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ADMINISTRATIVAS
CICLO: VIII
DOCENTE TUTOR: LUIS MURRIEL MONTEZ
INTEGRANTES:
CASMA-2016
TAREA
CONTABILIZACIONES DE INGRESOS
EJERCICIO N1
FASE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CODIGO
1101
1101.03
DENOMINACION
DEBE
HABER
CAJA Y BANCO
15,000
Deposito en inst.
Financieras publicas
1101.0301
Cuentas corrientes
1101.030108
Recursos
determinadosfoncomun
4402
TRASPASOS
Y
5,000
REMESAS
CORRIENTES
RECIBIDO
4402.03
Participerminacin
recurso determinado
4402.0305
Foncomun
4402.030501
Fondo
de
compensacin
municipal
4404
TRASPASOS
Y
10,000
REMESAS
DE
CAPITAL
RECIBIDO
4404.03
Por partic. De recurso
determinado
4404.0305
Fondo
de
compensacin
municipal
4404.030501
Fondo
de
compensacin
municipal
POR EL REGISTRO DE LAS TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DEL FONCOMUN
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
CODIGO
8501
8501.05
8501.0502
8201
8201.05
8201.0502
DENOMINACION
DEBE
HABER
EJECUCION
DE
15,000
INGRESOS
Recursos
determinados
Fondo
de
compensacin
municipal
PRESUPUESTO DE
15,000
INGRESOS
Recursos
determinados
Impuestos
municipales
POR LA EJECUCION DE INGRESOS DE FONCOMUN
EJERCICIO N 2
Se procede a efectuar la liquidacin para el pago de IGV a la SUNAT, correspondiente al mes de
mayo por s/2,090.00 segn liquidacin adjunta. El pago se realiza con fondos depositados en el
banco de la nacin.
Se solicita los asientos de la contabilidad patrimonial, contabilidad presupuestal, cuantas de
orden en las fases de ejecucin presupuestaria correspondientes.
SOLUCION:
FASE DE RECAUDADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CODIGO
2101
210101
210105
1101
1101.03
1101.0301
DENOMINACION
DEBE
IMPUESTO
2,090
CONTRIBUCIONES
Y OTROS
Impuesto
y
contribuciones
IGV
CAJA Y BANCO
Dpto.
en
Inst.
financieras
Cuentas corrientes
POR EL GIRO DEL CHEQUE
HABER
2,090
CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
9103
9103.08
9104
9104.08
CODIGO
9104
9104.08
9103
9103.08
DENOMINACION
DEBE
VALORES
Y
2,090
GARANTIAS
Cheques girados
VALORES
Y
GARANTIAS POR
EL CONTRARIO
Cheques girados por
entregar
POR EL CONTROL DEL CHEQUE
DENOMINACION
DEBE
VALORES
Y
2,090
GARANTIAS POR
EL CONTRARIO
Cheques girados por
entregar
VALORES
Y
GARANTIAS
Cheques girados
POR LA COBRANZA DEL CHEQUE EMITIDO
HABER
2,090
HABER
2,090
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
PRESUESTO
DE
2,090
INGRESOS
8201.02
Recurso directamente
recaudado
8201.0201
Recurso directamente
recaudado
8501
EJECUCION
DE
2,090
INGRESOS
8501.02
Recurso directamente
recaudado
8501.0201
Recurso directamente
recaudado
EXTORNO PARA REBAJAR LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESO
REGISTRADO EN LA CONTABILIDAD
8201
EJERCICIO N 3
La Municipalidad de Nuevo Chimbote, segn recibo de cobranza emitidos en el mes, recauda s/
20,000.00 por concepto de Impuesto
DEBE
Predial.
Clasificador del Ingreso
1. Ingresos Presupuestario
1.1
Impuesto
y
Contribuciones
Obligatorio
1.1.2 Impuesto a la Propiedad
1.1.2.1 Impuesto sobre la Propiedad
inmueble
1.1.2.1.1 Predial
1.1.2.1.1.1 Predial.. 20,000.00
CUENTAS DE ORDEN
9103 Valores y Garantas
9103.05 Valores y documentos en
cobranza recibidos
20,000.00
HABER
20,000.00
HABER
20,000.00
20,000.00
RECAUDADO
1101 Caja y Bancos
1101.03
Depsitos
en
Instituciones
Financieras
Pblicas
110103.01
Cuentas
Corrientes
11010301.09
Recursos
determinados
otros
Impuestos Municipales
DEBE
20,000.00
HABER
20,00000
HABER
20,000.00
8501 Ejecucin de Ingresos
8501.05.03
Impuestos
Municipales
8201
Presupuestos
de
20,000.00
Ingresos
8201.05
Impuestos
Municipales
X/x Por la ejecucin de los ingresos por concepto de impuesto Predial
EJERCICIO N 4
Se registra las transferencias del FONCOMUN (Fondos de Compensacin Municipal), con
fuente de financiamiento: Recursos Determinados, como sigue:
Remesas corrientes recibidas..S/7,000.00
Remesas de Capital recibidas..S/20,000.00
Clasificador del Ingreso
1. Ingreso Presupuestario
1.4 Donaciones y Transferencias
1.4.1.4 Por participaciones de recursos determinados
1.4.1.4.5 Fondo de Compensacin Municipal
1.4.1.4.5.1 Fondo de Compensacin Municipal. 27,000.00
RECAUDADO
1101 Caja y Bancos
1101.03
Depsitos
en
Instituciones
Financieras
Pblicas
110103.01
Cuentas
corrientes
11010301.08
Recursos
Determinados Foncomun
DEBE
27,000.00
HABER
7,000.00
20,000.00
X/x Por el registro de las transferencias recibidas por el foncomun del mes X
DEBE
27,000.00
HABER
27,000.00
EJERCICIO N 5
El 21 de Enero de 2009, la UE 600, solicita tiles de escritorio y se emite la orden de compraGua de internamiento #019-09 por 28,000 Nuevos Soles. Fuente de Financiamiento
RECURSOS ORDINARIOS (R.O) Se gir del cheque N145215 del Banco de la Nacin.
Efectuar los asientos de contabilidad patrimonial y presupuestaria, cuentas de orden, en las fases
de ejecucin del gasto correspondiente.
SOLUCION
OPERACIONES CONTABLES
Por la adquisicin de tiles de escritorio, fuente de financiamiento: Recursos Ordinarios
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
8301
PRESUPUESTO DE
28,000
GASTO
8301.01
Recurso ordinario
8301.0101
Recurso ordinario
8401
ASIGNACION
28,000
COMPROMETIDA
8401.01
Recurso ordinario
8401.0101
Recurso ordinario
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINA SEGN
ORDEN DE COMPRA N01909
CUENTAS DE ORDEN:
CODIGO
9101
9101.08
9102
9202.08
DENOMINACION
DEBE
HABER
CONTRATO
Y
28,000
COMPROMISO
APROBADOS
Orden de compra
aprobada
CONTRATO
Y
28,000
COMPROMISO
POR CONTRA
rdenes de compra
por ejecutar
Por LA CUSTODIA DE LAS ORDENES DE COMPRA N 01909
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
BIENES
Y
28,000
SUMINISTROS DE
FUNCIONAMIENT
O
1301.05
Materiales y tiles
1301.0501
De oficina
1301.050102
Papelera en general
2103
CUENTAS
POR
28,000
PAGAR
2103.01
Bienes y servicios por
pagar
2102.0101
Bienes y servicios por
pagar
POR LA PROVISION DE LA COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO
1301
CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
9102
9102.08
9101
9101.08
DENOMINACION
CONTRATOS
Y
COMPROMISO
POR
EL
CONTRARIO
rdenes de compra
por ejecutar
CONTRATO
Y
COMPROMISO
APROBADOS
Orden de compra
DEBE
28,000
HABER
28,000
aprobada
POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR
FASE DE GIRADO
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL:
CODIGO
8401
8401.01
8401.0101
8601
8601.01
8601.0101
DENOMINACION
DEBE
HABER
ASIGNASIONES
28,000
COMPROMETIDAS
Recursos ordinarios
Recursos ordinarios
EJECUCION
DE
28,000
GASTO
Recursos ordinarios
Recursos ordinarios
POR LA EJECUCION DEL GASTO PRESUPUESTARIO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
CUENTAS
POR 28,000
PAGAR
2103.01
Bienes y servicios
por pagar
2103.0101
Bienes y servicios
por pagar
2105
OBLIGACIONES
28,000
DEL
TESORO
PUBLICO
2105.01
Gastos corrientes
POR EL GIRO DEL CHEQUE N145215 DEL BANCO DE LA NACION
2103
CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
VALORES
Y 28,000
GARANTIAS
9103.08
Cheques girados
9104
VALORES
Y
28,000
GARANTIAS POR
EL CONTRARIO
9104.08
Cheques girados por
entregar
POR EL CONTROL DEL CHEQUE N145215 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN EL
BANCO DE LA NACION
9103
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
CODIGO
9104
9104.08
9103
9103.08
DENOMINACION
DEBE
HABER
VALORES
Y 28,000
GARANTIAS POR
EL CONTRARIO
Cheques girados por
entregar
VALORES
Y
28,000
GARANTIAS
Cheques girados
POR LA ENTREGA DEL CHEQUE N45215
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
CODIGO
2105
DENOMINACION
DEBE
HABER
OBLIGACIONES
28,000
DEL
TESORO
PUBLICO
2105.01
Gastos corrientes
4402
TRASPASOS
Y
28,000
REMESAS
CORRIENTES
RECIBIDOS
4404.01
Traspasos del tesoro
publico
POR LA TRANSFERENCIAS DE FONDOS DEL TESORO PUBLICO(DNTP)
CONTABILIZACIONES DE GASTOS
EJERCICIO N 1
1.- Se paga gastos devengados del ejercicio anterior y girados en el Pte. Ejercicio, por
concepto de Bines por S/4,500.00 con fuente de Financiamiento: Recursos directamente
Recaudados.
DEBE
HABER
2103 Cuentas por pagar
4,500.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
210301.01 Bienes y servicios por pagar
21030101.01 Bienes
1101 Cajas y Bancos
4,500.00
1101.04 Depsitos en Inst. Financieras
privadas
110104.01 Depsitos en Cuentas Ctes
11010401.01
Recursos
Directamente
Recaudados
X/x Por el giro y pago de las obligaciones del ejercicio anterior
EJERCICIO N 2
2) LIQUIDACION DEL IGV
CODIGO
2101
2101.01
2101.0105
1101
1101.03
1101.0301
1101.030108
DENOMINACION
DEBE
IMPUESTO,
400
CONTRIBUCION Y
OTROS
Impuestos
y
contribuciones
IGV
CAJA Y BANCOS
Depsitos
en
instituciones
financieras publicas
Cuentas corrientes
RDR
POR EL PAGO DEL IGV
HABER
400
CUENTAS DE PRESUPUESTO
CODIGO
8201
8201.02
8201.0201
8501
8501.02
8501.0201
DENOMINACION
DEBE
HABER
PRESUPUESTO DE
400
INGRESOS
Recurso directamente
recaudado
Recurso directamente
recaudado
EJECUCION
DE
400
INGRESOS
Recurso directamente
recaudado
Recurso directamente
recaudado
POR LA REVERSION DE LA EJECUCION DEL INGRESO
EJERCICIO N 3
3) Pago de gastos devengados en el ejercicio anterior(s/ 3,500.00) y girados en el ejercicio.
Giro de cheque sin afectacin presupuestal (presupuesto afectado al ejercicio anterior)
FASE GIRADO
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
HABER
2103
CUENTAS
POR
3,500
PAGAR
2103.01
Bienes y servicios
por pagar
2103.0101
Bienes y servicios
por pagar
1101
CAJA Y BANCO
3,500
1101.04
Deposito
en
instituciones
financieras privadas
1101.0401
Cuentas corrientes
1101.040101
Recursos
directamente
recaudado
POR EL GIRADO Y PAGO DE OBLIGACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR
CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
DENOMINACION
DEBE
VALORES Y
3,500
GARANTIAS
Cheques girados
VALORES Y
GARANTIAS POR
CONTRA
Cheques girados por
entregar
POR EL CONTROL DE CHEQUE
9103
9103.08
9104
9104.08
HABER
3,500
FASE DE PAGADO
CUENTAS DE ORDEN
CODIGO
9104
9104.08
9103
9103.08
DENOMINACION
DEBE
VALORES
Y
3,500
GARANTIAS POR
CONTRA
Cheques girados por
entregar
VALORES
Y
GARANTIAS
Cheques girados
POR LA COBRANZA DEL CHEQUE EMITIDO
HABER
3,500
EJERCICIO N 4
Se paga los tiles de escritorios solicitados el 21 de enero del 2016 por un monto de 28,000.
Fuente de financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O).
DEBE
28000
HABER
por pagar
2105 obligaciones
210501 gastos corrientes
28000
X/x por el pago de tiles de escritorio
CONTABILIZACIONES COMPLEMENTARIAS.
EJERCICIO N 1
DISTRIBUCIN DE ALIMENTOS A LAS ORGANIZACIONES SOCIALES.
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA
SOCIAL
5202.03 entrega de bienes y servicios
5202.0301 apoyo alimentario
5202.030101 alimentos para programas
sociales
1303 BIENES DE ASISTENCIA
SOCIAL
1303.01 entrega de bienes y servicios
1301.0101 apoyo alimentario
1301.010101 alimentos para programas
sociales
DEBE
8000
HABER
8000
DEBE
400.00
HABER
400.00
despreciables