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CAJA CHICA
La Caja de una empresa es el lugar donde se deposita el dinero disponible, que existe en la
misma por aportes de sus dueos o por ingresos derivados de su actividad. Esos recursos,
en general, se depositan o guardan en lugares seguros, y no estn a disposicin directa de
quienes manejan la entidad.
En toda empresa, pblica o privada se asignan recursos dinerarios para afrontar los gastos
diarios no previstos en el presupuesto habitual, con el fin de resolver situaciones cotidianas
urgentes, que no permiten seguir trmites habituales de autorizacin de gastos; y que por
ser de poco monto, deben resolverse de inmediato evitando perjuicios mayores, y para
hacer ms gil ciertas gestiones. En general los fondos disponibles en Caja Chica son
reducidos, y cada institucin determinar su monto mximo.
Tal vez se trate de enviar una documentacin urgente, sacar fotocopias, servir un refrigerio
a un cliente importante, abonar papelera faltante, proceder al arreglo de cerraduras, gastos
de viticos no habituales, etctera, que requieren una resolucin inmediata, y pago en
efectivo, pues no justifica la emisin de cheques.
BANCO
Un banco es una institucin de tipo financiero que, por un lado, administra el dinero que les
deja en custodia sus clientes y, por el otro, utiliza ste para prestrselo a otros individuos o
empresas aplicndoles un inters, lo que consiste en una de las variadas formas que tiene de
hacer negocios e ir ampliando el dinero de sus arcas. En tanto, se denomina "banca" o
sistema financiero (trmino tan comentado y en boga por estos das como consecuencia de
las corridas y la inestabilidad que se produjeron tras la crisis suscitada en los Estados
Unidos en 2008 y su repercusin sostenida en Europa en el marco de la puesta en duda del
"Estado de bienestar") al conjunto de bancos que conforman la economa de un pas
determinado.
CLIENTES Y DEUDORES
En contabilidad, igual que en la vida cotidiana, el trmino clientes designa a aquellas
personas fsicas o jurdicas que compran bienes y servicios que habitualmente son objeto de
venta o prestacin por parte de la empresa.
Mientras que deudores son aquellas personas que adquieren bienes o servicios distintos a
los que normalmente proporciona la empresa, por lo que no tienen la condicin estricta de
clientes. Se denominan del mismo modo los derechos de cobro que surgen cuando a la
empresa le conceden una subvencin de explotacin no oficial.
Es sumamente importante esta distincin entre clientes y deudores, puesto que el origen de
estos derechos de cobro es diferente. Los primeros estn estrechamente ligados a los
ingresos ordinarios de la explotacin y los segundos a ingresos ajenos a la explotacin.
ANTICIPO A PROVEEDORES.
Es el valor del anticipo a cuenta de pedidos que la empresa entrega a proveedores; su
finalidad es asegurar el suministro oportuno de mercancas o servicios que requiere; esta
cuenta aumenta cada vez que la empresa efecte anticipos a proveedores a cuenta de
futuras compras de mercancas o servicios; disminuye por el importe de la amortizacin o
cancelacin del anticipo cuando la entidad liquida el saldo a favor de los proveedores y
ellos entreguen facturado el pedido; tambin disminuye por la devolucin del importe del
anticipo cuando se cancela algn pedido debido al incumplimiento del proveedor; es cuenta
del activo porque representa el importe de los anticipos entregados a cuenta de pedidos de
mercancas o servicios que la entidad tiene el derecho de exigir le sean devueltos si los
proveedores no cumplen oportunamente con la entrega de lo convenido en
el contrato celebrado.
CUENTA PROMESA:
Es la cuenta que se apertura cuando un socio promete dar una cierta cantidad o bien para
que le sea acreditado a su capital aportado.