Departamento de Derecho y Ciencia Poltica

CARRERA: Ciencia Poltica

Programa 2015

FINANZAS PBLICAS

CTEDRA: Dr. G. Krivocapich

Carga horaria semanal: 4 hs.

Cdigo materia: 2376

1. Introduccin. El Rol Econmico del Sector Pblico

1.1. Eficiencia Econmica y Economa del Bienestar
Finanzas pblicas, conceptos. Terminologa, desarrollo histrico. Rol del Estado en la
economa . La actividad financiera del Estado. Diferentes teoras sobre la naturaleza
econmica y poltica del Estado.
Necesidades Humanas. Necesidades pblicas, caractersticas- Nociones de eficiencia
econmica, agentes econmicos. Fallas de mercado clsicas:
bienes pblicos; externalidades; monopolio natural. Otras fallas de mercado:
asimetras
en la informacin, racionalidad limitada. Economa del bienestar: el Mercado
y el Estado como asignadores de recursos. Eficiencia y equidad.
1.2. El Estado en la Economa
El Estado y el Gobierno: eleccin colectiva, regulaciones. El papel del gasto pblico
en la poltica econmica: impacto en el producto, distribucin del ingreso,
estabilizacin
econmica. La actividad financiera del Estado. Los recursos del Sector Pblico:
impuestos, deuda pblica, empresas pblicas, emisin monetaria, inflacin.
2. Bienes Pblicos y Externalidades
Bienes pblicos puros. Bienes mixtos, clubes. Bienes preferentes. Clasificacin de
los bienes pblicos. Provisin y produccin pblica. Problema del free rider.
Externalidades
positivas y negativas. Costo (beneficio) social vs. costo (beneficio) privado.
Problemas de informacin. Soluciones privadas y soluciones pblicas, regulacin e
innovacin.
Internalizacin: teorema de coase, impuestos y subsidios pigouvianos. Ejemplos:
medio ambiente. Bienes pblicos globales: conocimiento, ciencia y tecnologa.
Mercados especiales. Mercados con informacin asimtrica. Monopolios.
3. Recursos Pblicos
Concepto y caractersticas de los recursos pblicos. Evolucin histrica. Clasificacin.
Recursos Originarios: Bienes del Dominio Pblico del Estado, Bienes del Dominio
Privado del Estado, Empresas del Estado. Recursos Derivados: Recursos tributarios.
Hecho imponible, generador de la obligacin tributaria. Diferentes clases de tributos:
Tasas, Derechos, Contribuciones, Emprstitos , Impuestos. Estructura tributaria de la
Argentina.
Recursos del Crdito Pblico, Recursos de Gestiones de la Tesorera. Multas y otras
sanciones pecuniarias. Recursos Mixtos: Monopolios Fiscales, Emisin Monetaria,
Inflacin
beneficios cambiarios. Otros: Recursos provenientes de liberalidades.
4. Teora Econmica de los Impuestos
4.1. Nociones Bsicas
Definicin econmica del impuesto. Sistema tributario. Taxonomas y conceptos
bsicos:

Impuestos a la renta, al consumo y al patrimonio ; impuestos directos e indirectos;

impuestos personales y reales; financieros y de ordenamiento; progresividad,
regresividad
y proporcionalidad incidencia y traslacin; evasin y elusin en los diferentes tributos,
federales y subnacionales,
4.2. Principios econmicos y jurdicos de la tributacin. Criterios
de Eficiencia Econmica de los Impuestos
Criterios de eficiencia: equidad (horizontal, vertical), neutralidad (impuestos distorsivos
y no distorsivos, exceso de carga impositiva), certeza, evidencia, eficiencia
administrativa.
Incidencia de la imposicin: impuestos ad valorem, impuestos especficos;
efectos de la competencia y el monopolio; impuestos equivalentes. Efectos estticos y
efectos intertemporales. El Principio del Beneficio, Principio de la Capacidad
contributiva Inequidad y evasin , equidad, sacrificio, transparencia de los sistemas
tributarios. Anlisis de eficiencia en algunos casos especficos: impuestos a las ventas,
IVA, ingresos personales y corporativos, riqueza.
4.3. Efectos Econmicos de los Impuestos
Noticia, percusin, traslacin, incidencia, difusin, amortizacin, capitalizacin.
Restriccin del gasto. Equilibrio parcial y equilibrio general. Incentivos fiscales.
Impuestos
al capital y los factores de produccin. Anlsis econmico de los sistemas
tributarios: eficiencia pareto, eficiencia utilitarista y rawlsiana. Los impuestos en la
economa abierta: Efectos de los tributos municipales, su incidencia sobre la actividad
econmica. Armonizacin y coordinacin fiscal (caso MERCOSUR)
5. Presupuesto Pblico
5.1. Presupuesto
Concepto de presupuesto pblico. Los principios presupuestarios: legalidad,
periodicidad,
universalidad, unidad, especificacin, publicidad, equilibrio. Presupuesto
tradicional, programtico y base cero. Clasificacin de las erogaciones: institucional,
econmica, funcional, programtica. El dficit presupuestario: significado econmico.
El proceso presupuestario. Presupuesto y planificacin.
El presupuesto en la Argentina: etapa anterior a 1991, el presupuesto en la dcada
del 90, presupuesto desde 2002. El Poder Ejecutivo, el Congreso y los superpoderes.
5.2. El Presupuesto y las Finanzas del Sector Pblico
Anlisis global de las finanzas del sector pblico: participacin en el producto, nivel
y crecimiento del gasto. Financiamiento del Gobierno: presin impositiva global y per
capita, credito interno y externo. Anlisis sectorial de las finanzas pblicas. Gobierno
Central, Gobierno Local, empresas pblicas no financieras, instituciones financieras.
Sector pblico no financiero: indicadores principales. El Dficit Fiscal: como se mide,
impacto fiscal del gasto y las empresas pblicas, sector pblico financiero, dficit
cuasifiscal.
El dficit y la solvencia del gobierno.
5.3. Control del Presupuesto
Control Interno. Control Externo. Control Parlamentario.
6. Crdito Pblico. Deuda Pblica
6.1. Nociones bsicas

Concepto de Crdito Pblico, emprstito y deuda pblica. Evolucin histrica.

Importancia
del Crdito Pblico como recurso. Elementos legales para la utilizacin del
crdito Pblico. Normas constitucionales. Ley de Administracin Financiera.
6.2. Economa de la Deuda Pblica
Suscriptores, estructura de vencimientos de capital e inters, deuda pblica interna
y externa. Solvencia fiscal: conversin de la deuda, carga impositiva, inflacin y deuda.
Traslacin generacional de la carga. Gestin de la deuda: estructura de plazos de los
tipos. Instrumentos generales, institucionales y tcnicos. Mercado de la Deuda Pblica:
mercado primario y mercado secundario. Reestructuracin de la Deuda Pblica y
Default. La deuda pblica en Argentina: evolucin de la deuda interna y externa desde
los 70. Defaulta y renegociacin. La actualidad de la deuda externa, la deuda de los
gobiernos locales.
7. Gasto Publico
Concepto. Evolucin. Clasificacin. Financiacin del Gasto Pblico. Aumento. Efectos
econmicos. Fallos del Mercado. La intervencin del Estado, consecuencias efectos,
Principio del Multiplicador. Principio del acelerador. Gasto pblico nacional, provincial y
municipal.
8. Federalismo Fiscal
Sistemas de gobierno, Descentralizacin del gasto y de los recurso.Federalismo
econmico: bienes pblicos locales, modelo de Tiebout. Federalismo cooperativo y
federalismo democrtico. Distintos niveles de gobierno, teorema de descentralizacin.
Asignacin de gastos e impuestos entre distintos niveles de gobierno.
Correspondencia fiscal
Relaciones fiscales entre gobiernos en perspectiva macroeconmica. Transferencias
entre
niveles de gobierno. Administracin de impuestos. Sistemas tributarios racionales e
histricos. Distribucin Constitucional del Poder tributario Argentino.Estructura del
Sistema tributario Argentino. Rgimen tributario Nacional, Provincial y Municipal.
Principales tributos aptos para su descentralizacin
Federalsimo fiscal en Argentina: disparidades regionales, recursos no renovables,
evolucin histrica del gasto en distintos niveles de gobierno. Coparticipacin Federal
de impuestos: etapas histricas, actualidad. Anlisis comparado.
9. Eleccin Pblica (Public Choice).
Teora econmica de la poltica. Teora Econmica de las Constituciones de Buchanan
- Tullock. Democracia directa: unanimidad, mayoras, paradoja del voto, teorema
del votante mediano, teorema de imposibilidad de Arrow. Democracia representativa:
polticos, funcionarios y grupos de lobby. Teora de la burocracia.
10. Regulaciones y Privatizaciones
Anlisis de eficiencia: propiedad privada, propiedad pblica e incentivos. Competencia
como mecanismo de incentivos. Teora de la regulacin: problemas de inversin,
informacin asimtrica. Colusin entre el regulador y la empresa. Privatizacin y
poltica de competencia, eficiencia y liberalizacin. Impacto fiscal de las
privatizaciones.
Privatizaciones en Argentina: reforma del Estado, ajuste y desregulacin en
los 90s. Sectores: telecomunicaciones, agua, transporte, energa. Las
reestatizaciones:
ineficiencia y falta de incentivos. Impacto de las privatizaciones en el Presupuesto
Pblico.

11 Seguridad Social y Educacin

11.1 Programas sociales
Fallas de mercado y seguridad social. Moral hazard y seguridad social. Poltica social
Universal , Focalizada. Programas sociales . Evaluaciones previas. Indicadores de
distribucin de la riqueza. -Impactos de los programas sociales
Sistemas jubilatorios: reparto y capitalizacin, problemas a largo
plazo. Jubilaciones en Argentina. La educacin como bien preferente, capital humano.
Poltica educativa a distintos niveles. Introduccin a la economa de la educacin:
produccin y resultados educativos, indicadores bsicos. Educacin en Argentina.
11.2 Redistribucin del Ingreso
Distribucin y redistribucin del ingreso. Impuestos, subsidios y transferencias
como herramientas de poltica redistributiva. Seguro de desempleo. Distribucin de
la renta y economa del bienestar: pobreza y desigualdad. Polticas de combate a la
pobreza. Planes Jefas y Jefes de Hogar.
Referencias
Obras Generales de Referencia
1. [ John Due & Ann Friedlander, Anlsis Econmico de los Impuestos y del
Sector
Pblico, Editorial de Derecho Financiero, 1999.
2. Robert Haveman & Julius Margolis, Un Anlisis del Gasto y las Polticas
Gubernamentales,FCE, 1992.
3. Manual de Estadsticas de las Finanzas Pblicas, IMF, 1986
4. .Jorge Macn, Economa del Sector Pblico, Mc Graw Hill 2002
5. Jorge Macn, Las Finanzas Pblicas Argentinas Macchi Edic. 1985
6. . Horacio Nuez Miana, Finanzas Pblicas, Ed. Macchi 1998.
7.

Harvey Rosen, Hacienda Pblica, 5a Ed., Mc Graw Hill 2002.

8. Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Antoni Bosch, 2000.
9. Musgrave & Musgrave. Hacienda Pblica Teorca y Aplicada.
10. Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. 1 Ed. La Ley 2006
11. Villegas Hctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. 8 Ed.
Astra 2003-

Bibliografa Consultada para el Programa

Unidad 1
John Due & Ann Friedlander, Anlsis Econmico de los Impuestos y del Sector
Pblico, Parte I,

Villegas Hector B. Curos de finanzas, derecho financiero y tributario cap. I .8

Ed- Astrea 2003
Harvey Rosen, Hacienda Pblica, 5a Ed., Cap 1. Mc Graw Hill 2002.
Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Cap. 1- 3 -4-5 , Antoni
Bosch, 2000.
Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap.I a VII 1 Ed. La Ley
2006
Musgrave & Musgrave. Hacienda Pblica Teorca y Aplicada. Cap 2 y 4.
Unidad 2

Earl Brubaker, Free Ride, Free Revelation or Golden Rule?, Developments in

the
Theory of Markets, IMF.
James Buchanan, Una Teora Econmica de los Clubes.
Carl Dahlman, The Problem of Externality, en T. Cowin, Public Goods & Market
Failure.
Inge Kaul, Isabelle Grunberg & Marc Stern, Defining Global Public Goods, en:
Kaul & Grunberg, Global Public Goods, Oxford University Press.
Harvey Rosen, Hacienda Pblica, 5a Ed., Cap 5 - Cap. 6. Mc Graw Hill 2002.

Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Cap. 6 y Cap. 9.

Antoni
Bosch, 2000.
Joseph Stiglitz, Knowledge as a Global Public Good, en: Kaul & Grunberg,
Global Public Goods, Oxford University Press.
Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap.VI, 1 Ed. La Ley 2006
Unidad 3
Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap. XVI, 1 Ed. La Ley
2006.
Villegas Hctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Cap. III,
de. Astrea 8 Ed. 2003.

Unidad 4
[Charles Allan, Teora de la Tributacin, Cap. 2 - Cap. 9. Alianza Editorial.
John Due & Ann Friedlander, Eds. Anlsis Econmico de los Impuestos y del
Sector Pblico, Parte II, Editorial de Derecho Financiero, 1999.
Richard Musgrave & Carl Shoup, Eds. Ensayos Sobre Economa
Impositiva,FCE,
1964.
Anah Perez, Coordinacin de Aspectos Fiscales en Uniones Monetarias,
Mimeo.
Harvey Rosen, Hacienda Pblica, 5a Ed., Cap 13 - Cap. 18. Mc Graw Hill
2002.
Anwar Shah, Ed., Fiscal Incentives for Investment and Innovation, Oxford
University
Press, published for the World Bank, 1995.

Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Cap. 17 - Cap. 21.
Antoni
Bosch, 2000.
Villegas Hctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Cap. VII y
Cap. XXIX 8 Ed. Astra 2003
Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap.17, 18 y 19 1 Ed. La
Ley 2006

Unidad 5

Mario Blejer & Adriene Cheasty, How to Measure the Fiscal Deficit, IMF 1993.
Benedicto Caplan & Norma Caplan de Cohen, El Presupuesto del Sector
Pblico,
Cap. 1 - Cap. 4, Editorial Macchi.
Norma Caplan de Cohen, Presupuestoy Eficiencia: los enfoques programtico
y
base cero.Manual de Estadsticas de las Finanzas Pblicas, IMF, 1986.
Roberto Martirene, Presupuestar en Argentina, antes y despus de la crisis de
la
deuda pblica, ILPES, CEPAL, Serie Gestin Pblica 60, 2006.
Gonzalo Martner, Planificacin y Presupuesto por Programas, Siglo XXI, 1976.
A. Premchard, Government Budgeting and Expenditure Controls. Theory and
Practice, IMF.

Villegas Hctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Cap. VI,

8 Ed. Astra 2003
Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap.9, 1 Ed. La Ley 2006
Macon Jorge, Las finanzas Pblicas Argentinas, Cap.III, Ediciones
Macchi,1985
Unidad 6

Frank Fabozzi & Franco Modigliani, Mercados e Instituciones Financieras,

Prentice
Hall, 1996.
Nicols Dujovne & Pablo Guidotti, Reestructuracin de Deuda Soberana luego
de un default Desordenado: Caso Argentino, Mimeo.
Richard Musgrave, Hacienda Pblica, Cap. 32.
Federico Struzenegger, Toolkit for an Analysis of Debt Problems, Mimeo.
Mario Teijeiro, Gestin de la Deuda Pblica Interna y Externa, en Premchard,
Aspectos del Presupuesto Pblico, IMF.

Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap.36, 1 Ed. La Ley 2006

Villegas Hctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Cap V, 8

Ed. Astra 2003
Harvey S. Rosen, Hacienda Pblica. Cap- 19 de. Mc.Graw Hill 5 Edic.

Unidad 7

John Due & Ann Friedlander, Anlsis Econmico de los Impuestos y del Sector
Pblico, Parte I, Editorial de Derecho Financiero, 1999.

Jorge Macn, Economa del Sector Pblico, Mc Graw Hill 2002.

Horacio Nuez Miana, Finanzas Pblicas, Ed. Macchi 1998.
Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Cap. 10 Antoni
Bosch, 2000.
Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap.9 1 Ed. La Ley 2006
Villegas Hctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Cap II, 8
Ed. Astra 2003
Unidad 8

Arnaldo Bocco et al., Regresividad Tributaria y Distribucin del Ingreso,

UNICEF,
Losada, 1997.
Robert Inman & Daniel Rubinfeld, Rethinking Federalism, Journal of Economic
Perspectives, 1997.

A. Porto, Disparidades Regionales y Federalismo Fiscal, UNLP, 2004.

Harvey Rosen, Hacienda Pblica, 5a Ed., Cap 21. Mc Graw Hill 2002.
A. Stevens, Public Choice, Cap. 11 , IMF.
Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Cap. 22 - Cap. 23.
Teresa Ter-Minassian, Fiscal Federalsim in Theory and Practice, IMF, 1997.
Mariano Tomassi, Sebastin Saiegh & Pablo Sanguinetti, Fiscal Federalism in
Argentina: Policies, Politics, and Institutional Reform, Mimeo.

Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap.33, 1 Ed. La Ley 2006
Villegas Hctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Cap. X,
8 Ed. Astra 2003

Unidad 9
James Buchanan & Gordon Tullock, El Clculo del Consenso, Obras Maestras
del Pensamiento Contemporneo, Planeta Agostini.
Harvey Rosen, Hacienda Pblica, 5a Ed., Cap 7. Mc Graw Hill 2002.
Stevens, Public Choice, Cap. 2, Cap. 6, Cap. 7, Cap. 9, IMF.
Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Cap. 7.

Unidad 10
] Michel Crozier, Estado Moderno Estado Modesto, FCE, 1992.
] Richard Hemming & Ali Mansoor, Privatization and Public Enteprises, IMF
Working Paper, WP/87/9.
Daniel Heymann & Bernardo Kosacoff, la Argentina de los Noventa, EUDEBA,
CEPAL, ONU.
Ali Mansoor, Budgetary Impact of Privatization, en Mario Blejer & Adriene
Cheasty, How to Measure the Fiscal Deficit, IMF 1993.
John Vickers & George Yarrow, Un Anlisis econmico de la privatizacin,
FCE,
1991.
Unidad 11
Harvey Rosen, Economa de la Educacin. Textos Escogidos, Ed. Tecnos, 1972.

Juana Brufman y Heriberto Urbisaia, Implicancias Macroeconmicas del Sistema

Integrado de Jubilaciones y Pensiones, Ed. Macchi, 1999.
Alejandro Morduchowicz, Discusiones de Economa de la Educacin, Losada
2004.
Harvey Rosen, Hacienda Pblica, 5a Ed., Cap 10 - Cap 11. Mc Graw Hill 2002.
Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Cap. 14.
Arnaldo Bocco et al., Regresividad Tributaria y Distribucin del Ingreso, UNICEF,
Losada, 1997.
[79] Peter Lambert, The Distribution and Redistribution of Income, Manchester
University
Press.
Harvey Rosen, Hacienda Pblica, 5a Ed., Cap 8 - Cap 9. Mc Graw Hill 2002.
Joseph Stiglitz, La Economa del Sector Pblico, 3a Ed., Cap. 15.

Fenochietto Ricardo Economa del Sector Pblico. Cap.10,11,12 y 13, 1 Ed.

La Ley 2006