EJERCICIO DE PAPELES DE TRABAJO 2DO 2015

Objetivos de la actividad
1. Preparar cedulas sumarias y organcelas de acuerdo a los estados
financieros del cliente.
2. Practicar la metodologa de referenciacion (marcas, referencias y
referenciacion cruzada).
3. Aplicar criterios de importancia relativa para distinguir entre los asientos de
ajustes y asientos de reclasificacin.
4. Realizar asientos de ajuste y reclasificacin en los papeles de trabajo.
5. Identificar debilidades de control interno y redactar notas de control interno
en los papeles de trabajo.
6. Aplicar procedimientos y pruebas de auditora, utilizando los programas y
construyendo cedulas de detalle.
Actividad. Instrucciones
1. Construya las cedulas sumarias, agrupando las cuentas del balance
de comprobacin adjunto. Segn los rubros que aparecen en el
balance general del cliente y el estado de resultados.
2. Realice la prueba de desembolsos mayores y menores. Para ello
lleno la cedula de detalle respectiva, siguiendo los pasos
establecidos en el programa de efectivo para la prueba especfica y
dejando evidencia del trabajo realizado a travs del uso de las
marcas.
3. Realice la prueba y revisin de conciliaciones bancarias, siguiendo
los pasos establecidos en el programa de efectivo para la prueba
especfica y dejando evidencia del trabajo realizado a travs del uso
de las marcas. Aplique a la cedula de trabajo la tcnica de
referenciacion cruzada.
4. Elabore el formato de confirmacin bancaria para uno de los bancos
del cliente, y archive en los papeles de trabajo.
5. Para los casos que se presenten de errores o faltas en la
presentacin de la informacin financiera:
a) Clasifique las correcciones propuestas como: A/A= asiento de
ajuste o A/R=asiento de reclasificacin, y
b) Realice el asiento contable y explicacin respectiva en la
cedulas de trabajo, segn se indica en el formato anexo de la
cedula resumen de asientos

DISTRIBUIDORA CABIMAS.
PRACTICA DE AUDITORIA II
ARQUEO DE CAJA:
El da 15 de febrero a las 8 AM, se practic un arqueo de caja chica, la
cual posee un fondo fijo de Bs. 200.000,00. Al practicar el recuento
nos encontramos la siguiente situacin:
Efectivo en billetes y monedas Bs. 46.750,00. Factura # 1025 de la
Librera Europa de fecha 4/11/15
por concepto de artculos de
escritorios por Bs. 88.250,00. Un recibo cancelado a Juan Lpez (custodio
de caja chica) para un taxi por Bs. 15.000,00 escrito a lpiz el 16/12/15,
un vale otorgado a Luisa Prez como anticipo de sueldo por Bs.
30.000,00 de fecha 20/12/2015. El ltimo reembolso recibido con
cheque N 225634 del 02/11/2015 por Bs. 196.000,00 para el perodo
02/10 al 02/11/15.
Nota: Es poltica
hasta 60.000,00 Bs.

de la empresa realizar pagos por caja chica

Las facturas, recibos, vales y entrega de valores deben estar escritos a

bolgrafo.
No se permite otorgar vales a empleados para anticipo de sueldos ni
prestamos, ni anticipo de prestaciones.
La caja chica se debe rembolsar hasta un consumo del 75%.

1.

La empresa Comercial Ashley S.A.C. recibe el 01/06/2015 un prstamo de S/.

350,000 del Banco de Crdito a una tasa de inters de 36% anual pagadero totalmente por
adelantado y con vencimiento al 31/05/2016.Los intereses han sido debitados en su totalidad a
la cuenta de intereses financieros en la fecha de recepcin del prstamo.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa
al 31/12/2015.
2.
La empresa Comercial Ashley S.A.C. tiene un contrato de alquiler de local por un
ao de S/. 8,500 mensuales, inicindose este el 01/06/2015 con vencimiento al 31/05/2016,
habindose pagado el ntegro del contrato a la firma de este. Los alquileres han sido debitados
en su totalidad a la cuenta de gastos administrativos en la fecha de pago y a la firma del
contrato.
Se solicita.- efectuar los asientos de diario y ajuste que usted considere conveniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situacin financiera de la empresa
al 31/12/2015.
3.
La empresa Comercial Ashley S.A.C. ha otorgado el 01/08/2015 con vencimiento a
un ao un prstamo de S/. 180,000 a una tasa de inters de 24% anual habiendo cobrado los

intereses por adelantado; en la cuenta de Intereses diferidos aparece registrado al 31/12/2015

S/. 28,800.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste
que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la
situacin financiera de la empresa al 31/12/2015.
4.
En la revisin de las plizas de seguros se determin que la empresa Comercial
Ashley S.A.C. tiene una pliza de seguro de maquinaria sobre todo riesgo por S/. 90,000, que
se encuentra aplicada en su totalidad a resultados del ao 2,015. El periodo de vigencia de la
pliza es de un ao habindose iniciado esta el 01 / 05 /2015.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste
que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la
situacin financiera de la empresa al 31/12/2015.
5.

La empresa Comercial Ashley S.A.C.. tiene un contrato por el alquiler de local de

S/.5,700 mensuales de los cuales ha cobrado por adelantado 12 meses, inicindose el mismo
el 01/05/2015. Se registra al cierre del ejercicio como alquileres S/68,400
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste
que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la
situacin financiera de la empresa al 31/12/2015.
6.
La empresa Comercial Ashley S.A.C. ha otorgado el 01/05/2015 con vencimiento a
un ao un prstamo de S/. 240,000 a una tasa de inters de 36% anual habindose pactado el
cobro de los intereses a su vencimiento; en la cuenta de Intereses financieros aparece
registrado al 31/12/2015 S/. 50,400.
Se solicita.- Determinar lo apropiado de los saldos y efectuar los asientos de diario y ajuste
que usted considere conveniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la
situacin financiera de la empresa al 31/12/2015.
Nota: Otros ajustes.

La empresa dejo de registrar un gasto de alquiler por Bs. 500.000 correspondientes al ao

2.013 cancelado con cheque No. 25805. Una venta a crdito por Bs. 200.000 y una compra
a crdito por Bs. 150.000.

La empresa registro una mejora a la computadora como un gasto general por Bs. 400.000
y en inversiones permanentes aparece registrada una inversin que es de tipo temporal
por Bs. 500.000.

En el capital social el aporte es en efectivo con fecha 12/14 fue de Bs. 9.500.000, ya que
segn evidencias existen 500.000 Bs. Por cobrar accionistas.

Conclusin de Auditoria: En base al trabajo de auditoria realizado y a la

evaluacin
del
control
interno
Contable, la cifra de bolvares 1.421.000,00 de la compaa Comercial
Ashley S.A., para el efectivo en caja y Banco, es razonable y est de
acuerdo con los principios de contabilidad establecidos generalmente
aceptados o normas internacionales. No se encontraron desviaciones que
ameriten extender el alcance original de las pruebas.

BANCO MERCANTIL
ESTADO DE CUENTA

Periodo: 01-12-15 AL 31-1215

Cuenta Corriente: # 035001640-1

Avenida Principal
Cabima
s
Zulia
Referen
cia

Da

Ofic.

35

35

35

12

982

15

35

25872
350029
207
809479
7

15

35

258

15

35

25851

15

35

25852

15

35

25860

15

35

25873

15

35

25874

15

35

25861

16

901

1710

19

35

19

901

19

901

25863
357998
76
357999
01

20

25864

30

35

30

35

25865
809481
8

30

35

25869

25871
809479
4

Descripcin

Debe

Haber

Saldo
351.607,
Saldo Inicial en banco mes Dic.
00
Pago Cheq. Por
317.232,
Ventanilla
34.375
00
Deposito En Cuentas
690.29 1.007.52
Corrientes
6
8,00
Pago Cheq. Por
969.721,
Ventanilla
37.807
00
985.521,
Int. S/Certif. A Plazo Nro. 2009 15.800 00
Deposito En Cuentas
5.201.5 6.187.02
Corrientes
00
1,00
Pago Cheque B.V.
171.50
6.015.52
Depositado
0
1,00
Pago Cheq. Por
5.961.72
Ventanilla
53.800
1,00
Pago Cheq. Por
5.907.86
Ventanilla
53.854
7,00
Pago Cheq. Por
5.854.06
Ventanilla
53.800
7,00
Pago Cheq. Por
5.816.67
Ventanilla
37.397
0,00
Pago Cheq. Por
159.34
5.657.32
Ventanilla
5
5,00
Pago Cheq. Por
5.594.79
Ventanilla
62.529
6,00
Cargo Por Consulta
5.594.29
Ult. 17 Mov.
500
6,00
Pago Cheq. Por
5.561.50
Ventanilla
32.789
7,00
Cargo Por Entrega
5.561.00
De cheq.
500
7,00
Cargo Por Entrega
5.560.50
De Chequera
500
7,00
Pago Cheque Por
140.00
5.420.50
Compensacin
0
7,00
Pago Cheq. Por
5.386.28
Ventanilla
34.227
0,00
Deposito En Cuentas
1.000.0 6.386.28
Corrientes
00
0,00
Pago Cheq. Por
220.00
6.166.28
Ventanilla
0
0,00

30

35

25862

30

35

25875

30

35

30

983

25870
350292
08

30

901

100421

31

35

25876

31

35

25870

Pago Cheq. Por

Ventanilla
Pago Cheq. Por
Ventanilla
Pago Cheg. Por
Ventanilla

20.030
80.000
270.00
0

Int. S/Certif. A Plazo Nro. 2009 6.500

Envo Estado De
Cuenta
500
Pago Cheque Por
Compensacin
12.250
Pago Cheque Por
4.777.7
Taquilla
00

6.146.25
0,00
6.066.25
0,00
5.796.25
0,00
5.802.75
0,00
5.802.25
0,00
5.790.00
0,00
1.012.30
0,00