EL DERECHO TRIBUTARIO:

Es una rama del Derecho Pblico que estudia las normas jurdicas, a travs de las
cuales, el Estado ejerce su poder tributario con el propsito de obtener, de los
particulares, ingresos que sirvan para sufragar el Gasto Pblico, en aras de la
consecucin del bien comn.
El Derecho Tributario no es pura recaudacin, es las Instituciones que regulan la
recaudacin, como operan, si operan en armona con las garantas del individuo.
PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
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EL PRINCIPIO DE LA LEGALIDAD.
EL PRINCIPIO DE LA GENERALIDAD.
EL PRINCIPIO DE IGUALDAD.
EL PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD.
EL PRINCIPIO DE LA NO CONFISCATORIEDAD.
EL PRINCIPIO DE LA NO RETROACTIVIDAD.
EL PRINCIPIO DE LA JUSTICIA TRIBUTARIA.
EL PRINCIPIO DE PROHIBICIN DE IMPUESTO PAGADERO EN
SERVICIOS PROFESIONALES.
9. EL PRINCIPIO DE LA EXIGENCIA DE UN TERMINO PARA QUE
PUEDA APLICARSE LA LEY TRIBUTARIA.
RAMAS DEL DERECHO TRIBUTARIO:

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
DERECHO PENAL TRIBUTARIO
DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

1.- DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO:

CONTIENE LAS REGLAS SUSTANCIALES RELATIVAS A LAS NORMAS
TRIBUTARIAS, ESTUDIA COMO NACE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA,
EXTINCIN DE ESA OBLIGACIN TRIBUTARIA, ELEMENTOS Y SUJETOS,
EXTENSIN, SUS FUENTES, CAUSAS Y PRIVILEGIOS. POR EJEMPLO AL
REALIZARSE LA ACTIVIDAD ECONMICA NACE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA.

2.- DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: EL DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

ESTUDIA LA APLICACIN DE LA NORMA MATERIAL A UN DETERMINADO
CASO CONCRETO EN TODOS SUS ASPECTOS. ANALIZA LA
DETERMINACIN DEL TRIBUTO. ESTABLECE LA SUMA DE DINERO
COMPLETA A QUE ESTA OBLIGADO EL SUJETO PASIVO Y DETERMINA LA
MANERA DE INGRESARLO AL TESORO NACIONAL, ESA CANTIDAD DE
DINERO. POR EJEMPLO EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
Cuando hay excedentes en la declaracin, (pagu de ms y l tiene que devolver)
no lo devuelve, sino que se compensa (yo le debo, l me debe- compensamos) o
tambin puede ser bajo la figura de la cesin, es una negociacin muy actual
(compaas que tienen excedentes y le cede ese exceso de impuesto a otra
empresa y esa otra empresa paga al fisco por medio de esa cesin.
Cesin de crditos fiscales: Transmisin de derechos crediticios derivados de
tributos y accesorios, que un sujeto titular o legtimo propietario realiza a favor de
otro, al solo efecto de su compensacin con deudas tributarias del cesionario con
el mismo sujeto activo.

3.- DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL:

CUANDO SURGEN CONTROVERSIAS ENTRE
PARTICULARES. ES UN PROCESO ESPECIAL.

EL

ESTADO

LOS

4.- DERECHO PENAL TRIBUTARIO:

EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO REGULA JURDICAMENTE LO
CONCERNIENTE A LAS INFRACCIONES FISCALES, ILCITOS FISCALES Y
SUS SANCIONES. LAS NORMAS APLICABLES EN LOS CASOS CONCRETOS
DE VIOLACIN A LAS DISPOSICIONES TRIBUTARIAS.
5.- DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO:
EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO, ESTUDIA LAS NORMAS
CORRESPONDIENTES CUANDO DIVERSAS SOBERANAS ENTRAN EN
CONTACTO PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN, DEFRAUDACIN Y
FORMAS DE COLABORACIN ENTRE ESTADOS.
(Eso se regulariza a travs de los Tratados Internacionales)

6.- DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO:

EL DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO ESTUDIA LAS NORMAS

FUNDAMENTALES QUE VIGILAN Y DISCIPLINAN EL EJERCICIO DE LA
POTESTAD TRIBUTARIA. ESTA SE ENCUENTRA EN LAS CARTAS
CONSTITUCIONALES DE AQUELLOS PASES EN QUE ESTAS EXISTEN; SE
OCUPA DE LA DELIMITACIN Y COORDINACIN DE POTESTADES
TRIBUTARIAS ENTRE LAS DISTINTAS ESFERAS, ES DECIR, PODER
NACIONAL, ESTADAL Y MUNICIPAL.

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

1. Las disposiciones constitucionales.

2. Los tratados, acuerdos o convenios internacionales celebrados por la
Republica.
3. Las leyes y los actos con fuerza de ley.
4. Los contratos relativos a la estabilidad jurdica de regmenes de tributos
nacionales, estadales y municipales.
5. Las reglamentaciones y dems disposiciones de carcter general
establecidas por los rganos administrativos facultados para tal efecto.
FUENTES INDIRECTAS:
1. La Doctrina
2. La Jurisprudencia

Estas no son obligatorias, ni vinculantes.

NOTA:
El Derecho Tributario, que constituye una rama del Derecho Administrativo,
estudia todo lo relativo a los tributos y, como consecuencia de ello, las relaciones
jurdicas entre el Estado y los contribuyentes