EMPRESA.

: Cooperativa De Ahorro
Y Crdito29 De Octubre Ltda
Dir.: Av. 7 de Octubre entre
Dcima tercera y Dcima Cuarta
Telfonos: 05 2752523 / 05 275
4411 / 05 275 5922

Elaborado
por.: V.L.Z.G
Fecha.:
06/07/2015

Supervisado
por.: J.N.R.C
Fecha.:
06/07/2015

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PLAN DE AUDITORA OPERATIVA

Antecedentes:
Visionarios paracaidistas un 20 de Octubre de 1967, conformaron un pre
Cooperativa de Ahorro y Crdito a la cual llamaron 29 de Octubre, con la
finalidad de estimular y fomentar el ahorro a fin de mejorar la calidad de vida y
la prestacin oportuna del crdito para sus socios.
Se constituy en la ciudad de Quito, Provincia de Pichincha mediante Acuerdo
Ministerial No. 0457 el 15 de mayo de 1972 y fue inscrita en el Registro
General de Cooperativas con el nmero 1330 el 17 de mayo de 1972. Fue
autorizada para operar como institucin financiera por la Superintendencia de
Bancos y Seguros mediante Resolucin SB-INCOOP- 99 - 0178 del 29 de
septiembre de 1999, Resolucin debidamente inscrita en el Registro Mercantil,
bajo el No. 2855, tomo 130, el 29 de Noviembre de 1.999, por tanto puede
realizar actividades de intermediacin financiera con el pblico en general.
La Cooperativa de Ahorro y Crdito 29 de Octubre Ltda., est sometida a la
aplicacin de normas de solvencia, prudencia financiera, contable y al control
directo de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria de Ecuador.
Misin:
Somos una Cooperativa de Ahorro y Crdito, con cobertura nacional, que
ofrece productos y servicios financieros de calidad a sus socios y clientes, con
transparencia, seguridad y responsabilidad social.
Visin:
Ser la Cooperativa lder del pas en intermediacin financiera y atencin al
cliente con: personal amable, competente y comprometido, procesos giles y eficientes, nuevas tecnologas y con enfoque en la responsabilidad social.
Ubicacin:
Av. 7 de Octubre entre Dcima tercera y Dcima Cuarta

Telfonos: 05 2752523 / 05 275 4411 / 05 275 5922

EMPRESA.: Cooperativa De Ahorro

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Dir.: Av. 7 de Octubre entre
Dcima tercera y Dcima Cuarta
Telfonos: 05 2752523 / 05 275
4411 / 05 275 5922

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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL:

MARCO DE AUTORIDAD:

Se basa de tener una institucin slida y bien conformada la Cooperativa de

Ahorro y Crdito "29 de Octubre" Ltda. Est conformada por Profesionales
capaces de manejar las situaciones ms difciles.
La Cooperativa cuenta con una estructura organizacional comandada por el
Consejo de Administracin y los Ejecutivos que conforman la entidad.

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TIPOS DE CREDITOS:

CREDITO DE CONSUMO

Destino del Crdito

Adquisicin de bienes o pago de servicios.
Fuente de Ingresos del Solicitante
Sueldos, salarios, honorarios o rentas promedio.

MICROCREDITOS

Destino del Crdito

Actividades productivas y comercializacin o prestacin de servicios a pequea
escala con ventas o ingresos brutos de hasta USD. 100.000,00 anuales. Capital - Activos Fijos - Consumo.
Fuente de Ingresos del Solicitante
Ventas o ingresos brutos generados por la actividad financiada o por los
ingresos de la unidad familiar micro empresarial.

MOTIVO DE LA AUDITORIA:
A travs de la Auditora Operativa en la Cooperativa de Ahorro y Crdito 29 de
Octubre Ltda., se realizar la evaluacin del control interno, identificando los
posibles riesgos en el proceso de financiamiento, y presentar las
recomendaciones respectivas de las operaciones de la institucin financiera.
ALCANCE:
Esta evaluacin tendr el alcance necesario para dictaminar sobre el control
interno de la entidad, con el propsito de determinar la calidad de los mismos y
el nivel de riesgo que presenten, si son consistentes y eficaces en el
cumplimiento de sus objetivos.

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DESCRIPCIN Y EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA:
Evaluar los riesgos y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos sustantivos que deben desempearse para reducir el riesgo de
auditora a un nivel aceptable. El auditor determina los riesgos que exista en la
entidad debe tener suficiente evidencia para evaluarlos los cuales deben tener
importancia relativa, el auditor debe expresar una opinin calificada.
PROCEDIMIENTOS GENERALES / ENFOQUE:
Se realizara entrevistas a la Persona encargada de la entidad financiera
mediante aplicaremos la tcnica de muestreo.
Verificacin documentos que cumplan de acuerdo a las normas,
polticas, y que exista capacitacin a clientes.
Se observara operaciones vigentes para un financiamiento de los
crditos y la limitacin que existe en ello.
Identificar de riesgo en trminos de consistencia y eficacia que exista
en el desarrollo de operaciones de la entidad.
Preparacin al equipo de auditoria para dar instrucciones y
recomendaciones de acuerdo al trabajo a realizar.
Evaluar evidencia obtenida.
LIMITACIONES :
Proporcionan informacin que este errnea
RECURSO HUMANO:
Socio Firmante: X.E.N.M
Supervisor: E.M.B.Z
Auditor Senior: V.L.Z.G.
Auditor Junior: G.L.U.Z
Auditor Junior: J.N.R.C
Auditor Junior: L.I.A.R

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RECURSOS MATERIALES:
Computadoras
Internet
Impresora
Pen Drive
Cuaderno
Lpiz
Lapiceros
Sumadoras
Impresin
Anillado
CDs
METODOLOGA:
Mtodos tericos; Anlisis de la informacin obtenida.
Mtodos empricos; Observacin, Cuestionarios , Entrevistas, Encuestas
Proceso de la Auditoria
Fase I: Conocimiento del Negocio
Fase II: Ejecucin de Auditoria
Fase III: Comunicacin de Resultados
RECURSOS DE FINANCIAMIENTO:
Los gastos que incurrirn en la Ejecucin de la Auditoria y los Honorarios
Profesionales son a cargo del Equipo de Auditora, por ser un trabajo
investigativo.

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TIEMPO ESTIMADO:
Conocimiento Del Negocio, Planificacin y Programa (13 de Julio al 24
de Julio 2015)
Ejecucin De la Auditoria (27 de Julio al 07 de Agosto del 2015)
Aplicacin de Normativas (10 de Agosto al 14 de Agosto del 2015)
Matriz de Conclusiones (17 de Agosto del 2015)
Emisin Del Informe Final (21 de Agosto del 2015)
En el Desarrollo de la Auditoria Operativa en los procesos de Financiamientos
de la Cooperativa de Ahorro y Crdito 29 de Octubre Ltda. Es de 30 das
Laborables en el que comprende desde el 13 de Julio del 2015 al 21 de Agosto
del 2015; de acuerdo las actividades mencionadas
OBJETIVO GENERAL:
Ejecutar una Auditoria Operativa para medir la consistencia y eficacia a los
procesos de financiamiento de la Cooperativa de Ahorro y Crdito 29 de
Octubre del Cantn Quevedo, Ao 2014.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Examinar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas de la Ley de Buros de los crditos otorgados a los clientes de la
Cooperativa 29 de Octubre.
Evaluar el Control Interno y su relacin en el riesgo de los procesos de
financiamiento de la Cooperativa 29 de Octubre.

Analizar el Sistema de los Crditos mediantes los indicadores de

consistencia y eficacia de acuerdo a la informacin financiera de la
Cooperativa 29 de Octubre.

Elaborar un Informe de Auditoria Operativa en base a los resultados

operacionales de la Cooperativa 29 de Octubre.

BASE LEGAL: La auditora se realizar conformes a las Normas, Principios y

Reglamentos de Auditora:
Ley De Administracin De Riesgo De Crdito

Ley de Buros de Crditos e Informacin Crediticia

Ley de Cheques de la Superintendencia de Economa Popular y
Solidaria
Normas Internacionales de Auditora (NIAS)
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS)
COSO II