CAPITULO I

CONTROL INTERNO DEL AREA DE VENTAS

DE LA EMPRESA COMERCIAL ESTRELLA S.R.L

1.1.

DEFINIICON

En el presente trabajo se ilustrar las polticas de control interno que aplica la

empresa Comercial Estrella S.R.L., del mismo modo detallaremos cuales polticas
de control interno puede la empresa implementar para mejorar su gestin
administrativa y garantizar el cumplimiento de sus objetivos y metas. A
continuacin se muestra la situacin actual de la empresa:
1. La empresa realiza estudios por parte de la gerencia general para evitar
riesgos.
2. La empresa cuenta con procesos que generan informacin y datos reales,
emitidos en informes para dar a conocer a gerencia y a colaboradores las
actividades y los reportes de ventas realizadas, con el fin de tomar las
decisiones correctas.
3. No existe control en la salida de productos de almacn. No existe una correcta
supervisin en el rea de almacn.
4. la empresa no cuenta con un respaldo documentado y firmado mediante el
cual se pueda verificar los inventarios.
5. la empresa no cuenta con una manual de procedimientos de ventas donde
indique cmo manejar las actividades.
6. No se cuenta con un supervisor en tienda que revise la mercadera
7.

despachada por los vendedores.

La empresa tiene establecidos niveles mximos y mnimos de existencia de

los productos de la tienda.

8. Un 80% de los trabajadores de la empresa desconoce o no reporta las
incidencias anomalas que se presentan en dichas reas.
9. L a empresa Comercial Estrella S.R.L no tiene ningn tipo de identificacin a
los clientes potenciales, tambin afirman que no existe ningn tipo de
estrategias de marketing.
10. La empresa en el rea de ventas no generan ni distribuyen informes sobre las
actividades realizadas.

11. La empresa si tiene un control de preparacin y presentacin de sus

declaraciones y pagos de sus impuestos.
12. No Se registra en forma completa y precisa el efecto de todas las
transacciones contables y los hechos econmicos.
13. La empresa mantiene la confidencialidad de la informacin financiera.

CAPITULO II
ANALISIS DEL NIVEL DE CONTROL INTERNO DE LA
EMPRESA COMERCIAL ESTRELLA S.R.L

2.1.

AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control establece la atmosfera o carcter de una
organizacin, influyendo en la conciencia de control de personal. Es el
fundamento de todos los dems componentes del SCI, otorgando
ordenamiento y estructura a dicho sistema. Los factores a considerar dentro
del entorno de control sern: la integridad y los valores ticos, la capacidad
de los funcionarios de la entidad, el estilo de direccin y de gestin, la
manera en que la direccin asigna autoridad y responsabilidad, la estructura
organizacional vigente y las polticas y prcticas de personal utilizadas.
2.1.1. ANTES (LA EMPRESA ESTUVO APLICANDO)
Conforme al primer componente del control interno, la empresa tiene
falencias o no cumple con este primer componente. Segn el numeral 8
del captulo I, en la empresa no hay una CONFIANZA mutua entre los
subordinados y la parte administrativa, porque un

80% de los

trabajadores de la empresa desconoce o no reporta las incidencias

anomalas que se presentan en dicha rea.
2.1.2. LO QUE DEBRIA SER (IMPLEMENTAR)
La empresa debe crear un clima laboral donde haya confianza
plena entre todos los servidores de la empresa y la prctica de
valores, ya que el recurso humano es la base para el cabal
funcionamiento de una empresa, las personas son el punto de

atencin.
Brindar capacitaciones mensuales: de

motivacin

y de

actualizacin como profesionales que son.

2.2.

CONTROL DE RIESGO
Cada entidad se enfrenta a diversos riesgos internos y externos que deben
ser evaluados. Una condicin previa a la evaluacin de riesgo es la
identificacin de los objetivos a los distintos niveles, los cuales debern
estar vinculados entre s.

La evaluacin de riesgo consiste en la identificacin y anlisis de los riesgos

relevantes para la consecucin de los objetivos de la organizacin, lo cual
sirve de base para determinar la forma en que aquellos deben ser
gestionados.
2.2.1. ANTES (LO QUE LA EMPRESA ESTUVO APLICANDO)
Teniendo en cuenta la definicin, la empresa segn el numeral 1 del
Captulo I (La empresa realiza estudios por parte de la gerencia
general para evitar riesgos), realiza estudios, pero no refleja o no
pareciera realizar estudios por que las actividades empresariales
demuestran lo contrario:

La empresa Comercial Estrella S.R.L no tiene ningn tipo de

identificacin a los clientes potenciales, tambin afirman los
trabajadores que no existe ningn tipo de estrategias de
marketing.

Este es un riesgo que tiene la empresa.

2.2.2.

LO QUE DEBERIA SER (IMPLENTAR)

Toda empresa al empezar a operar su actividad comercial debe tener
en cuenta que el punto central son los clientes, y es un riesgo que si el
competidor tiene mejor trato o una mejor atencin a los clientes estos
ltimos preferirn ir a la competencia.
La empresa debe implementar un una Estrategia de Marketing
(bonificaciones: 2x3 u otras) y centrar mayor atencin al cliente antes
que lo haga la competencia: buen trato, identificacin a los clientes
potenciales, regalos por fechas festivas, etc.

2.3.
2.4.
2.5.

ACTIVIDAD DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACIN
SUPERVISION