxx
xxxxx
2. JUSTIFICATIVA ( motivo do gasto superior ao teto mensal e /ou fato novo )

EXEMPLO:
A. HOUVE UMA REDUO NAS FATURAS DE GUA E ESGOTO, A CONTAR DO MS
DE _____/__, TENDO EM VISTA REATIVAO DE UM POO ARTESIANO DO BTL.
B. OCORREU UM AUMENTO NA UTILIZAO DA TELEFONIA FIXA, HAJA VISTA O
EMPREGO DO BTL EM EXERCCIOS DE (GLO), DURANTE UM PERODO DE 15
(QUINZE) DIAS, POR DETERMINAO DO ESCALO SUPERIOR.
.....................................................................
OD
OBS - 1) A UG dever informar, obrigatoriamente, que o crdito solicitado para realizao da
transposio est disponvel na conta 29211.00.00 Crdito Disponvel.
2) As UG devero especificar nas NS (Notas de Sistema), o ms ao qual se refere a fatura
que est sendo liquidada.
b. Suplementao de Crdito para Concessionrias

DO OD
ASSUNTO:
SOLICITAO
DE SUPLEMENTAO
CONCESSIONRIA (GUA E ESGOTO)
PARA
PAGAMENTO
DE

SOLICITO-VOS ESTUDAR A POSSIBILIDADE DE PROVISIONAR ESTA UG, COM O
VALOR DE R$ ______, PARA CUSTEAR DESPESAS COM O SERVIO DE GUA E
ESGOTO, REFERENTE AOS MESES DE _______ E _______, TENDO EM VISTA O QUE
SE SEGUE:
2. JUSTIFICATIVA ( motivo do gasto superior ao teto mensal e /ou fato novo )
EXEMPLO: - FOI RECUPERADO UM VAZAMENTO NA TUBULAO SUBTERRNEA DO
PAVILHO DE CMDO, QUE ESTIMA-SE TER ELEVADO EM 40%, O VALOR MENSAL DOS
GASTOS.
28
- OCORREU UM AUMENTO TARIFRIO NAS FATURAS

ESGOTO DE X %, NO MS DE ______/__
DE GUA E
3. POSSIBILIDADE DE TRANSPOSIO DE CRDITO

INFORMAR SE EXISTE A POSSIBILIDADE DE REALIZAR UMA TRANSPOSIO DE
CRDITO DE UM OUTRO PI, PARA ATENDER A NECESSIDADE.
.....................................................................
OD
OBS 1) As UG devero, obrigatoriamente, informar o valor liquidado com o crdito da Ao
2000/PGM/MD, at a data da solicitao, por ms de referncia.
2) A UG dever informar o nome da empresa prestadora de servio pblico local, a
fim de viabilizar a consulta desta Diretoria.
Exemplo: No Estado de Sergipe, a concessionria prestadora de servio pblico de gua e
esgoto a DESO.
c. Alterao de Teto do Valor do Crdito Mensal

DO OD
ASSUNTO: SOLICITAO DE ALTERAO DE TETO MENSAL DE CONCESSIONRIA
(ENERGIA ELTRICA)
SOLICITO-VOS ESTUDAR A POSSIBILIDADE DE ALTERAR O TETO MENSAL
DESTA UG, PARA O VALOR DE R$ _____, PARA ATENDER AS NECESSIDADES DAS
DESPESAS COM O SERVIO DE ENERGIA ELTRICA, TENDO EM VISTA O QUE SE
SEGUE:
2. JUSTIFICATIVA (motivo do gasto superior ao teto mensal e /ou fato novo)
EXEMPLO: A. HOUVE UM AUMENTO TARIFRIO DE X %, NAS FATURAS DE ENERGIA
ELTRICA, A CONTAR DO MS DE _____/__/___;
B. FOI REALIZADA A CONSTRUO DE UM GINSIO DESPORTIVO, PARA
ATENDER AS NECESSIDADES DA GUARNIO.
3. POSSIBILIDADE DE TRANSPOSIO DE CRDITO
INFORMAR A DATA DA LTIMA ALTERAO DE TETO REALIZADA, POR ESTA
DIRETORIA.
.....................................................................
OD
OBS - 1) As UG devero, obrigatoriamente, informar o valor liquidado com o crdito da Ao
2000/PGM/MD, at a data da solicitao, por ms de referncia.
2) A UG dever informar o nome da empresa prestadora de servio pblico local, a
fim de viabilizar a consulta desta Diretoria.
Exemplo: No Estado de Sergipe, a concessionria de energia eltrica a ENERGIPE.
29
7.
ORIENTAES GERAIS
a. Com o objetivo de reduzir o atraso nas liquidaes de despesas com

concessionrias de servios pblicos, e, consequentemente, os gastos com multas e juros,
oriundos da demora no recebimento de faturas, esta Diretoria informa que as apropriaes
destas despesas podero ser realizadas com base nas faturas emitidas por meio do
stio das empresas, que fornecem esse servio na internet.
Posteriormente, a nota fiscal original, recebida por meio de correio, dever ser
anexada ao processo de despesa realizada. As OM devem realizar gestes junto s
empresas, para o aumento do prazo entre a emisso da fatura e o seu respectivo
vencimento.
Por fim, os OD devero justificar o pagamento de juros e multas no Relatrio
de Prestao de Contas Mensal, bem como as medidas adotadas pela UG para que sejam
evitados.
b. A DGO tem recebido diversas consultas sobre a possibilidade de antecipao
da descentralizao da parcela do crdito de concessionrias em razo do vencimento das
faturas serem anteriores ao dia 15 do ms vigente.
Sobre esse assunto, a DGO esclarece que a prestao dos servios de um
ms encerra-se no final do mesmo ms, ou seja, a fatura do ms no deve ter vencimento
na primeira quinzena do mesmo ms, tendo em vista que o servio ainda no foi prestado.
Em consequncia, as OM devem fazer gestes junto as concessionrias para que
as faturas sejam emitidas somente aps a real efetivao dos servios, ou seja, dia 30
de cada ms ou data prxima.
c. Por meio de relatrios gerenciais, a DGO tem verificado nos primeiros
semestres de anos anteriores saldos elevados nas contas de RP no processados ainda
pendente de liquidao e pagamento, referentes a crditos da Ao 2000 do PGM/MD.
A existncia desses saldos elevados, particularmente nos casos de despesas
com concessionrias de servios pblicos e contratos administrativos caracteriza
dimensionamento incorreto da previso das despesas a serem legalmente inscritas em
RP. A manuteno desses valores impacta a programao financeira do Exrcito e,
considerando o tempo existente entre a NE e a liquidao dos RP fica caracterizada a
desnecessidade dos mesmos. Quando isso acontecer, as UG devero adotar os seguintes
procedimentos:
- caso o valor seja devido, realizar gestes imediatas para a liquidao correta das
despesas; e
- no havendo necessidade de manuteno dos valores inscritos em RP, informar
a DGO os motivos que levaram sua inscrio, com as devidas justificativas e realizar os
respectivos cancelamentos, fazendo constar nos RPCM.
30
8. ORGANOGRAMA DE REFORO DE EMPENHO DE PLANOS INTERNOS

DIFERENTES
SIAFI
SIASG
SISME
Sistema de empenho
continuado
EMPCOMPLEM
REFEMPCOMP
TROCA PI
31
CAPTULO V
CONTRATOS
1.
GENERALIDADES
Segundo Helly Lopes Meirelles, Contrato Administrativo :
o ajuste que a Administrao Pblica, agindo nessa
qualidade, firma com particular ou outra entidade administrativa, para
a consecuo de objetivos de interesse pblico, nas condies
estabelecidas pela prpria Administrao.
...............................................................................................
O Contrato Administrativo sempre consensual e, em regra,
formal, oneroso, comunitrio e realizado intuitu personae.
consensual porque consubstancia um acordo de vontades e no um
ato unilateral e impositivo da Administrao; formal porque se
expressa por escrito e com requisitos especiais; oneroso porque
remunerado na forma convencionada; comutativo porque
estabelece compensaes recprocas e equivalentes para as partes;
intuitu personae porque deve ser executado pelo prprio contratado
vedadas, em princpio, a sua substituio por outrem ou a
transferncia do ajuste.
2.
PROCEDIMENTOS
Para que a UG seja atendida com crdito para a celebrao de contratos,

solicitar, previamente DGO, a autorizao informando a necessidade de crdito para que
seja firmado o contrato, com os seguintes dados:
a. quantidade e tipo de material a ser locado ou manutenido;
b. importncia do contrato para a vida vegetativa da UG;
c. caractersticas da mquina ou equipamento a ser utilizado;
d. custo mensal do contrato; e
e. OM vinculadas administrativamente que sero beneficiadas pelo contrato.
Somente aps ter recebido da DGO a informao de que existe o crdito
necessrio para se firmar o contrato, dentro do exerccio financeiro, a UG poder formalizar o
ato administrativo. RECOMENDVEL QUE A VIGNCIA DO CONTRATO PERDURE AT
31 DEZ.
A autorizao para a efetivao do contrato restringe-se somente existncia de
crdito, no isentando a UG de realizar todos os procedimentos necessrios quanto ao
32
processo licitatrio, parecer jurdico da RM de vinculao e outros existentes,

previstos na legislao em vigor.
A descentralizao do crdito para atender a primeira parcela

contratada ser realizada aps a expedio pela UG de mensagem SIAFI,
informando o trmino do processo licitatrio, bem como do valor alcanado no
certame, o qual no poder ser superior ao valor autorizado.
A liberao das parcelas subsequentes do crdito concedido pela DGO
estar sujeita ao envio, pela UG, da mensagem comunica, conforme abaixo:
Cadastramento de contrato no SIASG/SICON
DO OD
AO SR SUBDIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA
ASSUNTO: CADASTRAMENTO DE CONTRATO NO SIASG/SICON.
1. CONFORME PRESCREVE O N ______ DO CAPTULO ______ DAS ORIENTAES AOS
AGENTES DA ADMINISTRAO SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000,
DO PROGRAMA DE GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA / EDIO
_____, INFORMO-VOS O CADASTRAMENTO NO SIASG/SICON, DO CONTRATO DE
_________________:
A. PI DO CONTRATO: __________________;
B. NMERO DO CONTRATO NO SIASG/SICON: ______________;
C. NMERO DA MSG DE AUTZ DA DGO PARA CELEBRAO DO CONTR:________;
D. NMERO DA NE DA 1 PARCELA:________________;
E. NMERO DO TERMO ADITIVO:___________________;
F. DATA DA PUBLICAO:_________________________;
G. VALOR MENSAL : R$ ___________ (.................................................);
H.VIGNCIA DO CONTRATO:___/____/___ A___/___/___;
I. NMERO DA MSG DA DGO QUE AUTZ A ALT DO VALOR MENSAL ( CASO O VALOR
SEJA DIFERENTE DA LTIMA PARCELA DO CONTR E OUTRAS INFORMAES
JUGADAS TEIS):________________.
Caso exista interesse pela prorrogao e/ou manuteno do contrato, a UG

dever solicitar, antes da confecco do Termo Aditivo, autorizao DGO, quando o
valor for superior ao percentual de limite previamente autorizado pela Diretoria .
Para alterao do valor contratual, tambm dever ser solicitada autorizao
DGO , com um mnimo de 30 dias de antecedncia da consumao do fato, evitando-se
o cancelamento do contrato por falta de crdito.
Para reajustar o valor do contrato, esse procedimento tem que constar de
clusula contratual, conforme o prescrito na Lei n 10.192, de 14 Fev 01, que estabelece a
anualidade dos reajustes contratuais.
Esto relacionadas, a seguir, as impropriedades mais comuns verificadas
nos contratos cadastrados na DGO :
33
a. contrato ou termo aditivo assinado sem a autorizao da DGO (h

necessidade de verificao prvia da disponibilidade de crdito);
b. contrato assinado com data posterior ao seu incio;
c. no encaminhar o contrato ou termo aditivo no prazo hbil (o crdito
ficar bloqueado);
d. contrato com vigncia superior a 12 meses; e
e. trmino do contrato/TA no meio do exerccio financeiro e a no remessa
do TA subseqente (o crdito ficar bloqueado).
As UG devero, tambm, observar a orientao da SEF sobre a valorizao do
encargo de Fiscal de Contrato (Msg SIAFI 2007/1131615, de 29 Ago 07), abaixo transcritos
alguns de seus itens:
O acompanhamento e fiscalizao do contrato instrumento poderoso
que o gestor dispe para defesa do interesse pblico. dever da administrao acompanhar
e fiscalizar o contrato para verificar o cumprimento das disposies contratuais, tcnicas
e administrativas, em todos os seus aspectos.
A execuo do contrato deve ser fiscalizada e acompanhada por
representante da administrao devidamente designado em boletim interno, de preferncia
do setor que solicitou o bem ou servio. A administrao deve manter, desde o incio at o
final do contrato, profissional habilitado, com experincia tcnica necessria ao
acompanhamento e controle do servio que est sendo executado.
A lei 8.666/93 exige que o representante da administrao registre em
livro apropriado as ocorrncias relacionadas com a execuo do contrato, determinando o
que for necessrio regularizao das faltas, falhas ou defeitos observados, devidamente
assinaladas pelas partes contratantes
A VIGENCIA MXIMA DOS CONTRATOS DE LOCAO DE MQUINA COPIADORA

DE 48 MESES, CONFORME O INC IV, ART 57, LEI 8666/93.
34
3.
EXTRATO DA LEI N 8.666, DE 21 JUNHO DE 1993
Em seu art. 1, a Lei n 8.666/93, declara que tem por fulcro estabelecer normas gerais sobre
licitaes e contratos administrativos pertinentes a obras, servios, inclusive de publicidade, compras,
alienaes e locaes no mbito dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios.
No pargrafo nico deste mesmo artigo, a Lei estabelece quem deve se subordinar aos seus
ditames, relacionando, alm dos rgos da administrao direta, os fundos especiais, as autarquias,
as fundaes pblicas, as empresas pblicas, as sociedades de economia mista e demais entidades
controladas direta ou indiretamente pela Unio, Estados, Distrito Federal e os Municpios.
Portanto, definidos objeto e agentes, importante, principalmente neste captulo das
Orientaes aos Agentes da Administrao, destacar a importncia que a Lei dita a respeito da
execuo dos contratos, focando os artigos abaixo, dela extrados.
Da Execuo dos Contratos
Art. 66. O contrato dever ser executado fielmente pelas partes, de acordo com as clusulas
avenadas e as normas desta Lei, respondendo cada uma pelas conseqncias de sua inexecuo
total ou parcial.
Art. 67. A execuo do contrato dever ser acompanhada e fiscalizada por um representante da
Administrao especialmente designado, permitida a contratao de terceiros para assisti-lo e
subsidi-lo de informaes pertinentes a essa atribuio.
o
1 O representante da Administrao anotar em registro prprio todas as ocorrncias
relacionadas com a execuo do contrato, determinando o que for necessrio regularizao das
faltas ou defeitos observados.
o
2 As decises e providncias que ultrapassarem a competncia do representante devero ser
solicitadas a seus superiores em tempo hbil para a adoo das medidas convenientes.
Art. 68. O contratado dever manter preposto, aceito pela Administrao, no local da obra ou
servio, para represent-lo na execuo do contrato.
Art. 69. O contratado obrigado a reparar, corrigir, remover, reconstruir ou substituir, s suas
expensas, no total ou em parte, o objeto do contrato em que se verificarem vcios, defeitos ou
incorrees resultantes da execuo ou de materiais empregados.
Art. 70. O contratado responsvel pelos danos causados diretamente Administrao ou a
terceiros, decorrentes de sua culpa ou dolo na execuo do contrato, no excluindo ou reduzindo essa
responsabilidade a fiscalizao ou o acompanhamento pelo rgo interessado.
Art. 71. O contratado responsvel pelos encargos trabalhistas, previdencirios, fiscais e
comerciais resultantes da execuo do contrato.
o
1 A inadimplncia do contratado, com referncia aos encargos trabalhistas, fiscais e
comerciais no transfere Administrao Pblica a responsabilidade por seu pagamento, nem poder
onerar o objeto do contrato ou restringir a regularizao e o uso das obras e edificaes, inclusive
perante o Registro de Imveis. (Redao dada pela Lei n 9.032, de 1995)
o
2 A Administrao Pblica responde solidariamente com o contratado pelos encargos
previdencirios resultantes da execuo do contrato, nos termos do art. 31 da Lei n 8.212, de 24 de
julho de 1991. (Redao dada pela Lei n 9.032, de 1995)
......................................................
Art. 73. Executado o contrato, o seu objeto ser recebido:
......................................................
2 O recebimento provisrio ou definitivo no exclui a responsabilidade civil pela solidez e
segurana da obra ou do servio, nem tico-profissional pela perfeita execuo do contrato, dentro dos
limites estabelecidos pela lei ou pelo contrato.
35
4.
MANDAMENTOS DO APOIO ADMINISTRATIVO EM CONTRATOS

ADMINISTRATIVOS
1) SOMENTE SOLICITAR AUTORIZAO DGO PARA REALIZAO DE

CONTRATO SE O OBJETO ESTIVER ELENCADO NAS ORIENTAES AOS
AGENTES DA ADMINISTRAO E SEU VALOR FOR RESULTADO DE UMA
PESQUISA DE PREOS.
2) DAR ANDAMENTO AO PROCESSO LICITATRIO SOMENTE APS A
AUTORIZAO DA DGO.
3) SOMENTE HOMOLOGAR A LICITAO SE O SEU VALOR FOR IGUAL OU
INFERIOR AO AUTORIZADO PELA DGO.
4) ENVIAR A MENSAGEM SOBRE A CONCLUSO DA ESCOLHA DA EMPRESA
CONTRATADA E ASSINATURA DO CONTRATO PARA QUE A DGO
DESCENTRALIZE A PRIMEIRA PARCELA.
5) INFORMAR DGO SOBRE O REGISTRO DO CONTRATO NO SIASG/SICON,
TO LOGO O CONTRATO SEJA CADASTRADO.
6) DESIGNAR EM BI O FISCAL DE
ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAO.
CONTRATO
PARA
SEU
7) VERIFICAR O ANDAMENTO DAS LIQUIDAES E PAGAMENTOS DOS

CONTRATOS NAS REUNIES DE PRESTAES DE CONTAS.
8) PROVIDENCIAR A RENOVAO OU SUBSTITUIO DO CONTRATO, COM
A DEVIDA ANTECEDNCIA, POR OCASIO DO TRMINO DE SUA
VIGNCIA, COMO FORMA DE EVITAR QUE A EMPRESA CONTRATADA
CONTINUE A PRESTAR O SERVIO SEM QUE TENHA SIDO RENOVADO O
SEU CONTRATO.
9) REALIZAR A LIQUIDAO DA DESPESA, COM OPORTUNIDADE, PARA
EVITAR O PAGAMENTO DE JUROS E MULTAS.
10)
AVALIAR, NO FINAL DO EXERCCIO, A NECESSIDADE DE INSCRIO
EM RESTOS A PAGAR DA PARCELA DE DEZEMBRO.
36
5.
FLUXO PARA SOLICITAO DE CRDITO
FLUXO PARA SOLICITAO DE CRDITO

Unidade Gestora UG
Subseo do Programa de Apoio Administrativo - DGO
Incio
UG
Verifica nas Orientaes
aos Agentes da Adm se
a despesa atendida
pelo PAA
UG
Identifica a necessidade
de servio por meio de
contrato
DGO
Analisa solicitao quanto ao
objeto e sua disponibilidade
oramentria e compara com
controles existentes
UG
Aps autorizao,
inicia o processo
licitatrio
UG
Verificar qual ODS
responsvel pela
despesa
UG
Despesa atendida
pelo PAA?
DGO
Despesa ser
autorizada?
DGO
Envia mensagem
para UG
S
S
UG
Realiza pesquisa de
preos e envia mensagem
a DGO, de acordo com o
modelo das Orientaes
UG
Concluda a licitao informar
DGO e solicitar
descentralizao da 1 parcela
DGO
Envia mensagem para
UG com a autorizao
para licitao
DGO
O valor do contrato
esta correto?
Fim
UG
Emite nota de empenho, celebra
o contrato, a DGO e designa o
fiscal do contrato
DGO
Descentraliza a 1 parcela e
aguarda o cadastramento do
contrato no SIASG/SICON para dar
continuidade s descentralizaes
37
6.
TIPOS DE CONTRATO
As despesas contratuais suportadas com crdito da Ao 2000 do PGM/MD,

abaixo descritas, esto subdivididas por tipos de contratos e resumidas em um quadro
demonstrativo onde constam o PI, a ND e o SI de cada um.
a . Contratos Diversos
1) Manuteno e Locao de Mquinas Copiadoras
O crdito alocado no PI I3DACNTCOPI visa atender a locao de mquinas
copiadoras voltadas para as atividades administrativas.
Dever ser analisado o custo x benefcio da opo entre o contrato de
manuteno e o de locao, considerando as vantagens oferecidas nos contratos de locao
(toner, cilindro, troca de mquinas, etc)
MANUTENO DE MQUINAS COPIADORAS PI I3DACNTCOPI
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE LOCAO

E Mnt DE MQUINAS COPIADORAS.
ND
3.3.90.39- Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
SI
83 - Servios de Cpias e Reproduo de Documentos
DESCENTRALIZAO
2) Servios Postais
A DGO descentraliza crdito para esse tipo de contrato, apenas para atender
vida vegetativa da UG/OM. A despesa com os servios postais realizada em proveito de
atividades de inativos e pensionistas, educao distncia e sade, dever ser atendida por
intermdio dos respectivos Programas Finalsticos (ODS).
SERVIOS POSTAIS - PI I3DACNTCORR
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE SERVIOS

POSTAIS
ND
3.3.90.39- Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
SI
47 - Servios de Comunicao em Geral.
DESCENTRALIZAO
3) Coleta de Lixo
O objeto deste contrato dever estar vinculado vida vegetativa da OM. Coletas
especficas que possam ser enquadradas nos Programas Finalsticos devero ser solicitadas
ao respectivo ODS. Exemplo: coleta de lixo hospitalar (DGP).
COLETA DE LIXO - PI I3DACNTCOLI
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE COLETA

DE LIXO
ND
3.3.90.39 Outros Servios de Terceiros - Pessoa Jurdica
SI
78 - Limpeza e Conservao.
DESCENTRALIZAO
38
4) Lavagem de Roupas
O PI I3DACNTLARO atende despesa com a lavagem de roupa de cama do
contingente e pessoal de servio da OM.
CONTRATO DE LAVAGEM DE ROUPAS - PI I3DACNTLARO
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE LAVAGEM

DE ROUPA.
ND
SI
46 - Servios Domsticos (Lavagem de Roupas).
DESCENTRALIZAO
5) Internet
A conexo com a rede mundial de computadores , hoje, uma ferramenta
indispensvel para a administrao das OM, seja para comunicao, seja no envio de
documentos. Por isso, a DGO atende solicitao das UG para a contratao de provedor,
visando com isso, tambm, eliminar o acesso via linha discada, que normalmente mais
dispendioso.
Orienta-se, ento, que as UG identifiquem a forma de conexo menos
dispendiosa, comparando os custos dos pulsos telefnicos com o valor da mensalidade de
uma outra forma de conexo. Exemplo: internet discada x banda larga.
O Ofcio n 114 A2.6 CIRCULAR, de 15 dez 10, do Departamento de
Cincia e Tecnologia (DCT), normatizou as solicitaes de acesso internet. A partir
de 01 jul 2011 todos os pedidos de crdito DGO para acesso a internet devero estar
acompanhados do parecer do CTA/CT da rea.
A adequao do perfil real necessidade da OM dever ser realizada pelo
CTA/CT da rea, mediante parecer, considerando os encargos da OM e os servios que
utiliza e devem seguir as diretrizes constante do Ofcio.
INTERNET PI I3DACNTINTE
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM PROVEDOR DE INTERNET

PRIVADO.
ND
3.3.90.39 Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica
PI
97 - Despesas de Teleprocessamento (Internet).
DESCENTRALIZAO
b. Contrato de Manuteno de Bens Imveis

1) Ar Condicionado e Elevadores
O contrato refere-se, prioritariamente, manuteno de ar condicionado central e
de elevadores, desde que devidamente caracterizados como vinculados vida vegetativa da
UG.
As providncias para a assinatura e/ou aditivao desse contrato so as mesmas
constantes do PI I3DACNTCOPI (n 1 da letra a anterior).
39
2) Limpeza e Conservao de Bens Imveis

O crdito destinado contratao de empresas de limpeza e conservao
escasso. Somente as UG que no disponham de mo-de-obra suficiente para realizar a
limpeza de suas dependncias podero contratar essas empresas.
Na solicitao de autorizao para assinatura do contrato, o OD dever
evidenciar que seu objetivo diz respeito vida vegetativa da OM. Como exemplo, cita-se as
Organizaes Militares de Sade, que no podero empregar recursos da atividade-meio
para a contratao de firmas de limpeza tcnico-hospitalar. Essa uma despesa
finalstica (DGP).
importante que no pedido de autorizao no deixe de constar o
estabelecimento de limites em relao extenso da rea a ser limpa por pessoa.
Mnt E CONSERVAO BENS IMVEIS
PI I3DACNTLICO, I3DACNTARCO, I3DACNTELEV, I3DACNTMABI
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE LIMPEZA E

CONSERVAO DE BENS IMVEIS, Mnt DE ARCONDICIONADO, Mnt DE ELEVADORES E
Mnt DE
INSTALAES
ND
33.90.37 LOCAO DE MO-DE-OBRA
SI
02 Limpeza e conservao
ND
33.90.39 Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica

16 Manuteno e Conservao de Bens Imveis
SI
17 Manutenao e Conservao de mquinas e equipamentos
DESCENTRALIZAO
3) Manuteno de Poo Artesiano e Tratamento de gua

A DGO descentralizar crdito destinado s despesas com contrato de
manuteno de poo artesiano e tratamento de gua da OM, objetivando reduzir ou evitar a
necessidade de uso do abastecimento pela concessionria de servio pblico local.
Mnt POO E TRATAMENTO D`GUA PI I3DACNTPETA
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATO DE MNT POO

ARTESIANO E TRATAMENTO DE GUA.
ND
SI
16 Manuteno e Conservao de Bens Imveis

17 Mnt e Conservao de mquinas e equipamentos
DESCENTRALIZAO DE ACORDO COM O CADASTRO NA DGO
40
4) Desinsetizao e Desratizao
A DGO descentralizar o crdito destinado despesa com contrato de combate a
pragas em reas da OM destinadas vida vegetativa.
As reas no vinculadas vida vegetativa da OM, princpio, no sero
atendidas com crditos da Ao 2000 do PGM/MD. Depsitos, paiis e centros cirrgicos, por
exemplo, devem ser atendidos com crditos dos Programas Finalsticos.
DESINSETIZAO/DESRATIZAO PI I3DACNTDEDE
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATO DE CONTROLE

PREVENTIVO DE COMBATE PRAGAS/INSETOS.
ND
SI
78 - LIMPEZA E CONSERVAO
DESCENTRALIZAO
c. Contrato de Manuteno de Bens Mveis

O PI I3DACNTINFO atende despesa contratual com a manuteno de
computadores e o I3DACNTMABM atende despesa contratual com a manuteno de
mquinas e equipamentos diretamente vinculados vida vegetativa.
OBJETIVO
MANUTENO DE BENS MVEIS

PI I3DACNTINFO E I3DACNTMABM
ATENDER S DESPESAS COM CONTRATOS DE MNT DE EQP DE
INFORMTICA E MNT DE MAQ E EQP ADMINISTRATIVOS
ND
SI
14 - Locao de Bens Mov. Outras Naturezas e Intangveis.*

17 - Mnt e Conservao de Mquinas e Equipamentos.
57 Servios Tcnicos Profissionais de TI
95 - Mnt e Conservao de Eqp. de Processamento de Dados.
DESCENTRALIZAO DE ACORDO COM O CADASTRO NA DGO
41
7. MODELOS DE MENSAGENS DE SOLICITAO DE CRDITO

a. Locao de Mquina Copiadora
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE LOCAO DE MQUINA COPIADORA
1. SOLICITAO
CONFORME PRESCREVE O N ______ DO CAPTULO ______ DAS ORIENTAES AOS
AGENTES DA ADMINISTRAO SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000, DO
PROGRAMA DE GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA / EDIO ______,
SOLICITO-VOS A CONCESSO DE CRDITO PARA O CUSTEIO DAS DESPESAS COM O CONTRATO
DE LOCAO DE MQUINA COPIADORA, CONFORME DADOS ABAIXO:
A. QUANTIDADE DE MQUINAS A SEREM LOCADAS: _____ (..................);
B. VALOR TOTAL DA CONTRATAO: R$ __________ (.......................................);
C. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
D. N DE CPIAS FRANQUEADAS: __________ (...........................);
E. VALOR POR CPIA EXCEDENTE: R$ _________ (...............................);
E. MATERIAIS PARA SUBSTITUIO OFERECIDOS NO CONTRATO:
(EXEMPLO: TONNER, CILINDRO, REVELADOR, PEAS INTERNAS E EXTERNAS ETC.);
F. IMPORTNCIA DO CONTRATO PARA A VIDA VEGETATIVA DA UG:
G. VIGNCIA PREVISTA DO CONTRATO: ___ / ___ / ____ A ___ / ___ / ____.
2. JUSTIFICATIVA PARA A CONTRATAO:
------------------------------------------OD
OBS: AS MQUINAS, OBJETO DA LOCAO, DESTINAM-SE VIDA VEGETATIVA DA OM E NO
ATIVIDADE-FIM.
b. Manuteno de Elevadores
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE MANUTENO DE ELEVADORES
1. SOLICITAO
PROGRAMA DE GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA / EDIO _____, SOLICITOVOS A CONCESSO DE CRDITO PARA O CUSTEIO DAS DESPESAS COM O CONTRATO DE
MANUTENO DE ELEVADORES, CONFORME DADOS ABAIXO:
A. QUANTIDADE DE ELEVADORES A SEREM MANUTENIDOS: _____ (..................);
C. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
D. DESCRIO DOS EQUIPAMENTOS: (COM SUBSTITUIO DE PEAS?):
E. IMPORTNCIA DO CONTRATO PARA A VIDA VEGETATIVA DA UG:
F. VIGNCIA PREVISTA DO CONTRATO: ___ / ___ / ____ A ___ / ___ / ____.
------------------------------------------DGO Excelncia na gesto dos recursos oramentrios e financeiros postos disposio do Exrcito Brasileiro
42
OD
OBS: O CRDITO DESCENTRALIZADO PELA DGO PARA ESTE TIPO DE CONTRATO REFERE-SE,
PRIORITARIAMENTE, MNT DE ELEVADORES, DESDE QUE DEVIDAMENTE CARACTERIZADO COMO
VINCULADO VIDA VEGETATIVA DA UG/OM.
c. Servio Postal
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE SERVIO POSTAL
1. SOLICITAO
DE SERVIO POSTAL, CONFORME DADOS ABAIXO:
A. VALOR TOTAL DA CONTRATAO: R$ __________ (.......................................);
B. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
C. IMPORTNCIA DO CONTRATO PARA A VIDA VEGETATIVA DA UG:
D. VIGNCIA PREVISTA DO CONTRATO: ___ / ___ / ____ A ___ / ___ / ____.
------------------------------------------OD
OBS: O CRDITO DESCENTRALIZADO PELA DGO PARA ESTE TIPO DE CONTRATO PARA
ATENDIMENTO EXCLUSIVO DA VIDA VEGETATIVA DA UG/OM.
NO NECESSRIO O ENVIO DA CPIA DESTE TIPO DE CONTRATO (I3DACNTCORR).
d. Coleta de Lixo
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE COLETA DE LIXO
1. SOLICITAO
COLETA DE LIXO, CONFORME DADOS ABAIXO:
B. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
C. VALOR UNITRIO DAS COLETAS: R$ __________ (..............................................);
D. N DE COLETAS SEMANAIS: __________ (...........................);
------------------------------------------OD
OBS: ESTE CONTRATO NO DEVER INCLUIR A COLETA DE LIXO HOSPITALAR.
43
e. Lavagem de Roupas
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE LAVAGEM DE ROUPAS
1. SOLICITAO
DE LAVAGEM DE ROUPAS, CONFORME DADOS ABAIXO:
B. VALOR MENSAL POR KG (PREFERENCIALMENTE) OU PEA (DETALHADO):
R$ ________________ (.................................................);
E. SETOR ATENDIDO Ex: (ALOJAMENTO, RANCHO, ENFERMARIA)
------------------------------------------OD
f. Provedor de Internet
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO COM PROVEDOR DE INTERNET
1. SOLICITAO
COM PROVEDORES DE INTERNET, CONFORME DADOS ABAIXO:
A. TIPO DE CONEXO: (EXEMPLO: BANDA LARGA, ACESSO DISCADO, ETC.)
B. RAZO SOCIAL DA EMPRESA CONTRATADA:
(CASO AINDA NO TENHA SIDO CONCLUDO O PROCESSO, INFORMAR A RAZO SOCIAL DA
EMPRESA CONTRATADA POSTERIORMENTE.)
C. CNPJ DA EMPRESA CONTRATADA:
(CASO AINDA NO TENHA SIDO CONCLUDO O PROCESSO, INFORMAR A RAZO SOCIAL DA
EMPRESA CONTRATADA POSTERIORMENTE.)
D. VALOR TOTAL DA CONTRATAO: R$ __________ (.......................................);
E. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
F. N DE PONTOS A SEREM ATENDIDOS: __________;
G. VELOCIDADE A SER CONTRATADA (EM KBPS): ______;
H. IMPORTNCIA DO CONTRATO PARA A VIDA VEGETATIVA DA UG:
I. VIGNCIA PREVISTA DO CONTRATO: ___ / ___ / ____ A ___ / ___ / ____.
J. OM ATENDIDAS PELO CONTRATO:
K. CONTRATO NOVO, ADITIVO OU TROCA DE EMPRESA?
------------------------------------------OD
OBS: NO NECESSRIO O ENVIO DA CPIA DESTE TIPO DE CONTRATO (I3DACNTINTE).
44
g. Manuteno de Ar Condicionado
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE MANUTENO DE AR CONDICIONADO
1. SOLICITAO
CONFORME PRESCREVE O N ______ DO CAPTULO ______ DAS ORIENTAES AOS AGENTES DA
ADMINISTRAO SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000, DO PROGRAMA DE GESTO E
MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA / EDIO _____, SOLICITO-VOS A CONCESSO DE CRDITO
PARA O CUSTEIO DAS DESPESAS COM O CONTRATO DE MANUTENO DE AR CONDICIONADO, CONFORME
DADOS ABAIXO:
A. QUANTIDADE DE APARELHOS A SEREM MANUTENIDOS: _____ (..................);
C. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
D. DESCRIO DOS APARELHOS A SEREM MANUTENIDOS - (INFORMAR A POTNCIA E SE TEM OU NO
SUBSTITUIO DE PEAS)
------------------------------------------OD
PRIORITARIAMENTE, MANUTENO DE APARELHOS DE AR CONDICIONADO, DESDE QUE DEVIDAMENTE
CARACTERIZADOS COMO VINCULADOS VIDA VEGETATIVA DA UG/OM.
h. Limpeza e Conservao
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE LIMPEZA E CONSERVAO
1. SOLICITAO
PARA O CUSTEIO DAS DESPESAS COM O CONTRATO DE LIMPEZA E CONSERVAO, CONFORME DADOS
ABAIXO:
A. METRAGEM DA REA A SER MANUTENIDA (EM M2): _________;
B. ESPECIFICAO DAS REAS PARA LIMPEZA:
(EXEMPLO: CORREDORES, BANHEIROS, GABINETES, ESCADAS, VIDRAAS ETC.);
C. N DE FUNCIONRIOS PARA A REALIZAO DA LIMPEZA: ______ (....................);
D. VALOR TOTAL DA CONTRATAO: R$ __________ (.......................................);
E. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
F. OBJETO DO CONTRATO:
(EXEMPLO: LIMPEZA E CONSERVAO DA REA ADMINISTRATIVA.)
G. MATERIAIS DE CONSUMO OFERECIDOS NO CONTRATO:
(EXEMPLO: DETERGENTES, ESPONJA, GUA SANITRIA, SABO EM P, FLANELA ETC.)
H. IMPORTNCIA DO CONTRATO PARA A VIDA VEGETATIVA DA UG:
I. VIGNCIA PREVISTA DO CONTRATO: ___ / ___ / ____ A ___ / ___ / ____.
------------------------------------------OD
OBS: A AO 2000 NO CONTEMPLA RECURSOS PARA LIMPEZA TCNICO-HOSPITALAR.
45
i. Manuteno de Bens Imveis

DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO- CONTRATO DE MANUTENO DE INSTALAES.
1. SOLICITAO
MANUTENO DE INSTALAES, CONFORME DADOS ABAIXO:
B. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
C. DESCRIO DAS INSTALAES A SEREM MANUTENIDAS:
D. IMPORTNCIA DO CONTRATO PARA A VIDA VEGETATIVA DA UG:
E. VIGNCIA PREVISTA DO CONTRATO: ___ / ___ / ____ A ___ / ___ / ____.
------------------------------------------OD
PRIORITARIAMENTE, MANUTENO DE INSTALAES, DESDE QUE DEVIDAMENTE
CARACTERIZADAS COMO VINCULADAS VIDA VEGETATIVA DA UG/OM.
j. Manuteno de Poos Artesianos e Tratamento de gua

DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE MNT DE POOS ARTESIANOS E TRATAMENTO
D`GUA.
1. SOLICITAO
MANUTENO DE POOS ARTESIANOS E TRATAMENTO D`GUA, CONFORME DADOS ABAIXO:
B. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
------------------------------------------OD
46
k. Desinsetizao e Desratizao
DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO - CONTRATO DE DESINSETIZAO E DESRATIZAO
1. SOLICITAO
PARA O CUSTEIO DAS DESPESAS COM O CONTRATO DE DESINSETIZAO E DESRATIZAO, CONFORME
DADOS ABAIXO:
A. METRAGEM DA REA A SER DESINSETIZADA (EM M2): ____________;
B. ESPECIFICAO DAS REAS PARA DESINSETIZAO / DESRATIZAO:
(EXEMPLO: RANCHO, GABINETES, ALOJAMENTOS ETC.)
C. VALOR TOTAL DA CONTRATAO: R$ __________ (.......................................);
D. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
------------------------------------------OD
OBS: O CRDITO DESCENTRALIZADO PELA DGO PARA ESTE TIPO DE CONTRATO PARA ATENDIMENTO
EXCLUSIVO COM DESPESA DE COMBATE A PRAGAS EM REAS DESTINADAS VIDA VEGETATIVA DA
UG/OM
l. Manuteno de Bens Mveis

DO OD
ASSUNTO: AUTORIZAO PARA CELEBRAO DE CONTRATO DE MANUTENO DE BENS MVEIS
1. SOLICITAO
PARA O CUSTEIO DAS DESPESAS COM O CONTRATO DE MANUTENO DE MQUINAS E EQUIPAMENTOS
ADMINISTRATIVOS, CONFORME DADOS ABAIXO:
A. QUANTIDADE DE MQUINAS E EQUIPAMENTOS A SEREM MANUTENIDOS: _____ (..................);
C. VALOR MENSAL: R$ ___________ (.................................................);
D. DESCRIO DOS EQUIPAMENTOS A SEREM MANUTENIDOS:
E. CARACTERSTICAS DA MQUINA OU EQUIPAMENTO A SER UTILIZADO:
F. IMPORTNCIA DO CONTRATO PARA A VIDA VEGETATIVA DA UG:
G. VIGNCIA PREVISTA DO CONTRATO: ___ / ___ / ____ A ___ / ___ / ____.
------------------------------------------OD
47
OBS: O CRDITO DESCENTRALIZADO PELA DGO PARA ESTE TIPO DE CONTRATO PARA
ATENDIMENTO EXCLUSIVO DE DESPESA COM A MANUTENO DE MQUINAS E
EQUIPAMENTOS DIRETAMENTE VINCULADOS COM A VIDA VEGETATIVA DA UG/OM.
m. Alterao de teto de contrato

DO OD
ASSUNTO: ALTERAO DE TETO DE CONTRATO.
1. CONFORME PRESCREVE O N ______ DO CAPTULO ______ DAS ORIENTAES AOS
PROGRAMA DE GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA / EDIO _____,
SOLICITO-VOS A ALTERAO DE TETO DO CONTRATO DE _________________:
A. PI DO CONTRATO: __________________;
B. NMERO DO CONTRATO NO SIASG/SICON: ______________;
C. VALOR MENSAL ATUAL: R$ ___________ (.................................................);
D. VALOR MENSAL SOLICITADO: R$ ___________ (.................................................);
E.JUSTIFICATIVA PARA O AUMENTO DE TETO:____________________________________.
48
8.
ROTEIRO DE VERIFICAO DE CONTRATOS
1. PREMBULO
Sim No
ROTEIRO DE VERIFICAO DE CONTRATOS
Contratante (OM ): xxxxxxxxxxxxxxxxxx

CODUG...............: xxxxxx
Contratada............: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Objeto..................: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Valor....................: R$
Natureza..............: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Vigncia..............: de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx
Data de assinatura do contrato anterior ou igual a data da vigncia?
( O contrato NO poder ser assinado com vigncia retroativa a data)
- O contrato teve aprovao anterior da DGO?

- Remeteu cpia da proposta do contrato para a DGO?
- Prev 2 tipos de recursos para atender s despesas previstas no contrato?
Outros Representantes, se houver: xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
2. DADOS DOS CONTRATANTES
SimNo
Nome e Posto:
OD
RG.................:
CPF...............:
Nome............:
FIRMA
Endereo.......:
CNPJ............:
Nome............:
REPRESENTANTE DA
FIRMA
RG................:
CPF...............:
3. FUNDAMENTO LEGAL
Sim No
- Lei n 8.666, de 21 Jun 93, com as alteraes da Lei n 8.883, de 06

Jun 94, e da IG 12-02, aprovada pela Port Min n 305, de 24 Mai 95.
4. CLUSULAS
Sim No
1 - DO OBJETO
49
- Detalhado, objetivo, claro e preciso.

- Em conformidade com os termos da licitao e da proposta a que
se vinculam.
2 - FORMA DE EXECUO
I
- Compete Contratada
II - Compete Contratante
III - A todas as partes
3 - DAS OBRIGAES DA CONTRATANTE
4 DAS OBRIGAES E RESPONSABILIDADES DA CONTRATADA
- Detalhado, objetivo e em conformidade com o servio a ser
desenvolvido.
5 - PREOS E RECURSOS FINANCEIROS
- Aps o recebimento do crdito, emitir a(s) nota(s) de empenho,
fazendo constar a observao prevista no Of 005-STN-CONORCirc, de 27 Jan 89.
- Programa de Trabalho, ND, PI, Valor Mensal e Total.
6 - CONDIES DE PAGAMENTO
- Forma de pagamento.
- Conta Bancria da Contratada.
7 - PRAZOS
- Prazo para prestao do servio.
- Resciso antes do trmino de sua vigncia, se for o caso, com 30
dias de antecedncia.
8 - REPACTUAO E REAJUSTE
-
Poder sofrer repactuao para adequao aos novos preos,

aps o prazo de 12 meses, a contar da data de assinatura.
- Condies de reajuste.
9 - GARANTIAS
- Art 56 , Incisos I e III ( quando exigida no poder exceder a 5%
do valor do contrato. )
10 - PENALIDADE E MULTAS
- Por inexecuo total e parcial do servio: advertncia, multa de
mora, suspenso temporria de participar em licitao e
impedimento de contratar com a administrao pblica.
11 - RESCISO DO CONTRATO
50
- Ocorrncia de caso fortuito ou de fora maior, regularmente

comprovados, impeditivos da execuo do contrato.
- Alterao da razo social ou a modificao da finalidade/estrutura
da Contratada .
- O no cumprimento ou cumprimento irregular
contratuais, especificaes ou prazos.
de clusulas
- Poder ser rescindido por ato unilateral ou amigavelmente entre

as partes.
12 - ALTERAES NO CONTRATO
- Quaisquer alteraes neste contrato sero feitas mediante termo
aditivo
13 - FISCALIZAO
- A Contratante acompanhar e fiscalizar a execuo deste contrato
por intermdio de um oficial
14 - PUBLICAO
- A Contratante responsabiliza-se pela publicao do extrato deste
contrato no DOU , no prazo de 20 dias contados da data de
assinatura.
15 - DOCUMENTOS ANEXOS
- Quais?
16 - VIGNCIA
17 - PRESCRIES DIVERSAS
- A Contratada se obriga a manter todas as condies de habilitao
e qualificao, por ela assumidas, durante a execuo do contrato.
18 - DOMICLIO E FORO
FECHO: Assinaturas dos Signatrios , Testemunhas e Data
5. SE TERMO ADITIVO (TA)
Sim No
Contratante (OM ): xxxxxxxxxxxxxxxxxx

CODUG...............: xxxxxx
Contratada............: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Termo Aditivo Nr xxxxx/xx ao Contrato Nr xxxxx/xx
Objeto..................: xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Valor....................: R$
Vigncia..............: de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx
Existem alteraes no Termo Aditivo em relao s clusulas do Contrato
Nr xxxxx/xx
Verificar se o TA tem o mesmo Objeto especificado no contrato original.
51
- A cpia da minuta foi remetida para o(s) rgos Gestores antes do TA

ser assinado? (O TA tem que ser assinado durante a vigncia do
Contrato).
- O CNPJ da Pessoa Jurdica do TA o mesmo do contrato?
- O TA foi autorizado pela DGO?
- Remeteu cpia da proposta do TA para a DGO?
- TA deu entrada no momento oportuno na DGO?
- Prev 2 tipos de recursos para atender s despesas previstas no TA?
- Se existirem alteraes, quais so? xxxxxxxxxxxxxxxxxx
52
CAPTULO VI
DESPESAS ESPECIAIS
1.
GENERALIDADES
As despesas especiais so assim consideradas por no integrarem o dia-a-dia da

OM. Portanto, sua maior caracterstica a eventualidade. Enquadram-se tambm neste
tipo de despesa aquelas que, por necessidade legal, so atendidas em perodos especficos
do exerccio financeiro ou que visem a economia com concessionrias de servio pblico.
Outra caracterstica deste tipo de despesa estar vinculada ao Ttulo
Funcionamento. Portanto, as notas de crdito tero no campo PI a descrio
I3DAFUNXXXX, sendo os quatro ltimos caracteres destinados aos itens solicitados.
As despesas especiais so atendidas pela DGO, mediante solicitao da UG, e
esto abaixo descritas, subdivididas por tipos e resumidas em um quadro demonstrativo onde
constam o PI, a ND e o SI de cada um.
2.
TIPOS DE DESPESAS
a. Assinaturas de Peridicos
O recurso para a assinatura de peridicos destina-se, prioritariamente, s
assinaturas do Dirio Oficial da Unio e do Dirio da Justia. Outros casos podero ser
estudados pela DGO, desde que vinculados a gesto administrativa.
ASSINATURAS DE PERIDICOS - PI I3DAFUNPERI
ATENDER S DESPESAS COM AS ASSINATURAS DO DIRIO
OFICIAL DA UNIO, DIRIO DA JUSTIA E REVISTAS TCNICAS
OBJETIVO
ND
33.91.39 - Outros Sv de Terceiros P Jurdica - Op Intra-Orc
SI
01 - Assinaturas de Peridicos e Anuidades.
DESCENTRALIZAO
MEDIANTE SOLICITAO DA UG
b. Publicaes
A DGO s atende solicitao de crdito para custear publicaes relacionadas a
processos licitatrios, quando o crdito para essa despesa tenha sido por ela
descentralizado.
Exemplos:
1) a despesa com a Imprensa Nacional relativa a obra dever ser paga pelo
Programa Finalstico a que ela estiver relacionada.
2) a despesa com a publicao de um edital de licitao para a aquisio de
gneros do QS e/ou QR (Classe I) deve ser paga com os recursos da Diretoria de
Abastecimento/COLOG, rgo que provisionou a OM.
53
Ao solicitar crdito para essa finalidade, a UG dever especificar o objeto da

publicao e se o crdito a ser empregado foi descentralizado pela UG 160073, citando o Nr
da NC emitida pela DGO.
As UG devem providenciar, com tempestividade, a publicao das
inexigibilidades e dispensas de licitao, bem como dos termos de contratos
referentes s concessionrias de servio pblico, a fim de evitar a cobrana
desnecessria, de juros e multas por parte das empresas. Como sugesto, esta
Diretoria orienta para que a UG encaminhe os processos de dispensa e inexigibilidade
para as Ass Jur das RM de vinculao, se possvel, em dezembro do ano anterior ao da
publicao dos atos.
PUBLICAES EM GERAL - PI I3DAFUNPUBL
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM A PUBLICAO DE EDITAIS, AVISOS ,

CONVOCAES E EXTRATOS DE CONTRATOS, CUJO CRDITO
APLICADO TENHA SIDO O DA AO 2000 (ORIGEM : UG 160073).
33.90.39 Outros Sv de Terceiros P Jurdica

33.91.39 - Outros Sv de Terceiros P Jurdica - Op Intra-Orc
47 - Servios de Comunicao em Geral.
ND
SI
DESCENTRALIZAO MEDIANTE SOLICITAO DA UG
c. Recarga de Extintores
A DGO descentralizar o crdito destinado recarga de extintores das
instalaes que no estejam vinculadas atividade-fim.
Exemplo: a despesa relativa recarga de extintores distribudos em armazns de
Classe II (material de intendncia) e de Classe V (armamento e munio), deve ser paga pela
Diretoria de Abastecimento/COLOG, devido ao material no ser empregado em proveito da
atividade-meio (vida vegetativa), mas sim da atividade-fim da OM (suprimento).
A solicitao dever detalhar:
-
os tipos de extintores a serem recarregados;

a quantidade; o preo unitrio por pea;
o total a ser aplicado; e, a validade da recarga.
As UG devem buscar orientaes junto aos Parques Regionais de Manuteno

para verificarem se esses tm condies de realizar a recarga dos extintores das OM da sua
guarnio. Nesse caso, o crdito ser descentralizado para aquela OM de manuteno.
RECARGA DE EXTINTORES PI I3DAFUNREEX
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM O Sv DE Mnt, RECARGA E

REVISO, E COM Aqs DE MATERIAL QUMICO
ND
SI
04 Gs e outros materiais engarrafados
ND
SI
17 - Mnt e Conservao de Maq e Equipamentos
DESCENTRALIZAO MEDIANTE SOLICITAO DA UG

A DGO no descentraliza crdito para a aquisio de extintores de incndio. Essa
aquisio deve ser solicitada Diretoria de Abastecimento/COLOG, por meio das
fichas Mod. 18 e 20
54
d. Seguro Obrigatrio de Viatura Administrativa

A DGO descentralizar o crdito necessrio para o pagamento do seguro
obrigatrio das viaturas administrativas, referente ao exerccio financeiro em curso.
A solicitao dever ocorrer at o ms de Junho e conter:
-
o tipo de viatura; o valor do seguro por viatura; o ms de vencimento; e

o valor total.
SEGURO OBRIGATRIO PI I3DAFUNSEGO
ATENDER S DESPESAS COM LICENCIAMENTO E SEGURO
OBRIGATRIO DE VIATURAS ADMINISTRATIVAS.
OBJETIVO

69 - Seguros em Geral
33.90.47 Obrigaes Tributrias e Contributivas
ND / SI
10 - Taxas
DESCENTRALIZAO MEDIANTE SOLICITAO DA UG (at junho)
ND / SI
A DGO no atende a solicitao de seguro de viaturas administrativas que no

seja o seguro obrigatrio.
e. Taxas
A DGO descentralizar o crdito destinado ao pagamento de taxas pblicas.
Como exemplo mais comum, citam-se as taxas de coleta de lixo nos aquartelamentos e as
taxas de fiscalizao municipais.
importante ressaltar que, anteriormente solicitao do crdito, a UG dever
certificar-se da legalidade da despesa.
Sempre que houver dvidas quanto legalidade da cobrana por parte da
prefeitura, os OD devero consultar a Assessoria Jurdica da RM e/ou a sua ICFEx de
vinculao, no sentido de elucidar todos os questionamentos, antes de empenhar a despesa.
Os dbitos com taxas de limpeza pblica dos PNR devero ser pagos pelo
ocupante ou com recursos da fonte de PNR (fonte 10/F Ex), quando desocupados.
Ao solicitar o crdito para taxa de limpeza pblica a UG deve informar o
endereo do imvel e o nmero de inscrio municipal.
TAXAS PI I3DAFUNCOLI e I3DAFUNTAXA
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM TAXAS

VINCULADAS VIDA VEGETATIVA DA OM.
ND
33.90.47-Obrigaes Tributrias e Contributivas
SI
DESCENTRALIZAO
DIVERSAS
10 - Taxas
15 Multas Dedutveis
16 Juros
55
f. Combustvel para Gerao de Eletricidade e Aquecimento
A DGO descentralizar o crdito necessrio para a despesa com leo diesel para
gerao de energia eltrica e com gs/lenha para utilizao em caldeira.
No se enquadra nessa despesa o leo diesel/gs/lenha empregado na
confeco de alimentos. Essa de responsabilidade da Diretoria de Abastecimento/COLOG.
COMBUSTVEL PARA GERAO DE ELETRICIDADE E AQUECIMENTO

PI I3DAFUNGEEA
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM COMBUSTVEL PARA

GERAO DE ELETRICIDADE E AQUECIMENTO
ND
ND
01 - Combustvel e Lubrificantes Automotivos (para aplicao

em grupos geradores)
03 - Combustveis e Lubrificantes para Outras Finalidades.
04 - Gs Engarrafado.
SI
45 - Servio de Gs (exceto coco de alimentos).
DESCENTRALIZAO
SI
56
g. Manuteno de Poos e Tratamento de gua (sem contrato)
A DGO descentralizar, mediante solicitao da UG, o crdito necessrio para a

despesa com os servios de manuteno de poo artesiano, de bomba dgua e de
aquisio de material qumico para o tratamento da gua.
A UG deve informar imediatamente DGO caso algum problema ocorra com o
funcionamento do poo e/ou dos equipamentos que venha a gerar a necessidade de uso do
servio da concessionria local de gua.
As despesas com limpeza de caixas dgua e cisternas devem ser realizadas com
o crdito descentralizado no PI I3DAFUNADOM (solicitando a transposio do PI e da ND
quando for realizado com a prestao de servios).
MANUTENO DE POOS E TRATAMENTO DE GUA (sem contrato)

PI I3DAFUNPETA
OBJETIVO
ATENDER DESPESAS COM MATERIAL E SERVIO PARA

MANUTENO
DE
POOS,
BEM
COMO
DE
TRATAMENTO DE GUA.
ND
ND
11 Material Qumico.
24 Material para Manuteno de Bens Imveis.
26 Material Eltrico.
33.90.36 Servios de Terceiros Pessoa Fsica
SI
22 Manuteno e Conservao de Bens Imveis.
ND
33.90.39 Servios de Terceiros Pessoa Jurdica
SI
ND
44.90.52 Equipamentos e Material Permanente
SI
39 Equipamentos e Utenslios Hidrulicos e Eltricos.
DESCENTRALIZAO
SI
57
h. Desinsetizao e Desratizao (sem contrato)

A DGO descentralizar crdito para esta despesa mediante solicitao da UG
para atender, prioritariamente, as reas de rancho, enfermarias e alojamentos.
reas no vinculadas vida vegetativa da OM, princpio, no sero atendidas
com crditos da Ao 2000 do PGM/MD. Depsitos, paiis e centros cirrgicos, por exemplo,
devem ser atendidos com crditos dos Programas Finalsticos.
Ao solicitar o crdito para esse tipo de despesa o OD dever citar na mensagem
(conforme modelo K, do n 7, do Captulo V): a rea onde ser realizado o controle de
pragas, priorizando-as, a metragem quadrada total e o valor por metro quadrado do servio,
bem como a sua validade.
DESINSETIZAO E DESRATIZAO PI I3DAFUNDEDE
OBJETIVO
ATENDER S DESPESAS COM CONTROLE DE PRAGAS.
ND
3.3.90.30- Material de Consumo
SI
11 Material Qumico.
ND
33.90.39 Servios de Terceiros Pessoa Jurdica
SI
DESCENTRALIZAO
58
3. MANDAMENTOS DO APOIO ADMINISTRATIVO EM DESPESAS

ESPECIAIS E FUNADOM
1) OBSERVAR O CAPTULO DAS ORIENTAES AOS AGENTES DA
ADMINISTRAO QUE TRATA DA REUNIO SISTMICA PARA
DEFINIO DE RESPONSABILIDADES.
2) ENVIAR MENSAGEM PARA SOLICITAO DE CRDITO DE ACORDO
COM O MODELO DAS ORIENTAES AOS AGENTES DA
ADMINISTRAO.
3) REALIZAR PESQUISA DE PREOS ANTES DE REALIZAR A
SOLICITAO, INDEPENDENTEMENTE DA OBRIGATORIEDADE OU
NO DA LICITAO.
4) SOLICITAR CRDITO PARA DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES
APS A ELABORAO DO RESPECTIVO PROCESSO.
5) OBSERVAR O PRAZO PARA EMPENHO ESTABELECIDO NA NC PELA
DGO.
6) SOLICITAR O RECOLHIMENTO DO CRDITO NO APLICADO.
7) SOLICITAR CRDITO PARA PUBLICAES EM DIRIO OFICIAL OU
JORNAIS, CUJA ORIGEM DA DESPESA ESTEJA RELACIONADA AO
APOIO ADMINISTRATIVO.
8) NO ADQUIRIR MATERIAL DE CONSUMO OU SERVIO EM
FINALIDADE DIFERENTE DA VIDA ADMINISTRATIVA DA OM,
PREVISTA NAS ORIENTAES AOS AGENTES DA ADMINISTRAO,
COM CRDITO RECEBIDO NO PI I3DAFUNADOM.
9) SOMENTE REALIZAR DESPESA NO PI FUNADOM EM SUBITENS
PREVISTOS NAS ORIENTAES AOS AGENTES DA ADMINISTRAO.
10)
VERIFICAR, POR OCASIO DA REUNIO DE PRESTAO DE
CONTAS, OS CRDITOS DISPONVEIS E A LIQUIDAR EXISTENTES.
59
4. MODELOS DE MENSAGENS DE SOLICITAO DE CRDITO PARA

DESPESAS ESPECIAIS
a. Publicaes
DO OD
ASSUNTO: CRDITO PARA PUBLICAES
CONFORME PRESCREVE O NR __ DO CAP ___ DAS ORIENTAES AOS AGENTES DA
ADMINISTRAO SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000 DO PROGRAMA DE
GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA/EDIO ____, SOLICITO-VOS SUPRIR
ESTA UG COM RECURSOS PARA O PAGAMENTO DE PUBLICAES , PARA OS SEGUINTES
PROCESSOS:
PREGO NR 04/XXXX - AQUISIO DE MAT DE EXP (NR DA NC DA DGO)
R$
PREGO NR 06/XXXX AQUISIO DE MAT DE FAXINA (NR DA NC DA DGO)
R$
PREGO NR 07/XXXX AQUISIO DE MAT BENS IMVEIS (NR DA NC DA DGO)
R$
DISPENSA/INEXIBILIDADE N _____ CONCESS SERV PUB (NR DA NC DA DGO)
R$
.....................................................................
OD
OBS: As solicitaes para publicaes referentes a despesas com crditos recebidos de outros gos
devero ser encaminhadas aos respectivos rgos.
b. Recarga de Extintores
DO OD
ASSUNTO: CRDITO PARA RECARGA DE EXTINTORES
GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA/EDIO ____, SOLICITO-VOS CRDITO
PARA O PAGAMENTO DE RECARGA DE EXTINTORES , CONFORME QUADRO ABAIXO:
TIPO
CARGA
QUANT
CO2
2 KG
20
PQS
6 KG
02
PREO U
VALOR TOTAL
VALID RECARGA
R$
R$
01 ANO
R$
R$
01 ANO
a. Valor recebido no ano (R$):_____________

b. Valor recebido no exerccio anterior (R$):__________
............................
OD
OBS: A DGO no atende a aquisio de extintores. Essa despesa dever ser solicitada ao COLOG.
60
c. Seguro Obrigatrio (e Taxa de Licenciamento)
ASSUNTO: CRDITO PARA SEGURO OBRIGATRIO (E TAXA DE LICENCIAMENTO)

GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA/EDIO _____, SOLICITO-VOS
CRDITO PARA O PAGAMENTO DE SEGURO OBRIGATRIO (E TX DE LICENCIAMENTO), DAS
VTR ADM, CONFORME QUADRO ABAIXO:
VALOR
TIPO
NIBUS
KOMBI
PICK UP
PLACA
HTE 1154
TER 2345
YUE 1652
DATA VENCIMENTO
21MAI 13
13JUN 13
15AGO 13
__________________________
SEGU (39)
R$
R$
R$
TAXA (47)
R$
R$
R$
OD
d. Taxa de coleta de lixo
DO OD
ASSUNTO: CRDITO PARA TAXA DE COLETA DE LIXO
CRDITO PARA PAGAMENTO DE TAXA DE COLETA DE LIXO, CONFORME QUADRO ABAIXO:
VALOR MENSAL ..................................
VALOR ANUAL.....................................
.......................................
OD
OBS: No devero ser solicitados recursos para despesas com PNR e Hotis de Trnsito.
61
e. Combustvel para gerao de energia eltrica/aquecimento

DO OD
ASSUNTO: CRDITO - AQS DE COMBUSTVEL P/ GERAO DE ENERGIA ELTRICA/AQUECIMENTO
CONFORME PRESCREVE O NR ___ DO CAPTULO ____ DAS ORIENTAES AOS

AGENTES DA ADMINSTRAO SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000, DO
PROGRAMA DE APOIO DAMINISTRATIVO/EDIO _____, SOLICITO-VOS A CONCESSO DE
CRDITO PARA AQUISIO DE COMBUSTVEL PARA GERAO DE ENERGIA ELTRICA
NESTA UNIDADE, CONFORME DADOS ABAIXO:
A. SITUAO DA UNIDADE, EM RELAO A ENERGIA ELTRICA: A OM ABASTECIDA POR
MEIO DE
TERMOELTRICA, PORM DEVIDO AS CONSTANTES INTERRUPES PELA
CONCESSIONRIA FORNECEDORA, VERIFICA-SE A NECESSIDADE DO FUNCIONAMENTO
MNIMO E DIRIO DE GERADORES DE ENERGIA ELTRICA
B. GERADORES FUNCIONANDO SIMULTANEAMENTE: 02 GERADORES;
C. FUNCIONAMENTO DIRIO: 02 HORAS;
D. ESPECIFICAO TCNICA DE CADA GERADOR / MOTOR :
- KVA; 150
- HP: 90
- ANO FABRICAO: 2003
- MARCA: CUMMINS
- CAPACIDADE DO RESERVATRIO: 100 LITROS
- CONSUMO MDIO: 10 LITROS POR HORA
E. PREO MDIO DO LITRO DE LEO DIESEL OU GASOLINA: R$ ________________
F. VALOR MENSAL DOS GASTOS: R$ .......... (....................................................)
G. VALOR TOTAL NECESSRIO: R$ ................ (...............................................................)
..........................................
OD
f. Manuteno de poo artesiano e tratamento de gua

DO OD
ASSUNTO: CRDITO PARA MNT DE POO ARTESIANO E TRATAMENTO DGUA.
CONFORME PRESCREVE O NR ___ DO CAPTULO ___ DAS ORIENTAES AOS AGENTES DA
ADMINSTRAO SOBRE O EMPREGO DOS RECURSOS DA AO 2000, DO PROGRAMA DE GESTO E
MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA/EDIO _____, SOLICITO-VOS A CONCESSO DE CRDITO
PARA O CUSTEIO DAS DESPESAS COM MANUTENO DE POO ARTESIANO E/OU TRATAMENTO DGUA,
CONFORME DADOS ABAIXO:
A. PI 339030 R$ ___________
AQUISIO DO SEGUINTE MATERIAL:
Exemplos: - 02 FUZVEIS DE 20 AMPERES............................................................R$ ..........
- 02 ROLOS FIO 8MM..............................................................................R$ ..........
B. PI 339039 R$ ___________
SERVIOS DE:
Exemplos: - RECUPERAO DO QUADRO ELTRICO...........................................R$ ..........
- CONSERTO DE 01 (UMA) BOMBA.......................................................R$ ..........
C. PI 449052 R$ __________
Exemplo: - AQUISIO DE 01 (UMA) BOMBA PARA O POO NR 02.................R$ ............
D. TOTAL DA SOLICITAO: R$ .............. (.........................................................................).
.....................................................................
OD
62
g. Desinsetizao e desratizao (SEM CONTRATO)
DO OD
ASSUNTO: CRDITO PARA DESINSETIZAO E DESRATIZAOO
CRDITO PARA O PAGAMENTO DE DESINSETIZAO/DESRATIZAO NAS REAS ABAIXO
ESPECIFICADAS:
2
LOCAL
UNITRIO M
TOTAL
($)
($)
PRIORIDADE
VALIDADE
____________________________________
OD
63
CAPTULO VII
DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES

(Somente Ao 2000 /PMG/MD)
1.
GENERALIDADES
Despesas de Exerccios Anteriores so aquelas referentes a exerccios

encerrados, para os quais o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo
suficiente para atend-las, mas que no tenham sido processados na poca prpria.
Representam, ainda, os Restos a Pagar com prescrio interrompida e os
compromissos reconhecidos aps o encerramento do exerccio correspondente, que podero
ser pagos conta de dotao especfica consignada no oramento, discriminada por
elementos, obedecida, sempre que possivel, a ordem cronologica (art. 37, Lei n 4.320, de 17
de marco de 1964).
As despesas referentes vida vegetativa da OM (Ao 2000 do PGM/MD
DGO), no empenhadas no exerccio financeiro em que elas ocorreram, so passveis de
pagamento, desde que submetidas s orientaes constantes da Portaria Ministerial n
1.054, de 11 de dezembro de 1997 Normas para o pagamento de Despesas de Exerccios
Anteriores.
A Portaria acima regulamenta, tambm, a elaborao do processo que deve ser
confeccionado em consonncia com os seguintes aspectos:
a. Formal verifica se os documentos que instruem o processo esto em
conformidade com os modelos e se todos esto corretamente preenchidos;
b. Legal verifica se o objeto do requerimento enquadra-se na legislao e se o
direito est perfeitamente materializado; e
c . Aritmtico verifica se os dados das folhas de clculos esto corretos.
2.
IMPROPRIEDADES MAIS COMUNS VERIFICADAS NOS PROCESSOS

a. Falta de capeador;
b. Falta do requerimento do credor;
c. No publicao do requerimento em Boletim Interno da OM;
d. No reconhecimento da dvida, em Boletim Interno da OM, pelo OD;
e. Folhas no numeradas e no rubricadas;
f. Falta de assinaturas;
g. Descrio da dvida de forma imprecisa ou superficial;
h. Falta de apurao de responsabilidades pela dvida;
i. Falta de memria de clculo, quando o credor faz incidir no valor original do
dbito acrscimos moratrios (atualizao monetria, juros e multas);
j. Deixar de analisar a ocorrncia da prescrio quinquenal do direito do
requerente;
64
k. Falta de apurao de dbitos em contas telefnicas de ligaes realizadas fora

do horrio de expediente ou de carter particular;
l. Preenchimento em desacordo com os anexos F e G da Portaria acima
citada;
m. Dados incompletos referentes ao OD responsvel poca do fato gerador;
n. Falta de materializao do direito por meio de documentos hbeis (ex.: notas
fiscais);
o. Envio de processo por meio de fax;
p. No adio dos valores referentes aos tributos, deduzidos nas faturas das
concessionrias de servio pblico, ao valor total solicitado;
q. Falta de resposta, s diligncias da DGO, no prazo previsto na Portaria n
1.054/97 (30 dias), sobre as impropriedades verificadas no processo; e
r. folhas do processo soltas, anexadas ao DIEx de encaminhamento por clips.
Os processos que no atenderem aos aspectos formal, legal ou aritmtico so
passveis de devoluo OM de origem para correo. Tal devoluo retarda ainda mais o
pagamento ao credor. Por isso, todo esforo deve ser despendido no sentido de confeccionlo corretamente.
Os processos devem ser devolvidos DGO, aps a correo das impropriedades
observadas, no mximo em 30 (trinta) dias. A UG dever informar, de imediato, caso verifique
que no ser possvel o cumprimento do prazo estipulado.
65
PARTE II
RECURSOS DO FUNDO DO EXRCITO
66
A SEO DE GESTO DO FUNDO DO EXRCITO

O Fundo do Exrcito (FEx) foi criado por meio da Lei n 4.617, de 17 de abril de 1965,
com a finalidade de auxiliar o provimento de recursos financeiros para o aparelhamento do
Exrcito e para realizaes ou servios, inclusive programas de ensino e de assistncia
social que se faam necessrios, a fim de que o Exrcito possa dar cabal cumprimento s
suas misses.
A partir de ento, variada legislao foi aprovada para dar sustentao jurdica s
diversas receitas que eram absorvidas pelo FEx, proporcionando as condies ideais para
que chegasse a uma gesto moderna, eficiente e eficaz.
Desta forma, importante se mencionar trs documentos, alm da Lei citada
anteriormente, que so os pilares do FEx:
- a Portaria Ministerial n 2.187, de 24 de agosto de 1979, que autoriza a explorao
econmica com vistas produo de recursos financeiros para o FEx e as Organizaes
Militares (OM). Atualmente, essa Portaria Ministerial aplicada por meio da Portaria 011SEF, de 28 de julho de 2011.
- o Regulamento do FEx (R-198), aprovado pelo Decreto n 91.575, de 27 de agosto
de 1985; e
- as Instrues Gerais para a Administrao do FEx (IG 10-26) aprovada pela Portaria
Ministerial n 1.100, de 11 de novembro de 1988.
Os recursos oramentrios do Fundo do Exrcito, de acordo com a classificao
funcional-programtica do oramento esto distribudos nas seguintes Aes:
- Ao 2004 Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores Civis , Empregados,
Militares e seus Dependentes. Congrega os descontos efetuados dos servidores civis e
militares da ativa para o Fundo de Sade do Exrcito (FuSEx). Esses recursos so aplicados
pelas Organizaes Militares de Sade (OMS e OM) com encargos de sade. A gesto de
responsabilidade da D Sau/DGP.
- Ao 2000 Administrao da Unidade. Congrega os descontos efetuados dos
militares ocupantes de Prprio Nacional Residencial (PNR), os quais so aplicados pelas
Unidades Gestoras (UG) e pelo Departamento de Engenharia e Construo DEC, na
manuteno (70%) e conservao (20%) de PNR.
- Ao 13D9 Aquisio e Construo de Prprios Nacionais Residenciais para o
Exrcito. Congrega os descontos efetuados dos militares ocupantes de Prprio Nacional
Residencial - PNR, os quais so aplicados pelo Departamento de Engenharia e Construo
(DEC), na ampliao dos PNR existentes ou construo de novos PNR (10%).
67
- Ao 2919 Registro e Fiscalizao de Produtos Controlados. Congrega o

recolhimento das taxas de fiscalizao relativas a esses produtos. Esses recursos so
aplicados pela Diretoria de Fiscalizao de Produtos Controlados (DFPC) do Comando
Logstico (COLOg).
- Ao 4450 Aprestamento do Exrcito. Congregra os recolhimentos das UG ao
FEx, os rendimentos das aplicaes financeiras e demais receitas que no possuem
destinao especfica e que compem a Reserva do Comandante do Exrcito. So aplicados
pelas UG, pelos rgos de Direo Setorial (ODS) e pelo Comandante do Exrcito, de
acordo com os limites oramentrios disponveis e a legislao em vigor.
No intuito de apoiar a gesto dos Agentes da Administrao, principalmente o
Ordenador de Despesas, estas orientaes abordam os procedimentos para registrar e
empregar os recursos oramentrios das Aes descritas acima, contribuindo para que os
resultados apresentados sejam dignos de uma gesto efetiva e transparente.
68
CAPTULO VIII
RECEITAS
1. Generalidades
Vrias definies de Receitas Pblicas encontram-se nos mais diversos e renomados
compndios de Direito Financeiro. Algumas conceituaes, listadas adiante, procuram
traduzir a receita pblica como sendo, de maneira simples, o ingresso de dinheiro nos cofres
pblicos para o atendimento das necessidades da coletividade, ou seja, a finalidade estatal.
Desta maneira as receitas pblicas podem ser conceituadas das mais diversas
formas:
um conjunto de ingressos financeiros com fonte e fatos geradores
prprios e permanentes oriundos da ao e de atributos inerentes
instituio, e que, integrando o patrimnio, na qualidade de elemento
novo, produz-lhe acrscimos, sem contudo gerar obrigaes, reservas
ou reinvidicaes de terceiros.(J. Teixeira Machado).
a entrada que, integrando-se ao patrimnio pblico sem quaisquer
reservas, condies ou correspondncias no passivo, vem acrescer o
seu vulto, como elemento novo e positivo. (Aliomar Baleeiro)
A gesto pblica est relacionada com o oramento anual, o movimento financeiro e
as mutaes patrimoniais ocorridas no exerccio financeiro anual. Entre os meios de que
dispe a administrao pblica, esto os Ingressos Oramentrios, tratados como receitas
efetivas, e os Ingressos Extraoramentrios, que por sua vez no so receitas.
Em respeito ao princpio oramentrio da universalidade, todos os ingressos
oramentrios so caracterizados como receitas e esto previstos no oramento anual.
As receitas geridas pelo Fundo do Exrcito esto normatizadas pela Portaria n 011SEF, de 28 de julho de 2011 (Normas para Administrao das Receitas Geradas pelas
Unidades Gestoras do Exrcito).
As receitas, de acordo com as suas origens, so classificadas em Explorao de Bens
Imveis, Locao de Bens Mveis, Alienao de Bens Mveis e Prestao de Servios.
As normas citadas acima, alm de estabelecerem a classificao das receitas,
definem a sua destinao e aplicao pelas Unidades Gestoras (UG).
69
2. Recolhimento via GRU
a. o Decreto n 4.950, de 09 de janeiro de 2004, que dispe sobre a arrecadao

das receitas de rgos, fundos, autarquias, fundaes e demais entidades integrantes dos
oramentos fiscal e seguridade social, determina que seja instituda a Guia de Recolhimento
da Unio GRU.
b. a Instruo Normativa n 02, de 22 de maio de 2009, da Secretaria do Tesouro
Nacional, que revogou a IN n 3, de 12 de fevereiro de 2004, aprovou a GRU-Cobrana
(Anexo H ), a GRU-Simples (Anexo I ) e a GRU-Judicial para o recolhimento de receitas e
demais valores ao Tesouro Nacional e nos pagamentos entre rgos da administrao
pblica federal integrantes do SIAFI, obrigatoriamente emitida com cdigo de barras.
Contudo, a GRU no se aplica aos recursos atualmente recolhidos mediante Guia da
Previdncia Social (GPS) e Documento de Arrecadao de Receitas Federais (DARF).
c. a GRU-Cobrana um documento compensvel e pode ser utilizada junto a
qualquer banco, somente para recolhimento de valores a partir de R$ 50,00. A GRUCobrana deve ser gerada pela prpria Unidade Gestora, sendo aconselhvel para as
unidades que j trabalham com sistema de cobrana com os seus clientes, como, por
exemplo, os Colgios Militares. Entretanto, necessrio realizar acordos administrativos com
a sua agncia de vinculao do Banco do Brasil a fim de ajustar o sistema atual para o
modelo da GRU.
d. a GRU-Simples um documento no compensvel. Somente pode ser paga nas
agncias do Banco do Brasil e utilizada para quaisquer valores. A citada guia dever ser
impressa
mediante
acesso
Internet
no
endereo
<http://www.stn.fazenda.gov.br/siafi/index_GRU.asp> ou no stio da prpria unidade gestora,
mediante link com o endereo citado.
e. de responsabilidade exclusiva da Unidade Gestora a divulgao dos cdigos
de recolhimentos de suas receitas ao pblico, bem como a verificao do correto recebimento
dos valores, entendendo-se com o banco no caso de divergncias.
f. os cdigos de receitas constam da Tabela de Cdigo de Receita para o rgo
Fundo do Exrcito (recolhimento via GRU) (Anexo J) e podem ser consultados no SIAFI por
meio da transao >CONCODGR.
g. a Unidade Gestora fica obrigada a ressarcir ao banco os valores de cheques
devolvidos, antecipadamente repassados conta da Unidade Gestora, no prazo de 72 horas
contados a partir da data de comunicao do Banco do Brasil.
h. a atual sistemtica permite que o recolhimento efetuado por meio da GRU seja
identificado no balancete da unidade, tambm, nas contas do grupo 4.X.X.X.X.XX.XX. Por
exemplo, o recebimento de receita de aluguel, por meio da GRU, ficar registrado na conta
contbil 4.1.3.1.1.00.00.
70
i. o depsito efetuado pelo usurio ser classificado na unidade arrecadadora e na

unidade de destino, automaticamente, conforme a Tabela de Cdigo de Receita via GRU do
rgo Fundo do Exrcito (Anexo J)no sendo necessria a transferncia por meio do
documento Programao Financeira (PF) citada no item 7. adiante.
Exemplo 1: Receita de Cesso de Uso Cdigo 20804-3
Ao ser efetuado o pagamento pelo permissionrio, por meio da GRU, com o
cdigo 20804-3, o sistema destinar 70% para a UG arrecadadora e 30% para
UG 167086 - Fundo do Exrcito. Os valores destinados a UG arrecadadora
podero ser verificados, aps a compensao bancria, nas seguintes contas:
1.1.2.1.6.04.00 - Limite de Saque com Vinculao de Pagamento
1.9.3.2.9.02.00 - Disponibilidades por Fonte de Recursos
1.9.3.5.1.06.01 - Recolhimento do Principal por Cdigo de Recolhimento
1.9.3.5.1.99.00 - Outros Recursos
2.9.3.2.0.00.00 - Disponibilidades Financeiras
4.1.3.1.5.30.00 Taxa de Ocupao de Outros Imveis
Exemplo 2: Servios Comerciais da Biblioteca do Exrcito - Cdigo 20805-1 - O
sistema destinar 100% para a UG 167287 BIBLIEx.
Exemplo 3: Fundo de Sade do Exrcito (FUSEx) - Cdigo 22708-0
O sistema destinar 100% para a UG 167086 Fundo do Exrcito.
3. Classificao
a. at o encerramento do exerccio de 2003, o recolhimento e classificao das
receitas do Fundo do Exrcito era feito diretamente pelas UG, com cdigos diretos de
depsitos. O Decreto n 4.950, de 09 jan 04, que dispe sobre a arrecadao das receitas de
rgos, fundos, autarquias, fundaes e demais entidades integrantes do oramento fiscal e
da seguridade social, determinou a instituio da Guia de Recolhimento da Unio GRU.
b. a partir do ano de 2004, a Unidade Oramentria Fundo do Exrcito passou a
efetuar o recolhimento das receitas arrecadadas por meio de Guia de Recolhimento da Unio
(GRU) e a decorrente classificao por meio do Registro de Arrecadao (RA). Para tanto, foi
criada a Tabela de Cdigo de Receita para o rgo Fundo do Exrcito (recolhimento via
GRU) especificando os cdigos para o recolhimento, bem como a classificao das receitas
(Anexo J).
c. a partir do ano de 2006, foi exigida a parametrizao dos cdigos de depsitos
via GRU, sendo criada pelo, Fundo do Exrcito, a Tabela de Cdigos Parametrizados GRU
(Anexo K).
d. a partir de 01 jan 07, com a disponibilizao dos mdulos Receita e Aplicaes
Financeiras do Sistema de Informaes Gerenciais e Acompanhamento Oramentrio
(SIGA), foi alterado o roteiro contbil da Unidade Oramentria Fundo do Exrcito e todas as
71
receitas arrecadadas passaram a ser direcionadas, em sua totalidade, ao Fundo do Exrcito

e o percentual pertencente s UG aplicado na Poupana-POUPEx.
e. ainda se constitui exceo ao novo roteiro contbil a receita arrecadada com o
cdigo de depsito 28886-1 (Outras Receitas Prprias) pertencente fonte de recurso
0250270033 (Indenizaes Diversas), a qual recolhida e contabilizada na UG, ficando o
numerrio disponvel na conta contbil 1.1.2.1.6.04.00 (Limite de Saque com Vinculao de
Pagamento). O numerrio dever ser recolhido pela UG ao Fundo do Exrcito com
Programao Financeira (PF), em conformidade com a Msg COMUNICA 2013/0229613, de
18JAN13 emitida pela DGO para todas as UG
f. a UG dever realizar o acompanhamento e controle das receitas arrecadadas,
consultando no SIAFI a transao CONRAZO, conta contbil 1.1.2.1.6.04.00 (Limite de
Saque com Vinculao de Pagamento), opo 2 (saldo zero), e a conta corrente
019000000-988 (Recursos a Classificar), a fim de listar todas as receitas contabilizadas na
UG.
4. Classificao oriunda de folha de pagamento
A UG dever proceder conforme orientaes abaixo quando receber recursos do
Centro de Pagamento do Exrcito (CPEx) - na UG primria - (fonte de recursos 0100000000
Vinculao 310 Pagamento Pessoal), referente a Prprio Nacional Residencial (PNR).
a. no recebimento do recurso na conta 2.1.1.4.9.01.00 Depsitos de Terceiros, a
UG dever emitir Nota de Lanamento (NL) para transferir o saldo para a conta
2.1.1.2.3.07.00 - Recursos da GRU, conforme abaixo, tendo como favorecida a prpria UG:
UG Emitente: 160XXX
UG Favorecida:
Evento
Inscrio 1
Inscrio 2
Classificao 1
805887
(Obs 1)
520337
Obs 1 utilizar CNPJ, CPF, UG, PI, conforme inscrio recebida.
Valor
$.$$$,$$
$.$$$,$$
b. aps a classificao na conta 2.1.1.2.3.07.00 - Recursos da GRU, acessar a

transao >GRU e emitir a GRU-intra, utilizando o cdigo de receita 28804-7, conforme
modelo a seguir:
UG/GESTAO EMITENTE : 160XXX / 00001
UG/GESTAO FAVORECIDA : 167XXX / 00001 (UG SEGUNDRIA)
RECOLHEDOR
: 160XXX
GESTAO : 00001
CODIGO RECOLHIMENTO : 28804 - 7 COMPETENCIA: _____ VENCIMENTO: _______
DOC. ORIGEM: ______ / _____ / ____________ PROCESSO : _________________
RECURSO : 3 GRUPO DESPESA : 1 FONTE RECURSO : 0100000000 VINC.PGTO: 310
(=)VALOR DOCUMENTO : $.$$$,$$_________ EMPENHO PRINCIPAL : __________
(-)DESCONTO/ABATIMENTO: _________________ SUBITEM PRINCIPAL : __
(-)OUTRAS DEDUCOES : _________________
(+)MORA/MULTA
: _________________ EMPENHO MULTA/JUROS: ________
(+)JUROS/ENCARGOS : _________________ SUBITEM MULTA JUROS: __
(+)OUTROS ACRESCIMOS : _________________
(=)VALOR TOTAL
: $.$$$,$$_________
NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : _________________
CODIGO DE BARRAS :
OBSERVACAO
72
c. com a emisso da GRU, o Registro de Arrecadao (RA) ser contabilizado na

conta 1.1.2.1.6.04.00 Limite de Saque com Vinculao de Pagamento, da UG secundria.
O numerrio dever ser recolhido pela UG ao Fundo do Exrcito (UG 167086) com
Programao Financeira (PF) em conformidade com a Msg 2013/0229613, de 18JAN13
emitida pela DGO para todas as UG.
d. no recebimento dos recursos a serem classificados como receitas diretamente
arrecadadas (Fonte - 025027000X onde X par ou mpar), na conta 2.1.1.1.9.99.00 OUTROS CONSIGNATRIOS, emitir Nota de Lanamento (NL) para transferir o saldo para a
conta 2.1.1.2.3.07.00 - Recursos da GRU, conforme abaixo:
UG Emitente: 160XXX
UG Favorecida:
Evento
Inscrio 1
52.0.337
53.0.304
(obs 1)
Inscrio 2
Classificao 1
211199900
Valor
$.$$$,$$
$.$$$,$$
Obs 1 utilizar CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 conforme o conta-corrente da conta contbil
2.1.1.1.9.99.00 - OUTROS CONSIGNATARIOS;
e. aps a classificao na conta 2.1.1.2.3.07.00 - Recursos da GRU, acessar a
transao >GRU e emitir a GRU-intra, classificando o percentual da UG e do FEx (se for o
caso) e transferir o percentual para a UG favorecida (e o percentual para o FEx, se for o
caso).
1) preencher a tela inicial conforme o descrito a seguir:
UG/GESTAO EMITENTE : 160XXX / 00001
UG/GESTAO FAVORECIDA : 167XXX / 00001 (UG SEGUNDRIA)
RECOLHEDOR
: 160XXX
GESTAO : 00001
CODIGO RECOLHIMENTO : OBS1 - X COMPETENCIA: _____ VENCIMENTO: _______
DOC. ORIGEM: ______ / _____ / ____________ PROCESSO : _________________
RECURSO : 3 GRUPO DESPESA : 1 FONTE RECURSO : OBS2 VINC.PGTO: OBS2
(=)VALOR DOCUMENTO : $.$$$,$$_________ EMPENHO PRINCIPAL : __________
(-)DESCONTO/ABATIMENTO: _________________ SUBITEM PRINCIPAL : __
(-)OUTRAS DEDUCOES : _________________
(+)MORA/MULTA
: _________________ EMPENHO MULTA/JUROS: ________
(+)JUROS/ENCARGOS : _________________ SUBITEM MULTA JUROS: __
(+)OUTROS ACRESCIMOS : _________________
(=)VALOR TOTAL
: $.$$$,$$_________
NOSSO NUMERO/NUMERO REFERENCIA : _________________
CODIGO DE BARRAS :
OBSERVACAO
Obs 1: utilizar o cdigo de GRU de acordo com a receita recebida do CPEx.
Obs 2: a mesma fonte e vinculao de pagamento recebida do CPEx.
2) teclar enter e confirmar a operao com isto os valores so classificados
na UG Favorecida e no FEx (se for o caso), conforme o cdigo de GRU selecionado.
Mais informaes sobre o preenchimento da GRU-Intra consultar instrues do
manual SIAFI-Web, macrofunco 14.04.30.
73
Ateno:
Nos casos de no implantao do desconto em contracheque em tempo hbil, ou
outros, o recolhimento da Taxa de ocupao de PNR dever ser efetuado por meio de
agncia bancria, via GRU. Utilizar o cdigo 20401-3 Taxa de Ocupao de PNR, que
destina os 70% da UG e os 30% do FEx de forma automtica.
5. Restituio de desconto indevido de PNR

- os descontos indevidos em contracheque relativos a PNR devero ser restitudos
ao militar por meio de FAP Digital (recurso pertencente ao Fundo do Exrcito) e Nota de
Crdito (NC) (recurso pertencente UG), conforme orientaes abaixo:
a. FAP Digital Recurso do Fundo do Exrcito FEx
Os descontos indevidos nos contracheques dos militares referentes a PNR nos
cdigos Z03 (PNR FEx Cnst) e Z08 (PNR FEx Mnt), devero ser restitudos por meio de
FAP Digital atravs do cdigo A76 Restit Fundo Ex.
b. Nota de Crdito (NC) Recurso da UG Fonte 0250270010 (PNR)
Os descontos indevidos nos contracheques dos militares referentes a PNR no
cdigo Z04 (PNR COD/UA), devero ser restitudos por meio de Processo de Despesa
Realizada (PDR).
A Unidade Gestora dever solicitar o crdito por meio do SIGA no mdulo
Crdito, na fonte de recurso 0250270010 (PNR), ND 339093.
Aps receber o crdito, a UG providenciar o empenho e a liquidao para o
favorecido e aguardar o sub-repasse do numerrio pelo FEx no prazo de at 8 (oito) dias
teis.
6. Cadastramento
a. at 06 nov 08, todos os contratos de receita das Unidades Gestoras deveriam
ser enviados Diretoria de Gesto Oramentria, conforme previsto na Portaria n 017-SEF,
de 25 out 06. A Portaria n 022-SEF, de 07 nov 08, cancelou a obrigatoriedade do envio
dos contratos de receita Diretoria de Gesto Oramentria, ficando uma via arquivada
na Seo de Conformidade de Registro de Gesto da UG. (as Portarias citadas neste item
foram revogadas pela Portaria n 011-SEF, de 28 de julho de 2011, que manteve a
orientao quanto ao no envio dos contratos de receita DGO).
b. todas as receitas com ou sem contrato devem ser cadastradas no mdulo
Receita do Sistema de Informaes Gerenciais e Acompanhamento Oramentrio (SIGA).
74
c. a UG deve sempre verificar as divergncias entre os valores cadastrados no

SIGA com o contabilizado no SIAFI, na conta 1.9.3.5.1.06.01 - Recolhimento do Principal por
Cdigo de Recolhimento.
d. o perfil de usurio e a senha de acesso ao mdulo devero ser solicitados

ICFEx de vinculao; As alteraes de status dos contratos cadastrados no SIGA
devero ser solicitadas, por meio de MSG COMUNICA, UG 167086 - Diretoria de
Gesto Oramentria.
7. Recolhimento de Recursos por meio de Programao Financeira (PF)
a. Utilizar PF para recolhimento de receita arrecadada pela UG ao Fundo do
Exrcito, utilizando o Novo SIAFI:
https://www.tesouro.fazenda.gov.br/pt/novo-siafi/orientacoes
b. Entre as demais UG:

As transferncias entre Unidades Gestoras, exceto para a UG 167086
FEx, devero ser feitas por meio do mdulo Aplicaes Financeiras do Sistema de
Informaes Gerenciais e Acompanhamento Oramentrio (SIGA), utilizando a opo
transferncias voluntrias ou transferncias para pagamento de servio.
8. Inconsistncias contbeis
A contabilizao das receitas do Fundo do Exrcito obedece ao regime contbil da
Administrao Pblica, bem como as orientaes expedidas pela Secretaria do Tesouro
Nacional (STN) por meio de Instrues Normativas e as Normas Tcnicas da Secretaria de
Economia e Finanas.
Atualmente, a classificao de receitas possui destinao especfica na conta
contbil, no havendo receita classificada em outras receitas, embora seja permitida a
classificao nesta rubrica de at 5% (cinco por cento) do valor arrecadado.
75
CAPTULO IX
DESPESAS
1. Generalidades
Quase a totalidade dos doutrinadores acata o conceito de despesa pblica
formulado por Aliomar Baleeiro. Segundo ele, a despesa pblica pode significar:
[...] o conjunto dos dispndios do Estado, ou de outra pessoa de
direito pblico, para o funcionamento dos servios pblicos...; ou
[...] a aplicao de certa quantia, em dinheiro, por parte da autoridade
ou agente pblico competente, dentro de uma autorizao legislativa,
para execuo de fim a cargo do governo.
Essas definies guardam caractersticas importantes da despesa pblica. A mais
importante delas a de que deve ser sempre antecedida de previso oramentria, que far
a fixao do total de despesas. Nota-se que a Constituio Federal e a Lei de
Responsabilidade Fiscal probem a realizao de despesas que excedam os crditos
oramentrios ou adicionais.
Vale lembrar que nem todo desembolso de recursos representa uma despesa
pblica. Existem desembolsos que representam meras sadas de recursos dos cofres
pblicos, como veremos em seguida.
Da mesma forma que ocorre com a receita pblica a despesa pblica est
relacionada com o oramento anual, podendo ser classificada dentro dos conceitos de
desembolsos oramentrios, tratados como despesas, e os desembolsos extraoramentrios, que por sua vez no so despesas.
Em respeito ao princpio oramentrio da universalidade, todos os desembolsos
oramentrios so caracterizados como despesas e devero possuir previso no oramento.
Cabe ressaltar que as restituies de tributos so sadas de caixa que apesar de se
relacionarem com a execuo oramentria da receita no se caracterizam como despesas
oramentrias, enquadrando-se, portanto, como desembolsos extra-oramentrios,
independentemente do exerccio em que ingressaram como receita.
Os desembolsos extra-oramentrios, como a prpria denominao sugere, no
esto previstos no oramento e correspondem a fatos de natureza financeira decorrentes da
prpria gesto pblica. So valores que saem dos cofres pblicos em contrapartida de baixas
de passivos financeiros, no alterando o patrimnio da entidade. Como exemplos, podemos
citar: devoluo em cauo; devoluo de depsito judiciais; devoluo de depsitos para
quem de direito e pagamento de consignaes.
76
2. Conceito de crdito
a. a autorizao atravs de lei para a execuo de programa, projeto ou atividade
(Lei n 4.320/64). o quantitativo de recursos oramentrios, na gesto, destinado
realizao dos empenhos de despesa. D o direito de gastar.
b. caracteriza-se, tambm, como a transferncia de crdito por uma Unidade
Oramentria para as unidades Gestoras Responsveis e tambm dessas para as Unidades
Gestoras Executoras do poder de utilizar crditos oramentrios ou adicionais que estejam
sob sua superviso ou lhe tenham sido dotados ou transferidos.
c. a previso dos crditos a serem descentralizados consta da proposta
oramentria elaborada pela Unidade Oramentria Fundo do Exrcito, considerando a
previso de arrecadao no exerccio de referncia.
d. todos os crditos da Unidade Oramentria Fundo do Exrcito so
descentralizados diretamente UG que executar a despesa, independentemente dos
recursos possurem uma Unidade Gestora Responsvel (rgo de Direo Setorial ODS),
cabendo a esta somente o controle e designao da Unidade Gestora que receber o crdito
concedido.
3. Crdito com sub-repasse

a. os crditos com sub-repasse da Unidade Oramentria Fundo do Exrcito so
provises concedidas s UG, por autorizao do Comandante do Exrcito, do Secretrio de
Economia e Finanas (rgo de Direo Setorial - SEF) e dos Chefes e Diretores dos demais
rgos de Direo Setorial.
b. todas as solicitaes de crdito com sub-repasse, exceto as destinadas s
despesas com aquisio e recuperao de bens mveis para PNR funcional de Comandante,
Chefe ou Diretor e cerimonial militar, devero ser realizadas por meio do canal administrativo
(Regio Militar e/ou rgo de Direo Setorial ODS), expondo os motivos de forma clara e
suscinta, informando a natureza de despesa, o valor e a finalidade de aplicao do crdito.
c. a Regio Militar ou o rgo de Direo Setorial, aps analisar a solicitao da
UG, encaminhar a mesma Diretoria de Gesto Oramentria, solicitando a concesso do
crdito.
d. para a aquisio e recuperao de bens mveis para PNR funcional de
Comandante, Chefe ou Diretor, a UG dever solicitar crdito com sub-repasse Diretoria de
Gesto Oramentria, encaminhando a solicitao por meio de DIEx ou Msg COMUNICA,
endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086 Fundo do Exrcito),
seguindo as orientaes contidas na Portaria n 05/SEF, de 6 de fevereiro de 2013, para a
solicitao e a aplicao do crdito.
e. para a manuteno dos PNR, inclusive funcional, sob sua responsabilidade, a
UG dever utilizar recursos prprios (Fonte de Recurso 0250270010 PNR), conforme
previsto no art 32 da Portaria n 277/Cmt Ex, de 30 abr 08 (IG 50-01) e as necessidades de
recursos para a conservao devero ser encaminhadas ao DEC. Caso os recursos
77
arrecadados pela UG no sejam suficientes para realizar a manuteno dos PNR sob sua
responsabilidade, a complementao dever, tambm, ser solicitada ao DEC.
f. para as despesas com cerimonial militar (aniversrio da OM, comemorao do
Dia da Arma e passagem de comando, chefia ou direo) a UG poder solicitar crdito com
sub-repasse Diretoria de Gesto Oramentria, encaminhando a solicitao por meio de
DIEx ou Msg COMUNICA, endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086
Fundo do Exrcito), conforme modelo (ANEXO O), seguindo as orientaes contidas no
Ofcio n 207 A/2 - SEF CIRCULAR, de 10 dez 07 (Anexo L), para a aplicao do crdito.
g. as despesas com aes de comando so atendidas por quadrimestre, somente
para as UG com comando, chefia ou direo de oficial general, aps autorizao do Sr
Comandante do Exrcito, que define o valor e autoriza a proviso, podendo esta ocorrer no
incio ou final de cada quadrimestre. A UG no necessita solicitar a proviso. O crdito
provisionado nas ND 339030 e 339039 (50% do valor em cada ND). A UG poder solicitar
que a proviso seja feita somente em uma das ND ou solicitar a transposio de ND aps o
recebimento do crdito.
h. as despesas referentes aos Hotis de Trnsito (HT) devero ser realizadas com
recursos prprios (Fonte de Recurso 0250270006) ou recursos provenientes do Fundo do
Exrcito, conforme previsto na Portaria n 134/Cmt Ex, de 19 mar 07. A solicitao dever ser
feita de acordo com as orientaes contidas na Portaria n 221/DGP, de 03 out 07 e a UG
dever utilizar o modulo Crdito do SIGA para a solicitao de crdito referente aos
recursos prprios.
i. para o atendimento de despesas com obras emergenciais, a UG dever solicitar
o crdito de acordo com as orientaes contidas na Portaria n 001/DEC, de 29 mar 02 (N
50-1). A solicitao no dever ser direcionada DGO.
j. aps o recebimento do crdito solicitado ao Fundo do Exrcito, a UG ter o prazo
de 30 (trinta) dias para emitir a Nota de Empenho (NE) podendo, aps o trmino deste prazo,
ter os crditos no empenhados anulados por determinao do Diretor de Gesto
Oramentria ou a pedido do rgo de Direo Setorial Responsvel.
l. o Ordenador de Despesas da UG poder solicitar a prorrogao do prazo para a
emisso da Nota de Empenho (NE), por meio de DIEx ou mensagem COMUNICA,
endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086 - Fundo do Exrcito) ou ao
Orgo de Direo Setorial Responsvel, quando a proviso for autorizada por este.
m. havendo necessidade de transposio de Natureza de Despesa (ND) ou troca
de finalidade, o Ordenador de Despesas da UG dever realizar a solicitao por meio de
DIEx ou mensagem COMUNICA, endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG
167086 - Fundo do Exrcito) ou ao rgo de Direo Setorial Responsvel, quando a
proviso for autorizada por este.
n. proibido o detalhamento de crdito recebido pela UG (mudana de fonte
de recurso ou Natureza de Despesa - ND), por meio da transao SIAFI >DETAORC e
a emisso de pr-empenho.
o. aps a disponibilizao das funcionalidades para a solicitao de crdito
com sub-repasse no mdulo Crdito do Sistema de Informaes Gerenciais e
Acompanhamento Oramentrio (SIGA) pela Seo de Gesto do Fundo do Exrcito da
Diretoria de Gesto Oramentria, a UG dever incluir a solicitao no mdulo,
seguindo as orientaes contidas no manual do SIGA, disponibilizado na pgina da
SGFEx/DGO, salvo situaes especficas orientadas pelo rgo gestor do recurso
(http://sef.eb.mil.br/DGO/SGFEx).
78
4. Crdito sem sub-repasse

a. a UG dever realizar a solicitao de proviso, anulao e transposio de
crdito sem sub-repasse no mdulo Crdito do SIGA, seguindo as orientaes contidas no
Manual do SIGA, disponvel na pgina da Diretoria.
b. no sero atendidas solicitaes de crdito sem sub-repasse realizadas por

meio de mensagem COMUNICA, exceto quando a UG no conseguir realizar a solicitao
por meio do sistema por questes que independem de procedimentos da UG.
c. problemas de perfil de usurio e senha no se configuram motivo para

solicitao via mensagem COMUNICA, os quais devero ser resolvidos junto ICFEx de
vinculao ou, caso necessrio, junto Seo de Informaes Gerenciais e
Acompanhamento da DGO - SIGA/DGO.
d. caso a UG no consiga realizar a solicitao pelo mdulo Crdito do SIGA,

dever entrar em contato telefnico com a Seo de Gesto do Fundo do Exrcito para
orientaes e, somente se autorizada, poder encaminhar a solicitao via mensagem
COMUNICA. Neste caso, a mesma dever ser endereada ao Subdiretor de Gesto
Oramentria (UG 167086 Fundo do Exrcito), informando a Fonte de Recurso, a Natureza
de Despesa, o valor e a finalidade de aplicao do crdito.
e. na funcionalidade Recursos UG Pleitos Incluir do mdulo Crdito do

SIGA, encontra-se a disponibilidade financeira por fonte de recurso, ou seja, o valor mximo
que a UG poder solicitar de crdito, de acordo com a receita arrecadada e aplicada na
POUPEx. A equao da disponibilidade realizada da seguinte forma:
Disponibilidade financeira = saldo das aplicaes financeiras (proviso recebida

sub-repasse recebido) restos a pagar pleitos em
andamento.
Onde:
(+) Saldo das aplicaes financeiras = Saldo na Fonte de Recurso
constante no Mdulo de Aplicaes Financeiras do SIGA.
( - ) Proviso recebida = saldo da conta contbil 1.9.2.2.2.01.00.
( - ) Sub-repasse recebido = PF recebidas do FEx (UG 167086), constantes
da conta contbil 6.1.2.1.3.01.00.
( - ) Restos a pagar = saldo da conta contbil 1.1.2.1.6.12.00.
79
( - ) Pleitos em andamento = pleitos includos no SIGA e ainda no

disponibilizados no SIAFI.
(=) Valor mximo que a UG poder solicitar na fonte de recurso.
f. as solicitaes de crdito para despesas na fonte de recurso 0250270014 (Fundo

de Sade) que no possurem a ND detalhada no ementrio de despesas constante do
Mdulo Crdito do SIGA devero ser remetidas D Sau/DGP, que far o
encaminhamento da solicitao ao Fundo do Exrcito e solicitar a ampliao do ementrio
constante do mdulo.
g. a UG dever ter autorizao do Comando Logstico (COLOG) para a aquisio
de viaturas administrativas com recursos prprios, conforme orientaes contidas na Msg
COMUNICA 2008/1138129, de 06 out 08 (Anexo M).
h. para a realizao de obras (ND 449051), a UG dever seguir a legislao e as
orientaes especficas do DEC, solicitando parecer da CRO e elaborando o projeto bsico,
quando for o caso.
i. para a aquisio de material permanente (ND 449052) para PNR (fonte de
recurso 0250270010), a UG dever encaminhar mensagem COMUNICA ao Fundo do
Exrcito (UG 167086), endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria, informando a
Fonte de Recurso, a Natureza de Despesa, o valor e a especificao do material permanente
a ser adquirido. Aps a anlise da finalidade de aplicao do recurso, a UG receber a Nota
de Crdito ou a informao do motivo do no atendimento da solicitao.
j. as solicitaes de crdito destinadas s despesas com suprimento de fundos
devero seguir as orientaes contidas na Portaria Normativa n 4.833/MD, de 07 ago 00.
k. a UG tem o prazo de 30 (trinta) dias para a emisso da Nota de Empenho (NE)
podendo, aps este prazo, ter anulados os crditos no empenhados.
l. o Ordenador de Despesas poder solicitar a prorrogao do prazo para a
emisso da Nota de Empenho, por meio de mensagem COMUNICA endereada ao
Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086 - Fundo do Exrcito), desde que tenha
motivo plenamente justificado.
m. proibido o detalhamento de crdito recebido pela UG (mudana de fonte
de recurso ou Natureza de Despesa - ND), por meio da transao SIAFI >DETAORC e
a emisso de pr-empenho.
n. as UG no devero deixar saldo de crdito (crdito no utilizado) por
ocasio do trmino do exerccio financeiro, mesmo que oriundo de suas fontes pares.
Caso no haja previso de aplicao, a UG dever solicitar a anulao dos saldos, seja
pela incluso do pleito de anulao no Mdulo Crdito do SIGA, seja por meio de
mensagem COMUNICA endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria.
80
CAPTULO X
SUB-REPASSE
1. Conceito
a transferncia de recursos financeiros (numerrio) do Fundo do Exrcito para as
Unidades Gestoras do Comando do Exrcito.
O sub-repasse obedece o limite mensal estabelecido pela Diretoria de Gesto
Oramentria, aps a publicao do decreto de programao financeira anual e constitui
instrumento do processo de execuo financeira, tendo por finalidade a formulao de
diretrizes para:
1 - elaborao das propostas de cronogramas de desembolso;
2 - estabelecimento do fluxo de caixa;
3 - fixao de limites de saques peridicos na Conta nica do Tesouro Nacional;
4 - assegurar s unidades, em tempo oportuno, a soma de recursos necessrios e
suficientes melhor execuo do seu programa anual de trabalho; e
5 - manter, durante o exerccio, o equilbrio entre receita arrecadada e a despesa
realizada, de modo a reduzir eventuais insuficincias financeiras.
Pode o Governo, ainda, editar decretos fixando, se necessrio, limites ou
percentuais de conteno de despesa, objetivando ajustar o fluxo de caixa do tesouro
execuo oramentria, e tambm ao atendimento de programas prioritrios e reduo do
dficit pblico.
2. Liquidao da despesa
a. a liquidao da despesa compreende o segundo estgio da despesa e

caracterizada pela entrega da obra, dos bens, dos materiais ou dos servios, objeto do
contrato com o fornecedor.
b. a Lei n 4.320/64, em seu Art. 63, define que a liquidao da despesa consiste
na verificao do direito adquirido pelo credor, tendo por base os ttulos comprobatrios do
respectivo crdito.
c. na liquidao da despesa verificado se o contrato foi efetivamente cumprido
pelo fornecedor, e nesse momento que se faz a contabilizao da despesa.
81
d. bom lembrar que o ato de liquidar contabiliza a despesa para fins patrimoniais,
pois, ao se receber o objeto do empenho, poder ocorrer uma alterao na qualidade ou na
quantidade do patrimnio.
e. a caracterizao da liquidao da despesa pela UG se d com a emisso da
Nota de Sistema (NS) referente despesa.
3. Recebimento do numerrio
a. para as despesas do exerccio de todas as fontes de recursos, aps realizar a
liquidao da despesa por meio de Nota de Sistema (NS), a UG dever aguardar o prazo de
at 8 (oito) dias teis para o recebimento do numerrio, no havendo necessidade de
solicitao do mesmo, pois o sub-repasse automtico.
b. caso a UG no receba o numerrio no prazo citado e possua pagamentos
inadiveis, dever solicitar o numerrio por meio de mensagem COMUNICA, endereada
ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086 Fundo do Exrcito) informando a data
da liquidao da despesa, a fonte de recurso, o nmero da Nota de Sistema e o valor.
c. para o sub-repasse realizada a seguinte equao na fonte de recurso
considerada:
Sub-repasse a receber = Crdito empenhado liquidado exceto doc folha
(Sub-repasse recebido Sub-repasse devolvido)
Onde:
- Sub-repasse a receber = total das liquidaes da UG na fonte de recurso
considerada em um determinado perodo.
- Crdito empenhado liquidado exceto doc folha = saldo da conta contbil
2.9.2.1.3.02.01
- Sub-repasse recebido = PF recebidas (transferncia de recurso financeiro
evento 701403) do FEx (UG 167086), constantes da conta contbil
6.1.2.1.3.01.00.
- Sub-repasse devolvido = PF devolvidas (devoluo de recurso financeiro
evento 701513) pela UG ao FEx (UG 167086), constantes da conta contbil
6.1.2.1.3.01.00
d. caso a UG tenha alguma inconsistncia contbil ou financeira na fonte de
recurso, o valor sub-repassado ser diferente do total das liquidaes no perodo
considerado. Neste caso, a UG dever sanar o problema para que o sub-repasse seja
regularizado.
82
e. para o pagamento de fatura de carto corporativo, a UG dever observar as

orientaes contidas na Msg COMUNICA 2008/1026271, de 10 set 08 (Anexo N). A
mudana de vinculao de pagamento (400 para 412), dever ser solicitada por meio de
mensagem COMUNICA, endereada ao Subdiretor de Gesto Oramentria (UG 167086
Fundo do Exrcito).
f. ao receber o numerrio, a UG dever identificar as Notas de Sistema (NS)
correspondentes Programao Financeira (PF) recebida. Em caso de divergncia entre o
valor recebido e o valor liquidado, a UG dever informar ao Fundo do Exrcito (UG 167086
Fundo do Exrcito), por meio de mensagem COMUNICA, endereada ao Subdiretor de
Gesto Oramentria.
4. Entesouramento
a. aps o recebimento do numerrio, a UG tem o prazo de 5 (cinco) dias teis para
efetuar o pagamento. Caso no seja possvel efetuar o pagamento no prazo citado, a UG
dever informar o motivo, bem como a previso de pagamento ou estornar a liquidao e
devolver o numerrio ao Fundo do Exrcito.
b. caso a UG no adote o procedimento acima, receber uma mensagem do Fundo
do Exrcito, versando sobre entesouramento. Neste caso, para identificar o valor, a UG
dever verificar o saldo da conta corrente citada na mensagem nas seguintes contas
contbeis: Disponibilidade por Fonte de Recursos (1.9.3.2.9.02.00), Limite de Saque
(1.1.2.1.6.04.00) e Valores Liquidados a Pagar (2.9.2.4.1.04.02).
c. se o valor citado constar como saldo na conta contbil Valores Liquidados a
Pagar e for referente reteno de impostos, a UG dever informar a previso de
recolhimento do valor ao rgo pblico beneficiado.
d. caso a UG no solucione o problema, aps a solicitao do Fundo do Exrcito,
poder ter o sub-repasse bloqueado at a soluo do problema.
5. Devoluo de numerrio
a. o saldo de numerrio no aplicado no prazo estipulado dever ser devolvido ao
Fundo do Exrcito (UG 167086) com Programao Financeira (PF), usando a opo
DEVRECFIN. Para o numerrio destinado ao pagamento de despesas inscritas ou
reinscritas em restos a pagar, a UG dever encaminhar mensagem COMUNICA ao Fundo
do Exrcito (UG 167086) solicitando o cancelamento da Programao Financeira recebida
pela UG.
b. o valor ser sub-repassado UG, automaticamente, quando efetuada
nova liquidao (depesa do exerccio) e no caso de Restos a Pagar, a UG dever
solicitar o numerrio no Mdulo de Movimentao Financeira do SIGA, na opo
Restos a Pagar Incluir.
83
CAPTULO XI
RESTOS A PAGAR
1. Conceito
De acordo com o Art. 36 da Lei n 4.320/64, consideram-se restos a pagar as

despesas empenhadas, mas no pagas, at 31 de dezembro, distinguindo-se as
processadas das no processadas.
No plano de contas nico, a inscrio de restos a pagar no processados, feita,
em 31 de dezembro de cada ano, na conta 2.1.2.1.6.01.02 (Restos a Pagar No
Processados) pela leitura, em cada UG, do saldo da conta 2.9.2.4.1.01.01 (Empenhos a
Liquidar). A verificao do saldo de restos a pagar inscritos feita pela leitura da conta
1.1.2.1.6.12.00 (Recursos a Receber para Pagamento de Restos a Pagar).
2. Classificao
Os restos a pagar so classificados em processados e no processados.
3. Restos a pagar processados
a. entende-se, como restos a pagar processados, as despesas legalmente

empenhadas, cujo objeto do empenho, j foi recebido, ou seja, j ocorreu o segundo estgio
da despesa, que a liquidao.
b. os restos a pagar processados so registrados no momento da entrega do objeto
do empenho (entrega do servio, material, bem ou obra pelo fornecedor) para respeitar o
princpio de competncia.
4. Restos a pagar no processados
a. define-se como restos a pagar no processados as despesas, legalmente

empenhadas, que no foram liquidadas e nem pagas at 31 de dezembro do mesmo
exerccio.
b. o registro dos restos a pagar no processados feito em 31 de dezembro de
cada ano, respeitando o disposto no Art. 36 da Lei n 4.320/64 que determina que os
empenhos emitidos e no pagos, at 31 de dezembro, devero ser inscritos em restos a
pagar.
84
5. Pagamento
O pagamento da despesa inscrita em restos a pagar, seja processado ou no
processado, feito no ano seguinte ao da sua inscrio, com base na liquidao da despesa,
ou seja, a partir da entrega do objeto do empenho.
6. Cancelamento
Embora a Lei n 4.320/64, preveja o cancelamento dos Restos a Pagar em 31 de
dezembro do ano seguinte, na prtica, os Restos a Pagar Processados e no pagos so
reinscritos automaticamente at o prazo de 5 (cinco) anos. Os Restos a Pagar no
Processados so cancelados em 31 de dezembro do ano seguinte, exceto quando autorizada
a prorrogao da inscrio por meio de Decreto do Poder Executivo.
7. Prescrio
Os Restos a Pagar processados s prescrevem 5 (cinco) anos contados a partir da
sua inscrio. Caso ocorra o cancelamento e at a sua prescrio, sero pagos na rubrica
despesas de exerccios anteriores.
8. Procedimento da UG
a. ao receber crdito com previso para inscrio da despesa em restos a pagar, a
UG dever emitir o empenho e, aps o recebimento do material ou prestao do servio,
liquidar a despesa. Embora a inscrio em restos a pagar seja automtica, a UG dever
atender s disposies da legislao sobre o encerramento do exerccio financeiro.
b. para as despesas no previstas para inscrio em restos a pagar e que estejam
empenhadas ou liquidadas e a UG esteja impossibilitada de efetuar o pagamento, no
necessrio solicitar autorizao para a inscrio, a no ser que receba orientao especfica
para o exerccio financeiro.
c. as transferncias financeiras para o pagamento de despesas inscritas em
Restos a Pagar no ocorrem de forma automtica. Para o recebimento do numerrio,
a UG dever incluir a solicitao no Mdulo Movimentao Financeira do SIGA, na
opo Restos a Pagar Incluir e acompanhar no Mdulo a aprovao e a
transferncia financeira pela Unidade Oramentria (UO) Fundo do Exrcito.
d. os restos a pagar podero ser cancelados pela UG por meio da anulao de
Nota de Empenho (NE), no havendo necessidade de informar ao Fundo do Exrcito,
que proceder a baixa do valor cancelado.
85
CAPTULO XII
APLICAES FINANCEIRAS
1. Generalidades
Os recursos financeiros arrecadados na Unidade Oramentria Fundo do Exrcito,
exceto os vinculados, podero ser aplicados no mercado financeiro, conforme previsto na
Medida Provisria n 2.170-36, de 23 ago 01 e autorizao contida na Portaria n 345/MF, de
29 dez 98.
A aplicao dos recursos financeiros feita pelo Fundo do Exrcito e vedado
UG realizar aplicaes diretamente no mercado financeiro.
2. Aplicao
a. a partir de 01 jan 07, com a disponibilizao do mdulo Aplicaes Financeiras
do SIGA, foi alterado o roteiro contbil da Unidade Oramentria Fundo do Exrcito e todas
as receitas arrecadadas pelas UG passaram a ser direcionadas em sua totalidade ao Fundo
do Exrcito e o percentual pertencente s UG aplicado na Poupana-POUPEx.
b. atualmente, ainda se constituem exceo ao novo roteiro contbil as receitas
arrecadadas com os cdigos de depsitos 28886-1 (Outras Receitas Prprias) pertencentes
fonte de recurso 0250270033 (Indenizaes Diversas) e 28804-7 (Taxa de Ocupao de
PNR), pertencentes fonte de recurso 0250270010 (PNR), as quais ainda so recolhidas e
contabilizados na UG. Devem ser recolhidas ao Fundo do Exrcito com Programao
Financeira, usando a opo TRANRECFIN, sendo os valores referentes fonte de recurso
0250270010 (PNR) aplicados na Poupana-POUPEx, a favor da UG que efetuou o
recolhimento.
c. a UG no dever utilizar o recurso financeiro da fonte 0250270010 (PNR),
disponibilizado pelo Centro de Pagamento do Exrcito (CPEx), para o pagamento de
despesas liquidadas, pois estas somente devero ser pagas com sub-repasse recebido
do Fundo do Exrcito.
d. com a disponibilizao do mdulo Aplicaes Financeiras do SIGA e o contrato
firmado pelo Comando do Exrcito com o Servio de Processamento de Dados
(SERPRO)/Secretaria do Tesouro Nacional (STN), todas as receitas arrecadas pelas UG por
meio de Guia de Recolhimento da Unio (GRU) e Programao Financeira (PF), so
disponibilizadas no dia seguinte compensao em um arquivo fornecido ao Comando do
Exrcito, atualmente gerenciado pela Seo de Informtica da Secretaria de Economia e
Finanas.
86
e. os Registros de Arrecadao (RA) e Programao Financeira (PF) referentes

aos recursos prprios das UG (fontes com final par) so disponibilizados no Mdulo
Aplicaes Financeiras do SIGA, na mesma data da disponibilizao do arquivo ao Exrcito,
sob a responsabilidade da Seo de Informtica da Secretaria de Economia e Finanas.
f. a Seo de Gesto do Fundo do Exrcito providencia, diariamente, a aplicao
dos recursos financeiros das UG na Poupana-POUPEx, por meio da gerao do Relatrio
de Movimentao entre Contas - RMEC ou Relatrio de Transferncia Bancria - RTB e
encaminha-os ao Setor Financeiro da POUPEx, aps despacho do Gestor Financeiro e
Ordenador de Despesas do Fundo do Exrcito.
g. para os recursos financeiros arrecadados nas fontes de recurso que ainda no
possuem conta, o mdulo Aplicaes Financeiras gera a abertura automtica de uma conta
de poupana (uma conta para cada fonte de recurso).
h. a poupana-POUPEx tem rendimento dirio (0,5% + Taxa Referencial TR),
com apropriao mensal e isento de quaisquer tributos.
i. do total do rendimento mensal de cada conta, 20% (vinte por cento) so
transferidos para o Fundo do Exrcito, constando no extrato de movimentao da conta.
j. a UG dever realizar a conciliao mensal dos saldos contidos no SIAFI e no
Mdulo Aplicaes Financeiras do SIGA. Caso a UG encontre alguma divergncia, dever
informar ao Fundo do Exrcito (UG 167086), por meio de Msg COMUNICA.
3. Resgate
O resgate do numerrio necessrio ao sub-repasse UG feito automaticamente
pelo Fundo do Exrcito. A UG dever apenas acompanhar a movimentao pelos extratos
disponibilizados no mdulo Aplicaes Financeiras do SIGA.
4. Transferncia de numerrio entre UG
a. a tranferncia de numerrio entre UG dever ser feita por meio da opo
Transferncia Voluntria ou Transferncia para Pagamento de Servio no mdulo
Aplicaes Financeiras do SIGA. A UG que recebe o numerrio quem dever solicitar o
crdito para a realizao da despesa.
b. A UG dever acessar a opo Transferncia Voluntria, quando no se tratar
de pagamento a outra UG por servios prestados e Transferncia para Pagamento de
Servio quando a transferncia for resultante de pagamento por servios prestados. Neste
caso, a UG dever utilizar o cdigo de depsito para o rgo Fundo do Exrcito (Anexo J).
87
CAPTULO XIII
AUXLIO FINANCEIRO (AF)
1. Conceito
a. entende-se por auxlio financeiro os recursos concedidos aos militares do
Exrcito com o objetivo de evitar o seu desajuste econmico.
b. os auxlios financeiros podem ser concedidos em quatro reas distintas:
1) assistncia judiciria;
2) assistncia sade, nos casos regulados pelo Departamento-Geral do
Pessoal (DGP);
3) assistncia em caso de sinistro; e
4) outras, a critrio do Comandante do Exrcito, por proposta do chefe do DGP.
c. h trs modalidade de auxlio financeiro:
1) Auxlio Financeiro No Indenizvel (AFNI). aquele em que o requerente
no faz a restituio do numerrio recebido;
2) Auxlio Financeiro Indenizvel (AFI). aquele em que o requerente faz a
reposio do numerrio recebido; e
3) Auxlio Financeiro Misto (AFM). aquele em que o requerente repe parte
do numerrio recebido.
d. os auxlios financeiros podem ser concedidos por determinao das seguintes
autoridades:
1) Cmt do Exrcito, por proposta do Ch DGP;
2) Diretor de Civis, Inativos, Pensionistas e Assistncia Social, at o limite de
trs vezes o valor do soldo do posto de segundo tenente, na rea de assistncia jurdica e
nas demais reas, at cinco vezes o valor do soldo do posto de segundo tenente.
Observao: mediante autorizao do Comandante do Exrcito, por
proposta do Ch DGP, estes limites podero ser ultrapassados em casos excepcionais
devidamente fundamentados, desde que haja disponibilidade de recursos oramentrios.
88
e. os recursos financeiros para AFI e para a parcela indenizvel do AFM sero

descentralizados pela DGO diretamente OM do requerente.
2. Procedimentos da UG
Os auxlios financeiros devero ser solicitados mediante requerimento do
interessado ou, no seu impedimento por motivo de sade, do dependente ou, ainda, do
procurador devidamente instrudo, de acordo com a legislao em vigor.
Aps o recebimento do crdito a UG dever:
a. providenciar o pagamento ao militar que recebeu o auxlio financeiro;
b. para o AF nas modalidades indenizvel ou mista, o Cmt OM dever providenciar
a implantao da restituio em contracheque, em Formulrio de Alterao de Pagamentos
(FAP), no cdigo Z72 (DAS AUX FIN IND), enviando DAP, por meio da RM, cpia da(s)
folha(s) do BI que publicar a concesso e a determinao para a restituio do AF, bem como
cpia do FAP digital;
c. a implantao do desconto no contracheque do favorecido dever ser realizada
em tempo hbil para que o desconto inicie a partir do ms subsequente ao recebimento do
auxlio financeiro; e
d. informar DGO, aps a implantao do desconto em contracheque, o ms/ano
da ltima parcela a ser descontada do militar.
3. Legislao pertinente
- Portaria n 565 Cmt Ex, de 23 ago 06 (IG 30-13) Instrues Gerais sobre a
Concesso de Auxlio Financeiro pela Diretoria de Assistncia ao Pessoal;
- Portaria n 049 DGP, de 19 mar 07 (IR 30-50) Concesso de Auxlio
Financeiro pela Diretoria de Assistncia ao Pessoal (BE n 13, 30 mar 07).
89
CAPTULO XIV
INDENIZAO DE DANOS CAUSADOS A TERCEIROS POR VIATURAS

PERTENCENTES AO EXRCITO
1. Conceito
Esta modalidade de indenizao tem o objetivo de atender prejuzos causados a
veculos de terceiros envolvidos em acidentes com viaturas operacionais ou administrativas
pertencentes ao Exrcito Brasileiro (EB).
2. Procedimentos da UG
Sempre que houver acidente com veculo de terceiro envolvendo viaturas
pertencentes ao Exrcito dever ser instaurada uma sindicncia e elaborado um Parecer
Tcnico (PT), se no houver vtima. Quando houver vtima ou indcio de crime, dever ser
instaurado um Inqurito Policial Militar (IPM).
Segundo as IG 10-44, legislao que regula o assunto, h 03 (trs) situaes
possveis, quais sejam:
I) A viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrente de motivos que
imputem a responsabilidade ao condutor e/ou, conforme o caso, ao chefe de viatura (art. 20
das IG 10-44);
II) O veculo de terceiro foi o responsvel pelo acidente (art. 24 das IG 10-44);
III) A viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrente de motivos que
isentem de responsabilidade seu condutor (art. 25 das IG 10-44).
Em qualquer situao, o processo a ser montado DEVE SER ENCAMINHADO

REGIO MILITAR DE VINCULAO. O processo no deve ser remetido para a DGO.
Sendo assim, a UG dever adotar as seguintes condutas, conforme a situao:
Situao I: a viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrente de
motivos que imputem a responsabilidade ao condutor e/ou, conforme o caso, ao chefe de
viatura (Art. 20 das IG 10-44)
a. nessa situao, o Fundo do Exrcito poder adiantar os recursos para a

indenizao do(s) terceiro(s), sendo esse valor posteriormente descontado do(s)
responsvel(is).
90
b. a UG dever cadastrar o processo e sua respectiva soluo no Mdulo Danos ao

Errio do SIGA e encaminhar DIEx ao Comando da Regio Militar de vinculao informando
sobre o cadastro no SIGA e solicitando a anlise do processo para recebimento do recurso
oramentrio e financeiro para a indenizao a terceiros. O DIEx dever ser encaminhado
com a seguinte documentao:
1) cpia da publicao em Boletim Interno da OM da soluo do processo instaurado
(Sindicncia, IPM);
2) cpia do Parecer Tcnico (PT);
3) cpia da Carteira Nacional de Habilitao do(s) condutor(es) envolvido(s) no
acidente;
4) cpia dos documentos das viaturas administrativas e veculos de terceiros
envolvidos (Certificado de Registro e Licenciamento de Veculo e Seguro Obrigatrio);
5) cpia da carteira de identidade (frente e verso) do proprietrio do veculo
acidentado (caso o proprietrio seja o condutor, basta a CNH item 3);
6) cpia da aplice de seguro do(s) veculo(s) acidentado(s), ou dos dados da aplice
(companhia seguradora, nmero da aplice, valor da franquia e data de vigncia);
7) nos casos de inexistncia de aplice de seguro, declarao do proprietrio do
veculo acidentado;
8) cpia do Termo de Reconhecimento de Dvida (Anexo B e C, das IG 10-44,
conforme o caso);
9) cpia de documento em que conste o Prec-CP do(s) militar(es) responsvel (eis)
pelo dano (contracheque, identidade, etc).
c. aps o recebimento do crdito a UG dever providenciar:

1) o pagamento ao terceiro prejudicado;
2) implantar o desconto no contracheque do responsvel, em Formulrio de Alterao
de Pagamentos (FAP), no cdigo Z38 (FEX-IND TERC VTR), em tempo hbil para que o
desconto inicie a partir do ms subsequente ao recebimento do crdito;
3) na implantao do desconto acima, a UG dever observar o que prescreve o art.
150 do RAE; o 4, do art. 20 das IG 10-44; e os art. 24 a 27 e art. 32 das Normas para
Apurao de Irregularidades administrativas;
4) nos casos excepcionais em que o responsvel pelo prejuzo comprometer-se a
saldar a dvida para com a Fazenda Nacional, mediante recolhimento via GRU (Cdigo de
recolhimento 22697-1 Indenizaes diversas devidas ao FEx), a UG dever informar
Seo de Gesto do Fundo do Exrcito (UG 167086), atravs de mensagem SIAFI, o nmero
do Registro de Arrecadao (RA) gerado pela GRU;
5) informar, por ocasio da implantao do desconto em contracheque, o ms/ano da
ltima parcela a ser descontada do militar;
6) acompanhar o desconto, ms a ms;
91
7) aps a realizao do pagamento relativo indenizao dos danos a terceiros, a UG

dever remeter uma via do recibo correspondente ao Cmdo RM enquadrante (Art. 23 das IG
10-44);
8) nos casos em que no haja acordo com o proprietrio do veculo de terceiro, a UG
dever comunicar ao Procurador Regional da Fazenda Nacional e ao Cmdo RM (anexos D
e E constantes nas IG 10-44) para as devidas providncias (Art. 23, pargrafo nico, das IG
10-44).
Situao II: o veculo de terceiro foi o responsvel pelo acidente (Art. 24 das IG 10-44)
a. nessa situao, a indenizao dever ser efetuada pelo proprietrio do veculo,

conforme legislao em vigor.
b. o responsvel dever ser informado pela OM encarregada das averiguaes,
oficialmente, sobre o fato.
c. caso haja negativa de pagamento, ou do recebimento da comunicao oficial,
dever ser o caso levado conduo do Cmdo RM enquadrante, para as providncias
cabveis.
Situao III: a viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrentes de

motivos que isentem de responsabilidade seu condutor (Art. 25 das IG 10-44)
a. nessa situao, os prejuzos sero imputados Fazenda Nacional.

b. a UG dever cadastrar o processo e sua respectiva soluo no mdulo Danos ao
Errio do SIGA e encaminhar expediente ao Comando da Regio Militar de vinculao
informando o cadastro no SIGA e solicitando a anlise do processo para recebimento do
recurso oramentrio e financeiro para a indenizao a terceiros. O expediente dever ser
encaminhado com a seguinte documentao:
1) cpia da publicao em Boletim Interno da OM da soluo do processo instaurado
(Sindicncia, IPM);
2) cpia do Parecer Tcnico (PT);
3) cpia da Carteira Nacional de Habilitao do(s) condutor(es) envolvido(s) no
acidente;
4) cpia dos documentos das viaturas administrativas e veculos de terceiros
envolvidos (Certificado de Registro e Licenciamento de Veculo e Seguro Obrigatrio);
5) cpia da carteira de identidade (frente e verso) do proprietrio do veculo
acidentado (caso o proprietrio seja o condutor, basta a CNH item 3);
6) cpia da aplice de seguro do(s) veculo(s) acidentado(s), ou dos dados da aplice
(companhia seguradora, nmero da aplice, valor da franquia e data de vigncia);
92
7) nos casos de inexistncia de aplice de seguro, declarao do proprietrio do

veculo acidentado.
c. aps o recebimento do crdito a UG dever providenciar:
1) o pagamento ao terceiro prejudicado;
2) aps o pagamento, a UG dever remeter uma via do recibo correspondente ao
Cmdo RM enquadrante (Art. 23 das IG 10-44);
3) nos casos em que no haja acordo com o proprietrio do veculo de terceiro, a UG
dever comunicar ao Procurador Regional da Fazenda Nacional e ao Cmdo RM (anexos D
e E constantes nas IG 10-44) para as devidas providncias (Art. 23, pargrafo nico das IG
10-44).
Observaes:
1) nas situaes I e III, a indenizao dos danos causados a terceiros ser
efetuada pelo valor concludo pela sindicncia, limitado ao valor de
mercado do veculo (valores de referncia conforme Tabela de Preos
Mdios da Fundao Instituto de Pesquisas Econmicas - Tabela FIPE),
descontado o valor do salvado (material aproveitado), conforme art. 21,
pargrafo nico das IG 10-44.
2) no caso de perda total, a indenizao dos danos causados a terceiros
ser limitado ao valor de mercado do veculo (valores de referncia
conforme a tabela FIPE), descontado o valor do salvado (material
aproveitado). Nesse caso, a UG dever anexar documentao do
processo:
- comprovante do valor de referncia, conforme Tabela de Preos Mdios
da Fundao Instituto de Pesquisas Econmicas (Tabela FIPE); e,
- comprovante do valor do salvado.
3. Procedimentos da RM:
a. aps o recebimento da documentao remetida pela UG, analisar o processo
observando se ele se encontra de acordo com o que prescreve a legislao em referncia.
93
b. Efetuar o cadastro dessa anlise no mdulo Danos ao Errio do SIGA. O valor

solicitado dever estar de acordo com o que prescreve o art. 21 e o seu pargrafo nico das
IG 10-44.
Observaes:
a. A RM dever solicitar ICFEx de vinculao o perfil Danos ao Errio
do SIGA, ficando em condies de analisar os processos
cadastrados pelas UG vinculadas.
b. A RM somente ter acesso analise dos processos com solues
cadastradas pelas UG no mdulo Danos ao Errio.
4. Legislao pertinente
a) Portaria, n 039, de 28 JAN 10, que aprova as Instrues Gerais para a
Apurao de Acidentes Envolvendo Viaturas Pertencentes ao Exrcito e
Indenizao de Danos Causados Unio e a Terceiros (IG 10-44);
b) Portaria SEF, n 008, de 23 DEZ 03, que aprova as Normas para Apurao de
Irregularidades Administrativas;
c)
Regulamento de Administrao do Exrcito (RAE) (R-3).
d) Mensagem COMUNICA 2010/0559079, de 18 MAIO 10, do Diretor de Gesto

Oramentria.
e) Mensagem COMUNICA 2011/1111318, de 08 AGO 11, do Diretor de Gesto
Oramentria.
f) Mensagem COMUNICA 2011/1461468, de 18 OUT 11, do Subdiretor de
Gesto Oramentria.
94

Situao I
Situao II
Situao III
Descrio
A viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo acidente, decorrente de

motivos que imputem a responsabilidade ao condutor e/ou, conforme o caso, ao
chefe de viatura (art. 20 das IG 10-44)
O veculo de terceiro foi o

responsvel pelo acidente
(art. 24 das IG 10-44)
A viatura pertencente ao EB foi a responsvel pelo

acidente, decorrente de motivos que isentem de
responsabilidade seu condutor (art. 25 das IG 10-44);
Responsvel
pela Indenizao
Responsabilizado apurado em sindicncia, podendo ser o condutor e/ou chefe

da viatura. Nesse caso, o FEx poder adiantar os recursos para a indenizao
Proprietrio do veculo
Unio (Fundo do Exrcito)
Procedimentos
da UG
- Instaurao do instrumento processual competente (Sindicncia/IPM);

- Elaborao do Parecer Tcnico (PT);
- Cadastrar o processo e sua respectiva soluo no mdulo Danos ao Errio
do SIGA e encaminhar expediente ao Comando da Regio Militar de
vinculao com a documentao prevista informando o cadastro no SIGA e
solicitando a anlise do processo para recebimento do recurso oramentrio e
financeiro para a indenizao a terceiros.
- Aps o recebimento do crdito, pagar o terceiro prejudicado e remeter uma via
do recibo ao Cmdo RM enquadrante;
- Implantar o desconto no contracheque do responsvel, no cdigo Z38 (FEXIND TERC VTR);
- Nos casos em que o responsvel pelo prejuzo saldar a dvida por meio de
GRU, a UG dever informar o FEx (UG 167086), atravs de mensagem SIAFI,
o nmero do Registro de Arrecadao (RA) gerado pela GRU;
- Nos casos em que no haja acordo com o proprietrio do veculo de terceiro, a
UG dever comunicar ao Procurador Regional da Fazenda Nacional e ao Cmdo
RM (anexos D e E constantes nas IG 10-44) para as devidas providncias.
Procedimentos
da RM
- Aps o recebimento da documentao remetida pela UG, analisar o

processo observando se ele encontra-se de acordo com o que prescreve a
legislao em referncia.
- Efetuar o cadastro dessa anlise no mdulo Danos ao Errio do SIGA. O
valor solicitado dever estar de acordo com o que prescreve o art. 21 e o seu
- Instaurao do instrumento
processual
competente
(Sindicncia/IPM);
- Elaborao do Parecer
Tcnico (PT).
Orientar a UG, nos casos em

que o terceiro responsabilizado negue o pagamento, ou o recebimento da
comunicao oficial informativa de sua responsabilidade
- Instaurao do instrumento processual competente

(Sindicncia/IPM);
- Elaborao do Parecer Tcnico (PT);
- Cadastrar o processo e sua respectiva soluo no
mdulo Danos ao Errio do SIGA e encaminhar
expediente ao Comando da Regio Militar de
vinculao com a documentao prevista informando
o cadastro no SIGA e solicitando a anlise do
processo para recebimento do recurso oramentrio e
financeiro para a indenizao a terceiros.
- Aps o recebimento do crdito, pagar o terceiro
prejudicado e remeter uma via do recibo ao Cmdo RM
enquadrante;
- Nos casos em que no haja acordo com o
proprietrio do veculo de terceiro, a UG dever
comunicar ao Procurador Regional da Fazenda
Nacional e ao Cmdo RM (anexos D e E constantes
nas IG 10-44) para as devidas providncias.
- Aps o recebimento da documentao remetida pela

UG, analisar o processo observando se ele encontrase de acordo com o que prescreve a legislao em
referncia.
- Efetuar o cadastro dessa anlise no mdulo Danos
ao Errio do SIGA. O valor solicitado dever estar de
acordo com o que prescreve o art. 21 e o seu
95
CAPTULO XV
TAXA DE FISCALIZAO DOS PRODUTOS CONTROLADOS PELO EXRCITO
1. Introduo
A Taxa de Fiscalizao dos Produtos Controlados pelo Exrcito - TFPC, instituda
pelo Decreto-Lei n 2.025, de 30 de maio de 1983, destina-se ao custeio e ao investimento
nas atividades de fiscalizao de produtos controlados pelo Exrcito. Os recursos
provenientes da arrecadao da TFPC sero creditados diretamente ao Fundo do Exrcito.
Neste sentido, relevante abordar alguns aspectos considerados importantes na conduo
dos processos envolvendo a arrecadao, bem como a restituio/devoluo da TFPC
recolhida indevidamente.
2. Legislao
I - Lei n 10.834, de 29 dez 2003 - Dispe sobre a Taxa de Fiscalizao dos
Produtos Controlados pelo Exrcito Brasileiro - TFPC;
II - Lei n 10.826, de 22 dez 2003 - Dispe sobre registro, posse e comercializao
de armas de fogo e munio, sobre o Sistema Nacional de Armas - SINARM e dispe sobre a
cobrana de taxas para registro de armas;
III - Decreto n 5.123, de 01 jul 2004 - Regulamenta a Lei n10.826, de 22 de
dezembro de 2003; e
IV Portaria n 102 - Cmt Ex, de 6 mar 2006 - Aprova as Instrues Gerais para
Aplicao dos Recursos Financeiros Oriundos da Arrecadao da Taxa de Fiscalizao de
Produtos Controlados (IG 10-64) e d outras providncias.
3. Arrecadao
Segundo o Art. 5 das IG 10-64, o recolhimento das Taxas e das Multas prescritas
na Lei n10.834, de dez 2003, e no Anexo da Lei n10.826, de 22 de dezembro de 2003, ser
feito por meio de Guia de Recolhimento da Unio (GRU), nas agncias do Banco do Brasil
S/A, em Conta nica do Tesouro Nacional e vinculado conta Fundo do Exrcito, mediante
codificao prpria e com escriturao distinta, conforme procedimentos orientados pela
Secretaria de Economia e Finanas (SEF) e difundidos pela Diretoria de Fiscalizao de
Produtos Controlados (DFPC) e sua rede de fiscalizao, s pessoas fsicas e jurdicas
interessadas.
A DFPC, em seu portal na internet, no menu GRU Instrues, descreve todos os
procedimentos a serem seguidos para uma correta arrecadao das TFPC. Qualquer dvida
no preenchimento da GRU deve ser sanado na Regio Militar enquadrante, Seo de
Fiscalizao de Produtos Controlados - SFPC (contatos encontrados no portal da DFPC
menu SFPC em todo Brasil). Abaixo, para fins de clareza, segue a imagem da tela inicial do
Portal.
96
4. Restituio/devoluo da TFPC
A no observncia das instrues para preenchimento da GRU, acima abordadas,
acarreta uma srie de processos para restituio/devoluo das TFPC, geralmente por
arrecadao no cdigo errado. Abaixo encontram-se os procedimentos a serem adotados nos
processos de restituio/devoluo das TFPC.
4.1 Requerimento
O processo de restituio/devoluo da TFPC deve ser iniciado mediante o
preenchimento, pelo interessado, de requerimento ao Comando da Regio Militar (RM)
enquadrante, anexando toda a documentao comprobatria que justifique o pleito. Aps o
preenchimento, o mesmo dever procurar a SFPC da respectiva RM ou nos casos em que
no possua a SFPC no municpio, dever procurar a Organizao Militar do Exrcito mais
prxima para que encaminhe o requerimento para a respectiva RM. De posse do
requerimento, a SFPC encaminhar, aps anlise da documentao, para a DFPC que, por
sua vez, encaminhar expediente para a Diretoria de Gesto Oramentria efetuar a
restituio/devoluo da TFPC.
4.2 Modelos
Os modelos de requerimentos podem ser acessados no portal da DFPC, menu
Modelos de Documentos, opo Restituio de Taxa de Fiscalizao de Produtos
Controlados - MODELOS
97
ANEXOS
98
ANEXO A
REUNIO SISTMICA - DEFINIO DE RESPONSABILIDADES
Com o propsito de evitar que pedidos de crditos extraordinrios sejam efetuados
aos rgos de Direo Setorial e Diretoria de Gesto Oramentria de forma equivocada,
so realizadas, desde o ano de 2006, sob a coordenao do Estado-Maior do Exrcito, rgo
de Direo Geral do Exrcito, reunies sistmicas para definio dos encargos de cada ODS
e da DGO.
A correta solicitao de crdito traz inmeros benefcios ao Sistema de Economia e
Finanas do Exrcito, reduzindo o tempo de atendimento e concorrendo para um eficaz
planejamento na liberao dos crditos ao longo do exerccio financeiro. Torna-se, assim,
essencial, o endereamento correto das solicitaes de crditos, segundo o tipo de despesa
qual eles se destinam.
Participam das reunies os seguintes ODS :
- Departamento de Engenharia e Construo (DEC);
- Departamento de Cincia e Tecnologia (DCT);
- Departamento-Geral do Pessoal (DGP);
- Comando Logstico (COLOG);
- Comando de Operaes Terrestres (COTER) e a;
- Secretaria de Economia e Finanas por intermdio da DGO (SEF/DGO).
99
100
101
102
103
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105
106
107
108
109
ANEXO B
TARIFAO DE ENERGIA ELTRICA
As orientaes abaixo transcritas tm por objetivo auxiliar o Ordenador de

Despesa na correta administrao dos crditos destinados ao atendimento da despesa com
energia eltrica, reduzindo assim, significativamente, o consumo e, consequentemente a
despesa. Nesta orientao, sero abordados a Composio da Fatura e os Grupos Tarifrios.
a. COMPOSIO DA FATURA
As concessionrias de energia eltrica utilizam trs itens bsicos para a emisso
da fatura:
a. Demanda
b. Consumo
c. Faturamento de Reativo (UFER)
1) Demanda
A demanda a mdia da potncia (consumo/tempo) fornecida pela
Concessionria em cada intervalo de 15 min, sendo a Demanda Medida o maior valor
(determinado pela quantidade e potncia dos aparelhos eltricos utilizados ao mesmo tempo)
verificado no perodo de faturamento (um ms). Ao final do ms, apenas o maior valor
considerado como a Demanda Medida para aquele perodo de faturamento.
O faturamento da demanda feito pelo maior valor entre:
- A demanda medida e
- A demanda contratada
Mas se a Demanda Medida exceder a contratada em mais de 10% (dez porcento)
cobrada a tarifa de ultrapassagem (aproximadamente trs vezes a tarifa normal) sobre a
parcela excedente. Conclui-se, ento, que para valores de Demanda contratada mais altos
que a mdia das Demandas medidas, haver desperdcio, pois se estar pagando por uma
parcela de demanda que no foi utilizada. Por outro lado, valores de Demanda contratada
bem menores que a mdia acarretaro em multas pesadas onerando a fatura mensal.
Por isso a Demanda a ser estipulada em contrato deve ser determinada com muito
critrio, sendo aconselhvel a orientao das CRO/SRO.
2) Consumo
O Consumo, medido em KWh, faturado pelo valor de energia eltrica ativa total
fornecida ao consumidor no ms. Com a medio do consumo realiza-se, ento, o somatrio
da energia ativa consumida pelos equipamentos eltricos que foram utilizados durante o ms.
3) Faturamento de Reativo
Reativa a energia utilizada na gerao de campos magnticos em
equipamentos que possuem enrolamentos (bobinas), como: motores, transformadores ou
110
reatores de lmpadas fluorescentes. , por conseguinte, a parcela de energia eltrica

utilizada, no transformada em outras formas de energia (energia ativa - trmica, mecnica,
luminosa, etc).
Alguns aparelhos transformam toda a energia utilizada (energia ativa); outros no
entanto, transformam apenas uma parcela. Essa parcela no utilizada sobretaxada pelas
concessionrias.
Como evitar esse desperdcio?
A energia total distribuda pelas concessionrias composta pelos dois tipos de
energias citadas acima (ativa e reativa). A relao entre energia ativa e reativa medida pelo
Fator de Potncia.
O Fator de Potncia uma medida que indica a quantidade da energia total
fornecida que foi transformada em outras formas de energia. Essa medida pode variar entre 0
e 1; quanto mais prxima de 1, maior a parcela de energia ativa e menor a de energia reativa.
O limite estabelecido por norma de 0,92. Se a medio estiver abaixo desse valor, ser
cobrado na fatura um ajuste pelo excedente de energia reativa.
Para evitar esse desperdcio, a opo corrigir o fator de potncia. As principais
alternativas so:
-
instalao de banco de capacitores;

utilizao de reatores com alto fator de potncia (para lmpadas
fluorescentes, vapor de sdio, vapor de mercrio, etc);
identificao e substituio de motores ou trasnformadores
superdimensionados.
A melhor alternativa ser encontrada aps estudo realizado pela CRO/SRO.

b. GRUPOS TARIFRIOS
A maior parte das OM possui entrada de energia eltrica em mdia tenso (acima
de 2.3 Kv) e, nessa situao, podem fazer algumas opes que passam a constar em
contrato com a Concessionria e que tm influncia decisiva no valor da fatura. Um bom
enquadramento tarifrio pode representar uma significativa reduo nas despesas com a
energia eltrica.
Os Grupos Tarifrios so definidos de acordo com o nvel da tenso de
recebimento de energia eltrica, e cada um deles tem a sua forma especfica de faturamento.
So dois os grupos existentes:
Grupo A As tarifas deste grupo so para consumidores atendidos pela rede de
alta tenso, de 2,3 a 230 quilovolts (Kv), e recebem denominaes com letras e algarismos
indicativos dos nveis da tenso de fornecimento, como segue:
A1 230 Kv ou mais;
A2 88 a 138 Kv;
A3 69 Kv;
A3a 30 a 44 Kv;
A4 2,3 a 25 Kv; e
AS sistema subterreo.
111
Neste grupo h necessidade de instalao de subestao (casa de fora) e

transformador (es) para abaixar a tenso para 220/127 V. Nesse caso, h faturamento de
Consumo e de Demanda.
As concessionrias tambm adotam perodos diferenciados para suas tarifas
durante o ano: perodo seco (maio a novembro) e perodo mido (dezembro a abril). O
perodo seco, quando a incidncia de chuvas menor, tem tarifas mais altas em funo do
menor volume de guas das hidreltricas, provocando a eventual necessidade de
complementao da carga por gerao trmica, que mais cara.
Grupo B recebimento em baixa tenso: o faturamento s de Consumo. No
h cobrana de Demanda.
1) Estruturas Tarifrias do Grupo A
A OM que recebe energia em mdia tenso pode optar por um entre os trs tipos
de tarifao existentes: Convencional, Horo-sazonal Verde e Horo-sazonal Azul.
a) Tarifa Convencional
No h diferenciao no custo da energia eltrica ao longo do dia. A energia
utilizada em qualquer horrio ter sempre o mesmo preo. Nesse caso, temos as seguintes
tarifas:
-
Tarifa nica de Consumo

Tarifa nica de Demanda
Resoluo n 87, 06/04/2005
CONVENCIONAL
TARIFA ISENTA DE
ICMS
TARIFA SUJEITA A
ICMS
%
ICMS
A3a 30 Kv a 44 Kv
Demanda
30,839744
38,115755
18,00%
Consumo
0,105617
0,130535
18,00%
Tarifas praticadas em nov 2005 pela CEMIG Companhia Energtica de Minas Gerais
b) Tarifa Horo-Sazonal Verde

H aplicao de tarifa diferenciada de Consumo de acordo com o horrio do dia
em que a energia utilizada:
-
Tarifa de Consumo na Ponta: das 18:00 s 21:00 - dias teis

Tarifa de Consumo Fora da Ponta: dias teis a partir das 21h at s
18h e 24 h de sbado/domingo/feriados nacionais
Tarifa nica de Demanda
112
Resoluo n 87, 06/04/2005

VERDE
TARIFA ISENTA TARIFA SUJEITA

DE ICMS
A ICMS
%
ICMS
A3a 30 Kv a 44 Kv
Demanda
12,726167
15,728647
18,00%
Demanda Ultrapassagem
38,178500
47,185942
18,00%
Consumo H. Ponta - P. Seco
0,999269
1,235026
18,00%
Consumo H. Ponta P. mido
0,975153
1,205221
18,00%
Consumo H Fora Ponta P. Seco
0,137750
0,170250
18,00%
Consumo H Fora Ponta P. mido
0,122670
0,151611
18,00%
c) Tarifa Horo-Sazonal Azul

H aplicao de tarifas diferenciadas de Consumo e de Demanda de acordo com
o horrio do dia em que a energia utilizada:
-
Tarifa de Consumo na Ponta: das 18:00 s 21:00 - dias teis

Tarifa de Consumo Fora da Ponta: restante do dia til e 24 h de
sbado/domingo/feriados nacionais
Tarifa de Demanda na Ponta: das 18:00 s 21:00 - dias teis
Tarifa de Demanda Fora da Ponta: restante do dia til e 24 h de
sbado/domingo/feriados nacionais
Resoluo n 87, 06/04/2005
AZUL
TARIFA ISENTA TARIFA SUJEITA

DE ICMS
A ICMS
%
ICMS
A3a 30 Kv a 44 Kv
Demanda H. Ponta
41,466093
51,249176
18,00%
Demanda H. Fora Ponta
12,726167
15,728647
18,00%
Demanda Ultrapassagem H. Ponta
124,408883
153,760634
18,00%
Demanda Ultrapassagem H. Fora Ponta
38,178500
47,185942
18,00%
Consumo H Ponta P. Seco
0,253707
0,313564
18,00%
Consumo H Ponta P. mido
0,229569
0,283732
18,00%
Consumo H Fora Ponta P. Seco
0,137750
0,170250
18,00 %
Consumo H Fora Ponta P. mido
0,122670
0,151611
18,00 %
113
2) Critrio de Incluso nas Estruturas Tarifrias
Tenso de Fornecimento
Inferior a 69 kV
Superior a 69 kV
Demanda
Contratada Demanda Contratada Igual ou Tarifa Azul (compulsria)
Inferior a 300 kW
Superior a 300 kW
Convencional ou
Azul (compulsria) ou
Azul (opcional) ou
Verde (opcional)
Verde (opcional)
3) Quadro Comparativo de Tarifas
Para melhor esclarecer as diferenas entre os tipos de tarifao existentes,
apresenta-se abaixo um quadro com os valores de tarifas vigentes em 2005.
GRUPO A (2,3 A 230 Kv)
POSTO TARIFRIO
CONV
CONSUMO Fora
(R$/kWh)
Ponta (demais
horrios, sab/dom e feriados)
Ponta (18 a 21 h)
0,130535
H S Verde
(R$/kWh)
Ponta (18 a 21 h)
H S Azul
0,170250
1,235026
DEMANDA Fora
Ponta (demais
horrios, sab/dom e feriados)
GRUPO B
38,115755 15,728647
(< 2,3 Kv)

0,496213
0,313564
15,728647
51,249176
Obs: Valores tarifrios da concessionria CEMIG (ano 2005, sem ICMS, Tarifa A3a, perodo seco)
Da anlise dos valores apresentados, percebe-se que a aplicao da Tarifa HoroSazonal Verde mais vantajosa para as OM que podem restringir o uso de energia eltrica
no Horrio de Ponta (18:00-21:00). A Demanda contratada deve ser acompanhada para
evitar consumo desnecessrio no horrio de ponta, que elevaria em at 3,4 vezes a despesa.
Portanto, as OM que fizerem opo pela tarifao Horo-Sazonal precisam adotar
procedimentos rgidos para o uso de energia no Horrio de Ponta.
importante ressaltar que a Tarifao Horo-Sazonal Azul no recomendada,
pois o valor da tarifa de Demanda no Horrio de Ponta muito elevado (R$ 51,24/kW), e
caso seja ultrapassada, a tarifa de ultrapassagem trs vezes maior (R$ 153,76/kW). Como
a Demanda medida em intervalos curtos de tempo (15 min) seu controle difcil de ser
realizado sem o uso de Gerenciadores automticos de Demanda.
114
c. VERIFICAO DA FATURA
1) Generalidades
Aps o estudo dos n 1 e 2 anteriores o Agt Adm responsvel designado pelo
Cmt, Ch ou Dir OM (Encarregado do Suporte Documental, p.ex.) pela gesto das faturas de
energia eltrica, realiza, mensalmente, a sua verificao. Para tanto, seguir o roteiro abaixo
descrito. Qualquer dvida poder ser sanada pela CRO ou SRO de sua RM de vinculao,
pela concessionria respectiva ou pela Seo de Gesto Setorial/DGO, por meio dos
telefones (61) 3317-3058 e 3317-3071. Caso a UG disponha da RITEX, usar o prefixo 850.
2) Roteiro para anlise da fatura de energia eltrica
1) De posse da fatura, verificar a qual grupo tarifrio (Grupo A ou B) a sua UG
est adesa.
a) se for o Grupo A, verificar a qual tarifa (convencional ou Horo-sazonal
verde) a UG aderiu.
(1) se for a tarifa convencional preencher o quadro a seguir, por fatura,
verificando a existncia de demanda ultrapassada e/ou energia reativa:
DESPESA
Qtd (Kw)
TARIFA (R$)
VALOR (R$)
Demanda contratada
Demanda ultrapassada
Energia reativa
(a) se existir demanda ultrapassada e/ou energia reativa o Agt Adm informa
ao Ordenador de Despesa para que sejam adotadas medidas para a correo do problema,
ou seja:
-
para corrigir a demanda ultrapassada, entrar em contato com a

concessionria a fim de reestudar a demanda contratada,
aumentando o seu valor. Se possvel, solicitar assessoramento da
CRO ou SRO de sua RM de vinculao; e
para corrigir a energia reativa, adotar as medidas descritas na letra
c do n 1 desse anexo. Solicitar apoio da CRO ou SRO de sua RM de
vinculao.
(b) abaixo est especificado um exemplo de demanda ultrapassada e de

energia reativa que impactam, sobremaneira, o gasto com a energia eltrica:
DESPESA
Demanda contratada
Energia reativa
Qtd
(Kw)
TARIFA
(R$)
VALOR
(R$)
140
13,29
1.860,60
36,70
39,87
1.463,23
793
1,005
796,97
115
Assim sendo, conclui-se que a UG desse exemplo est gastando a mais por ms,
o valor de R$ 2.260,20, por falta de gesto.
(2) se for a tarifa horo-sazonal verde preencher o quadro abaixo, por fatura,
verificando a existncia de consumo na ponta, demanda ultrapassada, energia reativa na
ponta e fora da ponta e excedente de demanda reativa:
DESPESA
Qtd (Kw) TARIFA (R$) VALOR (R$)
Consumo fora da ponta

Consumo na ponta
Demanda contratada
Energia reativa fora da ponta
Energia reativa na ponta
Excedente de demanda reativa
(a) se existir consumo na ponta, demanda ultrapassada, energia reativa na
ponta e fora da ponta e excedente de demanda reativa o Agt Adm informa ao Ordenador
de Despesa para que sejam adotadas medidas para a correo do problema, ou seja:
- para corrigir a demanda ultrapassada, a energia reativa na ponta e fora
da ponta e o excedente de demanda reativa, adotar as medidas descritas na letra (a) do n
(1) da letra a) do n 1) deste Roteiro;
- para corrigir/reduzir o consumo na ponta adotar as seguintes medidas no
horrio estabelecido pela concessionria (normalmente entre 18:00 e 21:00 horas):
- no limpar piscinas;
- no utilizar ginsios, quadras poliesportivas e campos de futebol;
- se possvel, no realizar demonstraes, formaturas ou outras atividades
noturnas;
- desligar as cmaras frigorficas nesse horrio da ponta, no permitindo que
sejam abertas; e
- manter, sempre que possvel, o mnimo de gasto com a energia eltrica no
horrio da ponta.
(b) abaixo est especificado um exemplo de demanda ultrapassada,

consumo na ponta, energia reativa na ponta e fora da ponta e excedente de demanda
reativa que impactam, sobremaneira, o gasto com a energia eltrica:
116
DESPESA
Qtd
TARIFA
VALOR
(Kw)
(R$)
(R$)
Demanda contratada
140
13,29
1.860,60
36,7
39,87
1.463,23
Consumo fora da ponta
52.711
0,1126
5.935,62
Consumo na ponta
4.424
1,005
4.446,12
Energia reativa fora da ponta
5.967
0,1126
671,88
Energia reativa na ponta
793
1,005
796,96
Excedente de demanda reativa
12,3
13,29
163,47
Assim sendo, conclui-se que a UG desse exemplo est gastando a mais por
ms, o valor de R$ 7.541,66 , por falta de gesto.
b) se for o Grupo B, no existe a diferenciao de tarifa e nem existe a
demanda. Ento, verificar a existncia de energia reativa, preeenchendo o quadro abaixo:
DESPESA
Qtd
(Kw)
TARIFA
(R$)
VALOR
(R$)
Energia reativa
Se existir energia reativa o Agt Adm informa ao Ordenador de Despesa para que
sejam adotadas medidas para a correo do problema, ou seja:
- para corrigir a energia reativa adotar as medidas descritas na letra (a) do n
(1) da letra a) do n 1) deste Roteiro.
d. CONCLUSO
A aplicao da estrutura tarifria mais adequada, acompanhada de uma contnua
avaliao da fatura, pode representar uma significativa reduo nas despesas com a energia
eltrica.
Caso a OM opte por adotar a estrutura Horo-Sazonal conveniente que adote a
tarifao Horo-Sazonal Verde.
As OM devero solicitar, sempre que necessrio, o apoio das Comisses
Regionais de Obras (CRO) ou das Sees Regionais de Obras (SRO).
117
ANEXO C
FISCAL DE CONTRATO - A/2 SEF
Msg SIAFI N 2007/1131615, de 29 Ago 2007
1. TRATA A PRESENTE MENSAGEM DE ABORDAR ASPECTOS RELATIVOS VALORIZAO DO
ENCARGO DE "FISCAL DE CONTRATO" NO MBITO DAS OM.
2. ACERCA DO ASSUNTO, INFORMO AOS SENHORES ORDENADORES DE DESPESAS O QUE
SE SEGUE:
A. O ACOMPANHAMENTO E FISCALIZAO DO CONTRATO INSTRUMENTO
PODEROSO QUE O GESTOR DISPE PARA DEFESA DO INTERESSE PBLICO. DEVER DA
ADMINISTRAO ACOMPANHAR E FISCALIZAR O CONTRATO PARA VERIFICAR O
CUMPRIMENTO DAS DISPOSIES CONTRATUAIS, TCNICAS E ADMINISTRATIVAS, EM
TODOS OS SEUS ASPECTOS.
B. A EXECUO DO CONTRATO DEVE SER FISCALIZADA E ACOMPANHADA POR
REPRESENTANTE DA ADMINISTRAO DEVIDAMENTE DESIGNADO BOLETIM INTERNO, DE
PREFERNCIA DO SETOR QUE SOLICITOU O BEM OU SERVIO. A ADMINISTRAO DEVE
MANTER, DESDE O INCIO AT O FINAL DO CONTRATO, PROFISSIONAL HABILITADO, COM
EXPERINCIA TCNICA NECESSRIA AO ACOMPANHAMENTO E CONTROLE DO SERVIO
QUE EST SENDO EXECUTADO.
C. A LEI 8.666/93 EXIGE QUE O REPRESENTANTE DA ADMINISTRAO REGISTRE EM
LIVRO APROPRIADO AS OCORRNCIAS RELACIONADAS COM A EXECUO DO CONTRATO,
DETERMINANDO O QUE FOR NECESSRIO REGULARIZAO DAS FALTAS, FALHAS OU
DEFEITOS OBSERVADOS, DEVIDAMENTE ASSINALADAS PELAS PARTES CONTRATANTES.
D. AS DECISES E PROVIDNCIAS QUE NO FOREM DA COMPETNCIA DO
REPRESENTANTE DEVERO SER SOLICITADAS A SEU SUPERIOR, EM TEMPO HBIL, PARA A
ADOO DE MEDIDAS QUE ENTENDER CONVENIENTES.
3. DO ACIMA EXPOSTO DEPREENDE-SE QUE, DENTRE AS PRINCIPAIS ATRIBUIES DO
FISCAL DO CONTRATO, DESTACAM-SE:
A. REGISTRAR AS OCORRNCIAS RELACIONADAS COM A EXECUO DO CONTRATO
PELO QUAL FOR RESPONSVEL;
B. DETERMINAR AS MEDIDAS NECESSRIAS AO FIEL CUMPRIMENTO DO OBJETO DO
CONTRATO, BEM COMO A REGULARIZAO DAS FALTAS, DEFEITOS OU INCORREES
OBSERVADAS;
C. ATESTAR AS FATURAS/NOTAS FISCAIS CORRESPONDENTES S ETAPAS
EXECUTADAS APS A VERIFICAO DA CONFORMIDADE DOS SERVIOS, PARA EFEITO DE
PAGAMENTO (OBSERVADA A COMISSO DE RECEBIMENTO, NOS CASOS DE COMPRAS
PREVISTAS NO 8, ART 15, DA LEI 8.666/93);
D. SOLICITAR CONTRATADA A INDICAO DE SEU PREPOSTO (PESSOA DE
LIGAO ENTRE A ADMINISTRAO E A EMPRESA);
E. CERTIFICAR-SE SE O NMERO DE EMPREGADOS ALOCADOS AO SERVIO, PELA
EMPRESA CONTRATADA, EST DE ACORDO COM O CONTRATO FIRMADO, PARA CADA
FUNO EM PARTICULAR
F. FISCALIZAR A QUANTIDADE E A QUALIDADE DOS PRODUTOS UTILIZADOS,
QUANDO FOR O CASO; E
G. INCLUIR E EXCLUIR MEDIES E CONFERNCIAS NO SIASG/SICON.
4. OS OD DEVEM EMPENHAR-SE NA OBSERVNCIA DA PRESENTE ORIENTAO E DA
LEGISLAO PERTINENTE, INCLUSIVE AS DISPOSIES CONTIDAS NA PORTARIA
MINISTERIAL N 305, DE 24 DE MAIO DE 1995, QUE APROVOU AS INSTRUES GERAIS PARA
REALIZAO DE LICITAES E CONTRATOS NO MINISTRIO DO EXRCITO (IG 12-02).
5. AS ICFEX DEVEM FICAR EM CONDIO DE ORIENTAR AS UG VINCULADAS, SEMPRE QUE
FOR NECESSRIO.
BRASILIA - DF, 29 DE AGOSTO DE 2007.
GEN DIV SEBASTIO PEANHA
SUBSECRETRIO DE ECONOMIA E FINANAS
118
ANEXO D
PROCEDIMENTOS PARA PAGAMENTO DE SEGURO OBRIGATRIO
(MSG SIAFI 2008/0932009, DE 18 AGO 2008, da D Cont)
DO: DIRETOR DE CONTABILIDADE
AOS: SRS. CHEFES DE ICFEX
REF.: MSG SIAFI 2008/0451362, DE 18 AGO 2008
1. ESTA DIRETORIA POR MEIO DA MSG SIAFI 2008/0451362 DE 22 ABR 08,ORIENTOU A REALIZAO DE
PAGAMENTO DE SEGURO OBRIGATRIO DE VTR.
2. TENDO EM VISTA DELIBERAO DO TCU - ACRDO 1276/2008 QUE ORIENTA QUANTO AO
PAGAMENTO DE SEGURO OBRIGATRIO DE VTR, ORIENTO, QUE A PARTIR DESTA DATA, AS UG
DEVERO ADOTAR OS SEGUINTES PROCEDIMENTOS PARA O PAGAMENTO DO SEGURO OBRIGATRIO
DAS VIATURAS:
A. EMITIR EMPENHO TENDO COMO FAVORECIDO A SEGURADORA LDER DOS CONSRCIOS DO
SEGURO DPVAT LTDA - CNPJ:09.248.608/0001-04;
B. SOLICITAR O(S) BOLETO(S) BANCRIO(S) COM CDIGO DE BARRAS,EMITIDO(S) EM FAVOR DA
PRPRIA SEGURADORA, POR MEIO DO E-MAIL:ORGPUBLICO@MEGADATA .COM.BR, INFORMANDO OS
DADOS DA VIATURA (CDIGO RENAVAN, PLACA, OUTROS);
C. EFETUAR A LIQUIDAO NO CPR, DOCUMENTO HBIL "NP", SITUAO "P01", CONTA CORRENTE
"BANCO" (OBB) E IDENTIFICADOR DE TRANSFERNCIA O CDIGO DA UG + DPVA (EXEMPLO:
160075DPVA). A LIQUIDAO TAMBM PODER SER EFETUADA POR OB FATURA.
D. REALIZAR O PAGAMENTO PARA A SEGURADORA.
3. OUTRAS INFORMAES PODEM SER OBTIDAS NA PGINA OFICIAL DO DPVAT:
WW W.DPVATSEGURO.COM.BR. NO POSSVEL EMITIR OU SOLICITAR O BOLETO BANCRIO PELO SITE.
4. SOLICITO TORNAR SEM EFEITO O CONTEDO DA MENSAGEM EM REFERNCIA.

BRASLIA-DF, 18 DE AGOSTO DE 2008.
GEN DIV MARCIO ROSENDO DE MELO
DIRETOR DE CONTABILIDADE
Procedimentos para pagamento do seguro obrigatrio no SIAFI (II)

(MSG SIAFI 2009/0571629, DE 21 MAI 2009, da D Cont)
DO: DIRETOR DE CONTABILIDADE
AO: SRS ORDENADORES DE DESPESAS
1. VERSA A PRESENTE MSG SOBRE SEGURO OBRIGATORIO DE VTR.
2. VERIFICOU-SE QUE ALGUMAS UNIDADES, PARTICULARMENTE AS LOCALIZADAS NOS
ESTADOS DO PA, GO E AM ESTAO ENFRENTANDO PROBLEMAS COM O PAGAMENTO DO
SEGURO OBRIGATORIO DE VIATURAS ATRAVES DA SEGURADORA LIDER DO CONSORCIO DE
SEGURO OBRIGATORIO LTDA.
3. DEVIDO AO FATO CITADO NO ITEM ANTERIOR SER REGIONALIZADO, AS UG QUE
ESTIVEREM ENFRENTANDO A REFERIDA DIFICULDADE, DEVERAO EMITIR O BOLETO
BANCARIO DO SEGURO OBRIGATORIO NA PROPIA AGENCIA REGIONAL DO DETRAN OU VIA
SITIO REGIONAL DO DETRAN. O EMPENHO DEVERA SER EM FAVOR DA SEGURADORA LIDER
DOS CONSORCIOS DE SEGURO DPVAT LTDA E A ORDEM BANCARIA TIPO 13, DE BANCO,
COM O CODIGO DE BARRA DO BOLETO EMITIDO VIA DETRAN REGIONAL.
4. NOS DEMAIS CASOS PERMANECEM EM VIGOR AS ORIENTACOES DESTA DIRETORIA.
5. SOLICITO AS ICFEX QUE ORIENTEM E ACOMPANHEM A EXECUCAO DESSES
PROCEDIMENTOS PELAS SUAS UG VINCULADAS.
BRASILIA, DF, 21 DE MAIO DE 2009
GEN BDA PAULO CESAR SOUZA DE MIRANDA
DIRETOR DE CONTABILIDADE
119
ANEXO E
ALTERAO DE RESPONSVEL PERANTE O CNPJ
At o ano de 2007, o Comando do Exrcito possua um nico CNPJ, tendo por
responsvel o Comandante do Exrcito, e como Preposto, o Subdiretor de Gesto
Oramentria da DGO.
Todas as UG do Comando, por sua vez, figuravam como filial do CNPJ matriz do
Gabinete do Comandante.
Entretanto, face s diversas dificuldades encontradas por ocasio da celebrao de
contratos, convnios e acordos do Comando do Exrcito com os demais rgos da
Administrao Pblica Federal, Estadual e Municipal, em razo da negativao do CNPJ
junto Receita Federal, INSS e ao INCRA, decidiu-se pela concesso de CNPJ prprio a
todas UG, com exceo dos rgos Setoriais.
Assim, em funo da concesso desses novos CNPJ, o Comandante do Exrcito e o
seu Preposto desincumbiram-se da responsabilidade perante o CNPJ das UGS/OM com
CNPJ prprio, transferindo a total responsabilidade aos comandantes, chefes e diretores de
OM.
Em razo dessa transferncia de responsabilidade, fica, a UG/OM a partir do
momento que adquirir os novos CNPJ obrigada a proceder, sempre que houver troca de
comando, alterao da pessoa fsica responsvel perante o CNPJ.
A referida alterao dever seguir os passos abaixo elencados nas telas do Sistema
de Cadastro Sincronizado de CNPJ da Receita Federal. O referido programa poder ser
encontrado no site da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br na opo Programas
CNPJ.
120
Telas do Programa de Cadastro Sincronizado CNPJ
Ao abrir o Programa
clique
no
boto
novo
Clique na opo Pessoa

Jurdica
e
demais
Entidades
121
Telas do Programa de Cadastro Sincronizado - CNPJ
Clique
na
opo
Alterao Cadastral
122
Preencha
os
N.
CNPJ,
Municpio
campos
UF
e
Tela do Programa de Cadastro Sincronizado - CNPJ
Selecione o cdigo 202 e

preencha os demais campos de
acordo
com
o
Manual
do
Programa.
123
A
Data
do
Evento
deve
ser
preferencialmente a DATA de publicao
no Boletim do Exrcito ou Boletim Interno,
da troca de comando.
Tela do Programa de Cadastro Sincronizado - CNPJ
Na aba IDENTIFICAO preencha os campos

NOME EMPRESARIAL, que o nome da OM e o
campo CDIGO DA NATUREZA, que sempre
ser o 101-5 (rgo Pblico do Poder Executivo
Federal)
124
Na aba REPRESENTANTE/PREPOSTO preencha os

campos NOME REPRESENTANTE, que a pessoa
fsica na OM cadastrada na Receita Federal, e
QUALIFICAO
coloque
o
cdigo
5Administrador.
Aps o preenchimento dos campos acima, GRAVE e envie via RECEITANET.
Acompanhe pelo site da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br na aba

CONSULTAS SITUAO PEDIDO se j foi gerado o Documento Bsico de Entrada
DBE
De posse da DBE colha a assinatura do Representante, junte a documentao exigida

na IN RFB 748 e envie a Delegacia da Receita Federal mencionada na mesma tela de
verificao da DBE no site da Receita Federal.
Fonte: Programa de Cadastro Sincronizado CNPJ www.receita.fazenda.gov.br

IN RFB N 748, DE 28 DE JUNHO DE 2007.
125
ANEXO F
CLASSIFICAO DA DESPESA ORAMENTRIA
O texto a seguir foi extrado do captulo 9 do Manual Tcnico de Contabilidade
Aplicado ao Setor Pblico, Volume II, 1 edio - Port Conjunta STN/SOF n 3, de 15 Out
2008 (D.O.U 16 Out 08).
Neste tpico so tratados procedimentos tpicos da administrao pblica que visam
padronizao da classificao das despesas por todas as esferas de governo, enfatizando
determinadas aquisies nos elementos de despesas que geram mais dvidas. Com a
padronizao na classificao, eleva-se a qualidade da consolidao das contas exigida pela
Lei de Responsabilidade Fiscal.
1. Material Permanente x Material de Consumo
Entende-se como material de consumo e material permanente:
- Material de Consumo, aquele que, em razo de seu uso corrente e da definio
da Lei n 4.320/64, perde normalmente sua identidade fsica e/ou tem sua utilizao limitada
a dois anos;
- Material Permanente, aquele que, em razo de seu uso corrente, no perde sua
identidade fsica, e/ou tem uma durabilidade superior a dois anos.
Alm disso, na classificao da despesa com aquisio de material devem ser
adotados alguns parmetros que, tomados em conjunto, distinguem o material permanente
do material de consumo. Os critrios a seguir caracterizam o material de consumo:
a. Critrio da Durabilidade Se em uso normal perde ou tem reduzidas as suas
condies de funcionamento, no prazo mximo de dois anos;
b. Critrio da Fragilidade Se sua estrutura for quebradia, deformvel ou
danificvel, caracterizando sua irrecuperabilidade e perda de sua identidade ou
funcionalidade;
c. Critrio da Perecibilidade Se est sujeito modificaes (qumicas ou fsicas)
ou se deteriore ou perca sua caracterstica pelo uso normal;
d. Critrio da Incorporabilidade Se est destinado incorporao a outro bem, e
no pode ser retirado sem prejuzo das caractersticas do principal. Se com a incorporao
houver alteraes significativas das funcionalidades do bem principal e/ou do seu valor
monetrio, ser considerado permanente;
e. Critrio da Transformabilidade Se foi adquirido para fim de transformao; e
f. Critrio da Finalidade Se o material foi adquirido para consumo imediato ou para
distribuio gratuita.
Observa-se que, embora um bem tenha sido adquirido como permanente, o seu
controle patrimonial dever ser feito baseado na relao custo/benefcio desse controle.
126
Nesse sentido, a Constituio Federal prev o Princpio da Economicidade (Art. 70),

que se traduz na relao custobeneficio, assim, os controles devem ser suprimidos quando
apresentam como meramente formais ou cujo custo seja evidentemente superior ao risco.
Assim, se um material for adquirido como permanente e ficar comprovado que possui
custo de controle superior ao seu beneficio, deve ser controlado de forma simplificada, por
meio de relaocarga, que mede apenas aspectos qualitativos e quantitativos, no havendo
necessidade de controle por meio de nmero patrimonial. No entanto, esses bens devero
estar registrados contabilmente no patrimnio da entidade.
Da mesma forma, se um material de consumo for considerado como de uso
duradouro, devido durabilidade, quantidade utilizada ou valor relevante, tambm dever ser
controlado por meio de relao-carga, e incorporado ao patrimnio da entidade.
A seguir sero apresentados alguns exemplos de como proceder anlise da
despesa, a fim de verificar se a classificao ser em material permanente ou em material de
consumo:
- Classificao de peas no incorporveis a imveis (despesas com materiais
empregados em imveis e que possam ser removidos ou recuperados, tais como: biombos,
cortinas, divisrias removveis, estrados, persianas, tapetes e afins).
A despesa com aquisio de peas no incorporveis a imveis deve ser classificada
observando os critrios acima expostos (Durabilidade, Fragilidade, Perecibilidade,
Incorporabilidade, Transformabilidade e Finalidade). Geralmente os itens elencados acima
so considerados material permanente, mas no precisam ser tombados (ou seja, ter registro
patrimonial).
No caso de despesas realizadas em imveis alugados, o ente dever registrar como
material permanente e proceder baixa quando entregar o imvel, se os mesmos
encontrarem-se deteriorados, sem condio de uso.
- Classificao de despesas com aquisio de placa de memria para
substituio em um computador com maior capacidade que a existente e a classificao da
despesa com aquisio de uma leitora de CD para ser instalada num computador que no a
possua.
O Manual de Contabilidade das Sociedades por Aes da Fundao Instituto de
Pesquisas Contbeis, Atuariais e Financeiras, FEA/USP (FIPECAFI), define os gastos de
manuteno e reparos como os incorridos para manter ou recolocar os ativos em condies
normais de uso, sem com isso aumentar sua capacidade de produo ou perodo de vida til.
Ainda de acordo com esse Manual, uma melhoria ocorre em conseqncia do
aumento de vida til do bem do ativo, do incremento em sua capacidade produtiva ou da
diminuio do custo operacional. Uma melhoria pode envolver uma substituio de partes do
bem ou ser resultante de uma reforma significativa. Uma melhoria, como regra, aumenta o
valor contbil do bem se o custo das novas peas for maior que o valor lquido contbil das
peas substitudas. Caso contrrio, o valor contbil no ser alterado.
As adies complementares, por sua vez, no envolvem substituies, mas
aumentam o tamanho fsico do ativo por meio de expanso, extenso, etc. So agregadas no
valor contbil do bem.
Portanto, a troca da placa de memria de um computador para outra de maior
capacidade deve ser tratada como material permanente. Observe que se a troca fosse por
outro processador da mesma capacidade deveria ser classificada como material de consumo.
A incluso da leitora de CD na unidade tambm deve ser tratada como material
permanente, pois se trata de adio complementar, ou seja, novo componente no registrado
no ativo.
127
- Classificao de despesa com aquisio de Material Bibliogrfico. Os livros e

demais matrias bibliogrficos apresentam caractersticas de material permanente
(durabilidade superior a dois anos, no quebradio, no perecvel, no incorporvel a
outro bem, no se destina transformao). Porm, o Art. 18 da Lei n 10.753/2003,
considera os livros adquiridos para bibliotecas pblicas como material de consumo.
Art 18. Com a finalidade de controlar os bens patrimoniais das bibliotecas pblicas, o
livro no considerado material permanente.
As demais bibliotecas devem classificar a despesa com aquisio de material
bibliogrfico como material permanente.
As aquisies que no se destinarem s bibliotecas pblicas devero manter os
procedimentos de aquisio e classificao na natureza de despesa 449052- material
permanente incorporando ao patrimnio. Portanto, devem ser registradas em conta de Ativo
Permanente.
- Classificao de despesa com remodelao, restaurao, manuteno e
outros, quando ocorrer aumento da vida til. Quando o servio se destina a manter o bem
em condies normais de operao, no resultando em aumento relevante da vida til do
bem, a despesa oramentria corrente. Caso as melhorias decorrentes do servio resultem
em aumento significativo da vida til do bem, a despesa oramentria de capital, devendo o
valor do gasto ser incorporado ao ativo.
- Classificao de despesa com aquisio de pen-drive, canetas pticas, token e
similares. A aquisio ser classificada como material de consumo, na natureza da despesa
3.3.90.30, tendo em vista que so abarcadas pelo critrio da fragilidade. Os bens sero
controlados como materiais de uso duradouro, por simples relao-carga, com verificao
peridica das quantidades de itens requisitados, devendo ser considerado o princpio da
racionalizao do processo administrativo para a instituio pblica, ou seja, o custo do
controle no pode exceder os benefcios que dele decorram.
2. Servios de Terceiros x Material de Consumo
O elemento de despesa tem por finalidade identificar o objeto de gasto e pode ser
identificado pela forma de aquisio. Na classificao de despesa de material adquirido por
encomenda, se a aquisio for de produto disponvel no mercado, ento caracteriza como
material, porque o ente no est agregando servio, apenas adquirindo o produto com
servio j agregado. Se a aquisio for de produo e elaborao de um produto, ento
caracteriza como servio, porque o ente est agregando servio produo de bens para
consumo. O fornecedor estar fornecendo servio, embora o resultado final seja um produto
para consumo.
Nesse contexto, na classificao da despesa de material por encomenda, a despesa
s dever ser classificada como servios de terceiros se o prprio rgo ou entidade fornecer
a matria-prima. Caso contrrio dever ser classificada na natureza 4.4.90.52, em se
tratando de confeco de material permanente ou na natureza 3.3.90.30, se material de
consumo.
Um exemplo clssico dessa divergncia despesa com confeco de placas de
sinalizao, classificada como servio pelo Art. 1, 2, item 24 da Lei Complementar n 116,
de 31 de julho de 2003 e na classificao oramentria da despesa como material de
consumo, se o rgo no fornecer a matria-prima.
128
3. Obras e Instalaes x Servios de Terceiros

Sero considerados servios de terceiros as despesas com:
- reparos, consertos, revises, pinturas, reformas e adaptaes de bens
imveis sem que ocorra a ampliao do imvel;
- reparos em instalaes eltricas e hidrulicas;
- reparos, recuperaes e adaptaes de biombos, carpetes, divisrias e
lambris; e
- manuteno de elevadores, limpeza de fossa e afins.
Quando a despesa ocasionar a ampliao do imvel, tal despesa dever ser

considerada como obras e instalaes, portanto, despesas com investimento.
129
ANEXO G
INDICADORES DE DESEMPENHO DO PGM/MD
Para medir os resultados do Programa 0750 Apoio Administrativo, da Unidade
Oramentria Comando do Exrcito (UO Cmdo Ex), na Ao 2000 Administrao da
Unidade e atender determinao do TCU contida na IN n 47 e DN n 62/2004 foram
criados Indicadores de Desempenho (ID) com a finalidade de:
1. Subsidiar as decises dos rgos responsveis pela gesto dos recursos
oramentrios, por intermdio de um instrumento de acompanhamento institucional;
2. Permitir o acompanhamento externo do desempenho dos programas e aes,
por intermdio da insero dos ID nos Planos de Gesto constantes do SIGPLAN e do
registro da execuo fsica no mesmo Sistema; e
3. Permitir o acompanhamento externo da gesto dos Ordenadores de Despesa
com responsabilidade pela execuo oramentria dos recursos postos a sua disposio, por
intermdio dos Relatrios de Gesto componentes das Tomadas de Contas Anuais (TCA).
A administrao do PGM/MD, no qual a Ao 2000, da UO Cmdo Ex se insere,
feita pela Diretoria de Gesto Oramentria UG 160.073. Para fins de descentralizao e
controle, a Ao 2000 dividida em 4 (quatro) grupos de despesas (Concessionrias,
Contratos, Despesas Especiais e Materiais e Servios). Estes grupos so determinantes para
a medio dos resultados da Ao 2000 por meio da utilizao dos Indicadores de
Desempenho criados.
Assim, para medir a execuo da Ao 2000 pelas diversas UG do Comando do
Exrcito visualizou-se 2 (duas) classificaes bsicas aos ID para representar as dimenses
de desempenho e compatibilizar-se s caractersticas da Ao. A primeira definida como
Indicadores Estratgicos, ou seja, aqueles que tm por objetivo fornecer ao Gestor da Ao
a DGO - uma viso geral, porm sinttica da sua eficcia e efetividade. A segunda, definida
como Indicadores Operacionais, mais diretamente ligados gesto dos processos internos
de administrao dos PI do PGM/MD. Os indicadores Estratgicos mediro a eficcia da
gesto e os Operacionais a economicidade da aplicao dos recursos postos disposio da
UG.
Os indicadores estratgicos do responsvel pela Ao sero utilizados pela DGO
e os estratgicos do executor da Ao devero ser utilizados pela UG. Entretanto, as
frmulas apresentadas, sejam dos estratgicos ou dos operacionais, no devem sofrer
alteraes por parte das UG.
As UG devero utilizar como base de dados para o levantamento das
informaes que comporo os Indicadores de Desempenho, as Transaes do SIAFI que
demonstram as despesas executadas em cada perodo observado.
A DGO far o acompanhamento da execuo oramentria dos crditos do
PGM/MD a nvel de Indicadores Estratgicos e as UG faro o acompanhamento a nvel de
Indicadores Operacionais.
O clculo dos indicadores operacionais, na UG, de responsabilidade do
Ordenador de Despesa, pois as informaes deles decorrentes integraro o Relatrio de
Gesto que compor a Tomada de Contas Anual (TCA) da Unidade.
Quaisquer alteraes ou sugestes devero ser remetidas DGO, UG 160.073,
via Msg COMUNICA, para que sejam analisadas quanto pertinncia de sua aplicao.
130
INDICADOR I
a. Identificao do Programa, Projeto/Atividade ou Ao Administrativa: Administrao da
Unidade - Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria do Consumo de Energia Eltrica.
c. Descrio: utilizado para medir a variao do consumo de energia eltrica da OM entre
dois Exerccios Financeiros.
d. Tipo: Economicidade.
e. Frmula de clculo
VUCEE =
KWhA
-1
KWhA - 1
Onde:
VUCEE: Variao unitria do consumo de energia eltrica
KWhA: Quilowatt hora consumido no ano A
KWhA-1: Quilowatt hora consumido no ano A-1
Interpretao do indicador:
= 0: sem alterao de consumo
> 0: aumento de consumo
< 0: reduo de consumo
f. Mtodo de medio: Somatrio anual do consumo de energia eltrica identificado nas
faturas mensais da OM, relativas aos anos A e A - 1.
g. Responsvel pelo clculo / medio:
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
i. Avaliao do resultado: no deixar de fazer referncia ao efetivo existente na OM, pois
servir como elemento de comparao.
j. Disfuno estrutural ou situacional que prejudicou ou inviabilizou o alcance dos objetivos e
metas colimadas:
l. Medidas implementadas e/ou a implementar para tratar as causas de insucesso:
m.Responsvel pela implementao das medidas:
131
INDICADOR II
Unidade-Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria do valor da Fatura de Energia Eltrica.
c. Descrio: utilizado para medir as variaes das despesas da OM com energia eltrica,
pagos com recursos da Ao 2000 recebido da DGO, relativos aos anos financeiros A e A - 1.
d. Tipo: Economicidade
VPA
e. Frmula de clculo
VUFEE =
1+%AT
-1
VPA-1
Onde:
VUFEE: Variao unitria do valor da fatura de energia eltrica
VPA: Valor pago no ano A
VPA-1: Valor pago no ano A-1 (*)
%AT: Percentual de aumento da tarifa no ano A
= : sem alterao de despesa
> : aumento de despesa
< : reduo de despesa
(*) O aumento real da despesa calculado pela diferena entre o resultado da
equao e o percentual de aumento da tarifa.
f. Mtodo de medio: Somatrio anual dos valores pagos para a Concessionria de energia
eltrica, extrado das faturas mensais da OM, relativos aos anos A e A - 1.
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
metas colimadas:
132
INDICADOR III
Unidade-Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria do Consumo de gua e Esgoto.
c. Descrio: utilizado para medir a variao do consumo de gua e esgoto da OM, entre
dois Exerccios Financeiros.
e. Frmula de clculo
VUCAE =
M3A
-1
M3A - 1
Onde:
VUCAE: Variao Unitria do Consumo de gua e Esgoto
M3A: Quantidade em metros cbicos consumidos no ano A
M3A-1: Quantidade em metros cbicos consumidos no ano A-1
= 0: sem alterao de consumo
> 0: aumento de consumo (*)
< 0: reduo de consumo
f. Mtodo de medio: Somatrio anual do consumo de gua e esgoto extrado das faturas
mensais da OM, relativos aos anos A e A - 1.
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
metas colimadas:
133
INDICADOR IV
Unidade-Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria do valor da fatura de gua e Esgoto.
c. Descrio: utilizado para medir a variao das despesas da OM com gua e esgoto,
pagas com recursos da Ao 2000, recebidos da DGO.
VPA
e. Frmula de clculo
VUFAE =
1+%AT
-1
VPA-1
Onde:
VUFAE: Variao unitria do valor da fatura de gua e esgoto
VPA-1: Valor pago no ano A-1
= : sem alterao de despesa
> : aumento de despesa (*)
< : reduo de despesa
equao eo percentual de aumento da tarifa.
f. Mtodo de medio: Somatrio anual dos valores pagos para Concessionrias de gua e
esgoto extrado das faturas de mensais da OM, relativos aos anos A e A - 1..
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
metas colimadas:
134
INDICADOR V
Unidade-Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria das Despesas com Telefone Fixo.
c. Descrio: utilizado para medir a variao da despesa da OM com telefonia fixa, pago
com recursos da Ao 2000, recebidos da DGO.
VPA
e. Frmula de clculo
VUDTF =
1+%AT
-1
VPA-1
Onde:
VUDTF: Variao unitria das despesas com telefone fixo
= 0: sem alterao de despesas
> 0: aumento de despesas (*)
< 0: reduo de despesas
f. Mtodo de medio: Somatrio anual dos valores pagos para Concessionria de telefonia,
extrado das faturas mensais da OM, relativos aos anos A e A - 1..
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
metas colimadas:
135
INDICADOR VI
Unidade-Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria das Despesas com Telefone Celular
c. Descrio: utilizado para medir a variao das despesas da OM com telefone celular,
pagos com recursos da Ao 2000, recebidos da DGO.
VPA
e. Frmula de clculo
VUDTC =
1+%AT
-1
VPA-1
Onde:
VUDTC: Variao unitria das despesas com telefone celular
= 0: sem alterao de despesa
> 0: aumento de despesa (*)
< 0: reduo de despesa
f. Mtodo de medio: Somatrio anual dos valores pagos para Concessionria de telefonia
celular, extrados das faturas mensais da OM, relativos aos anos A e A - 1..
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
metas colimadas:
136
INDICADOR VII
Unidade-Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria das Despesas com Telefonia Privativa.
c. Descrio: utilizado para medir a variao da despesa da OM com telefonia privativa,
pagos com recursos da Ao 2000, recebidos da DGO.
VPA
e. Frmula de clculo
VUDTP =
1+%AT
-1
VPA-1
Onde:
VUDTP: Variao unitria das despesas com telefonia privativa
f. Mtodo de medio: Somatrio anual dos valores pagos para Concessionria de telefonia,
extrado das faturas mensais da OM, relativos aos anos A e A - 1..
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
metas colimadas:
m. Responsvel pela implementao das medidas:
137
INDICADOR VIII
Unidade-Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria das Despesas com Telefonia Satelital.
c. Descrio: utilizado para medir a variao das despesas da OM com telefonia satelital,
pago com recursos da Ao 2000, recebidos da DGO.
VPA
e. Frmula de clculo
VUDTS =
1+%AT
-1
VPA-1
Onde:
VUDTS: Variao unitria das despesas com telefone Satelital
f. Mtodo de medio: Somatrio anual dos valores pagos para Concessionria de telefonia
satelital, extrado das faturas mensais da OM, relativos aos anos A e A - 1..
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
metas colimadas:
138
INDICADOR IX
Unidade-Ao 2000.
b. Nome do indicador: Variao Unitria da Fatura de Provedor de Internet.
c. Descrio: utilizado para medir a variao das despesas da OM com provedor de
internet, pago com recursos da Ao 2000, recebidos da DGO.
VPA
e. Frmula de clculo
VUFPI =
1+%AT
-1
VPA-1
Onde:
VUFPI: Variao unitria da fatura de provedor de internet
equao eo percentual de aumento da tarifa.
f. Mtodo de medio: Somatrio anual dos valores pagos para provedor de internet, extrado
das faturas mensais da OM, relativos aos anos A e A - 1..
h. Metas:
1)Fsicas:
2)Financeiras:
metas colimadas:
m. Responsvel pela implementao das medidas:
139
ANEXO H
GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIO DE COBRANA
140
ANEXO I
GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIO SIMPLES
141
ANEXO J
TABELA DE CDIGO DE DEPSITO PARA O RGO FUNDO DO EXRCITO
(RECOLHIMENTO VIA GRU)
Cdigo
GRU
Classificao
Cdigo
Fonte de
Percentual
de
de
Recursos
Receita
Conta
detalhada
Recolher
1.3.1.1.00.00
0250270001
25% FEx
1.3.1.1.00.00
0250270021
5% FEx
1.3.1.1.00.00
0250270002
70% UG
1.3.1.2.00.00
0250270001
25% FEx
1.3.1.2.00.00
0250270021
5% FEx
1.3.1.2.00.00
0250270002
70% UG
1.3.1.5.20.00
0250270007
10% FEx
1.3.1.5.20.00
0250270005
20% FEx
1.3.1.5.20.00
0250270010
70% UG
1.3.1.5.30.00
0250270001
30% FEx
1.3.1.5.30.00
0250270002
70% UG
1.6.0.0.01.02
0250270016
100% UG
1.6.0.0.01.02
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.01.02
0250270002
70% UG
ALUGUIS
- receitas advindas do uso de bens mveis e
20255-0 imveis cedidos a terceiros (dependncia dos
aquartelamentos para terceiros, instalaes
diversas sob a guarda da OM).
ARRENDAMENTOS
- rendas oriundas do uso de bens
patrimoniais cedidos a terceiros, atravs de
20400-5 contratos com direito real de uso para o
desenvolvimento
de
uma
atividade
especfica. (arredamentos de reas para
lavouras, pastos, extrativismo, antenas
telefnicas e similares).
TAXA DE OCUPAO DE PNR
20401-3 - receitas provenientes da indenizao de
moradia, recolhidas nas UG.
CESSO DE USO DE BENS IMVEIS
- receitas oriundas de cesso de uso de bens
20804-3 imveis (outdoors cantina, alfaiataria,
banco, banca de jornais e revistas, barbearia
e assemelhados).
20805-1
SERVIOS COMERCIAIS DA BIBLIOTECA

DO EXRCITO
- venda de livros didticos/peridicos pela
Biblioteca do Exrcito.
SERVIOS DE COMERCIALIZAO DE
LIVROS, PERIDICOS, MATERIAIS ESCO20806-0 LARES.
- venda de livros, peridicos e publicaes
diversas produzidas pelas UG.
142
OUTROS SERVIOS COMERCIAIS

- rendas dos Arsenais de Guerra.
- receitas provenientes de servios em geral
realizados pelas UG: vendas de resduos de
rancho, material inservvel, sucatas, produtos
de alienao de mveis (excetuando-se
21000-5
viaturas e semoventes), hotel canino,
atendimento veterinrio, adestramento de
animais, esterco, material de produo nas
UG, areia, saibro, pedra em geral, forragem,
granjas, avirios, estbulos, rea para
explorao do turismo, mquinas em geral,
tratores, semoventes.
22673-4
1.6.0.0.13.00
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.13.00
0250270002
70% UG
1.6.0.0.01.10
0250270017
100%FEx
1.6.0.0.03.01
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.03.01
0250270002
70% UG
1.6.0.0.03.03
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.03.03
0250270002
70% UG
1.6.0.0.05.01
0250270014
100% UG
1.6.0.0.08.00
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.08.00
0250270002
70% UG
SERVIOS TECNOLGICOS
1.6.0.0.12.00
0250270001
30% FEx
- receitas proporcionadas por anlise

qumica, ensaios fsicos e mecnicos e
1.6.0.0.12.00
0250270002
70% UG
COMERCIALIZAO DE PEAS DE UNIFORMES

- receitas provenientes de venda de peas de
uniformes.
SERVIOS
VIRIO
DE
TRANSPORTE
RODO-
22681-5 - receita de servios de transporte rodovirio

de passageiros, de carga ou misto, locao
de viaturas.
SERVIOS
VIRIO
DE
TRANSPORTE
HIDRO-
22682-3 - receita de servios de transporte hidrovirio

de passageiros, de cargas ou misto, locao
de embarcaes.
SERVIOS HOSPITALARES
- receita de servios hospitalares em geral,
excetuando os prestados com recursos do
22683-1 Fundo de Sade do Exrcito (atendimento
mdico, odontolgico, laboratorial, hospitalar,
farmacutico, ambulatorial realizado pelas
OMS, Seo de Sade ou Posto de Sade).
SERVIOS
DADOS
DE
PROCESSAMENTO
DE
- receita decorrente da prestao de servios

22684-0 de processamento de dados e informtica
para terceiros (preparo de programas, anlise
de sistema, digitao e processamento de
dados em geral).
22685-8
143
experimento em geral.
EMISSO DE CARTEIRA DE IDENTIDADE
- receitas das atividades de apoio
22686-6 administrativo executado nas UG, com
cobrana de expedio de carteira de
identidade.
1.6.0.0.13.00
0250270009
100%FEx
1.6.0.0.50.00
0250270001
5% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270063
15% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270022
80% UG
1.6.0.0.50.00
0250270001
5% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270065
15% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270022
80% UG
1.6.0.0.50.00
0250270001
5% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270067
15% FEx
1.6.0.0.50.00
0250270024
80% UG
1.6.0.0.13.00
0250270002
100% UG
1.6.0.0.16.00
0250270047
40% FEx
1.6.0.0.16.00
0250270004
60% UG
1.6.0.0.18.00
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.18.00
0250270002
70% UG
CONCURSO A CARGO DO DECEx - oficiais

administrativo executado nas UG, com
22687-4 cobrana de taxa de inscrio para concursos
em admisso s escolas de formao de
oficiais subordinadas ao DECEx (excetuamse os colgios militares).
CONCURSO A CARGO DO DECEX - praas
22688-2 cobrana de taxa de inscrio para concursos
em admisso s escolas de formao de
praas subordinadas ao DECEx (excetuamse os colgios militares).
CONCURSO A CARGO DO IME
22689-0 administrativo executado nas UG, com
cobrana de taxa de inscrio para concursos
realizados pelo IME.
OUTROS SERVIOS ADMINISTRATIVOS
cobrana de taxa de inscrio para concursos
em admisso aos colgios militares e as
22690-4
escolas de formao militar das escolas no
subordinadas ao DECEx e ao IME.
- servios com a execuo de cpias
xerogrficas, heliogrficas, venda de editais e
documentaes de licitaes.
MENSALIDADES COLGIOS MILITARES
- receitas proporcionadas pelas atividades do
22691-2 sistema educacional, com a cobrana de
matrculas, mensalidades e anuidade dos
colgios militares.
22692-0
SERVIOS DE REPARAO, MANUTENO E INSTALAO.

- diversos servios prestados de reparao,
manuteno e instalao de mquinas,
144
aparelhos, veculos e instalaes diversas.

SERVIOS RECREATIVOS E CULTURAIS
- receitas proporcionadas pela explorao de
bens de carter espordico para recreao,
22693-9 prtica desportiva e cultural (auditrio,
cinema, instalaes desportivas, sales para
festas), promoes de espetculos artsticos,
culturais e esportivos.
1.6.0.0.19.00
0250270001
30% FEx
1.6.0.0.19.00
0250270002
70% UG
1.6.0.0.21.00
0250270006
100% UG
1.6.0.0.21.00
0250270002
100% UG
1.6.0.0.99.00
0250270001
3% FEx
1.6.0.0.99.00
0250270018
97% UG
1.9.2.1.99.00
0250270001
100%FEx
1.9.2.1.99.00
0250270002
100% UG
MEIOS DE HOSPEDAGEM
- receitas proporcionais por hospedagem e
22694-7 alimentao em hotis de trnsito, casas de
hspedes e instalaes nas OM com esse
propsito.
22695-5
SERVIOS E HOSPEDAGEM E ALIMENTAO EM QUARTIS

- receitas proporcionadas por hospedagem
em aquartelamento da OM.
SERVIOS PRODUZIDOS PELA UG
- receitas provenientes de servios prestados

pelas OM com a produo por transformao
de matria-prima para a gerao de um bem
22696-3 ou com dependncia de insumos para sua
realizao (Ex: Sv grficos do EGGCF; Sv
cartogrfico; padarias; fornecimento de gua
tratada pelo AGGC; editoria acadmica da
AMAN e Venda dos Cadernos de Instruo
do Graduado da EsSA).
INDENIZAES DIVERSAS DEVIDAS AO
FEX
22697-1
22698-0
-receitas de indenizaes diversas recebidas

pelas OM, doaes e outras indenizaes
devidas ao Fundo do Exrcito.
INDENIZAES DIVERSAS DEVIDAS S
UG
-receitas de indenizaes diversas recebidas
pelas OM, doaes e outras indenizaes.
INDENIZAES DE DESPESA COM A
OCUPAO DE PNR
22699-8
- receitas de indenizaes recebidas de

gua, energia eltrica, telefone, manuteno
de esgotos e outros, relativos aos PNR de
vinculao das UG.
1.9.2.1.99.00
0250270010
100% UG
22700-5
INDENIZAES
1.9.2.1.99.00
0250270015
100%FEx
DE
AUTORIZAES
145
CONCEDIDAS PELO DGP

- receitas de indenizaes recebidas pelo
DGP pertinentes autorizaes concedidas
pela sua rea de competncia
22701-3
INDENIZAES COM
INDEVIDA DE PNR
OCUPAO
- receitas de indenizaes por ocupao

indevida de PNR
INDENIZAO
EXRCITO
DE
ARMAMENTO
1.9.2.1.99.00
0250270061
100%FEx
1.9.2.1.99.00
0250270001
50% FEx
1.9.2.1.99.00
0250270028
50% UG
1.9.2.1.06.00
0250270041
100%FEx
1.9.2.1.99.00
0250270043
100%FEx
1.9.2.1.99.00
0250270001
100%FEx
1.9.2.2.99.00
0250270001
100%FEx
1.9.2.2.99.00
0250270002
100% UG
1.9.9.0.19.00
0250270013
100%FEx
DO
- receitas oriundas de alienaes de armas

22702-1 pertencentes ao patrimnio do Exrcito
Brasileiro, desativadas e recolhidas a
depsitos (Instr Tcnico-Adm n 16/99-DFPC,
de 14Jun99).
DANOS AO PATRIMNIO PBLICO
22703-0
- receitas provenientes de ressarcimentos

recolhidos por danos causados ao patrimnio
pblico.
APROPRIAO INDBITA
22704-8 - receitas provenientes de ressarcimentos

recolhidos de pagamentos indevidos ou
apropriao indbita.
MULTAS ORIUNDAS DE CONTRATO DE
RECEITA
- receitas oriundas de multas derivadas das
22705-6 receitas geradas pelas UG abrangidas pelas
Normas para a Administrao das Receitas
geradas pelas UG (Port. n 11-SEF, de 28
JUL 11).
RESTITUIES
22706-4
- receitas provenientes de outras restituies

devidas ao Fundo do Exrcito.
RESTITUIES
22707-2
- receitas provenientes de transportes

funcionais, outras restituies e doaes
diversas devidas s UG.
FUNDO DE SADE DO EXRCITO
22708-0 - receita de servios hospitalares do FUSEx,

depositada nas UG (contribuio e indenizao para o FUSEx).
146
OUTRAS RECEITAS DE SV DE ENGENHARIA

receitas provenientes de servios prestados
22709-9 pelas OM Eng Cnst, especificamente, ligados
s atividades de engenharia. As demais
receitas sero classificadas nos outros itens
de receitas.
ALIENAES DE BENS MVEIS DE ENGENHARIA
22710-2 receitas oriundas de alienaes de bens
mveis provenientes de convnios das OM
Eng Cnst.
1.9.9.0.99.00
0250270001
3% FEx
1.9.9.0.99.00
0250270020
97% UG
2.2.1.7.00.00
0250270001
25% FEx
2.2.1.7.00.00
0250270026
50% UG
2.2.1.7.00.00
0250270053
25% FEx
0250270001
30%FEx
0250270002
70%UG
2.2.2.5.00.00
0250270051
100%FEx
1.6.0.0.01.01
0250270027
100%FEx
1.6.0.0.16.00
0250270002
100% UG
1.3.1.5.30.00
250270010
100% UG
1.9.9.0.99.00
0250270033
100% FEx
1.6.0.0.05.01
025027037
100% FEx
ALIENAES DE BENS MVEIS

22711-0
22712-9
- recursos provenientes de venda de veculos

e semoventes.
ALIENAES DE BENS IMVEIS
- recursos provenientes de venda de imveis.
2.2.1.5.00.00
FARMCIA AMBULATORIAL DO EXRCITO

22713-7
- recursos provenientes de venda

medicamento pela farmcia, caso
excepcionalidade, fora do carto FUSEx
SERVIOS
SIONAL
DE
EDUCAO
de
de
PROFIS-
- receitas proporcionadas pelas atividades do

22714-5 sistema educacional, com a cobrana de
matrculas, mensalidades e anuidade dos
estabelecimentos de ensino, excetuando as
cobranas dos colgios militares.
TAXA DE OCUPAO DE PNR
28804-7 - receitas provenientes da indenizao de
moradia, recolhidas nas UG.
OUTRAS RECEITAS PRPRIAS
28886-1
- receitas de indenizaes de gua, energia

eltrica, telefone, manuteno de esgotos e
outros (exceto PNR).
SERVIOS HOSPITALARES
28896-9
- receita de servios hospitalares referente a

pessoal civil, depositado nas UG
147
ANEXO K
TABELA DE CDIGOS PARAMETRIZADOS VIA GRU
148
A parametrizao realizada pela UG 167086 Fundo do Exrcito pode ser alterada pela
Unidade Gestora, sob orientao do respectivo Ordenador de Despesas.
149
150
ANEXO L
ORIENTAO SOBRE AQUISIO DE BEBIDAS ALCOLICAS
MINISTRIO DA DEFESA
EXRCITO BRASILEIRO
SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANAS
(Contadoria Geral / 1841)
Braslia, 10 de dezembro de 2007.

Of n 207 - A/2 - CIRCULAR
Do Subsecretrio de Economia e Finanas
Ao Sr Chefe da Todas Inspetoria de
Contabilidade e Finanas do Exrcito
Assunto: aquisio de bebidas alcolicas.
Referncia:
Ofcio
n
085-A2/SEF
(CIRCULAR), de 16 Out 97.
1. O presente expediente versa sobre atualizao de procedimentos para
aquisio de bebidas alcolicas.
2. Aps reestudar o assunto sob o aspecto tcnico-normativo, esta Secretaria
resolveu retificar o ofcio da referncia com as consideraes que se seguem.
a. As aquisies desse tipo de artigo devem pautar-se pela extrema
parcimnia em suas quantidades, ser espordicas, restringindo-se ao mnimo necessrio
utilizao em festividades e eventos comemorativos que guardem correlao com os
objetivos institucionais da Organizao Militar, tais como: aniversrio da UG, festa do
patrono da Arma ou Servio, formatura de diplomaes, trmino de cursos e outros
similares.
b. As aquisies para utilizao em Hotis de Trnsito podem ser
realizadas, desde que em quantidades adequadas para o funcionamento do servio de
frigobar. Nesse caso, quando da elaborao da nota de empenho, a qual dever ser feita
na gesto 00001, rgo 52904 - Fundo do Exrcito, a UG dever utilizar a Rubrica
Hospedagem e descrever, obrigatoriamente, no campo descrio do empenho, a citao:
Bens destinados ao Hotel de Trnsito.
c. A UG deve, a critrio do Ordenador de Despesas, realizar um
planejamento das necessidades e publicar antecipadamente em Boletim Interno, a data de
previso da realizao do evento institucional (item 2.a.) cuja comemorao ensejar
a aquisio de bebidas alcolicas, realizando o processo licitatrio ou a dispensa
para a aquisio dos produtos, empenhando na gesto 00001, rgo 52904 - Fundo do
Exrcito, na natureza de despesa (ND) - 34903923 - Festividades e Homenagens
(Contratao de Servio ou Buffet) ou na ND 34903015 Material para Festividades e
Homenagens (Aquisio de Bens, inclusive bebidas diversas).
d. importante destacar que tais despesas devem ser efetuadas na rubrica
adequada e que, em nenhuma hiptese, podero ser utilizados os recursos destinados
Ao 2000 do PAA (Programa de Apoio Administrativo), e nem os direcionados atividade
151
de rancho (exceto no tocante aquisio de refrigerantes, que pode ser absorvida pela
prpria OM, se a comemorao for exclusivamente em mbito interno, observadas as
Normas Administrativas Relativas ao Suprimento (NARSUP) aprovadas pela Portaria n 09
D Log, de 27 de junho de 2002).
3. Consubstanciada no acima exposto, esta Secretaria retifica o entendimento
mantido no Ofcio n 085-A2/SEF (CIRCULAR), de 16 Out 97, e destaca que tais dispndios
devem obedecer mais rgida conteno e ser alvo do mais absoluto controle pelo OD,
seja dos preos resultantes dos processos de aquisio, seja das quantidades a serem
adquiridas, sempre as menores possveis, restringindo-se ao mnimo necessrio. De todo
modo, deve ser evitada a aquisio de bebidas destiladas (whisky, por exemplo), devido ao
seu elevado preo, mesmo se observados todos os passos prescritos no item 2.
4. Essa Inspetoria dever transcrever integralmente este ofcio em seu Boletim
Informativo de dezembro de 2007.
_______________________________
Gen Div SEBASTIO PEANHA
Subsecretrio de Economia e Finanas
152
ANEXO M
MENSAGEM COMUNICA SOBRE AQUISIO VIATURAS PELAS UG
MENSAGEM COMUNICA 2008/1138129, DE 06 OUT 08
D E S T I N A T R I O : TODAS AS UG
CODIGO SIAFI:
A S S U N T O : AQUISIO DE VIATURAS PELAS UG
T
DO DIRETOR DE GESTAO ORCAMENTARIA

AOS SRS ORDENADORES DE DESPESAS E CH DE ICFEx
REFERNCIA: OF NR 305 - D LOG/ D MNT DE 24 SET 08.
1. INCUMBIU-ME O SR SUBSECRETARIO DE ECONOMIA E FINANCAS DE INFORMAR A
ESSA UG QUE FOI RECEBIDO PELA SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCAS O
DOCUMENTO CITADO NA REFERENCIA, COM AS SEGUINTES CONSIDERAOES:
A.
ENCONTRAM-SE EM PROCESSO FINAL DE REVISAO, NA DIRETORIA DE
MANUTENCAO, AS NORMAS ADMINISTRATIVAS RELATIVAS AOS VEICULOS DO
EXERCITO (NARVE), QUE SUBSTITUIRAO AS QUE ESTAO ATUALMENTE EM VIGOR;
B.
NESSE INTERIM, DIVERSAS OM VEM REALIZANDO AQUISICOES DE
VIATURAS COM RECURSOS PROPRIOS, MUITAS VEZES EM DESACORDO COM O
QUE PREVE A PORTARIA NR 13/DMB, DE 8 DE JUNHO DE 2000, QUE TRATA DA
DOTACAO DE VIATURAS ADMINISTRATIVAS PELAS OM DO EB;
C.
ALGUMAS DAS VIATURAS ADQUIRIDAS DIRETAMENTE PELAS OM,
INCLUSIVE, NAO ATENDEM AOS REQUISITOS EXIGIDOS PELA CADEIA LOGISTICA NO
QUE SE REFERE AO PADRAO DE UTILIZACAO, AOS SERVICOS DE MANUTENCAO,
AQUISICAO DE SUPRIMENTO E GARANTIA DO PRODUTO;
D.
AS CIRCUSTANCIAS ANTERIORMENTE APRESENTADAS VEM GERANDO
ALGUNS PROBLEMAS A ESTE DEPARTAMENTO QUE, EVENTUALMENTE, SE VE
OBRIGADO A REDISTRIBUIR VIATURAS ADQUIRIDAS DE MODO IMPROPRIO, DE
FORMA A ATENDER AS CONVENIENCIAS DO EXERCITO BRASILEIRO.
2. EM FACE DO EXPOSTO, INFORMO-VOS QUE ANTES DE INICIAREM O PROCESSO
PARA A AQUISICAO DE VIATURAS ADMINISTRATIVAS COM RECURSO PROPRIOS,
ESSA UG DEVERAH CONSULTAR O DEPARTAMENTO LOGISTICO SOBRE O
ASSUNTO.
3. APOS RECEBIDA A AUTORIZACAO DO D LOG RELATIVA AQUISICAO DA VIATURA,
A UG DEVERAH ENCAMINHAR A SOLICITACAO DO CREDITO SGFEx/DGO,
INFORMANDO SOBRE A AUTORIZACAO RECEBIDA.
BRASILIA, 3 DE OUTUBRO DE 2008
GEN BDA CARLOS HENRIQUE CARVALHO PRIMO
DIRETOR DE GESTAO ORCAMENTARIA
153
ANEXO N
MENSAGEM COMUNICA SOBRE PAGAMENTO DE FATURA DE CARTO
CORPORATIVO
MENSAGEM COMUNICA 2008/1026271, DE 10 SET 08
CODIGO SIAFI:
A S S U N T O : PAGAMENTO DE FATURA DE CARTO CORPORATIVO
T
DO DIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA

AO SR ORDENADOR DE DESPESAS E CHEFES DE ICFEX
ASSUNTO: FATURA DE CARTO DE CRDITO CORPORATIVO.
1. VERSA A PRESENTE MENSAGEM SOBRE VENCIMENTO DE FATURA DE CARTO DE

CRDITO CORPORATIVO.
2. INFORMO-VOS QUE A UNIDADE ORAMENTRIA FUNDO DO EXRCITO -UG 167086
REALIZA O SUB-REPASSE EM DATAS PROGRAMADAS E DE ACORDO COM O LIMITE
DE PAGAMENTO MENSAL DISPONIBILIZADO PELO DECRETO DE PROGRAMAO
FINANCEIRA, NO SENDO POSSVEL DISTINGUIR AS LIQUIDAES REFERENTES S
FATURAS DE CARTO DE CRDITO, BEM COMO A DATA LIMITE PARA O PAGAMENTO
DAS MESMAS.
3. DESTA FORMA, A FIM DE EVITAR O PAGAMENTO DE JUROS REFERENTE AO NO
PAGAMENTO DA FATURA NA DATA DO VENCIMENTO, ESSA UG DEVER PROCEDER
A LIQUIDAO DA DESPESA NO MAIS CURTO PRAZO APS O RECEBIMENTO DA
FATURA E, CASO NO RECEBA O NUMERRIO COM A ANTECEDNCIA DE 5 (CINCO)
DIAS TEIS DA DATA DO VENCIMENTO, DEVER SOLICITAR O VALOR POR MEIO DE
MENSAGEM "COMUNICA", ESPECIFICANDO NA MENSAGEM A FONTE DE RECURSOS,
A NOTA DE SISTEMA (NS) DA LIQUIDAO E O VALOR NECESSRIO AO PAGAMENTO.
BRASILIA, 10 DE SETEMBRO DE 2008
GEN BDA CARLOS HENRIQUE CARVALHO PRIMO

DIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA
154
ANEXO O
MENSAGEM COMUNICA SOBRE SOLICITAO DE CRDITO
PARA CERIMONIAL MILITAR
MENSAGEM COMUNICA 2013/0669418, DE 01 ABR 13
CODIGO SIAFI:
A S S U N T O : SOLICITAO DE CRDITO PARA CERIMONIAL MILITAR
T
DO SUBDIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA

AO SR ORDENADOR DE DESPESAS
ASSUNTO: SOLICITAO DE CRDITO PARA CERIMONIAL MILITAR MODELO MSG
INCUMBIU-ME O SR DIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA DE ORIENTAR A ESSE

OD SOBRE A SOLICITAO DE RECURSOS PARA CERIMONIAL MILITAR NESSA UG,
CONFORME MODELO ABAIXO:
__________________________________________________________________________
DO OD DA __________
AO SR SUBDIRETOR DE GESTO ORAMENTRIA (UG 167086)
ASSUNTO: SOLICITAO DE CRDITO PARA CERIMONIAL MILITAR
1. VERSA A PRESENTE MENSAGEM SOBRE SOLICITAO DE CRDITO.
2. SOLICITO-VOS VERIFICAR A POSSIBILIDADE DE CONCEDER A ESTA UG
CRDITO NO VALOR DE R$ XXXX (XXXX REAIS) CONFORME DISCRIMINAO
ABAIXO PARA ATENDER DESPESAS RELATIVAS A CERIMONIAL MILITAR
(ANIVERSRIO DA OM/PASSAGEM DE COMANDO), A REALIZAR-SE EM DDMMMAAAA.
ND 30 R$ XXXXX
ND 39 R$ XXXXX
CIDADE, DATA
........................................
OD
________________________________________________________________________
BRASLIA, DF, 01 DE ABRIL DE 2013.
MENSAGEM EXPEDIDA PELA UG 167086 FUNDO DO EXRCITO
155
CONCLUSO
A Diretoria de Gesto Oramentria espera, com a edio das Orientaes aos

Agentes da Administrao 2013 contribuir com as Unidades Gestoras para a melhoria e o
aperfeioamento da gesto dos recursos da Ao 2000 PGM/MD e do Fundo do Exrcito,
pois a cada dia aumenta o desafio na administrao pblica por mais eficincia, ou seja,
realizar as mesmas coisas com menos recursos ou realizar mais com os mesmos
recursos.
Como a Administrao Pblica dinmica e os assuntos tratados sofrem atualizaes
constantes, recomendo aos usurios a ateno s atualizaes destas orientaes, bem
como a apresentao de crticas e sugestes que possam contribuir para o seu
aperfeioamento.
Todos devemos lembrar que a Administrao Pblica regida por princpios basilares
que devem ser obedecidos (Art. 37 CF/88). Legalidade, moralidade, impessoalidade,
publicidade e eficincia devem, portanto, nortear no apenas as intenes mas, sobretudo,
os procedimentos de todos os gestores dos haveres e deveres do Estado, mormente o gestor
militar. Alm desses princpios, a gesto dos recursos pblicos est orientada segundo
critrios de eficcia e de efetividade.
Lembrem-se que as ICFEx so os escales avanados da S E F, e que, alm de
sua indeclinvel misso de controle, existem tambm para orientar e ajudar as UG. Assim,
estreita ligao com a sua ICFEx de vinculao, resultam em benefcios para a prpria UG.
A DGO agradece qualquer contribuio para enriquecer esse trabalho. Idias,
sugestes e comentrios sero recebidos, mesmo informalmente, a qualquer tempo.
Finalmente, deseja e espera que os Srs Agt Adm, tenham sucesso, dedicao e
perseverana em to nobre mister.
Gen Bda LUIZ ARNALDO BARRETO ARAJO

Diretor de Gesto Oramentria
156
GLOSSRIO
A
AO Operao da qual resulta um produto (bem ou servio) ofertado sociedade que
contribui para atender aos objetivos de um programa.
C
CRDITO ORCAMENTRIO - Autorizao dada pela LOA para aplicao de determinado
montante de recursos, discriminado conforme as classificaes.
CRONOGRAMA DE DESEMBOLSO - instrumento que fixa datas e valores a serem liberados
por uma entidade a favor de outra. Quando se tratar de programao financeira do Tesouro
Nacional, significa o cronograma de liberaes da COFIN para os OSPF e deste para as UG.
D
DESEMBOLSO - Ato de liberao de recursos financeiros por parte do rgo responsvel
pela descentralizao de tais recursos ou de um agente credor para um devedor ou viceversa, nas datas fixadas em cronograma especifico.
DESPESA CORRENTE - Representa encargo que no produz acrscimo patrimonial
respondendo assim, pela manuteno das atividades de cada rgo/Entidade.
DESPESA DE CAPITAL - a despesa que resulta no acrscimo do patrimnio do rgo ou
Entidade que a realiza, aumentando, dessa forma sua riqueza patrimonial.
DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES - So despesas de exerccios encerrados para
os quais o oramento respectivo consignava crdito prprio, com saldo suficiente para
atend-las, mas que no tenham sido processadas na poca prpria. (Art. 37, Lei n
4.320, de 17 de maro de 1964).
DESPESA NO PROCESSADA (No Liquidada) - aquela cujo empenho foi legalmente
emitido e que depende da fase de liquidao, ou seja, do reconhecimento da correspondente
despesa.
DESPESA PROCESSADA (Liquidada) - aquela cujo credor, de posse do empenho
correspondente, forneceu o material, prestou o servio ou ainda executou obra, e mediante o
atesto da despesa oramentria tenha sido reconhecida pela Unidade Gestora beneficiria.
DESPESA REALIZADA aquela em que o credor, de posse do empenho correspondente,
forneceu o material, prestou o servio ou ainda executou a obra, e que tenha sido
devidamente atestada ou encontra-se em fase de anlise e conferncia, cuja despesa
oramentria, pelo principio da prudncia, considera-se realizada.
DESTAQUE - a descentralizao de crdito de um Ministrio ou rgo para outro
Ministrio ou rgo, bem como das dotaes globais ou dos Encargo Gerais da Unio
consignadas na Lei de Oramento ou em crditos adicionais.
E
ELEMENTO DE DESPESA - Estrutura codificada da despesa pblica de que se serve a
administrao pblica para registrar e acompanhar suas atividades (Art.15, Lei n
4.320/64).
157
EMPENHO DE DESPESA - Ato emanado de autoridade competente, que cria para o Estado
obrigao de pagamento pendente ou no de implemento de condio (Art.58, Lei n.
4.320/64).
EMPENHO GLOBAL - Representa a reserva de recursos oramentrios destinada a atender
despesas com montante previamente conhecido (tais como as contratuais), mas de
pagamento parcelado, geralmente mensal. (Art. 60, 3, Lei n. 4.320, de 17 de marco de
1964).
EMPENHO ORDINRIO - Representa a reserva de recursos oramentrios destinada a
atender despesas de valor fixo e previamente determinado, cujo pagamento deva ocorrer de
uma s vez. (Lei n. 4.320/64)
EMPENHO POR ESTIMATIVA - Representa a reserva de recursos oramentrios destinada
a atender despesas cujo montante no se possa determinar previamente, tais como:
servios de telefone, reproduo de documento, diria e gratificaes e assemelhados
(Art.60, 2, Lei n. 4.320/64).
ENERGIA REATIVA
Energia utilizada na gerao de campos magnticos em
equipamentos que possuem enrolamentos (bobinas).
ENERGIA ATIVA Energia totalmente utilizada por equipamentos que geram calor, luz e
trao.
EVENTO - Cdigo estruturado que identifica o fluxo contbil completo de ato ou fatos
administrativos e que substitui, de forma automtica, o tradicional procedimento de registro
contbil mediante a indicao das contas devedoras credoras que constituem um
determinado lanamento.
EXERCCIO FINANCEIRO - Perodo correspondente execuo oramentria financeira
e patrimonial da unio, coincidente com o ano civil.
G
GESTO FUNDO - Parcela de recursos que se destinam a rgos e Entidade
Supervisionadas, para realizao de determinados objetivos ou servios.
GESTO TESOURO - Parcela de recursos previstos no OGU para os rgos da
administrao Direta, sendo a principal gesto desses rgos.
GRUPO TARIFRIO Os grupos tarifrios so definidos de acordo com o nvel da tenso de
recebimento de energia eltrica, e cada um deles tem a sua forma especfica de faturamento,
podendo ser do Grupo A mdia tenso ou do Grupo B baixa tenso.
I
INVESTIMENTO - Denominao de despesa destinada ao planejamento e execuo de
obras, inclusive as destinadas aquisio de imveis considerados necessrios realizao
de obras, bem como a programas especiais de trabalho, aquisio de instalaes,
equipamentos e material permanente e constituio ou aumento de capital de empresas que
no sejam de carter comercial ou financeiro.
L
LEI DE DIRETRIZES ORAMENTARIAS (LDO) - Compreende o conjunto de metas e
prioridades da administrao Pblica Federal, incluindo as despesas de capital, para o
exerccio financeiro subseqente, orientando a elaborao da Lei Oramentria Anual,
158
dispondo sobre as alteraes na legislao tributria e estabelecendo a poltica de aplicao

das agncias financeiras oficiais de fomento. (Art. 165, 2, da CF/88).
LEI ORAMENTRIA ANUAL (LOA) Discrimina a receita e a despesa, de forma a evidenciar
a poltica econmico-financeiro e o programa de trabalho do Governo, obedecidos os
princpios da unidade, universalidade e anualidade. (Art. 2, Lei n. 4.320/64).
LIMITE DE SAQUE - Disponibilidade financeira da UG, para a realizao de pagamentos
em um determinado perodo.
LIQUIDAO DE DESPESA - Consiste na verificao do direito adquirido pelo credor,
tendo por base os ttulos e documentos comprobatrios do respectivo crdito. (Art. 63, Lei
n. 4.320/64).
N
NOTA DE EMPENHO (NE) - Documento utilizado para registrar as operaes que envolvem
despesas oramentrias realizadas pela Administrao Pblica e que indica o nome do
credor, a especificao e a importncia da despesa, bem com a deduo desta do saldo da
dotao prpria. (Art. 61, Lei n. 4.320/64).
NOTA DE LANCAMENTO (NL) - Documento utilizado para registrar a apropriao liquidao
de receitas e despesas, bem como outros atos e fatos administrativos, inclusive os relativos a
entidades supervisionadas.
NOTA DE MOVIMENTAO DE CRDITO (NC) - Documento utilizado para o registro de
eventos vinculados movimentao interna e externa de crditos.
O
ORAMENTO FISCAL - Engloba os recursos dos Poderes da Unio, representados pelos
Fundos, rgos e Entidades da administrao Direta e Indireta, inclusive Fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico (Art.165, 5, inciso I CF/88).
ORAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL - Abrange os recursos dos rgos e Entidades
que respondem pela funo de Seguridade Social da administrao direta e indireta, bem
como os Fundos e Fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico (Art. 165, 5,
inciso III, CF/88).
ORAMENTO DE INVESTIMENTOS DAS ESTATAIS - Compreende o oramento de
investimento das empresas em que a Unio, direta ou indiretamente, detenha maioria do
capital social com direito a voto (Art. 165, 5, inciso II CF/88).
ORAMENTO - PROGRAMA - Detalha o programa plurianual a ser realizado no exerccio
seguinte e que serve de roteiro execuo coordenada do Programa Anual (Art.16, DecretoLei n. 200/67).
ORDEM BANCRIA (OB) - Documento destinado ao pagamento de compromissos, bem
como liberao de recursos para fins de adiantamento, em contas bancrias mantidas no
Banco do Brasil.
ORDENADOR DE DESPESA - Toda e qualquer autoridade de cujos atos resultarem emisso
de empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio de recursos da Unio ou
pela qual esta responda (Art. 80, 1, Decreto-Lei n 200/67).
RGO - Denominao dada aos Ministrios, Ministrio Publico, Entidades Supervisionadas,
Tribunais do Poder Judicirio, Casas do Poder Legislativo e as Secretarias da Presidncia da
Republica.
159
RGO CENTRAL - Unidade que responde pela normatizao e coordenao da ao dos

outros rgos que compem um sistema.
RGO SETORIAL DE PROGRAMAO FINANCEIRA (OSPF) - Unidade que responde
pela consolidao das propostas e elaborao do Cronograma de Desembolso Setorial para
apresentao STN, de acordo com as diretrizes fixadas em Decreto e as normas gerais
emanadas do rgo Central.
P
PROGRAMA DE GESTO E MANUTENO DO MINISTRIO DA DEFESA PGM/MD Programa que contempla as despesas de natureza tipicamente administrativa, as quais,
embora contribuam para a consecuo dos objetivos dos outros programas, neles no foram
passveis de apropriao.
PLANO INTERNO - Instrumento de planejamento e de acompanhamento da ao
programada, usado como forma de detalhamento de um projeto/atividade, de uso exclusivo
de cada ministrio ou rgo, podendo desdobrar-se ou no em etapas.
PR-EMPENHO - Documento que tem a finalidade de registrar crdito oramentrio prcompromissado, para atender objetivo especfico, nos casos em que a despesa a ser
realizada, por suas caractersticas, cumpra etapas com intervalos de tempo desde a deciso
at a efetivao da emisso da Nota da Empenho.
PLANO PLURIANUAL PPA - Institui de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas
da administrao pblica federal para as despesas de capital e outras delas decorrentes e
para as relativas aos programas de durao continuada. Tem durao de 4 (quatro anos) e
tem incio no segundo ano de mandato do Presidente da Repblica.
PROGRAMA DE TRABALHO (PT) - Estrutura codificada (funcional programtica que permite
a elaborao e a execuo oramentria, bem como o controle e acompanhamento dos
planos definidos pela Unidade para um determinado perodo.
PROGRAMA DE TRABALHO RESUMIDO (PTRES) - corresponde codificao resumida do
Programa de Trabalho, de forma a facilitar e agilizar sua utilizao sobretudo quanto s
consultas do SIAFI. Essa codificao atribuda automaticamente pelo Sistema para cada
Programa de Trabalho.
PROVISO - descentralizao de credito entre as unidades do prprio Ministrio ou rgo.
R
RECURSOS DESTINADOS VIDA ADMINISTRATIVA DAS OM (Atividade-meio) - conjunto
de aes cujas despesas so de natureza tipicamente administrativa, e outras que, embora
colaborem para a consecuo dos objetivos dos Programas Finalsticos e de Gesto de
Polticas Pblicas, no foram passveis de apropriao, at o momento, a esses programas.
Estas aes esto agrupadas em um programa destinado a tal fim, que o Programa de
Gesto e Manuteno do Ministrio da Defesa (PGM/MD). (Manual Tcnico de Oramento MTO-02)
RESTOS A PAGAR - Representam as despesas empenhadas e no pagas at 31 de
dezembro, distinguindo-se as despesas processadas das no processadas. Entende-se por
processadas e no processadas, respectivamente, as despesa liquidadas e as no
liquidadas. (Art. 67, Decreto n. 93.872, de 23 de dezembro de 1986).
160
S
SETORIAL DE CONTABILIDADE DE RGO - Unidade responsvel pelo registro da
Conformidade contbil de um rgo, tendo por base a avaliao da conformidade de todas as
UG pertencentes a tal rgo.
SETORIAL DE CONTABILIDADE DE UG - Unidade responsvel pela execuo contbil no
Sistema e registro da Conformidade contbil de um determinado nmero de UG cujo
responsvel um Contabilista devidamente registrado no Conselho Regional de
Contabilidade - CRC, em dia com suas obrigaes profissionais e lotado em Unidade
Contbil e credenciado no SIAFI.
SIAFI - SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO GOVERNO
FEDERAL - Sistema informatizado que processa e controla a execuo oramentria,
financeira e patrimonial da Unio, atravs de terminais instalados em todo o Territrio
Nacional.
SUPRIMENTO DE FUNDOS - Modalidade de pagamento de despesa, permitida em casos
excepcionais e somente quando sua realizao no possa subordinar-se a processo normal
de atendimento por via de Ordem Bancria, sujeito a posterior comprovao.
U
UNIDADE GESTORA (UG) - Unidade Oramentria ou Administrativa que realiza atos de
gesto oramentria, financeira e/ou patrimonial, cujo titular, em conseqncia, est sujeito
tomada de contas anual na conformidade do disposto nos Art. 81 e 82 do Decreto-Lei n
200/67.
UNIDADE GESTORA EXECUTORA (UGE) - Unidade que realiza atos de gesto
oramentria, financeira e/ou patrimonial, cujo titular, em conseqncia, est sujeito tomada
ou prestao de contas anual. Poder ser UG Primria (160XXX), quando realizar atos
vinculados Unidade Oramentria Comando do Exrcito (ou Fundao Osrio). Ser
considerada UG Secundria (167XXX), quando realizar atos de gesto vinculados UO
Fundo do Exrcito.
UNIDADE GESTORA RESPONSVEL (UGR) - Unidade que responde pela realizao da
parcela do programa de trabalho contida num crdito.
UNIDADE ORAMENTRIA - Unidade da Administrao Direta a quem o Oramento da
Unio consigna dotaes especificas para a realizao de seus programas de trabalho e
sobre os quais exerce o poder de disposio.
161

Orientações aos Agentes da Administração

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Ministrio da Defesa

Orientaes aos Agentes da

Seo de Gesto Setorial

EMPREGO DOS RECURSOS:

Captulo V Contratos ..................................................................................................... 32

4. crdito sem sub-repasse .............................................................................................. 79

Captulo XV Taxa de Fiscalizao dos Produtos controlados pelo Exrcito .................. 96

Glossrio . .................................................................................................................... 157

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

A Diretoria De Gesto Oramentria

A DGO, criada por meio do Decreto n 4.879, de 18 de Novembro de 2003, passou a

A DGO tem a seguinte estrutura organizacional:

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

PLANO PLURIANUAL (PPA)

Toda a ao finalstica do Governo Federal dever ser estruturada em programas,

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

as despesas extras a serem realizadas por uma UG/OM, na recepo e

c. as publicaes de editais referentes a licitaes para aquisio de alimentos,

Em resumo, os crditos oriundos da Ao 2000 do PGM/MD destinam-se,

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

A Ao compreende o nvel mximo de agregao das metas de Governo, por

Administrao da Unidade (DGO/SEF);

Assistncia Mdica e Odontolgica aos Servidores, Empregados e

Assistncia Pr-Escolar aos Dependentes dos Servidores e

Auxlio-Transporte aos Servidores e Empregados (DAP/DGP);

Auxlio-Alimentao aos Servidores e Empregados (DAP/DGP); e

Remunerao dos Militares das Foras Armadas (CPEx/SEF).

PLANO INTERNO (PI)

Visando a otimizar a Execuo Oramentria e Financeira, bem como permitir o

Para consultar a descrio do PI, acesse, no SIAFI, a transao >CONPI

Abaixo est descrita a composio de um PI:

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

Identifica o Item (Administrao da OM)

ENCERRAMENTO DO EXERCCIO FINANCEIRO

Modelo de novos PI:

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

DESCRIO DOS PI DA AO 2000 DO PGM/MD A CARGO DA DGO:

AO DESPESAS PLANO INTERNO

I3DACSPTELF Sv de Telefonia Fixa

I3DACSPTELC Sv de Telefonia Celular

I3DACSPTELS Sv de Telefonia Satelital

I3DACSPAGES Sv de gua e Esgoto

I3DACSPENEL Sv de Energia Eltrica

Mnt Eqp de Informtica

I3DACNTMABM Mnt de Mq e Eqp Administrativos.

Mnt e Loc de Mquinas Copiadoras

I3DACNTARCO Mnt de Ar Condicionado

I3DACNTELEV Mnt de Elevadores

Limpeza de Bens Imveis

Mnt Poo Artesiano e

I3DACNTDEDE Desinsetizao e Desratizao

Mnt das Instalaes

I3DACNTLARO Lavagem de Roupas

I3DACNTCORR Servios Postais

Manuteno de Poos e Tratamento de

Peridicos Oficiais e Tcnicos

Publicaes de Editais, Extratos, 33.90.39

Orientaes aos Agentes da Administrao 2013

CORRENTES E/OU DE CAPITAL