Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Administracin

0501-05510
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

TRABAJO

2016-I

ACADMICO

Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

[Escriba texto]
Cdigo de matrcula:

[Escriba texto]

MAG(e). CPC. CARLOS REYNALDO LEONARDO

GUZMAN NAVARRO
X

Seccin:

Nota:

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Uded de matrcula:

[Escriba texto]
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 29 DE
MAYO 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

1TA20161DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la C y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Administracin en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
formato.

(2 ptos)

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Para el desarrollo del presente trabajo tiene usted que tener en cuenta las siguientes
indicaciones:
1. PRESENTACION DEL TRABAJO ACADMICO:

Debe de tener sumo cuidado en la redaccin y presentacin de su trabajo

acadmico, teniendo en cuenta la correcta utilizacin de la gramtica para una
mejor comprensin del contenido de su trabajo. (2 puntos).
2. DESARROLLO DEL TRABAJO ACADMICO:

A. Desarrolle ejemplos para cada una de las cuatro fases de la evolucin de

la auditoria. (1 punto).
B. Explique cul es el perfil del gerente del SIGLO XXI y sus implicancias en la
auditoria administrativa. Desarrolle un ejemplo que ilustre su respuesta.

(2 puntos).
C. Desarrolle un ejemplo donde se aprecie el comportamiento negativo de un
gerente en colusin con el auditor(es) en el desarrollo de una auditoria
administrativa. (2 puntos).

D. Elija una de las reas que se indican (logstica, produccin, personal,

informtica, comercializacin, administracin o gerencia) de
una empresa de su localidad y desarrolle las cinco fases de la mecnica
operativa de la auditoria administrativa, las mismas que se indican a
continuacin:

(De la primera a la cuarta fase 5 puntos).

Indicar nombre, rea, giro y localidad de empresa a examinar:
I.

Primera Fase: Trabajo Preliminar.

II.

Segunda Fase: Revisin de la Legislacin.

III.

Tercera Fase: Revisin y Prueba

Preliminar de los Controles

Administrativos.
IV.

Cuarta Fase: Examen y Prueba detallada de los controles

administrativos.

V.

Quinta Fase: El Informe de Auditora Administrativa (6 puntos).

Deber tener en cuenta al momento de realizar la auditoria

administrativa lo siguiente:

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a.

CONTROL INTERNO

b.

CONTROL DE PATRIMONIO

c.

GESTION ADMINISTRATIVA

El informe final deber contener el desarrollo de:

1. Aspectos Generales
1.1 Introduccin
1.2 Antecedentes
1.3 Alcance
2. Observaciones.
3. Conclusiones.
4. Recomendaciones.
5. Anexos.

E. Defina que es control interno, desarrolle un ejemplo aplicativo para cada

uno de los tres tipos de control, realice el grafico para cada ejemplo y
explquelo. (2 puntos).

PGINA PRINCIPAL | QU
SOMOS? | CONTACTO | POLTICA | YOUTUBE

ORIGEN, EVOLUCIN Y DESARROLLO DE LA

AUDITORIA
Es la investigacin, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y evidencia.
Aplicada la empresa es el examen del estado financiero de una empresa realizada
por personal cualificado e independiente, de acuerdo con normas de contabilidad,
con el fin de esperar una opinin con que tales estados contables muestran lo
acontecido en el negocio. Requisito fundamental es la independencia.
El auditor no le dice a la empresa como tiene que preparar la contabilidad, sta ha
de ser totalmente independiente, la llevanza de la contabilidad es competencia de
la administracin o de los gestores.
ORIGEN

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En la Edad Media, la auditora trataba de descubrir fraudes; este enfoque se

mantiene hasta finales del siglo XIX.
Hasta la Revolucin Industrial la economa se desarrollaba en base a una
estructura de empresa familiar donde la propiedad y la direccin de sus negocios
confluan en las mismas personas, que, por tanto, no sentan ninguna necesidad
de la auditora independiente ni tampoco se les impona por normativa legal.
Con la aparicin de las grandes sociedades, la propiedad y la administracin
qued separada y surgi la necesidad, por parte de los accionistas y terceros, de
conseguir una adecuada proteccin, a travs de una auditora independiente que
garantizara toda la informacin econmica y financiera que les facilitaban los
directores y administradores de las empresas.
La razn de ser Gran Bretaa la cuna de la auditora se explica por ser este pas el
pionero en la Revolucin Industrial.
Estados Unidos, en la actualidad, est a la vanguardia del estudio e investigacin
de las tcnicas de auditora y de su desarrollo a nivel legislativo.
La crisis de Wall Street en 1929 y la creacin de la Securities and Exchange
Commission (SEC), rgano regulador y controlador de la Bolsa, han sido factores
determinantes para conseguir las cotas de desarrollo que los profesionales de la
auditora han alcanzado en aquel pas.
EVOLUCIN DE LA AUDITORA.
En un principio se limitaba a la vigilancia, con el fin de evitar errores y fraudes. Con
el crecimiento se ha hecho necesario garantizar la informacin suministrada por las
empresas.
Sin abandonar las funciones primitivas, la auditora acomete un objetivo ms
amplio: determinar la veracidad de los estados financieros de las empresas.
Al Reino Unido se le atribuye el origen de la auditora, pero fue en Gran Bretaa,
debido a la Revolucin Industrial y a las quiebras que sufrieron pequeos
ahorradores, donde se desarroll la auditora para conseguir la confianza de
inversores y de terceros. La auditora no tard en extenderse a otros pases.
En la actualidad se puede decir que EEUU es el pas pionero, este avance fue
impulsado por la crisis de Wall Street de 1929.
En el caso de Espaa la introduccin de la profesin de la auditora ha sido muy
lenta, en 1943 nace el ICJCE y, ms recientemente, el Registro de Economistas
Auditores (REA) en 1982 y el Registro General de Auditores (REGA) en 1985.
La armonizacin contable internacional consiste en que la informacin financiera
proporcionada por las empresas que actan en un mismo mercado sea til para
sus destinatarios, sin necesidad de una traduccin, por lo que es necesario un
acercamiento de las legislaciones contables.
El International Accounting Standards Board (IASB), acometi la tarea de elaborar
un cuerpo de normas contables que pudieran ser aceptadas en los mercados
financieros internacionales, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).

EVOLUCIN HISTORICA DE LA AUDITORA

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Las primeras manifestaciones de auditora se ubican muy atrs en el tiempo, por lo que
podemos sealar que es tan antigua como la propia historia de la humanidad.
Esta actividad auditora como actividad de control de la actividad econmica financiera de
cualquier institucin, surge en el momento mismo en que la propiedad de unos recursos
financieros y la responsabilidad de asignar stos a usos productivos, ya no estn en manos de
una misma y nica persona, como ocurre en cualquier institucin de cierto tamao y
complejidad. Fue entonces cuando, como consecuencia del desarrollo extraordinario de las
sociedades annimas como forma jurdica de empresa, surgi la necesidad de que la
informacin contable facilitada a los accionistas y a los acreedores, respondiera realmente a la
situacin patrimonial y econmica-financiera de la empresa.
La auditora como profesin fue reconocida en Gran Bretaa por la Ley de Sociedades en
1862, en la que se estableca la conveniencia de que las empresas llevaran un sistema
contable y la necesidad de que efectuarn una revisin independiente de sus cuentas. La
profesin del auditor se introdujo en los Estados Unidos de Amrica hacia 1900 y aos ms
tarde a Amrica Latina.
En esta poca que la ubicamos en la segunda mitad del siglo XIX, los objetivos de la auditora
eran fundamentalmente dos: la deteccin y prevencin de fraudes, y la deteccin y prevencin
de errores.
Hasta inicios del siglo XX el trabajo de los auditores se concentraba principalmente en el
balance que los empresarios tenan que presentar a sus banqueros en el momento que
decidan solicitar un prstamo. Fue a partir de 1900 cuando la auditora o contadura pblica
como se le llamaba en los Estados Unidos de Amrica se le asign el objetivo de analizar la
rectitud de los estados financieros. Despus de esta fecha la funcin del auditor como detective
fue quedando atrs y el objetivo principal del trabajo pas a ser la determinacin de la rectitud o
razonabilidad con la que los estados financieros reflejan la situacin patrimonial y financiera de
la empresa, as como el resultado de las operaciones; tales actividades a cargo de la auditora
financiera que fue la pionera en este campo. Con el devenir del tiempo y en una poca ms
reciente surge la auditora operacional o de gestin; la auditora gubernamental; y la auditora
administrativa. En los ltimos tiempos surgen ya auditoras ms especficas, como la auditora
social, la auditora informtica y auditora ambiental
QUE ES LA AUDITORA
El trmino auditora significa inspeccionar, revisar, verificar, investigar. En los pases de cultura
latina, de los que es originario este concepto, su uso ha quedado relegado hasta comienzos del
presente siglo veinte al derecho militar y cannico. Este trmino pas de los pases latinos al
mundo anglosajn y de all, de Inglaterra y los Estados Unidos de Amrica volvi nuevamente
al mundo latino ya bien avanzado el siglo XX, para designar lo que en diferentes pases se
vena denominando censura jurada de cuentas o revisin de contabilidades. Sin embargo esta

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nueva acepcin del trmino auditora fue siendo gradualmente ampliada durante las ltimas
dcadas, y hoy da este concepto se utiliza no slo para referirse a la censura de cuentas o
revisin de contabilidades en sentido estricto, sino tambin para designar toda actividad de
control ex-post o a posteriori de la actividad econmica-financiera, administrativa, operativa o
de otra ndole de las operaciones de cualquier institucin, ya sea sta pblica o privada.
En su conceptualizacin ms restringida se denomina auditora de cuentas o simplemente
auditora, a la actividad de revisin y verificacin de las cuentas manuales (balance y estado de
prdidas y ganancias, principalmente), para cerciorarse de que las mismas constituyen una
imagen fiel del patrimonio y del resultado de las operaciones de la empresa o entidad auditada,
de conformidad con la normativa legal que le es aplicable y los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Determinar la razonabilidad, con la finalidad de emitir una opinin profesional.

Evaluacin de los controles internos, para las correcciones a tiempo (oportuno).
Evaluacin de los objetivos de las metas trazadas.
Comprobacin del funcionamiento de la Administracin.
Determinar el grado de confiabilidad de la gestin administrativa.
Determinar las irregularidades en el manejo de los recursos humanos.
Evaluacin de la gestin empresarial, el cumplimiento de las medidas de austeridad.
Evaluacin contable y presupuestal si muestra confiabilidad.
LOS PRINCIPIOS GENERALMENTE ACEPTADOS EN AUDITORA

1. Exposicin.- Es la claridad de todas la transacciones de la empresa.

2. Uniformidad.- No debe tener ninguna variacin con respecto al ejercicio precedente.
3. Importancia o materialidad.- Importancia econmica o materialidad de las partidas.
4. Moderacin.-De dos o ms posibilidades igualmente vlidas se escoge el resultado inmediato
ms desfavorable.
VIDEO EVOLUCIN HISTORICA DE LA AUDITORIA
1. necesario la aplicacin de la tcnica de la auditoria en el rea de la administracin, ya
que generalmente es el rea financiera a la que se le da atencin, quedando un
desequilibrio en el examen que se realiza en la empresa. En alguno de los casos en
este campo se aplica la auditoria llevando implcito el carcter administrativo. El auditor
moderno ha querido separarlos, dndole as a la auditoria administrativa su propia
esencia y naturaleza de la actividad que se realiza en las empresas, y as completar el
examen integral en cada rea funcional.
La administracin general en los ltimos tiempos ha crecido, y han aparecido nuevos
retos, nuevas formas, en su aplicacin. El aparecimiento tecnolgico le exige nuevas
respuestas a las interrogantes que antes contestaba fcilmente. La administracin ha
crecido y cada da se hace mas complicado su manejo por lo que es necesario, darle
importancia a los aspectos ms especficos para su mejor desarrollo. La circunstancia
anterior permite una observacin cuidadosa, un estudio analtico que este al alcance de
los que dirigen las empresas.
Anteriormente el examen de la empresa se limitaba principalmente a la situacin
financiera como lo decimos antes, al manejo de las finanzas al manejo de los nmeros,
es decir, cuantitativamente, lo cual consiste en una investigacin minuciosa para
averiguar la situacin financiera y descubrir fraudes y errores, sin embargo hace falta la
revisin, el estudio y la evolucin de la empresa en su conjunto, en su composicin y
estructura, organizada en cada una de las funciones que la integran desde la cpula
hasta el ultimo nivel de la organizacin.
La auditoria como disciplina es importante tanto en la empresa publica como en la
empresa privada, as en la empresa agrcola, industrial y comercial, en la empresa

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pequea, mediana y grande, en cualquier unidad organizativa de la empresa de la

empresa, gerencia, divisin, departamento, seccin, unidad etc.
La auditoria administrativa ha tenido su desarrollo mediante aplicaciones en todas las
empresas y su estructura, otros la ubican solo en el examen de los controles en
general de las actividades que generan problemas, por lo que el anlisis y evaluacin
del comportamiento de los objetivos, polticas, estrategias, tienen una singular
importancia en los diferentes elementos que componen el que hacer de la empresa.
En conclusin, la auditoria administrativa es un accionar eminentemente dinmico, la
cual debe de aplicarse en cada nivel de la empresa, independientemente de su
magnitud, de sus productos, y de sus objetivos, aun en las pequeas empresas en
donde muchas veces se llega a considerar que no es necesaria. Su aplicacin debe ser
secuencial y concatenada, integral y parcial con el objeto de lograr la eficiencia en toda
su dimensin.

2.

DEFINICIONES
La auditoria administrativa se ha considerado como el examen completo y constructivo
de la estructura organizativa de una empresa, institucin o departamento
gubernamental o de cualquier otra entidad, as como de sus mtodos de control,
medios de operacin y empleo que d a sus recursos humanos y materiales. Sin
embargo, con el inters de tener un panorama ms amplio de lo que debemos
entender por auditoria administrativa se han escogido algunas definiciones que han
expuestos tratadistas de la materia.

E. F. Norbeck: "Es una tcnica de control que proporciona a la gerencia un mtodo de

valuacin de la efectividad de los procedimientos operativos y controles internos."
En esencia, para Norbeck, el objetivo de la auditoria administrativa no consiste en delinear
programas de auditoria para auditores, sino en proporcionar a la gerencia la base para
entender y comprender los aspectos generales de esta disciplina mediante la valorizacin
de los aspectos que forman la empresa.

DEFIN IC I N DE

LO G S TICA

Del ingls logistics, la logstica es el conjunto de los medios y

mtodos que permiten llevar a cabo la organizacin de una empresa o de
un servicio. La logstica empresarial implica un cierto orden en los
procesos que involucran a la produccin y la comercializacin de mercancas.

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Se dice, por lo tanto, que la logstica es el puente o el nexo entre

la produccin y el mercado. La distancia fsica y el tiempo separan a la
actividad productiva del punto de venta: la logstica se encarga de unir
produccin y mercado a travs de sus tcnicas.
En las empresas, la logstica implica tareas de planificacin y gestin de
recursos. Su funcin es implementar y controlar con eficiencia los materiales y
los productos, desde el punto de origen hasta el consumo, con la intencin de
satisfacer las necesidades del consumidor al menor coste posible.
El origen de la logstica se encuentra en el mbito militar, donde
la organizacin tenda a atender el movimiento y el mantenimiento de las
tropas en campaa. En tiempos de guerra, la eficiencia para almacenar y
transportar los elementos resulta vital. De lo contrario, los soldados pueden
sufrir la escasez de medios para enfrentar la dureza de los combates.
A partir de estas experiencias, la logstica empresarial se encarg de estudiar
cmo colocar los bienes y servicios en el lugar apropiado, en el momento
preciso y bajos las condiciones adecuadas. Esto permite que las empresas
cumplan con los requerimientos de sus clientes y obtengan la mayor
rentabilidad posible.
Lee todo en: Definicin de logstica - Qu es, Significado y
Concepto http://definicion.de/logistica/#ixzz47p5Yv3QX

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