PLANIFICACIN

DE
LA AUDITORIA

ORIGEN DE LA AUDITORIA
La Auditoria que se realizara a los sistemas computacionales del
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD es originada por solicitud y autorizacin
de la Junta Fiscalizadora del SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES
LA MANA.
La Auditoria se llevara a cabo en las siguientes reas de la empresa.

Departamento de Contabilidad

Auxiliar Contable

Secretaria Sindicato

Tesorera Gasolinera

Secretaria Escuela

El propsito de la auditoria es dictaminar cul es la problemtica que existe en

el Departamento de Contabilidad que est provocando que los sistemas emitan
informacin no satisfactoria. Por tal razn se realiza una visita preliminar en la
que se convers con el auxiliar contable quien est a cargo de las funciones del
departamento, quien manifest que el principal problema es que los
funcionarios no cumplen con las instrucciones establecidas para el uso,
captacin de datos y almacenamiento de informacin en el sistema contable
DOBRA 7.0

OBJETIVOS
Objetivo General
Ejecutar una auditoria a los procesos de operacin para el sistema contable.
Objetivos Especficos
1. Evaluar las polticas e instrucciones para el manejo del sistema contable.
2. Examinar los conocimientos, funciones y procedimientos de cada empleado
subalterno.
3. Evaluar
el diseo conceptual y detallado del sistema DOBRA del
Departamento de contabilidad.
VISITA PREVIA

Se realiz una visita a las instalaciones del Sindicato de Choferes

Profesionales, donde obtuvimos informacin de los procesos que se llevan a
cabo en la empresa:

El proceso contable es detallado por divisiones segn el tipo de actividad

econmica; divisin 1- Sindicato, divisin 2- escuela, divisin 3gasolinera.

La persona responsable de controlar las actividades tanto operativas

como contables de cada divisin, es el auxiliar contable.

Para el control de las ventas de la divisin gasolinera, manejar el

sistema de P Y S para los reportes y luego se pasara al sistema contable
DOBRA 2.0.

PUNTOS A EVALUAR EN LA AUDITORIA

Polticas e Instrucciones

Apreciar los procesos de manejo de la informacin en el registro

contable, revisin documental.

Conocimientos, Funciones y Procedimientos

Conocer las funciones y actividades del personal del departamento de

contabilidad, mediante entrevista.

Evaluar los conocimientos en informtica que los usuarios del

Departamento de Contabilidad, poseen en Computacin Bsica y
Hardware, por medio de cuestionario.

Diseo conceptual y detallado de los sistemas

Revisin y validacin del proceso de captura de datos y reportes, en una

visita a la empresa, con los ejemplares.

Evaluacin de la seguridad de la informacin que contiene el sistema,

aplicando revisin del sistema.

Evaluacin del archivo de documentos y reportes, mediante entrevista.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Para la realizacin de esta auditoria se ha establecido el lapso de dos meses,

teniendo en cuenta un margen de contingencia dependiendo de los hallazgos
que se encuentren y procesos extras ms detallados.
La calendarizacin de la distribucin del tiempo, se presenta en el siguiente
cronograma:
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA REALIZAR LA AUDITORIA

Descripcin
S1
1. FASE:
PLANEACION
Visita Preliminar
Definicin de Objetivos
Definicin de puntos a
evaluar
Elaboracin
instrumentos
2. FASE: EJECUCION
DIVISION 1
Evaluacin procesos
Evaluacin Diseo sist.
Evaluacin
conocimientos
Evaluacin
equipo
tecnolgico
DIVISION 2
Evaluacin Procesos
Evaluacin Diseo de
los sistemas
Evaluacin
conocimientos
Evaluacin
equipo
tecnolgico
DIVISION 3
Evaluacin Procesos
Evaluacin Diseo de
sistemas
Evaluacin
conocimientos
Evaluacin
equipo
tecnolgico
3. FASE: DICTAMEN
Anlisis
de
la

MES 1
S2
S3

S4

S5

MES 2
S6
S7

S8

informacin
Elaboracin de Informe
Final
Presentacin Informe

INSTRUMENTOS Y TCNICAS DE EVALUACIN

Instrumentos
Los instrumentos de recopilacin y evaluacin de la informacin son:
a) Observacin Directa
Con esta tcnica se observar todos los aspectos necesarios de evaluacin en
el Departamento de Contabilidad y su sistema, con el fin de percibir, examinar o
analizar lo relacionado con los eventos que se presenten en el desarrollo de los
procedimientos del sistema, de la operacin del hardware o el desempeo de
cualquiera de las actividades y esto permitan evaluar el cumplimiento de las
actividades. Se har uso de esta tcnica en todo el proceso de la auditoria.
b) Cuestionario
Se utilizar el cuestionario con referencia CU-01 para evaluar los
conocimientos tericos que poseen los usuarios en cuanto a computacin
bsica y de Hardware. Este cuestionario concentrara el mismo formato de
preguntas para tres personas del rea que se estn evaluando.

Nombre:.
Puesto: ..
Fecha: . //. rea evaluada: .
Objetivo:
Evaluar los conocimientos en informtica que los usuarios del Departamento de
Contabilidad, poseen en Computacin Bsica y Hardware.
1. Cules son los pasos para encender un computador?
o Encender el monitor, CPU e impresora
o Encender el Impresor, CPU e impresora
o Introducir el CD, encender monitor, CPU
2. Un PC es:

o
o
o
o

Un computador Porttil
Un computador Palm
Un computador de Escritorio
Un computador Para Cualquiera

3. Word es un:
o
o
o
o

Hoja de clculo
Procesador de texto
Herramienta de bases de datos
Ninguna de las anteriores

4. Cules son los pasos correctos para entrar a Microsoft Office

Word?
o Inicio Accesorio- Microsoft Office
o Todos los programas- Microsoft Office- Office Word
o Inicio- Todos los programas- Microsoft Office- Microsoft Office
Word
o Inicio- Todos los programas- Microsoft Office- Microsoft Office
Excel
5. Microsoft Office Word es un programa para navegar por internet.
o Verdadero
o Falso
6. Cul es el objetivo principal de un antivirus?
o
o
o
o

Limpiar internamente el computador

Prevenir y eliminar infecciones maliciosas del PC
Crear virus
Ninguna de las anteriores

7. Si en la esquina superior izquierda de una celda aparece un

triangulito rojo, cus es su significado?
o Que hay una informacin restringida y para verla tengo que
introducir una contrasea
o Ninguna de las otras

o Que seguramente el dato que hay en esa celda est fuera de

lugar.
o Que hay un comentario.
8. Cmo se llaman los trabajos generados con Excel?
o
o
o
o

Se llaman hojas de clculo.

No se llaman de ninguna manera en especial.
Se llaman libros y estn formados por hojas.
Se llaman libretos y tienen extensin xls.

9. Qu pasa cuando meto un texto que no cabe en una celda?

o Sale la cadena de smbolos #######.
o Automticamente se reajusta el tamao de la celda.
o Si las celdas de la derecha estn vacas, las invade; en caso
contrario, quedar cortado.
o No me dejar escribir ms.
10. Un computador se sali de red. Qu debo hacer?
o
o
o
o

Llamar al Jefe inmediatamente

Revisar el dao y solucionarlo prontamente
Dejar todo quieto y esperar ordenes
Formatear el equipo

c) Entrevista al personal
Existen aspectos que no se logran determinar con un cuestionario o con la
observacin directa por lo que se recurrir a las entrevistas a los usuarios del
sistema para obtener mayor informacin.
La entrevista se utilizar para evaluar los Procesos que se realizan en el rea
auditada.
Entrevista dirigida al Auxiliar Contable dirigente del Departamento de
Contabilidad del Sindicato sobre los procesos del sistema.
Entrevistado: ____________________________________________________
Puesto:__________________________________ Fecha: _____/_____/______
OBJETIVO: Conocer las funciones y actividades del personal del departamento
de contabilidad.
INDICACIONES: Conteste las siguientes interrogantes segn su criterio,
1. Cul es la funcin de esta rea del departamento contable:

2. Considera usted que se cumplen adecuadamente todas las funciones

del rea:

3. Mencione todos los procesos que se realizan en esta rea, ya sean

estos manuales o automatizados, incluya el tiempo aproximado por
proceso y la cantidad de personal que la efecta:
PROCESO

TIPO

TIEMPO

PERSONAL

Explique:
4. De los procesos manuales cules considera usted que deberan ser
Automatizados: detalle.

5. Considera que los procesos automatizados son eficientes:

6. Mencione algn proceso que usted considere que funciona

inadecuadamente o que no cumple con lo requerido:

7. Cul es la informacin que reporta, a quien y en qu tiempo?

TIPO DE
INFORMACION

REPORTA A

PERODO

8. Cules son los tipos de recaudaciones o ingresos que posee esta

entidad?

9. Se cumplen puntualmente con las obligaciones tributarias?

10. Se capacita al personal eventualmente en temas de profesin y que le

sea de inters y beneficio para la entidad?

11. Evalan peridicamente el desempeo de los usuarios del sistema

contable?
12. Se han distribuido sectorialmente las actividades de la contabilidad?
13. De qu manera se archivan los diferentes documentos contables?

14. Mantienen un tipo de sistema de archivos?

15. Poseen y hacen uso de los manuales del sistema?
16. De qu manera se reporta o soluciona cualquier tipo de inconveniente
con el sistema?
5.1.5.2 Tcnicas de Evaluacin
Las tcnicas utilizadas sern aplicadas segn el criterio del auditor, para dar
una ponderacin a lo evaluado.
a) Revisin documental
Se evaluar el desarrollo de las operaciones y funcionamiento del sistema,
mediante la revisin y el seguimiento de las instrucciones plasmadas en los
manuales e instructivos de operacin, manuales de usuario y los
establecidos por el directivo contable principal, sobre la manera que se
debe operar el sistema y manejar la informacin.
b) Lista de verificacin
En esta tcnica el auditor procede a calificar el cumplimiento, segn sea su
criterio, sealando la columna de satisfaccin del aspecto que se est
evaluando.
ASPECTO EVALUADO
Acceso y Seguridad
Captura y Validacin de Datos
Reportes

REFERENCIA
LV-AS
LV-CV
LV-RE

Lista de Verificacin para la Evaluacin: Mtodos de Acceso y

seguridad.
REFERENCIA DEL FORMATO :

LV-AS

Fecha: _____/_____/______
OBJETIVO: Evaluar los mtodos de acceso y los niveles de seguridad
que poseen los sistemas automatizados de informacin.
INDICACIONES: Chequear la respuesta correcta en una de las dos casillas
de verificacin y anote una observacin si es necesario ampliar la
respuesta.
PREGUNTA
1. Posee contrasea de acceso al sistema?

SI

N
O

OBSERVACION

2. La longitud de la contrasea es mayor de

5 caracteres?
3. Cambia la contrasea por lo menos cada
tres meses?
4. Existe bloqueo al hacer varios intentos de
ingresos con la contrasea errnea?
5. Existen niveles de accesos o perfiles de
usuario en el sistema?
6. Se registran los procesos en el sistema
mediante bitcoras de tareas?
Lista de Verificacin para la Evaluacin: Captura y Validacin de Datos.
REFERENCIA DEL FORMATO: LV-CV
Fecha: _____/_____/______
OBJETIVO: Evaluar la forma de captura y validacin de los datos que
poseen los sistemas automatizados de informacin
INDICACIONES: Chequear la respuesta correcta en una de las dos casillas de
verificacin y anote una observacin si es necesario ampliar la respuesta.
PREGUNTA
1. La digitacin de la informacin es
continua?
2. Queda informacin pendiente de
procesar?
3. La informacin pendiente se procesa en
el siguiente dia?
4. Existe registro de quienes proporcionan y
procesan la informacin?
5. Se verifica la calidad de informacin
recibida para su captura?
6. Los campos aceptan cualquier tipo de
informacin?
7. Permite el sistema continuar an sin tener
los datos requeridos?
8. Despliega mensaje de advertencia de
error de datos?
9. El tipo de plataforma es grfica?
10. Es agradable la interfaz?
11. Utiliza el Mouse para la captura de
datos?
12. Es adecuado el tipo, tamao y color de
letra?

SI

N
O

OBSERVACION

13. Est identificada cada pantalla?

14. Los botones de opcin estn ubicados
adecuadamente?
15. Funcionan todas las opciones del
men?
16. Los encabezados se encuentran arriba
de las reas para llenar?

Lista de Verificacin para la Evaluacin: Contenido y formato de

Reportes.
REFERENCIA DEL FORMATO:

LV-RE

Fecha: _____/_____/______
OBJETIVO: Evaluar el contenido y formato de los reportes disponibles en los
sistemas automatizados del departamento de Contabilidad.
INDICACIONES: Chequear la respuesta correcta en una de las dos casillas de
verificacin y anote una observacin si es necesario ampliar la respuesta.
PREGUNTA
1. Posee encabezados en orden?
2. El encabezado est completamente
diseado?
3. Existe uniformidad en los reportes?
4. Tienen ttulos los reportes?
5. Se imprimen duplicados de los reportes?
6. Los reportes son fciles de imprimir en
intervalos de fechas?
7. Los reportes son fciles de analizar?
8. Es adecuada la velocidad de impresin
en los reportes?
9. Existe medidas en el papel?
10. Los reportes son congruentes con las
pantallas de capturas?
11. Se hace un reporte diario, semanal o
mensual de captura?
12. Posee numero correlativo del reporte?
13. El reporte requiere autorizacin para
reimprimirse?

SI

N
O

OBSERVACION

Lista de Verificacin para la Evaluacin: Respaldo de la Informacin.

REFERENCIA DEL FORMATO: LV-RI
Fecha: _____/_____/______
OBJETIVO: Evaluar los procesos de respaldo que se utilizan en los sistemas
del Departamento Contable del Sindicato.
INDICACIONES: Chequear la respuesta correcta en una de las dos casillas de
verificacin y anote una observacin si es necesario ampliar la respuesta.
PREGUNTA
1. Se realizan copias de respaldo de la
informacin?
2. Las copias de respaldo se realizan
peridicamente?
3. Existe una persona responsable para
esta actividad?
4. El medio que se utiliza para el respaldo
es confiable?
5. Ha sido necesario alguna vez utilizar las
copias de respaldo?
6. Es efectiva la recuperacin de la
informacin?
7. Existe un procedimiento escrito para la
recuperacin de los archivos de respaldo?
8. Se almacenan las copias de respaldo en
un lugar seguro?
9. Se restringe el acceso a las personas no
autorizadas para la utilizacin de los
respaldos?
10. Se rotula o identifica claramente la
copia de respaldo indicando: fecha y
contenido?

SI

N
O

OBSERVACION