Informe

Trabajo prctico de Informacin de las organizaciones 71.
13
Empresa: MicroMed
Tutor: Lic. Galli Adriana
ndice
ndice............................................................................................................................................ 1
Resumen...................................................................................................................................... 3
Micromed System.................................................................................................................... 4
Historia................................................................................................................................. 4
Productos............................................................................................................................. 4
Certificaciones y habilitaciones............................................................................................ 5
Circuito de cobranzas (ideal)........................................................................................................ 6
Narracin del procedimiento del circuito..................................................................................7
Cursograma............................................................................................................................. 9
Manual del cursograma.......................................................................................................... 10
Formularios............................................................................................................................ 14
Recibo................................................................................................................................ 14
Boleta de Depsito............................................................................................................. 16
Normas de Control Interno..................................................................................................... 18
Circuito de compras (relevado).................................................................................................. 19
Narracin del procedimiento del circuito................................................................................20
Alcance.............................................................................................................................. 20
Procedimiento.................................................................................................................... 20
Excepcin.......................................................................................................................... 21
Cursograma........................................................................................................................... 22
Formularios............................................................................................................................ 28
Orden de Compra.............................................................................................................. 28
Pedido de cotizacin.......................................................................................................... 31
Normas de control interno...................................................................................................... 33
Circuito de pago a proveedores (ideal).......................................................................................34
Alcance.............................................................................................................................. 35
Procedimiento.................................................................................................................... 35
Cursograma........................................................................................................................... 36
Manual de cursograma.......................................................................................................... 37
Formularios............................................................................................................................ 39
Cheque.............................................................................................................................. 39
Orden de pago................................................................................................................... 41
Circuito de produccin (relevado)............................................................................................... 43
Trabajo prctico de Informacin de las organizaciones 71.13
Empresa: MicroMed

Alcance.............................................................................................................................. 44
Procedimiento.................................................................................................................... 44
Cursograma........................................................................................................................... 45
Formularios............................................................................................................................ 51
Registro de produccin...................................................................................................... 51
Registro de requerimiento de insumos para producto terminado......................................59
Circuito de ventas (relevado)...................................................................................................... 63
Alcance.............................................................................................................................. 64
Procedimiento.................................................................................................................... 64
Cursograma........................................................................................................................... 66
Formularios............................................................................................................................ 71
Factura............................................................................................................................... 71
Remito............................................................................................................................... 73
Ejercicio presupuesto................................................................................................................. 76
Enunciado.............................................................................................................................. 77
Solucin................................................................................................................................. 82
Pronstico de ventas......................................................................................................... 82
Presupuesto Fsico............................................................................................................ 82
Presupuesto econmico.................................................................................................... 88
Presupuesto Financiero..................................................................................................... 90
Presupuesto Financiero..................................................................................................... 93
Cuadro de resultados......................................................................................................... 94
Empresa: MicroMed
Resumen
Empresa: MicroMed
Micromed System
Historia
Micromed System es una compaa fundada en Argentina en 1989, con destacada trayectoria
en la industria ortopdica, especializndose en Artroscopa (tipo de endoscopia que consiste en
la visualizacin de una articulacin) y Medicina del deporte.
En el ao 2008 abre oficinas propias en la Ciudad de Sao Paulo Brasil, ingresando de esta
manera a un extenso territorio con un mercado altamente competitivo y profesional, lo que
significa un nuevo desafo para toda la organizacin a nivel regional, muy conscientes de la
enorme oportunidad que esto implica.
Desde hace ms de cinco aos se han desarrollado alianzas comerciales con distribuidores
que actan como verdaderos socios estratgicos llevando nuestros productos a la comunidad
mdica de Venezuela, Colombia, Ecuador y Paraguay contribuyendo al posicionamiento de la
marca en dichos pases.
Productos
La actividad central de la empresa es el desarrollo, la fabricacin y comercializacin de
productos biomdicos en la especialidad de Artroscopa y Traumatologa.
Cumple con los ms altos y estrictos estndares de las normas de calidad y de servicio
requeridos por el mercado regional e Internacional, las cuales garantizan la eficiencia y
seguridad para alcanzar el ms alto nivel en implantes osteointegrables. A continuacin se
presentan dos de los productos que fabrica la empresa:
Osteomic
Es una placa de Titanio para Osteoalineacin Tibial y Femoral bloqueada. Permite la
correccin de la deformidad en VARO / VALGO obteniendo una redistribucin de cargas en la
rodilla. Reduce sntomas y produce una disminucin en la progresin de la enfermedad
degenerativa.
Endomic Max
Est indicado en situaciones de tratamiento de fracturas de tercio medio de clavcula,
pseudoartrosis y consolidacin viciosa. Como ventajas ms importantes del producto podemos
destacar que permite la compresin natural del sitio de fractura, minimiza la migracin del
material empleado, evita presencia de prominencias y dolor y elimina el incremento de stress
clavicular en relacin a la remocin de placas y tornillos.
Empresa: MicroMed
Certificaciones y habilitaciones
La empresa para poder operar tanto a nivel nacional como internacional, debe poseer las
debidas autorizaciones y certificaciones de buenas prcticas que se detallan a continuacin.
ANMAT: Administracin Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnologa

Mdica (www.anmat.gov.ar)
Disposicin 2319/02 (RTM de Autorizacin de Funcionamiento de Empresas
Fabricantes y/o Importadoras de Productos Mdicos
Disposicin 698/99 (RTM sobre Verificacin del Cumplimiento de las Buenas Prcticas
de Fabricacin de Productos Mdicos.)
Disposicin 191/99 (RTM "Buenas Prcticas de Fabricacin de Productos Mdicos".)
Disposicin 5267/06 (Norma para la gestin de las tramitaciones de solicitudes de
inscripcin de Productos Mdicos en el Registro de Productores y Productos de
Tecnologa Mdica, encuadradas en el "RTM de Registro de Productos Mdicos".)
Disposicin 2318/02 (RTM de Registro de Productos Mdicos.)
Disposicin 4306/99 (RTM sobre Requisitos Esenciales de Seguridad y Eficacia de los
Productos Mdicos.)
RTM: Reglamento Tcnico MERCOSUR
MINISTERIO DE SALUD DE LA NACION (www.msal.gov.ar)

Resolucin 255/94 (Habilitacin del Establecimiento para la comercializacin de
Productos Biomdicos.)
Empresa: MicroMed
Circuito de cobranzas (ideal)
Empresa: MicroMed
Narracin del procedimiento del circuito

El rea de Contadura tiene en su poder en archivo temporario las facturas copias conformadas
por el cliente (F1conf) y la otra copia (F3). Enva las facturas (F3), notas de dbito (ND) y notas
de crdito (NC), que vencen a la fecha a Crditos y Cobranzas, acompaados por Listado de
Cuentas Deudoras (LCD) que emite por duplicado en base a la ficha de Cuentas Corrientes
(FCC - Deudora). Crditos y Cobranzas controla contra las copias de F3, ND y NC y, en caso
de corresponder, firma el LCD1 y lo enva nuevamente a Contadura, quien lo archiva
transitoriamente.
Luego, Crditos y Cobranzas emite un Listado de Cobranzas (LC) por duplicado por cobrador y
cliente, adjuntando los documentos que componen cada saldo y, en base al listado de LCD y la
documentacin recibida, otro Listado de Cobranzas (LC) por duplicado, clasificado por cobrador
y por zona. Este listado junto con los documentos es entregado al cobrador, quien controla los
datos bsicos: clientes, zonas, fecha, saldos, que se correspondan con los documentos que
recibe. Si nota algo errneo, solicita su correccin a Cobranzas antes de firmarlo. Cuando el
listado resulta libre de errores, firma la copia (LC1firm) y la devuelve a Cobranzas. Inicia el
recorrido indicado en el listado solicitando el pago a cada cliente y explicando, si fuera
necesario, la composicin del saldo, con el respaldo de los documentos que le fueron
entregados. El cliente, por su parte, luego de recibir al cobrador verifica que el saldo reclamado
corresponda con sus registros (FCC-acreedora). Si el cliente es una empresa con suficiente
estructura y procedimientos, seguramente tendr ya preparado el pago a travs de su propio
circuito de Pago a Proveedores. Si nota discrepancias en los registros del cobrador, se
resolver como la empresa determine manejar esas excepciones. Si todo est en orden, el
cliente emitir un cheque que har firmar segn su procedimiento (circuito de pago a
proveedores) y entregar al cobrador, quien a su vez controla que el cheque no tenga
enmiendas y que los importes sean legibles y coincidentes en cifras y en letras, asi como que
las fechas. El destinatario y que las firmas sean correctas. Una vez que el cheque es
aceptado, el cobrador emite un recibo con 3 copias y le entrega al cliente el original (R0)
firmado por l como constancia de la recepcin de los valores. El cliente luego de controlarlo
(nos e representa en este diagrama) lo archiva definitivamente junto con el resto de la
documentacin (FCC acreedora, F0, ND0, NC0). Al trmino de cada gestin de cobranza, el
cobrador actualiza el LC0 y lo archiva temporariamente junto con sus documentos, incluyendo
el talonario de recibos.
Al final de su recorrido, el cobrador realiza la rendicin de la cobranza.
En primer lugar se dirige a Tesorera, que controla los valores, su confeccin, sus montos y su
correspondencia con los recibos y cliente con el LC. En caso de detectar errores, y
dependiendo de su naturaleza) entrega al cobrador para su correccin o bien se tratar como
excepcin (no representado en este diagrama). Si esta todo en orden, firma el LC como
constancia de la recepcin de los valores segn lo consignado en el listado, lo devuelve al
cobrador y archiva temporariamente la copia de cada recibo (R1). Con los valores recibidos una
o dos veces por da (segn cuantas rendiciones diarias se realicen o bien como este
organizada el rea), organiza los valores segn clearing y banco, confecciona las boletas de
depsito y enva a realizar los depsitos (circuito no relevado). Finalizado el depsito, archiva
definitivamente las boletas de depsito selladas por el banco. Paralelamente, registra el ingreso
de los valores en la Minuta de caja (esta tambin contiene egresos que se registran por otros
circuitos). Al final del da, firma la Minuta, enviando el original a Contadura y archivando la
copia en forma definitiva (estas operaciones contienen mayor detalle, que se omite en este
diagrama por no corresponder al circuito de Cobranzas).
En segundo lugar, el cobrador se dirige a Cobranzas con el LC firmado por Tesorera, el
talonario de recibos (R3 talonario) y los documentos (F3, ND1, NC1) . Cobranzas controla que
los documentos devueltos por el cobrador coincidan con los entregados con el LCOriginal
firmado por el cobrador, que el LC este firmado por Tesorera y que los registros del LC
coincidan con la gestin realizada. Hechos estos controles, firma una copia del recibo
(R2firmada), que entrega como constancia de su gestin al Cobrador y conserva los talonarios
(R3 talonarios), archiva definitivamente el LC firmado por Tesorera y remite las F3, ND1, NC1 a
Cuentas Corrientes junto con la copia 3 del Recibo (R3 talonarios). Adems, devuelve al
cobrador el LC1 firmado por l quien, a su vez, lo destruye y archiva definitivamente el R2
como comprobante de la finalizacin de su gestin.
Empresa: MicroMed

Cuentas Corrientes recibe las F3, ND1 y NC1 y controla que coincidan con el LCD firmado. Si
no hay errores, devuelve a Cobranzas el LCD firmado quien lo destruye pues ya no tiene valor.
A continuacin actualiza el saldo en la FCC deudoras en base a estos y a los recibos del
talonario (R3).
Tesorera enva a Contadura la Minuta de Caja, que registra en los Libros Contables
(subdiarios), archivando luego definitivamente dichos libros y la minuta recibida.
Empresa: MicroMed
Cursograma
Empresa: MicroMed
Manual del cursograma
Formularios
LCD: Listado de Cuentas Deudoras
LC: Listado de Cobranzas
Cheque
R: Recibo
BD: Boleta de Deposito
MC: Minuta de Caja
Archivos Transitorios
1) F3, F1conf, ND, NC.
2) FCC.
3) LCD1firm, F1conf.
4) LC1firm, LCD0.
5) FCC, F0, ND0, NC0.
6) LC0, R1,2, R3talonario, F3, ND1, NC1, cheque.
7) Cheque, R1.
8) FCC.
Emisin de documentos
1) Contadura emite LCD, original y copia.
2) Crditos y cobranzas emite LC, original y copia.
3) Cliente emite Cheque.
4) Cobrador emite R, original y tres copias.
5) Tesorera emite BD, original y copia.
6) Tesorera emite MC, original y copia.
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Empresa: MicroMed
Registro
1) El Cobrador registra la cobranza realizada.
2) Tesorera registra el ingreso de los valores en la MC.
3) Contadura registra el ingreso de los valores en la FCC deudoras.
4) Contadura registra el ingreso de los valores en los libros contables (subdiarios).
Operacin y control
1) Crditos y Cobranzas controla el formulario listado de cuentas deudoras original y
copia, contra las copias: factura3, nota de debito (copia), nota de crdito (copia).
2) El Cobrador realiza el control de los datos bsicos que figuran en el listado de
cobranzas (original).
3) El Cliente verifica el saldo reclamado contra su ficha de cuenta corriente acreedora.
4) El Cobrador controla el cheque emitido por el Cliente.
5) Tesorera controla el listado de cobranzas (original) contra el cheque y el recibo (copia).
6) Crditos y Cobranzas realiza el control del listado de cobranzas (original) contra los
formularios: recibo (segunda copia), recibo talonario, factura (triplicado), nota de crdito
(copia), nota de debito (copia).
7) Contadura controla los formularios: recibo (triplicado), factura (triplicado), nota de
debito (copia), nota de crdito (copia).
Toma de decisin
1) SI: Si el listado de cuentas deudoras corresponde a la Factura, Nota de Debito y Nota
de Crdito.
NO: Crditos y Cobranzas devuelve el listado de cuentas deudoras a Contadura.
2) SI: Si el Listado de cobranzas coincide con los datos registrados en la Factura, Nota de
Debito y Nota de Crdito.
NO: El Cobrador retorna el Listado de Cobranzas a Tesorera.
3) SI: El reclamo de deuda registrado en el listado de cobranzas, coincide con la ficha de
cuentas corrientes del cliente.
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Empresa: MicroMed

NO: Se resuelve en base a indicaciones de manejo de excepciones que determina la
empresa.
4) SI: El cheque esta correctamente confeccionado se emite el Recibo.
NO: El Cobrador devuelve el cheque al cliente.
5) SI: Los valores informados en el cheque coinciden con el Recibo y el Listado de
Cobranzas, Tesorera.
NO: Tesorera devuelve la documentacin para su correccin o se maneja como
excepcin.
6) SI: Los formularios: R2, R3talonario, F3, ND1,NC1, coinciden con el LC (original) que
debe estar firmado por Tesorera.
NO: Se maneja como excepcin en un circuito no relevado.
7) SI: Los formularios: R3talonario, F3, ND1, NC1 coinciden con el LCDfirmado por
Crditos y Cobranzas y con F1conf.
NO: Se maneja como excepcin en un circuito no relevado.
Operacin
1) Inicio del recorrido de cobranzas a los clientes.
Derivacin de documentos
1) Contadura enva LC0,1, F3, ND1, NC1 a Crditos y Cobranzas.
2) Crditos y Cobranzas enva LCD1firmado a Contadura.
3) Crditos y Cobranzas enva LC0, F3, ND1, NC1 al Cobrador.
4) Cobrador enva LC1firm a Crditos y Cobranzas.
5) Cliente enva el cheque al Cobrador.
6) Cobrador enva el R0 al Cliente.
7) Cobrador enva el cheque, R1, LC0 a Tesorera.
8) Tesorera enva el LC0firmado al Cobrador.
9) Cobrador enva LC0firmado, R2, R3talonario, F3, ND1, NC1 a Crditos y Cobranzas.
10) Crditos y Cobranzas enva el R2firmado, LC1firmado al Cobrador y enva R3talonario,
F3, ND1, NC1 a Contadura.
11) Contadura enva el LCD1firmado a Crditos y Cobranzas.
12) Tesorera enva la MC0 a Contadura.
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Empresa: MicroMed
Archivos definitivos
1) Cliente archiva definitivamente FCC, F0, ND0, NC0, R0.
2) Cobrador archiva definitivamente R2firmado.
3) Crditos y Cobranzas archiva definitivamente LC0firmado, LCD0.
4) Tesorera archiva definitivamente MC1, BD1firmada, R1.
5) Contadura archiva definitivamente MC0.
Firmas de documentos
1) Firma de LCD1.
2) Firma de LC1.
3) Firma de Cheque.
4) Firma de R0.
5) Firma de LC0.
6) Firma R2,LC1.
Circuitos no relevados
1) Pagos al Proveedor.
2) Manejo de excepcin debido a que no coinciden los formularios: LC0firmado contra
R2,R3talonario,ND1,NC1,F3.
3) Depsitos bancarios.
4) Manejo de excepcin debido a que no coinciden los formularios: LCD1firmado,F1conf
contra R3talonario,ND1,NC1,F3.
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Empresa: MicroMed
Formularios
Recibo
REGIANNI S.A.
Camino Gral. Belgrano Km. 12
B1885EAD Ranelagh Buenos Aires
Argentina
Tel.: (011) 4249-4400 Fax: 4249-4410
IVA RESPONSABLE INSCRIPTO
CUIT 30-55689569-7
Recibo (2)
0001-
(3) N:
(4)
Fecha:
(1)
\
(5) Lugar: Cap
Fed
Cliente: SAPONARA S.A.

Belgrano 3415
CP 1414 CAP FED. Buenos Aires Argentina
Tel.: (011) 4331-15680 Fax: 4331-4410
IVA RESPONSABLE INSCRIPTO
CUIT 30-57895698-7
(6)
(7)
Recibimos
de
.....................................
...............................
de ..................................
....................................................................... en los conceptos detallados.
la
suma
Observaciones: ....................................................................................................................
..
.............................................................................................................................................
...
(8)
Aplicacin del pago:
Facturas, Notas de Crdito, etc
Tipo y N
Importe
TOTAL: ...................
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Empresa: MicroMed
(9)
Detalle de la cobranza: Efectivo, Cheques o valores
Tipo de cobranza o Banco Sucursal
Importe
Total
(10) Firma, Aclaracin y nro de

documento...........................................................................................................................
.............................................................................................................................................
............
Emisor: Cobrador
Cantidad de copias: 4
Sectores receptores:
1) Original: Cliente
2) Duplicado: archivado definitivamente en Tesorera.
3) Triplicado: archivado definitivamente por el Cobrador.
4) Cuadriplicado: archivado definitivamente en Contadura.
Detalle:
1) Logo de la empresa.
2) Nombre del documento, en este caso, Recibo.
3) Nmero de documento.
4) Fecha de emisin del documento.
5) Lugar de emisin del documento.
6) Datos del cliente.
7) Descripcin del recibo.
8) Aplicacin del pago.
9) Detalle de la cobranza.
10) Firma de la persona que emite el documento.
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Empresa: MicroMed
Boleta de Depsito
Emisor: Tesorera
Carcter: externo
Cantidad de Copias: 2
1) Original: Banco correspondiente.
2) Duplicado: Tesorera.
Detalle
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
Nombre de la entidad bancaria.

Razn Social de la empresa.
Especificacin de la Nota de Crdito, en este caso para la Cta.Cte..
Nmero de cuenta, en este caso Cta.Cte.
Casa Central o Sucursal con Domicilio.
Responsable del depsito.
Concepto del depsito.
Monto a depositar en letras.
Monto a depositar en nmero
Lugar del depsito.
Fecha del depsito.
Sello del banco como constancia del depsito efectuado.
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Empresa: MicroMed
Normas de Control Interno

1) Separacin de funciones.
2) Concentracin de la responsabilidad.
3) Separacin total de los fondos.
4) Rotacin del personal.
5) Contabilizacin de las operaciones.
6) Arqueos sorpresivos.
7) Conciliacin bancaria.
8) Control de los Recibos: Deben estar encuadernados en talonarios prenumerados.
Deben estar bajo custodia de un responsible.
9) Rendicin diaria: Permite la pronta disponibilidad de fondos y evita que sean utilizados
para fines ajenos.
10) Apertura de Correspondencia: Debe ser abierta por un funcionario responsible, quien
confecciona una planilla con el detalle de los valores recibidos para enviar a Tesorera.
11) Control sobre los valores recibidos: Se colocan leyendas en los cheques para restringir
su uso, las transferencias deben respaldarse con comprobantes y se depositan los
valores recibidos diariamente.
12) Descuentos por pronto pago: Deben ser autorizados por un funcionario competente.
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Empresa: MicroMed
Circuito de compras (relevado)
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Empresa: MicroMed

Alcance
Aplica a la compra de Materias primas, insumos y servicios que afectan a la calidad desde que
Direccin de planta emite la solicitud de compra, hasta que se registra la entrada de los
productos.
Procedimiento
Ante la necesidad de una compra, Direccin de Planta canaliza el pedido mediante la emisin
de una Solicitud de Compra S/C en el SISTEMA INFORMATICO DE GESTION de Micromed
System S.A., el cul la numera automticamente. Para un correcto ingreso al sistema de dicha
solicitud de compra se verifica previamente que contenga los datos de los insumos a comprar:
cdigo, descripcin, cantidad, proveedor elegido y observaciones que ayuden a la gestin de
compra. El sector solicitante imprime una copia de dicho formulario para su archivo y
seguimiento.
El asistente de compras solicita presupuestos a los distintos proveedores y los enva a
Direccin de Planta para la eleccin del proveedor ms conveniente.
Luego, debe emitir la orden de compra (O/C) por triplicado y solicitar la aprobacin a Direccin
de Planta y Finanzas (presupuesto econmico financiero) y del gasto. El asistente de
compras guarda la copia autorizada firmada. Una vez aprobada la orden de compra se procede
a repartir las 2 copias, la original es para Finanzas.
El asistente de compras enva al proveedor la primera copia del O/ C aprobada por fax/ correo
electrnico junto con la informacin adicional necesaria para una eficaz interpretacin de los
requerimientos de la compra. Una vez enviada al proveedor se archiva dicha copia, sellada
como enviada, con el aviso de confirmacin de entrega que emite el fax o el correo electrnico.
La segunda copia, firmada y autorizada se entrega a Recepcin y Expedicin para su
conocimiento y posterior control al ingreso de las mercaderas.
A todo proveedor calificado se le enviar anexada por nica vez con la primer O/C la/s
especificacin/es requerida/s sobre el insumo de su competencia; exceptuando los casos en
los que surja alguna revisin en dicha/s especificacin/es, siendo as se reenviaran las mismas
una vez modificadas.
Si hubiera una demora, postergacin o anulacin de una solicitud de compra dar aviso a los
sectores intervinientes.
Cuando ocurran entregas parciales que no completen una orden de compra y se de por
cumplida dicha orden, se debe dar por cumplida la orden de compra con diferencia, dando
aviso a la Direccin de Planta, y si es necesario genera una nueva orden de compra por la
cantidad faltante iniciando de nuevo el circuito de aprobaciones correspondiente.
Si Recepcin/ Expedicin o Control de Calidad detecta alguna diferencia entre lo indicado en la
Orden de Compra O/C y lo recibido, dar aviso a Direccin de Planta que a su vez dar aviso al
asistente de compras quien gestiona ante el Proveedor el reclamo necesario, segn lo indicado
en el POE N: DE-002 CONTROL Y RECEPCIN DE MATERIALES INSUMOS Y
SUMINISTROS. Direccin de Planta acta como nexo con el Proveedor para efectuar la
devolucin de la compra rechazada y coordina su reemplazo, como tambin interviene en el
envo del Informe de No Conformidades, etc.
Direccin de Planta gestiona con el proveedor, reclamos relativos a No Conformidades,
Acciones Correctivas (pedidos y seguimiento), as como la activacin de retiros de materiales
rechazados, reemplazos y la entrega de documentacin.
19
Empresa: MicroMed
Excepcin
Ante la eventualidad de tener que realizar una compra a un proveedor no calificado se
maximizarn los recaudos de control de especificacin (Especificaciones de materiales,
Materias Primas, Insumos, Planos, Instrucciones de recepcin, cualquier otra medida particular)
por nica vez y tomando como accin inmediata registrar la no conformidad y cumpliendo con
la evaluacin del proveedor antes de la prxima compra.
20
Empresa: MicroMed
Cursograma
21
Empresa: MicroMed
Formularios
COT: Cotizacin
IA: Informe de aceptacin
IR: Informe de rechazo
NR: Nota de rechazo
OC: Orden de compra
PR: Parte de recepcin
RTO: Remito
SC: Solicitud de compra
SP: Solicitud de presupuesto
1) Direccin de planta archiva en forma temporal FS (ficha de stock).
2) Proveedor obtiene de su LP (lista de precios) los precios de los productos solicitados
en SC.
3) Asistente de compras archiva en forma temporal SP(n+1) y COT0.
4) Proveedor archiva en forma temporal SP(n) y COT1.
5) Proveedor archiva en forma temporal OC1firm.
6) Recepcin y expedicin archiva en forma temporal OC2firm.
7) Direccin de planta obtiene FS para su actualizacin.
1) Direccin de planta emite SC, original y copia.
2) Asistente de compras emite SP, original y n+1 copias.
3) Proveedor emite COT, original y copia.
4) Asistente de compras emite OC, original y 2 copias.
5) Proveedor emite RTO, original y copia.
22
Empresa: MicroMed

6)
Recepcin y expedicin emite PR, original y copia.
7) Control de calidad emite IA, original y copia.

8) Control de calidad emite IR, original y copia.
9) Direccin de planta emite NR, original y copia.
Operacin y control
1) Direccin de planta controla que la SC tenga los datos completos de los productos
solicitados.
2) Direccin de planta compara COT0 recibida con SC1f.
3) Finanzas evala la aprobacin de la OC.
4) Proveedor compara la OC1firm enviada por el asistente de compras contra la COT1
emitida.
5) Recepcin y expedicin controla mercadera recibida y RTO con OC2firm, detectando
diferencias.
6) Control de calidad realiza evaluaciones sobre la calidad de los productos, de manera
de detectar diferencias.
7) Direccin de planta controla la mercadera recibida junto con IA0 ( IR0), PR0firm.
Toma de decisin
1) SI: Direccin de planta firma la SC y la enva a Asistente de compras.
NO: Direccin de planta corrige o completa datos faltantes de los productos a
comprar.
2) SI: Direccin de planta autoriza la OC emitida por Asistente de compras, firmando la
misma y envindola a Finanzas.
NO: Direccin de planta enva las OC rechazadas a Asistente de compras,
notificando los motivos de rechazo.
3) SI: Finanzas autoriza la OC emitida por Asistente de compras, la firma y retorna a
Asistente de compras.
NO: Finanzas rechaza la OC y devuelve a Asistente de compras.
4) SI: Proveedor emite RTO original y copia y los enva, junto con la mercadera, a
Recepcin y expedicin.
NO: Proveedor rechaza la OC, envindola a Asistente de compras.
23
Empresa: MicroMed

5) NO: Si no hay diferencias entre lo recibido y lo solicitado en la OC, Recepcin y
expedicin firma el RTO en conformidad.
HAY DIFERENCIAS: En caso de haber diferencias, Recepcin y expedicin decide si
rechaza o acepta lo entregado por el proveedor.
6) SI: En caso de aceptar, Recepcin y expedicin notifica a Direccin de planta de las
diferencias encontradas.
NO: Recepcin y expedicin rechaza la mercadera recibida, retornndola al
Proveedor.
7) BIEN: Control de calidad emite un IA (original y copia), firma y enva junto con la
mercadera a Direccin de planta.
MAL: Control de calidad emite una IR (original y copia), firma y enva junto con la
mercadera a Direccin de planta.
8) ACEPTA: Direccin de planta actualiza la ficha de stock.
RECHAZA: Direccin de planta emite una nota de rechazo (original y copia), firma y
enva a Proveedor.
Operacin
1) Direccin de planta corrige o completa los datos de los productos a comprar.
2) Direccin de planta elige una de las cotizaciones enviadas por los proveedores.
3) Asistente de compras agrega informacin adicional a las ordenes de compra.
4) Asistente de compras coloca un sello de enviado a las ordenes de compra.
5) Recepcin y expedicin notifica a Direccin de planta las diferencias en los
productos recibidos.
1) Direccin de planta enva SC0 a Asistente de compras.
2) Asistente de compras enva SP(n) a cada uno de los proveedores seleccionados.
3) Proveedor enva COT0 a Direccin de planta.
4) Asistente de compras enva las COT0 acumuladas a Direccin de planta.
5) Direccin de planta enva la COT0 seleccionada a Asistente de compras.
6) Asistente de compras enva OC0,1 y 2 a Direccin de planta.
7) Direccin de planta enva OC0, OC1, OC2 a Finanzas.
8) Finanzas enva OC1firm, OC2firm a Asistente de compras.
9) Asistente de compras enva OC1firm a Proveedor.
24
Empresa: MicroMed

10) Asistente de compras enva OC2firm a Recepcin y expedicin.
11) Proveedor enva RTO0,1 a Recepcin y expedicin junto con la mercadera.
12) Recepcin y expedicin enva PR0 junto con mercadera a Control de calidad y
RTO1firm a Proveedor.
13) Control de calidad enva mercadera, PR0firm junto con IA0 IR0 a Direccin de
planta.
14) Direccin de planta enva mercadera junto con NR0 a Proveedor.
1) Finanzas archiva definitivamente OC0firm.
2) Asistente de compras archiva definitivamente COT0, SP(n+1).
3) Recepcin y expedicin archiva definitivamente OC2firm, PR1.
4) Control de calidad archiva definitivamente IA1 IR1.
5) Direccin de planta archiva definitivamente PR0firm, FS.
6) Direccin de planta archiva definitivamente NR1, PR0firm.
7) Direccin de planta firma de SC0 y 1.
8) Asistente de compras firma SP0,1(n+1).
9) Proveedor firma COT0 y 1.
10) Direccin de planta firma OC0,1 y 2.
11) Finanzas firma OC0,1 y 2.
12) Recepcin y expedicin firma RTO0,1.
13) Recepcin y expedicin firma PR0,1.
14) Control de calidad firma PR0.
15) Control de calidad firma IA0 y 1.
16) Control de calidad firma IR0 y 1.
17) Direccin de planta firma NR0 y 1.
25
Empresa: MicroMed

Registro
1) Direccin de planta registra entrada de mercadera, actualizando FS.
1) Cobranzas de Proveedor.
2) Pagos.
26
Empresa: MicroMed
Formularios
Orden de Compra
Emisor: Compras.
Carcter: Externo.
Cantidad de Copias: 3
Sectores receptores
27
Empresa: MicroMed

1) Original: Proveedor.
2) Duplicado: Recepcin.
3) Triplicado: Finanzas.
4) Cuadruplicado: archivado definitivamente en compras.
Detalle
1) Logo de la empresa.
2) Proveedor: Razn Social del proveedor.
3) Domicilio: Direccin del proveedor.
4) Localidad: Ciudad y provincia del mismo.
5) Moneda: Indica el tipo de moneda en la que se entabl la operacin comercial y emite
el documento.
6) Nombre del documento emitido por Micromed System SA, en este caso orden de
compra.
7) Cond. IVA: condicin ante el IVA del vendedor.
8) Tipo de Pago: Efectivo, Cheque, Cuenta Corriente.
9) Numero de CUIT de Micromed System.
10) Indica si es agente de retencin de IIBB.
11) Estado del documento (Autorizada).
12) Nmero de OC.
14) Fecha de entrega: pactada para la entrega del pedido.
15) Comprador: Nombre de la persona que realizo la compra.
16) Destino: Indicacin del proveedor de dnde debe entregar la mercadera.
17) Cdigo y descripcin de los tems que componen la compra.
18) Cantidad de cada tem.
19) Unidad de medida de cada tem.
20) Precio unitario de cada unidad del producto especificado anteriormente.
21) Descuentos a realizarse sobre la compra.
22) dem.
23) Costo del flete (si no estuviese incluido en el precio unitario del producto).
24) Precio unitario final del producto, incluyendo los descuentos y el flete.
25) Monto de cada tem (precio unitario final x n de unidades compradas).
28
Empresa: MicroMed

26) Total de la OC.
27) Firma del responsable ante Micromed System.
28) Firma del receptor de la OC.
29
Empresa: MicroMed
Pedido de cotizacin
Emisor: Compras
Carcter: Externo
1) Original: Proveedor.
2) Duplicado: archivado definitivamente en Compras.
Detalle:
1) Logo de la empresa
2) Persona que emite el documento
30
Empresa: MicroMed

3) Proveedor al que se le enva el pedido
4) Nombre del documento, en este caso, "Pedido de Cotizacin"
5) Nmero de solicitud del producto: nmero nico y correlativo, utilizado de referencia
inequvoca
7) Fecha de vencimiento: Fecha hasta la cual el proveedor podr presentar su oferta o
cotizacin.
8) Descripcin de cada tem que componen el pedido
9) Cantidad solicitada de cada tem que compone el pedido
10) Unidad de Medica (U.M.) en la que est expresada cada uno de los tems del pedido
11) Fecha de vencimiento de la cotizacin de cada tem. Una vez pasada esa fecha, no se
considerar vlido las condiciones ofertadas de cada tem (generalmente completado
por el proveedor o prestablecido como condicion del Pedido de Cotizacin).
12) Aclaraciones de cada tem en particular. Este campo puede ser llenado tanto por el
cliente emisor del Pedido o por el proveedor.
13) Establece las condiciones de pago de la compra.
14) Establece el lugar fsico donde deben ser entregados los artculos.
31
Empresa: MicroMed
Normas de control interno

1) Separacin de funciones: La funcin de compras debe estar separada del manejo
fsico de los bienes y de la registracin de los mismos.
2) Iniciacin del trmite de compras: Debe ser respaldada por un pedido formal
debidamente autorizado y especificaciones completas y precisas del producto
(Catlogos, caractersticas fsicas, muestras, etc.).
3) Obtencin de un nmero determinado de cotizaciones: Para todas las compras
superiores a un determinado monto, se piden presupuestos por escrito (lo usual es
pedir por lo menos tres).
4) Autorizacin de la compra: Lo realiza la persona responsable, en funcin de las
ofertas recibidas, firmando la orden de compra.
5) Control de la mercadera recibida: Cualitativo y cuantitativo, con elaboracin de
informes.
6) Constitucin de seguros sobre mercaderas en trnsito.
7) Prenumeracin de formularios: En forma preimpresa y correlativa. Solicitudes de
compra, rdenes de compra, informes de recepcin y de control de calidad. Y
realizacin de controles de correlatividad de los formularios utilizados.
Cumplimiento de las normas:
1) Se cumple, ya que Recepcin y expedicin es el encargado de recibir la mercadera y
Direccin de planta de registrar su ingreso.
2) Se cumple, ya Asistente de compras emite solicitudes de pedido y la enva a los
respectivos proveedores.
3) Se cumple, ya que Asistente de compras pide a los proveedores que enven
cotizaciones de los productos necesitados.
4) Se cumple, dado que para que la OC emitida por Asistente de compras sea
aprobada, debe haber pasado por Direccin de planta y Finanzas.
5) Se cumple, ya que Recepcin y expedicin controla cuantitativamente la mercadera
recibida y genera un PR (parte de recepcin), y Control de calidad se encarga de
evaluar cualitativamente la mercadera, generando informes de aceptacin o rechazo.
6) No tenemos informacin para asegurar que se cumpla.
32
Empresa: MicroMed
Circuito de pago a proveedores

(ideal)
33
Empresa: MicroMed

Alcance
Comprende desde el momento en que se controla la obligacin pendiente de cancelacin hasta
que se hace el pago y se contabiliza.
Procedimiento
El Proveedor, en base a la orden de compra (OC) y al remito (RTO) conformado por el cliente,
emite una factura, de la cual se enva el original (FO) al rea de Contadura (Cuentas a
Pagar).
El rea de Contadura en base a los documentos existentes en su archivo o legajo de compras
(la copia de la orden de compra (OC/2), triplicado del parte de Recepcin conformado (PR3
Firm) y el Remito Original (RO)), recibe la factura (original) del proveedor y realiza un control
cruzado contra los antes nombrados. En caso de que se encuentren errneos alguno/s de los
datos de la factura, se rechaza la misma y se devuelve al Proveedor. Si se acepta la factura,
se procede a la registrar la misma en la cuenta corriente del Proveedor y se emite la orden de
pago (OP) por triplicado (OP0, 1, 2). Luego de firmar la OP generadas se remite al rea de
Tesorera las dos primeros ejemplares y se archiva la ltima copia. El resto de la
documentacin, legajo compuesto por factura (original), remito (original), parte de recepcin y
orden de compra (duplicado), es remitida a la Gerencia Administrativa.
El rea de Tesorera emite el cheque del pago al Proveedor, lo firma y lo enva a la Gerencia
Administrativa junto con el original de la orden de pago, luego archiva el duplicado de la orden
de pago.
La Gerencia Administrativa se encarga de controlar la documentacin, el legajo con el
cheque y el formulario original de la orden de pago. Si los controles no arrojan errores, el
control finaliza colocando un sello de PAGADO en toda la documentacin de manera tal que
quede inutilizable por segunda vez, evitando una nueva presentacin del mismo. Luego, si los
controles no arrojan errores, se coloca la segunda firma al cheque que es enviado a Tesorera
para efectuar el pago. Finalmente enva la documentacin, legajo y orden de pago original, a
Contadura para su registro contable.
El rea de Tesorera enva o entrega el cheque al Proveedor. Este controla el cheque recibido
contra la factura enviada. En caso de que el cheque se encuentre mal confeccionado, el
Proveedor lo devuelve al rea de Tesorera. Si el cheque esta correcto, el Proveedor emite el
recibo original y copia, debiendo retornar a Tesorera el original firmado, luego archiva el recibo
duplicado.
El rea de Contadura controla la documentacin, legajo y original y duplicado de la orden de
pago, con el recibo original, y la archiva definitivamente en el Legajo del Proveedor.
Finalmente se registra contablemente el pago.
34
Empresa: MicroMed
Cursograma
35
Empresa: MicroMed
Manual de cursograma
Formularios
1) F: Factura
2) LP: Legajo de pago
3) OC: Orden de compra
4) OP: Orden de pago
5) PR: Parte de recepcin
6) REC: Recibo
7) RTO: Remito
1) OC0, RTO1conf.
2) OC2, RTO0, PR3.
3) OP2.
4) OP1.
5) LP.
6) F1.
7) LP.
8) Libros contables.
1) Proveedor emite F, original y copia.
2) Contadura emite OP, original y dos copias.
3) Tesorera emite Cheque.
4) Proveedor emite REC, original y copia
36
Empresa: MicroMed

Registro
1) Contadura registra deuda (futuro pago).
2) Contadura registra el pago.
Operacin y control
1) Contadura realiza el control de la factura recibida contra remito (original), parte de
recepcin y orden de compra (duplicado).
2) Gerencia Administrativa controla la documentacin (Legajo de pago) con el cheque y
orden de pago.
3) Proveedor controla el cheque recibido contra la copia de la factura emitida
anteriormente.
Toma de decisin
1) Bien: Si la factura es correcta, Contadura arma legajo de pago y documenta la deuda
generada, registrando la factura.
Mal: Contadura informa a Proveedor en caso de existir error en la factura.
2) Bien: Gerencia Administrativa coloca sello de PAGADO a la documentacin y firma el
cheque.
Mal: Retorna el cheque a Tesorera por estar mal confeccionado.
3) Bien: Proveedor emite recibo original y duplicado en caso de que no haya errores al
controlar la factura con el cheque recibido.
Mal: Enva a Tesorera el cheque para correccin de errores.
Operacin
1) Contadura se encarga de armar el legajo de pago.
2) Gerencia administrativa coloca un sello de PAGADO en la documentacin recibida.
3) Pago a proveedores.
4) Contadura actualiza legajo de pago.
37
Empresa: MicroMed
1) Proveedor enva F1 a Contadura.
2) Contadura enva OP0 y OP1 a Tesorera, y legajo a Gerencia Administrativa.
3) Tesorera enva cheque y OP0 a Gerencia Administrativa.
4) Tesorera enva F1 a Proveedor.
5) Proveedor enva cheque a su sistema de cobranzas (Circuito no relevado).
1) Tesorera archiva definitivamente OP1.
2) Proveedor archiva definitivamente F1, OC0, REC1.
3) Contadura archiva definitivamente REC0, OP0, OP2, Legajo de pago.
1) Contadura firma OP0, OP1, OP2.
2) Tesorera coloca 1er firma al Cheque.
3) Gerencia administrativa coloca 2da firma al Cheque.
4) Proveedor firma REC0, REC1.
1) Cobranzas de Proveedor.
Formularios
Cheque
38
Empresa: MicroMed
Emisor: Tesorera 1era firma y Gcia. Administrativa 2da firma.

1) Proveedor.
Detalle:
1) Tipo de cheque.
2) Logo del banco que emite chequeras.
3) Provincia de emisin del cheque.
4) Numero de serie de cheque.
5) Fecha de firma de cheque.
6) Fecha en que debe ser cobrado el cheque.
7) Persona o entidad a la que debe pagarse el cheque.
8) Detalle del dinero a ser entregado por el cheque.
9) Dinero a ser entregado.
10) Lugar donde se imprime el cheque.
11) Serial, que posee Nmero, cuenta bancaria, y numero de cheque.
12) CUIT y Nmero de cuenta bancaria.
13) Lugar de la sucursal de cobro del cheque.
14) Firma del que entre el cheque.
39
Empresa: MicroMed
Orden de pago
40
Empresa: MicroMed

1) Separacin de funciones: El manejo de los fondos no debe estar a cargo de la misma
persona que realiza la registracin. La liquidacin y autorizacin debe ser realizada por
una persona responsable ajena a Tesorera.
2) Concentracin de la responsabilidad: Una sola persona ser responsable de la
custodia y del manejo de fondos, esa persona suele ser el Tesorero.
3) Separacin total de los fondos: Para un control eficaz de los fondos deben estar
separados (cobranzas de pagos).
4) Rotacin del personal: De manera que se puedan detectar posibles errores en el
sistema. Los reemplazos se realizarn con personal ajeno al sector y que no tenga
amistad o subordinacin directa con el reemplazado.
5) Contabilizacin de las operaciones: De manera que permitan el control de las
mismas y la consistencia con la informacin de otros sectores. La registracin estar
respaldada por la documentacin correspondiente.
6) Arqueos sorpresivos: Se realizan para verificar si los valores en existencia coinciden
con los que surgen de la registracin contable.
7) Conciliacin bancaria.
8) Uso de cheques: Todos los pagos deben ser hechos mediante cheques, firmados por
dos responsables. El cheque puede ser al portador, a la orden, no a la orden o
imputable (los cruzados slo pueden ser depositados). Se logra control recproco,
conciliacin y seguridad.
9) Pago amparado por comprobantes: Se requiere la documentacin que da origen al
pago (factura, remito, etc). A la misma se la marca como pagada, con el nmero de
cheque utilizado.
10) Existencia de Caja Chica
41
Empresa: MicroMed
Circuito de produccin (relevado)
42
Empresa: MicroMed

Alcance
Desde el ingreso de la materia prima, hasta depositar el producto terminado en almacenes.
Aclaracin: La parte de planificacin queda fuera del alcance.
Procedimiento
El rea de Recepcin recibe la mercadera enviada por el proveedor, que puede ser una
materia prima, un producto semi-elaborado o un insumo productivo, realiza un control
cuantitativo de la misma contra la orden de compra (OC). Si concuerda lo recibido con lo
solicitado, Recepcin le atribuye un nmero de Ingreso Recibido (IR) a cada lote recibido y lo
guardo identificado en cuarentena en el depsito correspondiente.
Control de Calidad debe controlar cada materia prima, producto semi-elaborado e insumos
productivos segn las Especificaciones Tcnicas (ET) y el plan de muestreo correspondientes.
Dicho control se registra en los Protocolos de Anlisis (PA) y se enva al rea de Direccin
Tcnica o Gestin de Calidad para su aprobacin. Si la mercadera cumple con las normas
establecidas, Control de Calidad la identifica como aprobada y la guarda en el depsito
correspondiente. Gestin de calidad abrir una no conformidad (NC), original y copia, en caso
de que la mercadera no califique segn los controles realizados y enviar el original a Control
de Calidad.
El rea de Direccin de Planta genera una solicitud de produccin (SP), original y copia, y la
enva a Control de Calidad. El mismo emite una orden de produccin (OP) o de accesorio
(OA), original y copia, indicando el nmero de lote, fecha de vencimiento y los cdigos internos
de los productos o accesorios a producir que los obtiene del libro de lote. A partir de estas
informaciones Control de Calidad genera el Registro de Produccin (RDP) para un lote de
producto o el Registro de Accesorio (RDA), original y copia, para un lote de accesorio, y se
enva el original y copia al rea de Gestin de Calidad para su aprobacin. Si la informacin
esta correcta firma la documentacin y devuelve. Control de calidad adjunta al RDP o RDA los
Protocolos de Anlisis (PA) de la materia prima, y del producto semi-elaborado, completando la
informacin asociada a estas etapas en el RDP o RDA. Enva la copia de la OP al sector de
Produccin.
El rea de Produccin comienza con el proceso productivo segn las Instrucciones Operativas
(IO) y el Diagrama del proceso productivo (DPP), completando paralelamente el RDP o RDA
con la informacin necesaria. Produccin emite el Requerimiento de Insumos (RI), original y
copia, especificando los insumos productivos y sus cantidades necesarios para la produccin
en rea controlada, se enva el original a Control de Calidad para su control.
Control de calidad emite las etiquetas (E) segn especificaciones tcnicas (ET) y la
instruccin operativa (IO) correspondiente, y registra el control de la informacin contenida y de
la cantidad de las etiquetas emitidas en el RDP o RDA. Las etiquetas son despus controladas
por Depsitos. Control de calidad debe registrar el uso de la impresora de etiqueta en el log
book (LB) correspondiente.
Antes de Comenzar con la produccin de cada lote de producto o accesorio, Produccin
registra en el RDP o RDA, el despeje del rea al entrar en el sector de Lavado/Secado y en el
sector Envasado. Durante el proceso productivo tanto el responsable de Produccin, como el
responsable de Control de Calidad, controlan y completan la documentacin existente en el
RDP y/o RDA, que son las especificaciones tcnicas del producto y o accesorio, los protocolos
de anlisis de cada uno, etc. Produccin debe completar los log book (LB) de cada equipo
usado (lavadora ultrasnica, estufa, lupa, termoselladora).
43
Empresa: MicroMed
Cursograma
44
Empresa: MicroMed
45
Empresa: MicroMed
Formularios
PA: Protocolo de anlisis.
OC: Orden de compra.
NC: No Conformidad.
SP: Solicitud de produccin.
OA: Orden de accesorio.
OP: Orden de produccin.
RDA: Registro de accesorio.
RDP: Registro de produccin.
RI: Requerimiento de insumos.
E: Etiquetas.
Archivos transitorios
1) Control de calidad obtiene ET (especificaciones tcnicas).
2) Control de calidad archiva temporalmente PA0.
3) Control de calidad obtiene PA0.
4) Control de calidad archiva temporalmente OA0/OP0.
5) Produccin obtiene IO (instrucciones operativas) y DPP (diagrama de proceso
productivo).
6) Control de calidad obtiene LB (log book).
1) Control de calidad emite PA original.
2) Gestin de calidad emite NC, original y copia.
3) Direccin de planta emite SP, original y copia.
4) Control de calidad emite OA original y copia, y RDA original y copia.
5) Control de calidad emite OP original y copia, y RDP original y copia.
46
Empresa: MicroMed

6) Produccin emite RI, original y copia.
7) Control de calidad emite E, original y N copias.
Operacin y control
1) Recepcin de insumos y materia prima realiza un control de la mercadera recibida
contra la OC0.
2) Control de calidad verifica que la mercadera cumpla con las normas establecidas.
3) Gestin de calidad controla PA0.
4) Direccin tcnica controla PA0.
5) Gestin de calidad controla que la informacin de RDA0f/RDP0f sea vlida.
6) Control de calidad controla RI0.
Toma de decisin
1) SI: Recepcin coloca un nmero de ingreso recibido a cada lote.
2) NO: Recepcin retorna la materia prima.
3) SI: Control de calidad enva PA0 a Gestin de calidad y Direccin tcnica.
4) NO: CNR pedido de abastecimiento rechazado por Control de calidad.
5) SI: Gestin de calidad enva PA0 a Control de calidad.
6) NO: Gestin de calidad emite NC original y copia.
7) SI: Direccin tcnica enva PA0 a Gestin de calidad.
8) NO: Gestin de calidad emite NC original y copia.
9) SI: Gestin de calidad firma RDA0/RDP0 y enva a Control de calidad.
10) NO: CNR RDA/RDP rechazados por Gestin de calidad.
11) SI: Control de calidad emite E, original y N copias.
12) NO: CNR RI rechazado por Control de calidad.
Operacin
47
Empresa: MicroMed

1) Recepcin de insumos y materia prima enumera cada lote recibido y coloca en
cuarentena.
2) Control de calidad identifica a la mercadera como aprobada y la guarda en el
depsito.
3) Control de calidad adjunta a RDA0f/RDP0f los protocolos de anlisis de la materia
prima.
4) Produccin completa RDA0f/RDP0f con informacin del proceso productivo.
1) Control de calidad enva PA0 a Gestin de calidad/Direccin Tcnica.
2) Gestin de calidad enva PA0 a Control de calidad.
3) Direccin tcnica enva PA0 a Control de calidad.
4) Gestin de calidad enva NC0 a Control de calidad.
5) Produccin enva SP0 a Control de calidad.
6) Gestin de calidad enva RDA0f/RDP0f a Control de Calidad.
7) Control de calidad enva OP1/OA1, RDA0f/RDP0f a Produccin.
8) Produccin enva RI0, RDA0f/RDP0f a Control de calidad.
9) Control de calidad enva RDA0f/RDP0f y LB a Produccin.
1) Recepcin archiva definitivamente OC0.
2) Produccin archiva definitivamente SP1.
3) Gestin de calidad archiva definitivamente RDA1f/RDP1f.
4) Produccin archiva definitivamente RI1, IO, DPP.
5) Control de calidad archiva definitivamente OA0, OP0, PA0.
6) Produccin archiva definitivamente RDA0f/RDP0f, LB.
48
Empresa: MicroMed

1) Gestin de calidad firma RDA0 y 1/RDP0 y 1.
Registro
1) Control de calidad registra informacin en RDA0f / RDP0f previamente firmado.
2) Produccin registra informacin en RDA0f / RDP0f.
1) CNR Compras.
2) CNR PA.
3) CNR NC.
4) CNR Requerimientos de insumos.
5) CNR RDA/RDP.
49
Empresa: MicroMed
Formularios
Registro de produccin
50
Empresa: MicroMed
51
Empresa: MicroMed
52
Empresa: MicroMed
53
Empresa: MicroMed
54
Empresa: MicroMed
Emisor: Control de Calidad.

Carcter: Interno.
No se realizan copias sobre este formulario, circula por los siguientes sectores involucrados.
1) Gestin de Calidad.
2) Direccin de Planta.
3) Control de Calidad.
4) Produccin.
Detalle:
1) Nombre de la empresa.
2) Nombre del documento emitido por Micromed System SA, en este caso Registro de
Produccin, con sus correspondientes siglas.
3) Versin del formulario.
4) Nmero de Hoja.
5) Nmero de identificacin del formulario.
6) Nmero de Lote de produccin a registrar.
7) Vencimiento del lote.
8) Fecha de solicitud y firma del responsable de Direccin de Planta que realiza la
solicitud de produccin.
9) Fecha de emisin del formulario y firma del responsable de Control de Calidad.
10) Fecha de control y firma del responsable del sector Gestin de Calidad.
11) Enumeracin consecutiva de los tems del lote.
55
Empresa: MicroMed

12)
13)
14)
15)
16)
17)
18)
19)
20)
21)
22)
23)
24)
25)
26)
27)
28)
29)
30)
31)
32)
33)
34)
35)
36)
37)
38)
39)
40)
41)
42)
43)
44)
45)
46)
47)
48)
49)
50)
51)
52)
53)
54)
55)
56)
57)
58)
59)
60)
61)
62)
63)
64)
65)
66)
67)
68)
69)
Descripcin de cada tem del lote.

Nmero de identificacin de cada tem del lote.
Cantidades en nmero solicitadas de cada tem del lote.
Si se trata de un producto a reprocesar se indica la enumeracin del lote actual y el
nmero del lote (6) en el que sali anteriormente.
Mtodo de esterilizacin.
Cdigo del Protocolo de Anlisis adjunto.
Nmero de Ingreso Recibido atribuido por Recepcin.
Fecha de Control.
Firma del responsable que realiz el control.
Observaciones por escrito.
Cdigo del Protocolo de Anlisis adjuntado.
Nmero de Ingreso Recibido atribuido por Recepcin.
Fecha de Control
Firma del responsable que realiz el control
Cdigo del Requerimiento de Producto terminado adjuntado.
Fecha de Control.
Firma del responsable que realiz el control del formulario.
Nmero de Ingreso Recibido atribuido por recepcin.
Firma del responsable del lavado.
Fecha de realizacin del lavado.
Observaciones en letra.
Cumple/ No cumple se completa con SI o NO.
Firma del responsable de la verificacin.
Fecha de la verificacin.
Nmero de ingreso recibido atribuido por Recepcin.
Firma del responsable del lavado.
Fecha del da del lavado.
Firma del responsable de la instruccin. Firma del responsable del control
Fecha de realizacin.
Cumple/ No cumple se completa con SI o NO.
Firma del responsable de la verificacin del despeje de area/sequipo/s.
Fecha de la realizacin.
Nmero de etiqueta.
Cantidad Recibida en nmero.
Cantidad Usada en nmero.
Cantidad destruida en nmero.
Nmero de etiqueta consecutivo.
Nmero de Ingreso Recibido.
Cantidad controlada.
En letra SI/NO.
Aclaracin y fecha del responsable del control.
Aclaracin de responsable de la realizacin de las etiquetas y el responsable del
control.
Fecha del control.
Aclaracin del responsable del envasado.
Aclaracin del responsable del acondicionamiento.
Cdigo del Protocolo de Anlisis.
Aclaracin del responsable del control de calidad.
Fecha de control.
56
Empresa: MicroMed

70)
71)
72)
73)
74)
Nmero de ndices.
Nmero de cdigo interno.
Cantidad de unidades de tems.
Firma del responsable de Gestin de Calidad. Fecha de verificacin.
Firma del responsable de Direccin Tcnica. Fecha de aprobacin.
57
Empresa: MicroMed
Registro de requerimiento de insumos para producto terminado
58
Empresa: MicroMed
Emisor: Produccin
Carcter: Externo
1) Original: Control de Calidad
2) Duplicado: archivado en produccin
Detalle:
1) Indicador de nmero de pgina.
2) Cdigo interno del formulario, en este caso Registro de Insumos para producto
terminado.
3) Versin del formulario.
4) Producto terminado a evaluar.
5) Nombre del documento emitido por Micromed System SA, en este caso Registro de
Insumos para producto terminado.
6) Nombre de la empresa.
7) Instruccin Operativa.
8) Cdigo Interno del Registro de Insumos.
9) N de RDP asociada al Registro de Insumos.
10) Fecha en que se emite el formulario.
11) Cantidad de unidades totales a producir.
12) Nmero de RI.
13) Clasificacin del insumo.
14) Descripcin del material.
15) Especificacin tcnica del insumo.
16) Aplicacin del insumo, para qu se utiliza el mismo.
17) Cantidad necesaria por cada unidad envasada.
59
Empresa: MicroMed

18) Total de insumos utilizados. Este campo tambin puede indicar, en ciertos casos, cual
es el tamao de material a utilizar.
19) Firma de la persona que controlo la correcta confeccin del formulario y fecha de dicho
control.
60
Empresa: MicroMed

1) Existencias de Inventarios Permanentes: Registro permanente de las existencias y
entrada/salida de MP/PT.
2) Realizacin de Recuentos: Para ajustar o conciliar registros contables e inventario.
Son realizados por personas ajenas a Almacenes.
3) Ajustes de Inventario/Custodia de Existencia
4) Documentacin de Movimientos de Existencias: Todo movimiento debe ser
amparado por comprobantes (informe de Recepcin, Parte de Produccin, Vale de
Salida, Parte de Pedido de Materiales)
5) Fijacin de Stocks Mnimos y Lote ptimo
1) Se cumple, con el resguardo de la orden de compra y el pedido de abastecimiento.
2) No se cumple, no hay ningn tipo de revisin adicional por funciones externas, en los
sectores de Control de calidad y Recepcin de insumos y materia prima que es
donde se maneja el inventario.
3) No se cumple, no hay custodia en almacenes o archivos.
4) Se cumple, se resguardan los movimientos en los siguientes documentos: OC, PA, SP
OA, OP.
5) No se cumple, se trabaja a pedido de manera que no se fijan stocks.
61
Empresa: MicroMed
Circuito de ventas (relevado)
62
Empresa: MicroMed

Alcance
Aplica a la venta de insumos a un cliente Obra Social, desde la solicitud del pedido hasta que
se registra la deuda del cliente. No incluye rechazo del cliente.
Procedimiento
El cliente (a travs de su circuito de compras) emite una OC y remite a la Asistencia
Comercial. El rea de Asistencia Comercial procede a controlar el pedido con la lista de
precios (LP), la ficha de artculos (FA), y en fichas de clientes (FC), de modo de verificar las
condiciones de venta y corrige si es necesario. En caso de no aceptar el pedido, por motivo de
no fabricar un determinado producto o no calificar como cliente para la venta por ser moroso,
se lo informa al cliente. Caso contrario, Asistencia Comercial analiza el crdito del cliente con
respecto al importe de la NP y el saldo de deuda, y si no supera el monto de crdito disponible,
se autoriza y confecciona una NP, guardando una copia de la misma, enva la nota de pago
original (NP0) a Depsito. En caso de superar el monto de crdito disponible, se informa al
cliente que no es factible realizar la venta.
El rea de Depsito controla la NP0 con el stock disponible, si no se encuentran todos los
insumos solicitados se enva la NP0 a Produccin. Se espera a que estn los productos
disponibles para continuar con el proceso. Si se encuentran todos los productos solicitados, se
confecciona el remito original (RTO0), se enva al rea de Expedicin junto con las
mercaderas. La NPO queda demorada en espera del Remito a ser conformado por Expedicin
para luego ser archivados.
El rea de Expedicin controla la mercadera con el Remito Original, realiza tres copias y si
todo est bien enva el triplicado del remito a Depsito. Se prepara la mercadera y la entrega
al transporte con los remitos original (RTO0) y copia.
El Transporte entrega la mercadera al cliente junto con el RTO0, y solicita que firme el
duplicado en seal de conformidad de su recepcin. El Transporte regresa con el Remito
firmado, anota observaciones si las hay y lo entrega al rea de Expedicin.
El rea de Expedicin controla el Remito, con una de sus copias, y lo enva a Contadura para
su registro contable.
El rea de Contadura en base al remito conformado, confecciona la Factura por cuadruplicado,
se enva la (F0) y duplicado al cliente, el triplicado a Asistencia Comercial. Contadura efecta
la registracin contable con el cuadruplicado de la Factura y el Remito y enva a Administracin
y Finanzas los formularios.
El rea de Asistencia Comercial actualiza la ficha del cliente y archiva definitivamente el
triplicado de la factura.
Formulario/
Emite
Cant.
Copias
(sin orig.)
3
Contadura
NP
Asistencia
comercial
OC
Cliente
Circulacin
(sector->sector)
Disposicin
(archivo definitivo)
Contadura -> Cliente

(original y copia 1),
Contadura -> Asistencia
comercial (copia 2),
Contadura ->
Administracin y finanzas
(copia 3).
Asistencia comercial ->
Depsito (original).
Original y copia 1 en
Cliente,
Copia 2 en Asistencia
comercial,
Copia 3 en
Administracin y
finanzas.
Original en Depsito,
Copia 1 en Asistencia
comercial.
Original en Asistencia
comercial.
Cliente -> Asistencia

comercial
63
Empresa: MicroMed

RTO
Depsito y
Expedicin
Depsito -> Expedicin

(original),
Expedicin -> Depsito
(copia 3)
Expedicin -> Cliente
(original y copia 1),
Cliente -> Expedicin
(copia 1),
Expedicin -> Contadura.
Original en Cliente,
Copia 1 en
Administracin y
finanzas,
Copia 2 en Expedicin,
Copia 3 en Depsito.
64
Empresa: MicroMed
Cursograma
65
Empresa: MicroMed
Formularios
F: Factura
NP: Nota de pedido
OC: Orden de compra
RTO: Remito
Archivos transitorios
1) LP (lista de precios), FA (ficha de artculos), FC (ficha de clientes).
2) CC (cuentas corrientes).
3) FS (ficha de stock).
4) NP0f.
5) RTO2.
6) FC.
7) CC.
1) El cliente, a travs de su circuito de Compras, emite OC original.
2) Asistencia Comercial, luego de analizar y aceptar la OC recibida, emite NP original y
copia.
3) Depsito, en caso de tener el stock solicitado por Asistencia Comercial, emite RTO
original.
4) Expedicin realiza tres copias del RTO0 recibido.
5) Contadura recibe el RTO1f (remito firmado por el cliente) y con los datos del mismo
emite F, original y tres copias.
66
Empresa: MicroMed
Registro
1) Contadura registra F3 (deuda del cliente), actualizando CC (cuenta corriente) del
mismo.
2) Asistencia Comercial registra F2 y actualiza FC del cliente.
Operacin y control
1) Asistencia Comercial controla los datos de la OC (productos solicitados y datos de
cliente) con LP (lista de precios), FC (ficha de clientes), FA (ficha de artculos).
2) Asistencia Comercia realiza un 2do control sobre el importe total de la OC con la CC
(cuenta corriente) del cliente.
3) Depsito realiza un control sobre las cantidades solicitadas de mercadera contra la
FS (ficha de stock).
4) Expedicin controla que los datos del RTO0 y la mercadera coincidan.
Toma de decisin
1) SI: Asistencia Comercial realiza un control sobre el crdito del cliente.
2) NO: Rechaza la OC recibida detallando los motivos y enva a Cliente.
3) SI: Asistencia Comercial acepta las condiciones de venta y emite NP0 y 1.
4) NO: Rechaza la OC recibida detallando los motivos, y enva a Cliente.
5) SI: Si hay stock, Depsito emite RTO0 y la enva junto con la mercadera a
Expedicin.
6) NO: Si no hay stock, Depsito enva la NP0 a Produccin (CNR).
7) SI: Si los datos del RTO coinciden con la mercadera enviada, Expedicin emite
copias del mismo.
8) NO: Rechaza RTO y mercadera y los retorna a Depsito.
67
Empresa: MicroMed
1) Cliente enva OC0 a Asistencia Comercial.
2) Asistencia Comercial le informa al Cliente la no aceptacin de la venta envindole la
OC rechazada.
3) Asistencia Comercial enva NP0 a Depsito. El duplicado queda en Asistencia
Comercial.
4) Depsito enva RTO0 a Expedicin junto con la mercadera.
5) Expedicin enva RTO3 a Depsito, RTO0,1 a Cliente. El triplicado (RTO2) que en
Expedicin.
6) Cliente enva el RTO1f a Expedicin, en modo de aceptacin de la mercadera
enviada.
7) Expedicin enva a Contadura el RTO1 firmado por el cliente.
8) Contadura enva F2 a Asistencia Comercial, F0,1 a Cliente.
9) Contadura enva F3 junto con RTO1f a Administracin y Finanzas.
1) Asistencia Comercial archiva definitivamente NP1f, OC.
2) Depsito archiva definitivamente RTO3 y NP0f.
3) Expedicin archiva definitivamente RTO2.
4) Asistencia Comercial archiva definitivamente F2, FC.
5) Cliente archiva definitivamente RTO0f, F0 y 1.
6) Administracin y Finanzas archiva definitivamente RTO1f, F3.
7) Contadura archiva definitivamente CC.
1) Firma de NP0,1 por parte de Asistencia Comercial.
2) Firma de RTO0,1 por cliente como notificacin de conformidad de los productos
recibidos.
68
Empresa: MicroMed
1) Circuito de Compras de Cliente.
2) Circuito de Produccin de la empresa.
69
Empresa: MicroMed
Formularios
Factura
Emisor: Contadura
70
Empresa: MicroMed

Carcter: externo
1) Original: Cliente.
2) Duplicado: Cliente
3) Triplicado: Asistencia Comercial
4) Cuadruplicado: Finanzas
Detalle:
1) Logo de Micromed System.
2) Direccin de Micromed System.
3) Fecha de confeccin de la Factura.
4) CUIT de Micromed System.
5) N de IIBB de Micromed System.
6) Fecha de inicio de actividades de Micromed System.
7) N de Factura.
8) Condicin ante el IVA de Micromed System.
9) Letra que indica el tipo de factura, en este caso A.
10) Razn Social del cliente.
11) Domicilio del cliente.
12) Condicin ante el IVA del cliente.
13) CUIT del cliente.
14) Condicin de venta .
15) Cantidad del tem facturado.
16) Detalle del tem facturado.
17) Precio unitario del tem facturado.
18) Total = Cantidad X Precio Unitario.
19) Subtotal (Sumatoria de la columna de totales).
20) Subtotal sin impuestos ni descuentos.
21) Porcentaje de Descuento a aplicar.
22) Subtotal 2 (con descuento ).
23) Discriminacin del IVA 21% sobre el subtotal 2.
24) Discriminacin del IVA 10.5% sobre el subtotal 2.
25) Total de la factura, con descuentos e impuestos.
26) Datos de la imprenta.
27) Numeracin del talonario.
28) Color indicador de cada copia.
71
Empresa: MicroMed
Remito
72
Empresa: MicroMed

Emisor: Depsito
Carcter: externo
1) Original: Expedicin y Cliente.
2) Duplicado: Expedicin, Cliente, Expedicin, Contadura y Finanzas
3) Triplicado: Deposito, Expedicin, Deposito
Detalle:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
17)
18)
19)
20)
Logo de Micromed System.

Direccin de Micromed System.
Fecha de confeccin del Remito.
CUIT de Micromed System.
N de IIBB de Micromed System.
Fecha de inicio de actividades de Micromed System.
N de Remito.
Condicin ante el IVA de Micromed System.
Letra que indica el tipo de formulario, en este caso R (Remito).
Razn Social del cliente.
Domicilio del cliente.
Condicin ante el IVA del cliente.
CUIT del cliente.
Condicin de venta .
Cantidad de mercadera entregada.
Detalle de la mercadera entregada.
Total Valor declarado de mercadera.
Datos de la imprenta.
Color indicador de cada copia.
Numeracin del talonario.
73
Empresa: MicroMed

1) Separacin de funciones: El que vende no debe tener acceso a registros de stock y
de cuentas de clientes. La venta separada de la concesin del crdito (no otorga
crdito a clientes insolventes) Ventas separada de facturacin.
2) Aprobacin de la venta: Fijar polticas de venta, otorgamiento de crditos,
determinacin de precios. Aprobacin a cargo de funcionario responsable de crditos
que conoce saldo de deuda de cliente, notas de pedido aprobadas pero no registradas
e importe de nota de pedido.
3) Bonificaciones: Autorizadas por funcionario. El vendedor puede aplicar un porcentaje
preestablecido y si lo excede, pedir autorizacin.
4) Movimiento de bienes: Circulacin de mercaderas respaldada por comprobante
firmado por responsable de sector que recibe. Considerar cobertura por riesgo de
traslado de la mercadera.
5) Documentacin (Prenumeracin de formularios): Notas de pedido, Remitos y
Facturas, prenumeradas, se archivan por orden numrico.
6) Control de la facturacin: Contadura realiza control cruzado.
1) Se cumple, dado que Asistencia comercial no tiene acceso al stock, Depsito es el
que lo tiene.
2) No se cumple, ya que el encargado de la venta (Asistencia comercial) tiene acceso a
las cuentas corrientes de los clientes. Por otra parte, si cumple lo siguiente:
Asistencia comercial es el encargado de revisar la cuenta corriente del cliente y, de
considerarlo necesario, rechazar la orden de compra enviada por el mismo. La venta
est separada de la facturacin, ya que Contadura es el que emite la factura.
3) No se cumple.
4) Se cumple, ya que los productos vendidos son enviados con remito.
5) Se cumple.
6) Se cumple.
74
Empresa: MicroMed
Ejercicio presupuesto
75
Empresa: MicroMed
Enunciado
76
Empresa: MicroMed
Informacin en las Organizaciones (71 - 13)

Presupuesto - Datos Bsicos para ejercicio de aplicacin que consiste en confeccionar:
- Presupuesto fsico
- Presupuesto econmico
- Presupuesto financiero
- Cuadro de resultados
1.- Pronstico de Ventas
En el cuadro se muestra el Pronstico de ventas para el Ao 2012. La empresa se fundament en las ventas del ao en curso (2011)m incrementados en un 5%.
Los valores de Dic/2011 y Ene/2013, de ser necesarios, respondern a la misma premisa.
Unidad de Medida: Unidad de producto
Grupos Omar Ducrey
Producto
Enero
A
B
Febrero
2000
500
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2100
2100
2275
2300
1998
2730
2607
2730
2300
2325
1934 27398
650
800
600
690
700
550
1050
975
1025
600
650
8790
Grupos Ins Pons

Producto
Enero
A
B
Febrero
1980
495
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2079
2079
2252
2277
1978
2703
2580
2703
2277
2302
1914 27124
644
792
594
683
693
545
1040
965
1015
594
644
8702
Grupos Viviana Paez

Producto
A
B
2012(=2011 x 5 %)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
1960
2058
2058
2230
2254
1958
2676
2555
2676
2254
2279
1895 26853
490
637
784
588
676
686
539
1029
956
1005
588
637
8615
Grupos Adriana Galli
77
Empresa: MicroMed
Producto
Enero
A
B
Febrero
1941
485
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2038
2038
2207
2232
1938
2649
2529
2649
2232
2256
1876 26584
631
776
582
670
679
534
1019
946
995
582
631
8529
Grupos Damian Daniel

Producto
Enero
A
B
Febrero
1970
492
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2068
2068
2241
2265
1967
2689
2567
2689
2265
2290
1904 26983
640
788
591
680
689
542
1034
960
1009
591
640
8657
Grupos Patricio Sandoval

Producto
A
B
Enero
Febrero
2029
507
2012(=2011 x 5 %)
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiem.
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
2130
2130
2308
2333
2026
2769
2644
2769
2333
2358
1962 27792
659
812
609
700
710
558
1065
989
1040
609
659
8917
Precio de venta: Producto A = $ 950 / Unidad.-; Producto B = $ 1.500 / Unidad
(Precio de venta sin IVA)
2.- Datos de Facturacin y Pagos

2.1.- Condicones de cobranza: 50 % Contado + 50% a 30 das Fecha Factura
Los datos se toman del siguiente cuadro
2.2.- Porcentaje (%) que se factura de lo vendido
2.3.- Porcentaje (% ) de incobrabilidad
Grupo
2.2.2.3.-
Ducrey
97
0.5
Pons
98
0.75
Paez
99
0.9
Galli
99
0.85
Daniel
98
0.75
Sandoval
98
0.5
78
Empresa: MicroMed

3.- Polticas de Stocks
3.1.- Para producto terminado - Equivalente al 20 % de las ventas del mes siguiente
3.2.- Para Materia Prima - Stock igual al 10 % de la cantidad de materia prima requerida para produccin del mes siguiente
4.- Standard de Produccin

Materia Prima
Kg MP/U prod.
1
2
Ducrey
9
14
Pons
12
13
Prod A
Paez
10
14
Galli
9
14
Daniel
10
15
Sandoval
10
13
Costo
($/kg)
8
9
Materia Prima
Kg MP/U prod.
3
4
Ducrey
20
25
Pons
20
20
Prod B
Paez
22
24
Galli
21
25
Daniel
20
22
Sandoval
20
21
Costo
($/kg)
7
6
Mano de Obra
HH / U prod.
Proceso 1
Proceso 2
Equipos
Prod A
Un equipo de 4 personas producen
100 unidades p/turno
Remuneracin Bruta Promedio 12 $/h
80 unidades p/turno
Prod B
102 unidades p/turno
82 unidades p/turno
Lunes aViernes trabajan 8 hs por turno, Sb. 4 horas
Para completar los gastos de Aguinaldo , Obra social , Aportes patronales, Provisin por despido y Vacaciones, se asume el 80% de la remuneracin Bruta
(Este es un indice que se calcula para cada empresa en funcin de multiples variables)
79
Empresa: MicroMed
5.- Inversiones
De acuerdo a los planes de la empresa se renovarn equipos por $ 95.000.- En la Orden de compra con el provedor los equipos y
su montaje se pagan a partir de Abril en 5 cuotas iguales y mensuales.
6.- Gastos Generales de Fabricacin

Mantenimiento: $ 8.700 por mes salvo en Enero, Febrero y Marzo que se incrementan en $ 2.000
Gastos Generales: supervisin, insumos y otros gastos no vinculados directamente a la variacin de la cantidad producida se han previsto en $ 14.500.- mensuales.
7.- Gastos Generales de Administracin y Ventas.

Gastos generales de Administracin se han previsto en $ 120.000.- mensuales.
Gastos de Comercializacin: son el 5 % del monto de venta y se desembolsan dos meses antes de que se efectue la venta
8.- Impuestos
El monto de impuestos se estima en 35 % sobre la Utilidad Bruta y se pagan al mes siguiente de realizada la venta.
9.- Amortizaciones
Inmuebles, valuados en $ 1.500.000, amortizados a 50 aos.
Equipos de produccin y bienes muebles valuados en $ 500.000, amortizados en 10 aos.
NOTA: todo dato, premisa o informacin que se considere faltante se deber/podr agregar haciendo expresa mencin de la misma y criterio que se ha asumido.
80
Empresa: MicroMed
Solucin
Ejercicio presupuesto
Pronstico de ventas
2012(=2011 x 5 %)
Producto
A
B
TOTAL (2012)
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr May Jun Juli Ago
Sep
1787 1941
2038 2038 2207 2232 1938 2649
2529
601
485
631
776
582
670
679
534
1019
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
2649
2232
2256
1876
2038
946
995
582
631
26585
509
8530
Presupuesto Fsico
Presupuesto de Produccin
Para producto terminado - Equivalente al 20 % del mes siguiente de ventas
Stock final mes actual = Cantidad de ventas del mes siguiente * 0.20
Stock inicial mes actual = Stock final mes anterior
La cantidad de producto terminado a fabricar se deduce de: Cantidad a fabricar = stock final + cantidad a vender - stock inicial
PRODUCTO A (unidades)
Stock final
Dic-2011 Ene Feb Mar Abr May Jun Juli Ago Sep Oct Nov Dic Ene-2013 Feb-2013 Promedio
388 408 408 441 446 388 530 506 530 446 451 375 408
428
Cantidad de ventas del mes

Stock inicial
1787 1941 2038 2038 2207 2232 1938 2649 2529 2649 2232 2256 1876
357 388 408 408 441 446 388 530 506 530 446 451 375
2038
408
Cantidad a fabricar
1818 1960 2038 2072 2212 2173 2080 2625 2553 2566 2237 2180 1908
2058
PRODUCTO B (unidades)
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
2140
2177
Ene-2013 Feb-2013 Promedio
81
Empresa: MicroMed

Stock final
Cantidad de ventas del mes
97
601
126
485
155
631
116
776
134
582
136
670
107
679
204 189
534 1019
199
946
116
995
126
582
102
631
133
509
Stock inicial
Cantidad a fabricar
120
578
97
514
126
660
155
737
116
600
134
672
136
650
107 204
631 1004
189
956
199
912
116
592
126
607
102
540
663
689
Presupuesto de Mano de Obra

Producto A
Cantidad de personas por equipo
Proceso 1
100
102
Remuneracin bruta promedio
12
15
Remuneracin horas extras sem(50%)
18
22.5
Unidades por turno
80
82
Remuneracion bruta promedio
10
11
Remuneracin horas extras sem(50%)
15
16.5
Unidades por turno
Cantidad de personas por equipo

Proceso 2
Producto B
Horas extras por mes (Lun. A Vie.)
60
Horas por turno (Lun. A Vie.)
Horas por turno (Sabado)
Horas extra por turno (Lun. A Vie.)
Turnos = Cantidad a fabricar / Unidades por turno

HH para fabricar = Turnos * Cantidad Personas * Horas por turno
Por mes hay 22 turnos que corresponden 5 turnos semanales * 4 semana + 2 turnos sbados
Por mes hay 7 turnos extras semanales
82
Empresa: MicroMed

Segn se ve en el cuadro, los turnos necesarios superan los 22 turnos disponibles por mes. Lo que se propone es compensar en meses anterior bajo la
suposicin de que tenemos lugar en almacenes para guardar el stock sobrante.
La fila Exceso+/Defecto- indica si se tinenen ms turnos o menos de los necesitados. En caso de que sean menos, se compensan con horas extras.
Dic-2011 Ene
Producto A - Proceso 1
Mar
Abr May Jun Juli
Feb
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
TOTAL
Turnos necesarios
20
20
21
21
22
22
21
27
26
26
23
22
20
Compensacin
20
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
640
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
8704
Exceso+/Defecto-
-5
-4
-4
-1
-7
Turnos Extras
HH extras para fabricar
24
48
12
84
HH para fabricar (comp)
271
Producto A - Proceso 2
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
TOTAL
Turnos necesarios
24
25
26
26
28
28
27
33
32
33
28
28
24
Compensacin
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
22
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
672
8736
Exceso+/Defecto-
-3
-4
-4
-6
-6
-5
-11
-10
-11
-6
-6
-2
-74
Turnos Extras
74
24
72
84
84
84
72
72
84
84
84
72
72
24
888
Producto B - Proceso 1
TOTAL
83
Empresa: MicroMed
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Turnos Necesarios
10
10
Compensacin
144
168
168
168
168
168
168
168
168
168
168
168
168
2160
Exceso+/Defecto-
-1
-3
-3
-2
-5
Turnos Extras
18
27
45
89
Producto B - Proceso 2
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
TOTAL
Turnos Necesarios
13
12
12
Compensacin
320
360
288
288
288
288
288
288
288
288
288
288
288
3848
Exceso+/Defecto-
-4
-3
-3
-3
Turnos Extras
45
45
111
Presupuesto de compra de Materia Prima

Materia Prima
Producto A
Costo
84
Empresa: MicroMed
1
2
Materia Prima
3
4
Kg MP/U prod.
9
14
($/kg)
Producto B
Kg MP/U prod.
21
25
Costo
($/kg)
8
9
7
6
Poltica Stock: Para Materia Prima - Stock igual al 10 % de la cantidad de materia prima requerida para produccin del mes siguiente.
La cantidad de materia prima a comprar se deduce de: Cantidad a comprar = stock final + cantidad a utilizar - stock inicialLa cantidad de materia prima a
utilizar esta dada por: Cantidad materia prima = Cantidad de producto a fabricar * Kg. de materia prima.
Stock final mes actual = Cantidad a utilizar del mes siguiente * 0.10
Stock inicial mes actual = Stock final mes anterior
PRODUCTO A
MP 1 (Kg)
Stock final
Dic-2011
1764.36
Ene
1834.20
Feb
1864.62
Mar
1990.80
Abr
1955.88
May
1872.18
Jun
2362.50
Juli
2297.70
Ago
2309.04
Sep
Oct
2013.12
1962.00
Nov
1717.57
Dic
Ene-2013
1852.58
85
Empresa: MicroMed
Cantidad a utilizar
16357.80
17643.60
18342.00
18646.20
19908.00
19558.80
18721.80
23625.00
22977.00
23090.40
20131.20
19620.00
17175.69
18525.78
1635.78
1764.36
1834.20
1864.62
1990.80
1955.88
1872.18
2362.50
2297.70
2309.04
2013.12
1962.00
1717.57
1852.58
16486.38
17713.44
18372.42
18772.38
19873.08
19475.10
19212.12
23560.20
22988.34
22794.48
20080.08
19375.57
17310.70
2744.56
2853.20
2900.52
3096.80
3042.48
2912.28
3675.00
3574.20
3591.84
3131.52
3052.00
2671.77
2881.79
25445.47
27445.60
28532.00
29005.20
30968.00
30424.80
29122.80
36750.00
35742.00
35918.40
31315.20
30520.00
26717.74
28817.88
2544.55
2744.56
2853.20
2900.52
3096.80
3042.48
2912.28
3675.00
3574.20
3591.84
3131.52
3052.00
2671.77
2881.79
Cantidad a comprar
25645.48
27554.24
28579.32
29201.48
30913.68
30294.60
29885.52
36649.20
35759.64
35458.08
31235.68
30139.77
26927.75
MP 3 (Kg)
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Juli
Ago
Stock inicial
Cantidad a comprar
MP 2 (Kg)
Stock final
Cantidad a utilizar
Stock inicial
PRODUCTO B
Stock final
Cantidad a utilizar
Stock inicial
Cantidad a comprar
Jun
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
1079.82
1386.00
1548.12
1259.16
1410.78
1365.00
1325.10
2109.24
2007.18
1916.04
1242.78
1273.97
1133.81
12133.00
10798.20
13860.00
15481.20
12591.60
14107.80
13650.00
13251.00
21092.40
20071.80
19160.40
12427.80
12739.65
11338.11
1213.30
1079.82
1386.00
1548.12
1259.16
1410.78
1365.00
1325.10
2109.24
2007.18
1916.04
1242.78
1273.97
1133.81
11999.52
11104.38
14022.12
15192.24
12743.22
14062.02
13610.10
14035.14
20990.34
19980.66
18487.14
12458.99
12599.50
1285.50
1650.00
1843.00
1499.00
1679.50
1625.00
1577.50
2511.00
2389.50
2281.00
1479.50
1516.63
1349.78
14444.05
12855.00
16500.00
18430.00
14990.00
16795.00
16250.00
15775.00
25110.00
23895.00
22810.00
14795.00
15166.25
13497.75
1444.40
1285.50
1650.00
1843.00
1499.00
1679.50
1625.00
1577.50
2511.00
2389.50
2281.00
1479.50
1516.63
1349.78
14285.14
13219.50
16693.00
18086.00
15170.50
16740.50
16202.50
16708.50
24988.50
23786.50
22008.50
14832.13
14999.40
MP 4 (Kg)
Stock final
Cantidad a utilizar
Stock inicial
Cantidad a comprar
Presupuesto econmico
Presupuesto de Mano de Obra
86
Empresa: MicroMed

Para completar los gastos de Aguinaldo , Obra social , Aportes patronales, Provisin por despido y Vacaciones, se asume el 80% de la remuneracin Bruta
(Este es un indice que se calcula para cada empresa en funcin de multiples variables).
El costo de mano de obra est dado por: Costo MO = Cantidad de HH * Precio por hora hombre (segn proceso y producto) + Cantidad de HH extras *
Precio por hora hombre extra (segn proceso y producto)
El costo de mano de obra para ventas es el costo de mano de obra total por el porcentaje real de productos vendidos.
Unidad: $
Dic-2011 Ene
Costo MO Producto A-P1

Costo MO Producto A-P1 Ex
Costo MO Producto A-P2
Feb
Costo MO Producto B-P1

Costo MO Producto B-P1 Ex
Costo MO Producto B-P2
Costo MO Producto B-P2 Ex
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
7680
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
8064
432
864
216
10080 10080 10080 10080 10080 10080
10080
10080
10080
10080
10080
10080 10080
Costo MO Producto A-P2 Ex
Mar
540
1620
1890
1890
1890
1620
1620
1890
1890
1890
1620
1620
540
1440
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
1680
270
405
3520
3960
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
3168
742.5
Costo de MO (s/gastos)
23260 25404
24882 24882 24882 24612 24612 24882
25584
26151 25570.5
24612
23532
Costo de MO Total
41868 45727
44788 44788 44788 44302 44302 44788
46051
47072
46027
44302
42358
Costo de MO p/ ventas
41449 45270
44340 44340 44340 43859 43859 44340
45591
46601
45567
43859
41934
Presupuesto de compra de Materia Prima

El costo de materia prima esta dado por: Costo MP = Kg de materia prima a utilizar * Costo Kg de materia prima.
Unidad: $
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
87
Empresa: MicroMed
Compra de MP 1
130862
141149
146736
149170
159264
156470
149774
189000
183816
184723
161050
156960
137406
Compra de MP 2
229009
247010
256788
261047
278712
273823
262105
330750
321678
323266
281837
274680
240460
Compra de MP 3
84931
75587
97020
108368
88141
98755
95550
92757
147647
140503
134123
86995
89178
Compra de MP 4
86664
77130
99000
110580
89940
100770
97500
94650
150660
143370
136860
88770
90998
531467
540877
599544
629165
616057
629818
604930
707157
803801
791861
713869
607405
558040
Costo de MP TOTAL
Presupuesto de Ventas
El presupuesto valorizado de ventas por mes esta dado por: Ventas = Cantidad de productos que se vendern en el mes * Precio de venta del producto.
Unidad: $
Ventas A
Ventas B
TOTAL
Dic-2011
1697333
Ene
Feb
1843950
1936100
Mar
1936100
Abr
May
Jun
Juli
2096650
2120400
1841100
Ago
Sep
Oct
2516550
2402550
2516550
2120400
Nov
Dic
2143200
Ene-2013
1782200
1936148
Feb-2013
2032905
901429
727500
946500
1164000
873000
1005000
1018500
801000
1528500
1419000
1492500
873000
946500
763875
993825
2598762
2571450
2882600
3100100
2969650
3125400
2859600
3317550
3931050
3935550
3612900
3016200
2728700
2700023
3026730
Costo de Materia Prima para Ventas

Costo MP = Cantidad venta del mes * %realmente vendido * Kg MP/U prod * Costo MP ($/kg)
Producto A
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
Feb-2013
88
Empresa: MicroMed
Costo MP1
127354
138354
145269
145269
157315
159097
138141
188821
180267
188821
159097
160808
133721
145272
152532
Costo MP2
222869
242120
254220
254220
275301
278420
241746
330436
315467
330436
278420
281413
234012
254226
266931
Costo MP3
87457
70582
91829
112931
84698
97505
98815
77713
148295
137671
144802
84698
91829
74111
96421
Costo MP4
89241
72023
93704
115236
86427
99495
100832
79299
151322
140481
147758
86427
93704
75624
98389
526920
523079
585022
627656
603742
634517
579533
676269
795351
797409
730076
613347
553266
549233
614273
Producto B
Costo total MP p/venta
Presupuesto Financiero
Presupuesto de Gastos de Administracin y Ventas
Gastos generales de Administracin se han previsto en $ 120.000.- mensuales.
Gastos de Comercializacin: son el 5 % del monto de venta y se desembolsan dos meses antes de que se efectue la venta.
Los gastos de comercializacin estn dados por el clculo del 5% del monto por ventas anteriormente calculado, para dos meses despus del mes en
cuestin.
Unidad: $
Dic-2011 Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Administracion
120000 120000
120000 120000 120000 120000 120000 120000 120000
120000
120000
120000
120000
Comercializacion
144130 155005
148483 156270 142980 165878 196553 196778 180645
150810
136435
135001
151337
TOTAL
264130 275005
268483 276270 262980 285878 316553 316778 300645
270810
256435
255001
271337
Presupuesto de Gastos Generales de fabricacin

Mantenimiento: $ 8.700 por mes salvo en Enero, Febrero y Marzo que se incrementan en $ 2.000Gastos Generales: supervisin, insumos y otros gastos no
vinculados directamente a la variacin de la cantidad producida se han previsto en $ 14.500.- mensuales.
Unidad: $
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
89
Empresa: MicroMed
Mantenimiento
8700 10700
10700
10700
8700
8700
8700
8700
8700
8700
8700
8700
8700
Gastos Generales
14500 14500
14500
14500 14500 14500 14500 14500
14500
14500
14500
14500
14500
TOTAL
23200 25200
25200
25200 23200 23200 23200 23200
23200
23200
23200
23200
23200
Presupuesto de Inversiones
De acuerdo a los planes de la empresa se renovarn equipos por $ 95.000.- En la Orden de compra con el provedor los equipos y su montaje se pagan a
partir de Abril en 5 cuotas iguales y mensuales.
Unidad: $
Dic-2011
Gasto Mensual
Ene
Feb
0
Mar
0
Abr
0
May
19000
Jun
19000
Juli
Ago
Sep
19000
19000
19000
Juli
Ago
Sep
Oct
0
Nov
0
Dic
0
Presupuesto de Facturacin
Porcentaje (%) que se factura de lo vendido 99
Unidad: $
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
Feb-2013
Ventas
2598762
2571450
2882600
3100100
2969650
3125400
2859600
3317550
3931050
3935550
3612900
3016200
2728700
2700023
3026730
Facturado
2572774
2545736
2853774
3069099
2939954
3094146
2831004
3284375
3891740
3896195
3576771
2986038
2701413
2673022
2996463
Juli
Ago
Oct
Nov
Presupuesto de Cobranzas
Condiciones de cobranza: 50 % Contado + 50% a 30 das Fecha Factura
Porcentaje (% ) de incobrabilidad 0.85
Unidad: $
Dic-2011
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Sep
Dic
Ene-2013
Feb-2013
90
Empresa: MicroMed
50% del mes anterior
1286387
1272868
1426887
1534550
1469977
1547073
1415502
1642187
1945870
1948097
1788386
1493019
1350707
1336511
1286387
1272868
1426887
1534550
1469977
1547073
1415502
1642187
1945870
1948097
1788386
1493019
1350707
1336511
1498231
Suma del mes
2559255
2699755
2961437
3004526
3017050
2962575
3057689
3588057
3893967
3736483
3281405
2843726
2687218
2834742
Realmente Cobrado
2537501
2676807
2936264
2978988
2991405
2937393
3031699
3557559
3860868
3704723
3253513
2819554
2664376
2810647
50% de la venta
91
Empresa: MicroMed
Presupuesto Financiero
Saldos de caja = Saldos de caja del mes anterior + Ingreso-Egresos del mes en curso
Dic-2011
Ingresos (cobranzas)
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Juli
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene-2013
Feb-2013
2537501
2676807
2936264
2978988
2991405
2937393
3031699
3557559
3860868
3704723
3253513
2819554
2664376
2810647
41868
45727
44788
44788
44788
44302
44302
44788
46051
47072
46027
44302
42358
531467
540877
599544
629165
616057
629818
604930
707157
803801
791861
713869
607405
558040
23200
25200
25200
25200
23200
23200
23200
23200
23200
23200
23200
23200
23200
19000
19000
19000
19000
19000
264130
275005
268483
276270
262980
285878
316553
316778
300645
270810
256435
255001
271337
Impuestos
92446
96252
93969
96695
92043
100057
110793
110872
105226
94784
89752
89250
Egresos
979254
1034266
1069391
1062719
1094240
1108041
1221715
1303569
1238169
1134315
1019660
984185
Ingresos - Egresos
1558247
1642541
1866873
1916268
1897165
1829352
1809983
2253989
2622699
2570408
2233853
1835369
Saldos de caja ($)
1558247
3200788
3509414
3783141
3813433
3726517
3639336
4063973
4876689
5193107
4804261
4069222
Mano obra
Materia Prima
Gastos de Fabricacin
Inversiones
Gastos de Adm. y Ventas
92
Empresa: MicroMed
Cuadro de resultados
Impuestos: El monto de impuestos se estima en 35 % sobre la Utilidad Bruta y se pagan al mes siguiente de realizada la venta. Amortizaciones: Inmuebles,
valuados en $ 1.500.000, amortizados a 50 aos.
Equipos de produccin y bienes muebles valuados en $ 500.000, amortizados en 10 aos.
POR MES ($)
Facturado
Dic-2011
Trimestre 1
2572774
8468609
Trimestre 2
Trimestre 3
8865104
Trimestre 4
11072309
9264222
TOTAL
37670243
Costo HH para ventas
41449
133949
132057
136531
131359
533897
Costo MP para ventas
526920
1735757
1817791
2269030
1896690
7719268
Margen contribucin
2004405
6598902
6915255
8666747
7236173
29417078
Gastos Adm y Ventas
264130
819758
865410
888233
782773
3356173
Gastos Grales de Fab

Amortizaciones
23200
6667
75600
20000
69600
20000
69600
20000
69600
20000
284400
80000
Resultado Operativo
1710408
5683545
5960245
7688915
6363801
25696505
Impuestos
1856745
2165807
2379510
2558605
8960666
Resultado ($)
3826799
3794439
5309405
3805196
16735839
93

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ANMAT: Administracin Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnologa

RTM: Reglamento Tcnico MERCOSUR

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Circuito de cobranzas (ideal)

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Manual del cursograma

LCD: Listado de Cuentas Deudoras

LC: Listado de Cobranzas

BD: Boleta de Deposito

MC: Minuta de Caja

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(10) Firma, Aclaracin y nro de

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Nombre de la entidad bancaria.

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Normas de Control Interno

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Manual del cursograma

IA: Informe de aceptacin

IR: Informe de rechazo