MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ANTONIO

AUDITORIA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN

PRESUPUESTARIA EJERCICIO 2012
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
(Concurso Pblico de Meritos N 05-2013-CG. Resolucin de Contralora N 383-2013CG del 18-10-2013)
I.

INTRODUCCION
El Planeamiento y programa de Auditora se formula como resultado de la
evaluacin y entendimiento de la organizacin interna de la Municipalidad Distrital
de San Antonio, Provincia de Trujillo, Regin La Libertad, y siguiendo los
lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de Auditora, (NIA),
Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) , Manual de Auditora Gubernamental
(MAGU); marco dentro del cual se establecen los objetivos y se desarrollan los
respectivos procedimientos.

II.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada, por la Municipalidad Distrital de San Antonio, para la
Cuenta General de la Repblica, as como, del grado de cumplimiento de las metas y
objetivos previstos en el presupuesto institucional.
1. Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por
la Entidad al 31 de diciembre del ejercicio 2012, de conformidad con el marco
de referencia conceptual para la presentacin de informacin financiera utilizado
por la Entidad.
Objetivo Especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y
flujos de efectivo, de conformidad con el marco de referencia conceptual para
la presentacin de informacin financiera utilizado por la Entidad.

Objetivo Adicional

Evaluar el seguimiento a la implementacin de las medidas correctivas

contenidas en las recomendaciones de los informes de auditoria anteriores. (RC
N 309-2011-CG).
2.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada
por la entidad al 31 de diciembre del ejercicio 2012, as como el grado de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto Institucional.
Objetivos Especficos
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases
de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del
presupuesto institucional, teniendo en cuenta las medidas complementarias
de austeridad o restriccin del gasto pblico.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el
presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

3.

Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora:

1.

Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del sistema de

control interno en las reas administrativas y en aquellos procesos
vinculados directamente por la misin y objetivos establecidos por la
municipalidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia
y eficacia de los controles claves que aseguren a la municipalidad el
cumplimiento de sus objetivos y metas previstas.

2.

Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y

objetivos previstos y resultados esperados, de conformidad con lo
establecido en la Directiva N 013-2001- CG/B340, aprobado con
Resolucin de Contralora N 117-2001-CG del 27 de JUL. 2001.

3.

Verificar el estado situacional de las liquidaciones fsico financiero de las

Obras ejecutadas y culminadas al 31 de DIC. 2012, verificando su adecuada
afectacin contable en los rubros correspondientes.

4.

Determinar el gado de eficiencia, eficacia y economa del uso de los

recursos provenientes del Fondo de Compensacin Municipal, estableciendo
si durante el periodo objeto de evaluacin
la administracin dio
cumplimiento a las normas que regulan la aplicacin de estos recursos y si
se encuentran debidamente justificados y sustentados tcnicamente.

5.

Verificar el grado de avance de los procesos legales a favor y en contra de la

Municipalidad, incluyendo
procesos contenciosos administrativos,
acciones de amparo, civiles, penales, que al 31 de DIC. 2012 se encuentren
en trmite, con indicacin de los procesos judiciales con primera, sentencia
judicial, verificando si se encuentran debidamente provisionados.

6.

Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con proceso licitario,

con la finalidad de verificar su sustento legal y contractual y si fueron
efectuados en trminos de transparencia, economa y oportunidad y si los
mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y si se encuentran
en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o
despilfarro.
Evaluar los proyectos de inversin u obras pblicas efectuados directamente
o a travs de contratistas y administracin directa.

7.

8.

Evaluar los sistemas informticos y software con que cuenta la entidad, los
mecanismos de seguridad y existencia de planes de contingencia del sistema
informtico de la municipalidad.

III. ACTIVIDADES Y RGIMEN DE ORGANIZACIN INTERNA DE LA

MUNICIPALIDAD
3.1

Actividades
La Municipalidad Distrital de San Antonio es un rgano de Gobierno Local
que emana de la voluntad popular. Se encuentra ubicada en el Departamento de
La Libertad. Tiene personera jurdica de derecho pblico, con autonoma
econmica y administrativa en los asuntos
de su competencia, en
cumplimiento de las leyes y disposiciones que de manera general y de
conformidad con la Constitucin Poltica del Per le son aplicables.
Tiene como finalidad, planificar, ejecutar e impulsar a travs de sus unidades
orgnicas un conjunto de acciones, con el objeto de proporcionar a la
comunidad una adecuada prestacin de los servicios pblicos, fomentar el
bienestar a los vecinos, as como propender al desarrollo integral y armnico
de su jurisdiccin.
De conformidad con lo que dispone la Ley Orgnica de Municipalidades N
27972 tiene por misin, promover el desarrollo econmico local, con
incidencia en la micro y pequea empresa, a travs de planes de desarrollo
econmico local aprobados, en armona con las polticas y planes nacionales y
regionales de desarrollo.
Para ejecutar sus actividades y operaciones recauda ingresos propios
provenientes de Impuesto, Tasas, Servicios, Venta de Bienes, y Transferencias
del Gobierno Central como de Fondo de Compensacin Municipal, entre otros.
Dentro de las principales actividades de la entidad mencionamos las
siguientes:

3.2

Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripcin

y ejecutar los planes correspondientes.
Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Local Concertado con su
comunidad
Dictar normas sobre los asuntos y materia de su responsabilidad y
proponer las iniciativas las iniciativas legislativas correspondientes.
Crear, modificar, suprimir o exonerar sus contribuciones, arbitrios y
derechos de acuerdo a Ley.
Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participacin,
concertacin y fiscalizacin de la comunidad en la gestin municipal.
Administrar sus bienes y rentas.
Celebrar los acuerdos con otras municipalidades para organizar servicios
pblicos comunes.
Exigir el cumplimiento de sus propias normas, sea con sus propios
medios o con el auxilio de las fuerzas policiales.
Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las que
seale la Ley,

Organizacin
La Municipalidad Distrital de San Antonio tiene como antecedente de creacin,
la Ley N 9781 del 21 de Enero de 1943 mediante la cual se crea como Distrito
de Las Lomas.
Posteriormente con la Ley N 12218 del 17 de Marzo de 1955, cambia el
nombre de Distrito de Las Lomas, por Distrito de San Antonio
Su organizacin est definida en la Ley N 27972, Ley Orgnica de
Municipalidades la misma que se enmarca dentro de una visin de Estado
democrtico, Unitario, Descentralizado y desconcentrado, con la finalidad de
lograr el desarrollo sostenible del pas.
La institucin, por mandato de la Ley N 27972, Ley Orgnica de
Municipalidades, cuenta con el Concejo Municipal, rgano colegiado que
tiene aprobado su Reglamento Interno mediante Ordenanza Municipal N 001MDSA de fecha 11 de Enero del 2007, documento que, segn lo informado por
la Secretara General de la entidad, no ha tenido modificaciones durante el
ejercicio 2012.
Para el desarrollo de las funciones cuenta con los documentos de gestin,
dentro de ellos, el Reglamento de Organizacin y Funciones ROF- con su
respectiva estructura orgnica aprobada mediante Ordenanza Municipal N 82012-MDSA del 30 de Marzo del ao 2012. Cuadro para Asignacin de
Personal aprobado por Ordenanza Municipal N 9-2012-MDSA de fecha 30 de
marzo del 2012, y Reglamento Interno de Concejo aprobado por Acuerdo de
Concejo Municipal N 0023-2006-MDSA del 28 de Febrero del ao 2006.
La estructura orgnica se presenta en el ANEXO 3

3.3

Normatividad Legal
La siguiente normatividad legal es aplicable a la Municipalidad Distrital de San
Antonio:
Constitucin Poltica del Per del ao 1993.
Ley Orgnica de Municipales N 27972.
Decreto Legislativo N 776- Ley de Tributacin Municipal.
Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Publico.
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa D.S. N 00590-PCM.
Ley del Sistema Nacional de Control N 27785
Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Legislativo N 1017 y su
Reglamento Decreto Supremo N 184-2008-EF
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley 28411
Ley N 29812, Ley de Presupuesto para el Sector Pblico correspondiente
al periodo 2012.
Resolucin Directoral N 001-2009-EF/93.01 Uso obligatorio del Plan
Contable Gubernamental 2009.
Resolucin Directoral N 003-2012-EF-51.01, Directiva para el Cierre
Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la Cuenta
general de la Repblica.

3.4

Sistemas informticos con los que opera la entidad.

La Municipalidad Distrital San Antonio cuenta con los siguientes

sistemas operativos:
Sistema Integrado de Informacin Financiera. Es una herramienta
ligada a la Gestin Financiera del Tesoro Pblico, y vinculada a las
denominadas unidades ejecutoras. En la entidad, al SIAF tienen acceso las
Sub Gerencias de Recursos Humanos, Sub Gerencia de Logstica y
Servicios Generales, Sub Gerencia de Tesorera , Sub Gerencia de
Contabilidad, Sub Gerencia de Planificacin y Presupuesto, y Gerencia de
Administracin y Finanzas.

Sistema de Control Gubernamental. Es un sistema desarrollado por la

Contralora General de la Repblica con el objeto de facilitar el registro e
intercambio de informacin estructurada con las Entidades y rganos de
Control Institucional del Sistema Nacional de Control y las SOAS
designadas.

Sistema Integrado de Gobierno SIGOBEL MDSA. Est dividido en

los siguientes mdulos
Mdulo de Trmite Documentario.
Mdulo de Logstica

 Mdulo de Recursos Humanos

Mdulo Contable

Sistema Integrado de Gobierno Administracin Tributaria. Permite

registrar toda la informacin de los contribuyentes en materia de
recaudacin, control y fiscalizacin, por los diferentes impuestos, tasas y
est dividido por mdulos, y los acceso son dados de acuerdo a la
funcionalidad de cada rea.

Sistema de Informacin Geogrfica. Permite registrar, ver y reportar en

forma grfica, mapas, etc. La Sub Gerencia de Catastro y Desarrollo
Urbano, son las reas que tienen accedo a este sistema de informacin.

3.5

Recursos Humanos y Rgimen Laboral

La Municipalidad Distrital de San Antonio, para la operatividad de sus
diferentes unidades orgnicas cuenta con el siguiente personal:

101 trabajadores bajo el rgimen del Decreto Legislativo 1057, norma

modificada por la Ley N 29849

82 servidores pblicos bajo el rgimen del Decreto Legislativo 276,

incluyendo al titular del pliego, y a un trabajador con vnculo laboral
suspendido temporalmente por un ao.

313 trabajadores bajo el rgimen del Decreto Legislativo 728, dentro de

los cuales se incluyen a obreros de limpieza pblica , parques y jardines,
trabajadores destinados al rea de Serenazgo
TOTAL RECURSOS HUMANOS: 496.

3.6

Principales Contribuyentes
La sub gerencia de Recaudacin y Control de la entidad ha presentado una
muestra de 50 principales contribuyentes, de los cuales tomamos los siguientes,
en atencin al mayor importe factura durante el ejercicio 2012.

MUESTRA DE LOS PRINCIPALES CONTRIBUYENTES EN EL AO 2012

ITEM

CONTRIBUYENTE

UBICACIN

01

CDIG
O
327653

Susoni Mauricci Mara Julio

02

316725

03

1460

04

70881

Zavaleta Ferradas Mara del

Pilar
Ca. Promotora de LA Const.Sta
Graciela
Inmobiliaria San Vicente S.A.C.

Fundo
Salitral
California

05

165175

06

164552

Contratista Generales Sta Cruz

S,R.L.
Inmuebles y Negocios S.A.C.

TOTAL
El

El Golf
Trujillo Centro
La Merced
La Merced

25,192.4
5
21,207.0
0
19,464.4
0
16,469.3
2
13,047.5
7
12,704.5

07

8020

08
09

160251
155706

10

158278

Constructora Beta S.A.C.

Asoc. De Comerc. Minoristas Sta
Rosa
Vega Gutirrez Hernando Clever

11
12
13

20
169449
158059

Pinillos Ganoza Iris Hortensia

Russo Pestana Viuda de Pinillos
Essalud. Seguro Social Salud

14

158942

15

49270

16

155562

17

157336

18

163472

Productos Alimenticios Costa,

Sierra y Selva E.I.R.L.
Asoc. De Vivienda Colegio de
Ingenieros
Asociacin De Comerciantes
Mercado Sta Edelmira
Aguilar Zambrano Francisco
Teodorico
Oclemar SAC

19

4330

Vlez de Orbegoso Luis Alberto

20

158605

Ciudad Bocanegra Agustn

3.7

Portales
del
Golf
California
Las
Lomas
Norte
Ovalo
La
Marina
San Pedro
San Pedro
San
Andrs
Sta Etapa
Santa
Edelmira
San
Andrs
Sta Etapa
Santa
Edelmira
La
Alameda
del Golf
La
Alameda
del Golf
San Jos de
California
Ftima

2
12,179.8
1
9,932.05
8,861.74
8,645.16
8,593.61
8,570.93
8,156.20
7834.35
7,714.11
7,380.44
6,895.88
6,679.91
6,382.28
5,863.22

Principales Proveedores
Del reporte de proveedores proporcionados por la entidad, y segn los montos
facturados en nuevos soles, hemos seleccionado a los siguientes principales
proveedores de bienes y servicios:
RUC
20481100535
20559743063
20143703313
20131911310
20132019607
20482449124
20482772502
20477629441
20482293361
20482627162
20477644831
20540007072
20477216952
20481249504
10181403000
20397561454
20482740481
10179084657
20482846123
20477499482
20495728758
20481482442
20481182329
20482762531
20540007404

NOMBRE O RAZN SOCIAL

Blakar Contratistas Generales S.A.C.
Consorcio CAVAMAR
M.G. Trading S.A.C.
SEDASAN S.A.
C.A.Loayza S. R. L. Ltda
Antico S.A.C.
Comparacin Kan Contratistas Generales S.A.C.
CMM Ingeniera y Construcciones E.I.R.L.
CA Constructora AVC S.A.C.
Constructora y Consultora Roguemi S.A.C.
Consorcio Ingeniera y Tecnologa del Agua
ARV. Constructores S.A.C.
SENCON Servicios Negocios y Construccin S.A.C.
W. & G.FOO BUSINES S.A.C
Infante Huamn Juan Carlos
Mannucci S.A.C.
PA & ZA Contratistas Generales S.A.C.
Anticona Espinoza Omar Richar
Multiservicios y Comercializadora Dinella S.A.C.
Jardines y Forestales S.A.C.
Constructora Andr Anghelos S.A.C.
Ingeniera, Construccin, Minera S.A.C.
Grupo Soriano S.R.L.
Inversiones y Negocios Din S.A.C.
Soluciones Empresariales Modernas E.I.R.L

MONTO
4,617,686
3,877,263
2,009,525
2,000,665
1,488,432
1,311,436
1,095,164
1,062,930
1,062,329
901,061
868,591
797,474
664,509
643,116
628,199
612,210
583,382
565,071
548,315
546,225
544,276
452,945
389,679
387,667
372,820

20552129025
20132023540
20482536523
10181885934
20131544490
20440433864
20543444066
20481436878

3.8

RKF Arquitectos E.R.L.

Hidrandina
Encovelma S.A.C.
Luna Guerrero Toms Orlando
Sistemas de Seguridad S.A.
Multiobras del Norte S.A.C.
Intelli Net Works S.A.C.
Premiun Net S.R.L.

351,513
328,890
328,645
280,830
236,714
229,315
206,950
200,415

Impuestos a los que se encuentra afecta la Municipalidad

La entidad se encuentra afecta a los tributos y contribuciones que se canalizan
por intermedio del PDT PLAME, es decir: Essalud, Essalud Vida, Pensiones,
Seguro Contra Accidentes de Trnsito, AFPs. Rentas de Cuarta y Quinta
CategoraEst obligada a presentar la Declaracin COA, segn el Decreto Supremo N
027-2001-PCM, y normas ampliatorias y modificatorias. Presente la
declaracin informativa a travs del DAO. Aplica detracciones a los
proveedores que corresponde. No es sujeto del Impuesto a las Ventas y no es
agente de retenciones segn Padrn de Contribuyentes de la SUNAT.

3.9

Principales Financiamientos obtenidos por la Municipalidad.

La entidad durante el periodo 2012, no ha obtenido ningn compromiso por
operaciones oficiales de crdito interno ni externo.

3.10 Relacin de abogados externos

La entidad durante el periodo 2012, no ha contado con los servicios
profesionales de Abogados externos.
3.11 Polticas de inventarios de existencias y de activo fijo
La Municipalidad Distrital de San Antonio, a partir de lo dispuesto en el Art.
121 del Decreto Supremo N 007-2006-Vivienda, Reglamento de la Ley N
29151, Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales, ha conformado
la Comisin de Inventario de los bienes de la entidad, acto administrativo
formalizado mediante Resolucin Gerencial N 414-2012-GM-MDSA del
fecha 13 de noviembre del 2012.
Adicionalmente se ha expedido la Directiva Interna N 001-2012-CI/MDSA
aprobada con Resolucin Gerencial N 414-2012-GM-MDSA.I
3.12 Participacin accionaria de la municipalidad
La nica participacin accionaria de la Municipalidad Distrital de San Antonio,
es en la empresa SEDASAN S.A., inversin que al 31 de DIC. 2012 es la
siguiente:

NMERO DE

VALOR NOMINAL DE

MONTO TOTAL EN

IV.

ACCIONES

CADA ACCIN

ACCIONES

4,402

1,000

4,402,000

ALCANCE DEL EXAMEN.

Periodo a examinar y marco regulatorio
La Auditora a los Estados Financieros y el Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de San Antonio, corresponde
al ejercicio comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2012, y se
desarrollar dentro del marco de lo dispuesto por las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), criterios,
metodologa y orientaciones contenidas en el Manual de Auditoria Gubernamental
(MAGU); as como en las Normas complementarias de la Contralora General de la
Repblica.
Dicho examen se realizar en los ambientes de la Entidad comprendiendo el periodo
entre el 01. ENE. 2012 Al 31. DIC. 2012.

V.

INFORMES A EMITIR
Al trmino del Examen de Auditora, y de conformidad con las Bases del Concurso
N 05-2013- CG, se entregar a la entidad auditada, en la cantidad de ejemplares y
fechas establecidas en el contrato suscrito entre las partes, los siguientes Informes:

INFORMES A EMITIR
Informe Corto de Auditora Financiera
Informe Largo de Auditora Financiera
Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria

EJEMPLARES
A ENTREGAR
04
04
04

FECHA DE
ENTREGA
28-02-14
28-02-14
28-02-14

Simultneamente se elevar a la Contralora General y al OCI de la Municipalidad,

un ejemplar de cada Informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
VI.

ESTADOS FINANCIEROS Y REAS CRTICAS

VI.1

Estados Financieros

Los Estados Financieros del ejercicio a examinar, comparados con los Estados
Financieros del ao anterior, indicando las variaciones porcentuales, se presentan
en los ANEXOS 1.1 (Balance General), y 1.2 (Estado de Resultados).
VI.2 Identificacin

de reas Crticas

Las reas crticas determinadas segn las cifras mostradas en los Estados
Financieros se presentan en el ANEXO 2.
VII. FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD.
La nmina de funcionarios que han tenido a su cargo la gestin administrativa y
operativa de la Municipalidad Distrital de Vctor Larco Herrera en el ejercicio
2012, se presenta en el ANEXO 4.
VIII. INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORA
DNI

APELLIDOS Y NOMBRES

17833870
18038274
33826742
18010669

Ruiz Das Carlos

Garca Medina Celso Luis
Inga Flores Judit Giovanny
Delgado Reyes Freiser

ESPECIALISTAS
22514966 Guevara Proao Luis Alberto
07949449 Delgado Ruiz Hugo Jos Luis
19332347 Zazueta Vsquez Mara Rosa
TOTALES

IX.

TOTAL
HORAS
72
240
224
224

TOTAL DAS
9
30
28
28

40
40
40

5
5
5

880

110

TAREAS ESPECFICAS
Las tareas especficas para el personal conformante del equipo de auditora es como
se detalla:
APELLIDOS Y
NOMBRES
Ruz Das Carlos

GARCA MEDINA CELSO LUIS

TAREAS ESPECFICAS
- Planificacin de la auditora
- Supervisar el examen de auditora en todas sus etapas
- Revisar los papeles de trabajo en coordinacin con el Jefe
de Comisin
- Revisar y suscribir los Informes de Auditora
-

Elaboracin del Programa de Auditora

Dirigir la ejecucin del trabajo de campo
Revisar los P/T en coordinacin con el Supervisor
Evaluacin de las cuentas de ingresos y gastos
Eventos o hechos subsecuentes
Elaboracin de los informes de auditora
Evaluacin del cumplimiento de la normatividad legal en
materia presupuestaria
- Evaluacin de los puntos de atencin del Informe Largo:
- Evaluacin de los ingresos captados por la entidad, por toda
fuente de financiamiento
- Apoyo elaboracin programa de auditora

Inga Flores Judit Giovanny

Delgado Reyes Freiser

Guevara Proao Luis Alberto

X.

- Evaluar las adquisiciones de bienes y servicios efectuados

con o sin procesos licitarios
- Evaluacin de las adjudicaciones de obras efectuadas con y
sin proceso licitario.( Incluye los procesos objeto de
exoneracin)
- Evaluacin del Control interno del rea de presupuesto
- Examen especial de la informacin presupuestaria
- Evaluacin de las fases de programacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto
- Evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economa del uso
de los recursos provenientes del Fondo de Compensacin
Municipal.
- Revisin de las liquidaciones tcnicas financieras de las
obras ejecutadas
- Apoyo elaboracin informe
- Apoyo elaboracin programa de auditora
- Elaboracin de las cdulas matrices de los estados
financieros
- Evaluacin y anlisis de las cuentas del activo:
- Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas por
Cobrar, Existencias y Gastos Pagados por Adelantado,
Inversiones, Inmuebles, Maquinaria y Equipo, e
Infraestruct.ura Pblica
- Otras Cuentas del Activo.
- Evaluacin y Anlisis de las cuentas del Pasivo:
- Obligaciones del Tesoro Pblico y Cuentas por Pagar
- Otras Cuentas del Pasivo.
- Deudas a Largo Plazo
- Provisiones
- Cuentas del Patrimonio:
- Hacienda Nacional y Hacienda Nacional Adicional
- Resultados Acumulados
- Apoyo elaboracin informe
-

Evaluar los proyectos de inversin y obras pblicas

ejecutadas con o sin proceso licitario.

Delgado Ruiz Hugo Jos Luis

Evaluar el Sistema Informtico, el Software

con que
cuenta la Municipalidad y las polticas establecidas para la
seguridad de la informacin.

Azueta Vsquez Mara Rosa

Evaluar el estado situacional de los procesos legales

iniciados por la municipalidad o en contra de ella.

PRESUPUESTO DE TIEMPO.
El presupuesto de tiempo segn lo programado se presenta en el ANEXO 5, y el
cronograma de actividades del personal auditor en el ANEXO 5.1, cuyo resumen es
el siguiente:
FASES

TIEMPO
DAS
HORAS

PERIODOS

Planificacin
Trabajo
de
Campo
Comunicacin de Hallazgos
Elaboracin de Informes
TOTALES

27
65

216
520

20-01-2014 AL 30-01-2014
31-01-2014 AL 20-02-2014

18
110

144
880

21-02-2014 AL 28-02-2014

ANEXOS

ANEXO N 1.
BALANCE DE COMPROBACION
(NOTA 01 y 02)
(En Nuevos Soles de Valores Constantes)

COMENTARIOS A LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS

1101 CAJA Y BANCOS.- Se observa un saldo en el ao 2011 de S/. 276,375.61 mientras
que en el ao 2012 un saldo de S/. 527,467.57, obteniendo una variacin de S/.
251,091.96. Al respecto debo indicar que el motivo de la variacin existente, se debe
a que en el ao 2012 existe mayor liquidez con relacin al ejercicio anterior en lo que
se refiere a saldos al 31 de diciembre de cada ejercicio, dichas variaciones ms
significativas est en los rubros Donaciones y Transferencias y Recursos
Directamente Recaudado.
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO.- Se observa un
saldo en el ao 2011 de S/. 350,161.83, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/.
347,670.38, obteniendo una variacin favorable de S/. -2,491.45, equivalente al -1%.
Al respecto debo indicar que el motivo de la variacin existente, se debe a que en el
ao 2012 existen Entregas a rendir cuenta que an no se han rendido.
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO.- Se muestra que en el ao
2011 se cuenta con un saldo de S/. 16,186.01, mientras que en el ao 2012 un saldo
de S/. 404,263.53. La diferencia se debe que en al ao 2012 se ha tenido en cuenta el
reporte del saldo de bienes y suministros de funcionamiento, segn el informe de la
Unidad de Almacn (Informe N 001-2013-MPSM/A.G. de fecha 03.01.2012).
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS.- Se observa un saldo en el ao 2011 de S/. 45
019,771.08, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 54561,679.48, obteniendo
una variacin de S/. 9541,908.40, equivalente al 21%. Al respecto debo indicar que
el motivo de dicha variacin, se debe a los cargos efectuados por concepto de
ejecucin de proyectos durante el ao 2012, sin embargo no se ha efectuado ninguna
liquidacin Tcnica de las obras ejecutadas por la Entidad.
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de S/.
474,783.82, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 498,283.82, obteniendo una
variacin de S/. 23,500.00, equivalente al 5%. Con relacin a este punto debo indicar
que el motivo de dicha variacin, se debe al costo de adquisicin de terrenos rurales
efectuados durante el ejercicio 2012.
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS.- Se muestra un saldo en el ao 2011
de S/. 5218,945.59, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 5769,107.06,
obteniendo una variacin de S/. 550,161.47, equivalente al 11%. Al respecto se
indica que el motivo de dicha variacin, se debe al costo de adquisicin de algunos
activos fijos (equipo de transporte, equipos de cmputo, muebles entre otros)
efectuados durante el ejercicio 2012.
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 1
458,597.23, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 1254,397.22, obteniendo
una variacin de S/. 204,200.01, equivalente al 16%. Al respecto se indica que el
motivo de dicha variacin, se debe al costo de la elaboracin de expedientes tcnicos
efectuados durante el ejercicio 2012.
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO.- Se muestra un saldo
en el ao 2011 de S/. 7184,964.09, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 7

900,228.22, obteniendo una variacin de S/. 715,264.13, equivalente al 10%. Dicha

variacin corresponde a la provisin de depreciacin del ejercicio de los activos fijos.
2102 REMUNERACIONES.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 627,808.90,
mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 673,937.64, obteniendo una variacin de
S/. 46,128.74, equivalente al 7%. Dicha variacin corresponde a la provisin del
ejercicio de compensacin por tiempo de servicios de los trabajadores, tanto de
empleados como de obreros de la Entidad.
2103 CUENTAS POR PAGAR.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 308,307.33,
mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 253,201.44, obteniendo una variacin de
S/. 55,105.89, equivalente al 17.87%. El motivo de dicha variacin de manera
favorable es por las deudas pendientes de cancelacin en el rubro de bienes, servicios
y activos no financieros por pagar y otras cuentas por pagar al 31.12.2012.
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de
S/. 572,619.38, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 176,741.83, obteniendo
una variacin de S/. 395,877.72, equivalente al 69%. El saldo corresponde a la
sumatoria de los cheques girados y que al 31.12.2012 no fueron pagados al
31.12.2012, el mismo que es superior al ejercicio anterior.
2401 PROVISIONES.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 631,180.61, mientras
que en el ao 2012 se muestra un saldo de S/. 779,601.11, obteniendo una variacin
de S/. 148,420.50. El motivo de dicha variacin es por la provisin de sentencias
judiciales.
3101 HACIENDA NACIONAL.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 34
575,932.05, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 38173,411.31, obteniendo
variacin de 3597 479.26, ya que ha existido capitalizacin durante el ejercicio
2012.
3401 RESULTADOS ACUMULADOS.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 3
597,479.26, mientras que en el ao 2012 presenta un saldo de S/. 23765,994.09,
obteniendo una variacin de S/.5356,172.63, equivalente al 561% en a favorable.
La variacin se debe al resultado positivo del ejercicio 2012, monto que disminuye al
total de Resultados Acumulados.

ANEXO N 2
ESTADO DE GESTION
(NOTA 01 y 02)
(En Nuevos Soles de Valores Constantes)

COMENTARIOS A LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS

41.02 IMPUESTO A LA PROPIEDAD.- Se observa un saldo en el ao 2011 de S/.
94,441.97, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 126,868.94, obteniendo una
variacin favorable de S/. 32,426.97, equivalente al 34%. Al respecto debo indicar
que el motivo de la variacin existente, se debe a que en el ao 2012 ha
incrementado la recaudacin de ingresos por concepto de Impuesto Predial y
Patrimonio Vehicular.
4301 VENTA DE BENES.- Muestra un saldo en el ao 2011 de S/. S/. 118,037.50,
mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 129,976.09, obteniendo una variacin
favorable de S/. 11,938.59, equivalente al 10%. Al respecto debo indicar que el
motivo de la variacin existente, se debe a que en el ao 2012 se ha incrementado
la recaudacin de los diferentes ingresos propios, especialmente por concepto de
venta de agua.
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS.- Muestra un saldo en
el ao 2011 de S/. 163,268.62, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/.
92,230.09, obteniendo una variacin desfavorable de -S/. 71,038.53, equivalente al
-44%. Al respecto debo indicar que el motivo de la variacin existente, se debe a
que en el ao 2012 a disminuido la recaudacin de los diferentes ingresos propios
relacionado a derechos y tasas.
4303 VENTA DE SERVICIOS.- Se muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 123,153.36,
mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 139,959.68, obteniendo una variacin
favorable de S/. 16,806.32, equivalente al 14%. Al respecto debo indicar que el
motivo de la variacin existente, se debe a que en el ao 2012 la recaudacin por
concepto de alquiler de bienes Inmuebles ha sido superior a lo del ao anterior.
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES.- En
el ao 2011 se muestra saldo de S/. 859, 212.59, mientras que en el ao 2012 se
muestra un saldo de S/. 637,287.67, obteniendo una variacin favorable de S/.
227,924.92, equivalente al 26%. Al respecto debo indicar que el motivo de la
variacin existente, es que en el ejercicio 2012 se ha obtenidos menores
transferencias por parte del Gobierno Nacional.
44.04 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS.- En el ao 2011 se
muestra saldo de S/. 6147,767.14, mientras que en el ao 2012 se muestra un saldo
de S/. 8756,009.47, obteniendo una variacin favorable de S/. 2608,242.33,
equivalente al 42%. Al respecto debo indicar que el motivo de la variacin
existente, es que en el ejercicio 2012 se ha obtenidos mayores transferencias por
parte del Gobierno Nacional y al mismo tiempo se han ejecutado favorablemente
los proyectos de inversin con el rubro: 18 Canon, Sobrecanon, Regalas, Renta de
Aduanas y Participaciones.
4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD.- En el ao 2011 se muestra saldo de S/. 63,787.24,
mientras que en el ao 2012 se muestra un saldo de S/. 122,272.85, obteniendo una
variacin desfavorable de S/. 58,887.42, equivalente al 93%. Al respecto debo
indicar que el motivo de la variacin existente, es que en el ejercicio 2012 se ha
obtenidos menores ingresos por concepto de Derechos de Vigencia de Minas.

4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD.- En el ao 2011 se muestra saldo de S/. 63,787.24,

mientras que en el ao 2012 se muestra un saldo de S/. 122,272.85, obteniendo una
variacin desfavorable de S/. 58,887.42, equivalente al 93%. Al respecto debo
indicar que el motivo de la variacin existente, es que en el ejercicio 2012 se ha
obtenidos menores ingresos por concepto de Derechos de Vigencia de Minas.
4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS.- En el ao 2011 se muestra saldo
de S/. 9150.92, mientras que en el ao 2012 se muestra un saldo de S/. 8,331.72,
obteniendo una variacin favorable de S/. -819.20, equivalente al 9%.
51.01 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y
COMPLEMENTOS EN EFECTIVO.- Muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 1
585,326.47, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 1703,999.47, obteniendo
una variacin de S/. 61,776.81, equivalente al 7%. Al respecto debo indicar que el
motivo de la variacin existente, se debe que en el ao 2012 se ha efectuado
mayores gastos en Bonificacin por Escolaridad y Compensacin por Tiempo de
Servicios CTS y de dietas.
51.02 PENSIONES.- Muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 40,355.28, mientras que en
el ao 2012 un saldo de S/. 38,423.24, obteniendo una variacin de S/. 1932.04,
equivalente al 5%.
52.02 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL.- Muestra un saldo en el ao 2011 de
S/. 422,617.15, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 199,476.76, obteniendo
una variacin de S/. 223,140.39, equivalente al 53%. Al respecto debo indicar que
el motivo de la variacin existente se debe que en el 2012 no se ha comprometido
todas las adquisiciones de insumos para los programas sociales.
5301 CONSUMO DE BIENES.- Muestra un saldo en el ao 2010 de S/. 490,317.84,
mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 581,503.07, obteniendo una variacin
de S/. 91,185.23, equivalente al 19%. Al respecto debo indicar que el motivo de la
variacin existente, se debe que en el ao 2012 se ha incrementado los gastos en
consumo de bienes, ya que la Municipalidad ha recibido mayores transferencias de
Fondo de Compensacin Municipal.
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS.- Muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 1
358,545.93, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 1814,438.90, obteniendo
una variacin de S/.455,892.97, equivalente al 34%. Al respecto debo indicar que el
motivo de la variacin existente, se debe que en el ao 2012 se ha incrementado los
gastos en contratacin de servicios, ya que la Municipalidad ha recibido mayores
transferencias de Fondo de Compensacin Municipal y otras fuentes de
financiamiento.
54.01 DONACIONES CORRIENTES OTORGADAS EN EFECTIVO Y BIENES.Muestra un saldo en el ao 2011 de S/. 632,025.87, mientras que en el ao 2012 un
saldo de S/. 746,453.98, obteniendo una variacin de S/. 114,428.11, equivalente al
18%. Al respecto debo indicar que el motivo de la variacin existente, se debe que en
el ao 2012 se ha efectuado transferencias financieras al Instituto Vial Provincial de
San Marcos IVP del rubro: Recursos Ordinarios y 13 Donaciones y Transferencias.

55.02 OTROS GASTOS DIVERSOS.- Muestra un saldo en el ao 2011 de S/.

622,064.20, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 232,021.98, obteniendo una
variacin de S/. 390,042.22, equivalente al 63%. Al respecto debo indicar que el
motivo de la variacin existente, se debe que en el ao 2012 se ha efectuado mayores
gastos en dicho periodo.
58.01 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO.- Muestra un saldo en el ao 2011 de S/.
494,377.46, mientras que en el ao 2012 un saldo de S/. 715,264.13, obteniendo una
variacin de S/. 220,886.67, equivalente al 45%. Al respecto debo indicar que el
motivo de la variacin existente, se debe que en el ao 2012 se ha incrementado la
provisin de maquinaria y equipo.

ANEXO 3
MUNICIPALIDAD DIST. SAN ANTONIO-PROV. TRUJILLO. REGION LA
LIBERTAD
IDENTIFICACION DE REAS CRTICAS SIGNIFICATIVAS
CUENTAS

Efectivo y Equivalente de
Efectivo

RIESGO

Control
moderado

ENFOQUE DE
AUDITORA
- Pruebas Analticas
- Pruebas de
Cumplimiento
- Enfoque sustantivo
- Pruebas Analticas
- Pruebas de
Cumplimiento
- Enfoque sustantivo

Cuentas por Cobrar

Inversiones

15

Control
Alto

Control
Medio

- Pruebas de
Cumplimiento.
- Procedimientos
Sustantivos.
- Enfoque Sustantivo.

Edificios, Estructuras y Activos

no Productivos

66

Control
Alto

Vehculos, Maquinarias y Otros

Control
Moderado

Hacienda Nacional

86

Control
Alto

Resultado del Ejercicio

-Ingresos y Gastos

Control
Medio

- Pruebas Analticas
- Pruebas de
Cumplimiento
- Enfoque sustantivo

- Enfoque Sustantivo
- Pruebas de
Cumplimiento
- Procedimientos
Sustantivos

PROCEDIMIENTOS DE
AUTORA A APLICAR
- Revisin analtica de los
saldos, conciliaciones, cartas a
bancos y entidades financieras
y
contrastacin
de
las
respuestas con los registros
contables.
- Revisin analtica de los
procedimientos
para
fraccionamientos de pago y
declaratoria de amnistas
- Revisin analtica selectiva de
las cobranzas
- Verificacin de la antigedad
de los saldos por cobrar,
determinando la suficiencia de
las provisiones
- Anlisis de la colocacin de las
inversiones, verificando los
saldos y cumplimiento de los
acuerdos referidos a los fondos
invertidos.
- Anlisis de los saldos,
adiciones
y/o
retiros
efectuados.
- Revisar que los inmuebles se
encuentren inscritos en los
Registros
Pblicos
como
propiedad municipal.
- Verificar selectivamente el
clculo de la depreciacin.
- Revisin analtica.
- Pruebas de detalle de las
adiciones y/o retiros con la
documentacin
soporte.
Inventarios fsicos valorados,
control, custodia y utilizacin
de los bienes.
- Verificacin
selectiva
del
clculo de la depreciacin.
- Anlisis
del
movimiento
ocurrido en el ejercicio con la
documentacin de soporte.
- Verificacin selectiva de los
gastos con la documentacin
de soporte.
- Verificacin selectiva de los
ingresos con la documentacin
sustentatoria, comprobando en
ambos casos la legalidad.

ANEXO 4
MUNICIPALIDAD DIST. SAN ANTONIO-PROV. TRUJILLO. REGION LA
LIBERTAD
RELACIN FUNCIONARIOS PERIODO ENERO 2012 A DICIEMBRE 2012

ANEXO 5
MUNICIPALIDAD DISTRITAL SAN ANTONIO, PROVINCIA DE TRUJILLO REGIN LA LIBERTAD
PRESUPUESTO DE TIEMPO DEL EQUPO AUDITOR

DNI
17833870
18038274
33826742
18010669

22514966
07949449
19332347

APELLIDOS Y
NOMBRES
Ruis Dias Carlos
GARCIA MEDINA CELSO

INFORME
TOTAL
HORAS

TOTAL
DAS

72

DEL
20-01-2014
20-01-2014

AL
21-01-2014

H.H
16

DEL
10-02-2014

AL
14-02-2014

H.H.
40

DEL
27-02-2014

AL
28-02-2014

H.H.
16

30-01-2014

72

31-01-2014

20-02-2014

120

21-02-2014

28-02-2014

48

240

30

21.01-2014

30-01-2014

64

31-01-2014

20-02-2014

120

22-02-13

28-02-2014

40

224

28

21.01-2014

30-01-2014

64

31-01-2014

20-02-2014

120

22-02-13

28-02-2014

40

224

28

10-02-2014

14-02-2014

40

40

10-02-2014

14-02-2014

40

40

10-02-2014

14-02-2014

40

40

880

110

LUIS

Inga Flores Judit

Giovanny
Marios Reyes Freiser
Trinidad
ESPECIALISTAS
Daz Proao Luis
Alberto
Romero Ruiz Hugo Jos
Luis
Valle Vsquez Mara
Rosa

TRABAJO DE CAMPO

PLANIFICACIN

216

520

144