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A
EMINSA
RECONCILIACIN BANCARIA AL 31-12-2015
Cta.cte. bancaria saldo extracto
segn
BCO.
N/C no
Banco
+
otros
Ref
ch/no N/Ano
(-) (-)
otros
saldo
Libros bancos
p/t
66600
6800N
10000
13400N
666006800100001340050000
TRABAJO REALIZADO
E = suma conforme
= chequeado con saldo de extracto bancario conforme
X= chequeado con saldo de libro
V = rastreando al pago al mes siguiente. Se cobraron en enero del
2016
N = las notas de cargo y abono aparecen en el extracto bancario
pero no han sido recibidos del banco
OBSERVACIONES:
La N/C Por s/ 6800 y la N/A 667 por s/ 13400 q se refleja en la
conciliacin bancaria y la reconciliacin no han sido registrados
contablemente en el ejercicios del 2015 debido a que la empresa no
han decepcionado las dichas notas del banco. En consecuencia no se
han afectado a los resultados del ejercicio examinado.
RECOMENDACIONES.
Que el contador general se sirva solicitar el banco las notas no
recibidas, procediendo de inmediato a registrar el asiento de ajuste
contable respetivo.
Hecho por MDR
FECHA: 03-01-16
Revisado por PYM
CONFIRMACION A BANCOS
Li
ma 10 de enero del 2016
SSEORES:
BANCO INTERNACIONAL
Presente
ASUNTO: confirmacin de
saldos
Auditoria
ejercicios 2015
DE NUESTRO CONSIDERACIN
Es grato dirigirme a ustedes en relacin de asuntos de rubro, para
solicitarles se sirvan a informar directamente a nuestro auditores
externosYARASCA ALVAREZ ASOCIADOS, contadores pblicos
sociedad civil, av. Nicols Arriola N 385 Of. 201 la victoria lima 13
informacin segn se registr 31-12-2013 sobre lo siguiente.
1. Saldo de nuestras cuentas corrientes ahorro y cuentas a a
plazo.
2. Saldos por crditos directos
documentos descontados,
operaciones con el exterior, fianzas hipotecarias y toda la
operacin q mantengamos con ustedes.
3. Detalle de ttulos, acciones y otros valores depositados por
cualquier concepto.
4. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques
contra nuestras cuentas bancarias.
Mucho agradeceremos que en caso de n registrar operaciones en algunos
de los rubros antes mencionados, se sirvan dejar expresa constancia de ello.
Atentamente
EMPRESA DEL SUR S.A
-----------------------------GERENTE GENERAL
confirmacinal 31-12-2015
Par
a auditores externos.
CLASE DE CUENTA
31-12-15
prstamo
31-12-15
hipoteca
garantas
31-12-15
N:
cta. corriente
SALDO
8005826
150,000
10070782
300000
8536432
66600
BANCO DE CREDITO
..
JEFE DE OPERACIN
PROGRAMA DE
AUDITORIA
CLIENTE..
PERIODO DE EXAMEN..
CUENTA O RUBROS: VENTAS
PROCEDIMIENTO
REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA
TERMINO
JMM
05/01/20
15
JMM
05/01/20
15
JMM
05/01/20
15
JMM
05/01/20
15
Y-1
1
JMM
05/01/20
15
y-1
JMM
05/01/20
15
Y-1
1
Y-1
1
Y-1
1
Y-1
JMM
05/01/20
15
JMM
05/01/20
15
N/
A
N
o
Comentari
os
Ger. De
Vtas.
x
x
x
VCR
2. Se cerciora que todo servicio o entrega de
mercaderas se halla facturado?
Cmo?
X
El contador
chequea lo
entregado
con
facturas
Aprobacin
por
Ger.General
Dpto. de
ventas
Los VCR
preparan
O/P
O. y cop.
Cliente: 1
Cop
Ventas y
cop.
Contabilida
d
Preguntas
7. Se prepara los resmenes de venta en un
departamento ajeno a contabilidad?
8. Los VCR rinden cuenta diariamente de lo
vendido y cobrado?
N/
A
N
o
Comentarios
Dto. Ventas
Al cajero con
planilla
cobranzas y
facturas
9. Se controla el orden numrico de las
facturas?
Existen
archivos de
copias
Cmo?
10.Son las Notas de Crdito o Abono por
concepto de descuento y devoluciones
aprobadas por:
a) Gerencia?
b) Jefe de Crditos y Cobranzas?
Quin expide?
11.Se efecta un anlisis peridico de la
antigedad de las cuentas por cobrar?
Quin lo realiza?
x
x
Gerente de
ventas
x
x
Gerente de
ventas
x
x
Contador
Gerente de
finanzas con
lista lnea de
crditos.
x
Estado de
cuenta
mensual
Todas las
aprueba y
asienta el
Contador.
Preguntas
N/
Comentarios
A
16.Es el custodio de los documentos a cobrar
unos funcionarios ajenos a la caja y a tareas
contables? Quin?
Registro
analtico de
clientes
X
De acuerdo a
posibilidades
Gerente de
Finanzas
o
x
Original y
copia cliente. 1
copia de
ventas, 1 copia
de
contabilidad.
Ver
descripcin
(1)
(1) Las ventas en su mayora las realiza los VCR .. Al trmino del da el
Contador chequea las facturas expedidas por cada VC con reporte de
productos entregados y esto a sus vez con el monto total de mercaderas
recibida por el VCR y lo devuelto al almacn de produccin, segn reporte
computarizado. Las ventas en la Oficina Principal, se controla con una nota
de salida que el cliente al Salir entregan al vigilante de puerta.
Grado
Deficiencias
Recomendacin
Mayor
C.1
C.2
No se efecta anlisis peridicos de
la antigedad de saldos de clientes,
observndose incremento de
morosos en el ao 2015.
C.3
No se exige garantes para los
crditos nuevos
El Gerente de
Ventas y
Finanzas
estn de
acuerdo
El Gerente de
Finanzas est
de acuerdo.
El Gerente
est de
acuerdo
El Gerente
general y el
Contador
estn de
acuerdo
C.4
C.5
Meno
r
Notas
Discusin
con el
cliente
No se ha establecido niveles de
autorizacin para los ajustes
contables por provisiones de
cobranzas morosas. Estas las
aprueba y restra el Contador.
No se ha implementado adecuadas
medidas de seguridad contra robos y
siniestros. Adems, se carece de
plizas de seguro para el Cajero
VCR y comprador.
La Gerencia
general est
de acuerdo
con la
subgerencia.
bancos Dentro las 24 horas siguiente, dejando diario s/. 30,000 para las
compras al contado. Despus remite la documentacin al contado.
8. El contador recibe del cajero copia delas facturas emitidas por los VCR,
copia de las planilla de cobranza el reporte de ingreso diario de fondo y
de papeletas de depsitos en el bancos. Adems recibe copia de la
orden de pedido y gua de remisin, proce4diendo a su verificacin y
registracin en registros de ventas registros auxiliares
de
mercadera ( valorizados)
9. Despus el contador procede la contabilizacin y emite reportes
quincenales de saldos por cobrar a clientes, movimiento a mercaderas
ventas y estados financieros mensuales.
SALDOS
AJUSTE Y
CODIGO
SALDO FINAL
31-12-14
reclasificacin
CUENTA
INDICE
P/T
SIFRAS AL
31-12-15
al 31-12 15
Debe haber
8659,751
8,129,490
70
ventas
y-1
8,129,490
74 descuentos y
Rebajas concedidas
y-1/1
(9,008)
(9,008)
..
.
8, 120,482
8, 120,482
TRABAJO REALIZADO
ENERO
691,688
FEBRERO
708,610
MARZO
559,456
ABRIEL
501,557
MAYO
672,668
JUNIO
JULIO
592,805
AGOSTO
471,493
Y-11, 077,460
SETIEMBRE
861,990
OCTUBRE,
633,628
NOVIEMBRE
835,353
DICIEMBRE
522,782
8, 129,490
Ventas brutas
8, 129,490
(-) devolucin (oct)
9,008
Ventas netas
8, 120,482
La informacin anterior ha sido proporcionada por la empresa.
TRABAJO RALIZADO
= suma conforme
X= chuequeado con sumas mensuales registro de ventas pase al libro diario y
mayor.
= factura de mes sumados y cotejados con el registro de ventas conforme.