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INTEGRACIN CONTABLE

Comercial Sistem@s NARDY E.I.R.Ltda. Con RUC 20013280580


domiciliado en la Av. Floral N 211 Puno, est comprendido dentro del
Rgimen Especial del impuesto a la Renta, reinicia sus operaciones el
02 de Enero del 2006, con la siguiente informacin:
INVENTARIO INICIAL
Dinero en caja
S/. 7
500,00
Cuneta corriente N 02427989 Banco de Crdito
S/. 84
300,00
Cuneta corriente N 02426073 Banco de Continental
S/. 196
000,00
Factura por cobrar en Bolivia
S/. 22
370,00
Letras por cobrar en Bolivia
S/. 25
000,00
Facturas por cobrar en el Per
S/. 17
400,00
Letras por cobrar en el Per
S/. 10
500,00
Mouses de PCs en 10 000 unidades a 20,00 cada uno
Teclados para PCs 14 400 unidades a 25,00 cada uno
Suministros diversos tiles de escritorio
S/. 1
500,00
Existencias por recibir por
S/. 17
350,00
Acciones en grupo Gloria S.A.
S/. 5 200,00
Un Statin Wagon modelo Carib 4w
S/. 38 000,00
Muebles y enseres por
S/. 25 000,00 y 6
200,00
03 computadoras a
S/. 3 800,00 cada
uno
Otros equipos por
S/. 7 400,00
Depreciacin de Inmueble Maquinaria y Equipo
S/. 15
050,00
Facturas por pagar en el Per
S/. 135
350,00
Letras por pagar en el Per
S/. 98
300,00
Prstamos terceros
S/. 147
000,00
Depsitos de garanta por pagar
S/. 13
000,00

Capital por aportes


420,00

S/. 626

OPERACIONES:
02.01.2006 Se aperturan los libros contables.
03.01.2006 Se cobra las facturas de Bolivia en su
100%
(Inv. Inicial).

totalidad

al

04.01.2006 El cobro de la factura el da 03.01.2005 s deposita de la


siguiente manera: 50 % en el Banco de Crdito y el saldo en el Banco
Continental.
05.01.2006 Se paga letras en el Per en su totalidad girando el
cheque N 100 Banco Continental.
06.01.2006 Se vende mercaderas a la empresa ROSMAR S.A.C.
RUC 20987654321 segn detalle: 3000 unidades de Mouse a S/.
32,00 cada uno y 4500 teclados a S/. 36,00 cada uno ms IGV, segn
factura N 001 00020, gua N 001-00002, depositndose en el
Banco de Crdito la suma de S/. 164 905,00 (RV LB LC K)
07.001.2006 Se compra mercaderas a la Empresa TEMO S.A.C.
RUC 20025689211, lo siguiente: 4000 mouses a S/. 22,00 cada uno y
5500 teclados a S/. 27,00 cada uno, segn factura 001-00300, gua
001-00123 ms IGV, el pago es de la siguiente forma 50% al
contado y el saldo a crdito. (RC LC K)
08.01.2006 Se paga facturas pendientes en el Per por S/. 135
350,00 (Inv. Inicial) girando el cheque N 001 del Banco de Crdito.
(LC LB)
10.01.2006 Se gira cheque N 002 del Banco de Crdito a nombre
de Flor Zea Soncco para apertura de fondo fijo por S/. 1 300,00. (LC
LB LCCh)
11.01.2006 Otorgamos un prstamo de dinero al trabajador de la
empresa Sr. Al Garca por S/. 700,00, mediante el cheque N 200 del
Banco Continental. (LC LB)
12.01.2006 Se vende mercaderas a la empresa LENYS S.A.C.
20125689532 segn factura N 001-00021, Gua N 001-00003 al
contado, lo siguiente: 2800 mouses a S/. 35,00 cada uno, y 3200
teclados a S/. 40,00 cada uno, ms IGV otorgndole un descuento del
10% por pronto pago. (RV LC K)

13.01.2006 El cobro de la venta del da 12.01.05 se deposita de la


siguiente manera 50% en el Banco de Crdito, 30% en el Banco
Continental y el saldo se queda en caja. (LC LB)
14.01.2006 Se gira el cheque N 300 del Banco Continental por pago
de recibos de luz por S/. 250,00, agua por S/. 180,00 y telfono
por S/. 680,00, ms IGV. Segn las facturas 001-00992, 001-00458 y
001-00896, respectivamente. (LC LB RC)
15.01.2006 Por quincena del mes, Comercial Sistem@s NARDY
E.I.R.Ltda. Otorga un adelanto a sus trabajadores. Pal Trejos S/.
900,00, Al Garca S/. 850,00 Roci Daz S/. 800.00 y Helen Maldonado
S/. 750,00 girando el cheque N 003 del Banco de Crdito. (LC LB)
16.01.2006 Al Garca amortiza S/. 500,00 a cuenta del prstamo
otorgado. (LC).
17.01.2006
Se compra mercaderas a la empresa GRICHAM
S.R.L.tda. RUC 20689532151 segn factura N 001-00027, gua N
001-00381, al contado, lo siguiente: Mouse 5000 a S/. 23,00 cada uno
y teclados 6500 a S/. 28,00 cada uno ms el IGV, nos hace un
descuento del 8%. Pago hecho con el cheque N 004 del Banco de
Crdito. (RC LC LB K)
18.01.2006 Se realiza el pago de alquiler del local por S/. 1 500,00
girando cheque N 400 del Banco Continental. (LC LB)
20.01.2006 La cajera nos liquida los gastos de caja chica con el
sustento respectivo de los documentos: movilidad S/. 220,00,
fotocopias S/. 195,00,
Viticos S/. 230,00, revistas y peridicos S/. 210,00 y gastos varios S/.
380,00. (LC LCCh)
21.01.2006 Se gira el cheque N 005 del Banco de Crdito para
reembolso de fondo fijo por S/. 1 235,00 (LC LB LCCH).
22.01.2006 Se vende mercaderas a la Empresa NYPENA S.A.C.
RUC 20356895218, lo siguiente: 1500 mouses a 36,00 cada uno y
1800 teclados a 41,00 cada uno ms IGV, canjeamos con 4 letras N
1001, 1002, 1003, y 1004 a 30, 60, 90 y 120 das fecha fija, con
aceptacin del 24.01.05, escalonadas en partes iguales; Factura N
001 00022, gua N 001-00004 (RV LXC K)
23.01.2006 Se compra mercaderas a Comercial FERRER SCRL.
RUC. 20635894521 segn Factura N 001-00043, Gua N 001-00193.
Segn detalle: mouses 3800 a S/. 23,00 cada uno y teclados 3950 a
28,00 cada uno mas IGV, canjeados con tres letras N 110,111,113 a
30,60,90 das fecha fija, aceptacin 25.01.05 en partes iguales. (RC
LC LB K LxP).

24.01.2006 Se recibe un prstamo de dinero por S/. 8 000,00 (LC).


25.01.2006 Se paga en efectivo publicidad a COSMOS TV Canal 23
RUC. 20689521831 por S/. 1 500,00 ms IGV, Factura N 001-00246.
(LC).
25.01.2006 Se paga el saldo de la Factura N 001-00300, girando el
cheque N 500 del Banco Continental. (LC LB).
26.01.2006 Se compra un escritorio por S/. 2 500,00 entregndose
una inicial de S/. 500,00 con cheque N 006 del Banco de Crdito,
Factura N 001-00231, Gua N 001-00300 Maderera SAN JUAN
S.A.C RUC 20589653251. (LC LB RC)
27.01.2006
Se vende mercaderas a la Empresa Americana
E.I.R.Ltda. RUC 20589658231, lo siguiente: 800 mouses a S/. 37.00
cada uno y 950 teclados a S/ 42.00 cada uno ms IGV segn Factura
N 001 - 00023, Gua N 001-00005 70% se deposita en el Bco. de
Crdito y el saldo en el Bco. Continental. (RV LC LB K)
28.01.2006 Se provisiona para pago a CONASEV por S/. 1 200,00.
29.01.2006 Se otorga una donacin de dinero a la Universidad
Andina Puno por S/. 890,00 con el cheque N 600 del Banco
Continental (LC LB)
29.01.2006 Se compra tiles de escritorio a la librera COTORRITA
a un valor de compra de S/. 500.00 mas IGV con F/. 001 00119,
Gua N 001-00573. (RC-LC).
30.01.2006 Se cobra alquiler del Statin Wagon por S/. 1 500,00 y
se deposita en el Banco Continental, boleta de recibo N 5803. (LC
LB).
31.01.2006 Se provisiona y paga sueldos al personal: Pal Trejos
(Gerente General) S/. 2 634,50. Al Garca (Abogado) S/. 2 310,00,
Roco Daz (Contadora General) S/. 2 314,50 y Helen Maldonado
jefa de Computo S/. 2 264,50 con los cheques N 007,008, 700 y 800
del Banco de Crdito y Banco continental respectivamente. (LC LB
LP) (Ver operacin del da 15.01.05).
31.01.2006 Se provisiona la compensacin por tiempo de servicios.
(CTS) 1/12
31.01.2006 Se determina el costo de venta mediante el control de
las tarjetas krdex.
31.01.2006 Segn la poltica de la empresa se provisiona el 20% de
letras por cobrar pas para cuentas de cobranza dudosa, (nos es

imposible cobrar por no saber la direccin y el paradero) (VER INV.


INICIAL.).
31.01.2006 Se recibe una nota de cargo del banco de Crdito por S/.
230,00 (LC-LB).
31.01.2006 Se recibe una nota de cargo del Banco Continental por
S/. 305,00 (LC-LB).
31.01.2006
Se realiza la provisin para desvalorizacin de
mercaderas en un 2 % de la existencia de almacn por roturas y
manipuleo.
31.01.2006 Se realiza la provisin de la depreciacin de equipos
segn ley. Utilizando el mtodo de lnea recta.
31.01.2006 Consumo de tiles de oficina 20 % de las existencias.
DATOS:
Todas las operaciones estn afectas a la tasa del IGV. Vigente.
Para conciliacin bancaria: el Banco de Crdito no consider los Ch/.
007 y 008 en su Estado; de la misma manera el Banco Continental no
consider los Ch/. 700 y 800 junto con el depsito N 5803.
Se adjunta los extractos bancarios enviados por los Bancos de Crdito
y Continental.
Se pide:
a. Registrar las operaciones en los libros
Libro de Inventarios y Balances
Libro diario
Libro caja Tabular
Libro caja Mayor
Planilla nica de Remuneraciones
PEPS.
Registro de compras
Registro de ventas
Reg. Letras por cobrar
cuentas.

correspondientes.
Reg. Letras por Pagar
Libro Bancos.
Conciliacin Bancaria.
Libro Caja Chica.
Libro Krdex Mtodo
Balance de Comprobacin
Estados Financieros.
Anexos y anlisis de

b. Realizar los asientos de centralizacin para el Libro Diario.

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