INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD

SOLUCIN SEGUNDA REVISIN 2006

EJERCICIO 1 ARQUEO Y CONCILIACIN
ACTA DE ARQUEO DE CAJA
FONDOS ARQUEADOS
Efectivo
Cheques comunes
Ch.dif. vto. 30.11
Ch.dfi. vto. 29.11

Faltante

200.000
30.000
40.000
20.000

FONDOS SUJETOS A ARQUEO

Saldo Contable
Vto. ch.diferido 30.11
Bol.compra us$ 500 a 24
CI cobro conforme
Rec.alquiler
Bol.depsito bcaria
Error pasaje al mayor

30.000
40.000
(12.000)
24.000
30.000
(15.000)
200.000
297.000

290.000
7.000
297.000

ACTA DE ARQUEO DE MONEDA EXTRANJERA

FONDOS ARQUEADOS
Efectivo en us$
1.500

FONDOS SUJETOS A ARQUEO

Saldo contable
Bol.compra US$

1.000
500
1.500

1.500
TC 25 = $ 37500

$ 24000 + $ 12000 = $ 36000

ACTA DE ARQUEO DE CH.DIFERIDOS A PAGAR

FONDOS ARQUEADOS
Ch.dif. vto. 31.3.2007
60.000

FONDOS SUJETOS A ARQUEO

Saldo contable
Vto.ch.diferido 30.11
Rec.ch.dif

50.000
(40.000)
60.000
70.000
(10.000)
60.000

60.000
Saldo ch.dif.endosados

Caja

40.000
Cheques diferidos a
cobrar

Moneda extranjera

40.000
12.000

Caja
Caja

12.000
24.000

Conformes a cobrar
Caja

24.000
30.000

Alquileres ganados
Alquileres cobrados por adelantado
BROU cta.cte

10.000
20.000
15.000

Caja
Moneda extranjera

15.000
1.500

Diferencia de cotizacin
Cheques diferidos a cobrar

1.500
60.000

Deudores por ventas

Acreedores por compras

60.000
30.000

BROU cta.cte
Sueldos

30.000
15.000

Sueldos a pagar
BPS
Leyes sociales

12.000
3.000
1.650

BPS
BSE

1.500
150

Leyes sociales

3.750
BPS

3.750

Aguinaldo

1.387,5
Provisin para aguinaldo

Conformes a cobrar

1.387,5
150.000

Deudores por ventas

Diferencia de arqueo

150.000
7.000

Caja
MAYOR DE CAJA
DEBE
HABER
30.000 12.000
100.000 15.000
100.000
7.000
40.000
24.000
30.000
324.000 34.000
290.000

7.000

COMPOSICION FINAL
Efectivo
Cheques comunes
Ch.dif.vto. 30/11
Ch.dif.vto. 29/11
SALDO CONTABLE

200.000
30.000
40.000
20.000
290.000

MAYOR DE BROU C/C (no se pide rayado completo, alcanza cuenta T)

Fecha Concepto
DEBE
HABER S.DEUDOR S.ACREEDOR
30.11 Saldo contable
115.000
30.11 Caja
15.000
130.000
30.11 Acreedores por compras
30.000
100.000
Saldo segn empresa
Error NC 789
ND 678 canc.vale
NC 976 dto.doc nom.150.000

100.000
(5.000)
(10.000)
120.000

Saldo segn BROU

Ch.pendiente 875
Ch.pendiente 877
Error NC 864
Dep.pendiente

205.000

255.000
(67.000)
(30.000)
(10.000)
57.000
205.000

Intereses perdidos
Intereses perdidos a vencer

1.000
4.000
BROU cuenta corriente

Vales a pagar

5.000
10.000

BROU cuenta corriente

BROU cuenta corriente
Intereses perdidos
Intereses perdidos a vencer

10.000
120.000
5.000
25.000

Documentos descontados
Intereses perdidos

150.000
2.000

Intereses perdidos a vencer

2.000

EJERCICIO 2 BIENES DE USO

270.000/600.000 = 0,45 por kilmetro
58.500/0,45 = 130.000 kilmetros recorridos al 30.11.05
30.01
Vehculos
IVA

47.000
9.400
Caja

56.400

15.03
Gtos rep.y mto.

1.000

IVA

200
Caja

1.200

20.04
Gtos patente

12.500
Caja

12.500

01.05
Gto rep.y mto.
IVA

6.000
1.200
Caja

7.200

02.05
Gtos rep.y mto.
IVA

4.500
900
Caja

5.400

24.05
Maquinarias
IVA

25.000
3.800
Caja
28.800
30.06

Amortizaciones

27.500
Amort.Acumulada Vehculos

180000 130000 = 50000 kms

0,45 * 50.000 = 22.500
47000/470000 = 0,10/km (de la cabina)
0,10 * 50000 = 5.000
Caja

27.500

360.000
Venta bienes de uso
IVA

Costo venta bienes de uso

Amort.Acumulada Vehculos

300.000
60.000
261.000
86.000

Vehculos
Vehculos
IVA

347.000
700.000
135.000

Caja

835.000

30.10
Gtos rep.y mto
IVA

500
100
Caja

600

30.11
Amortizaciones

142.500
Amort.Acumulada Maquinaria
Amort.Acumulada Vehculos

Maquinaria

120.000
22.500
800.000

Amort.Acumulada Maquinaria
Revaluacin bienes de uso
Gtos patente

240.000
560.000
25.000

Cuentas a pagar

25.000

CUADRO DE AMORTIZACION Y REVALUACIN AL 30.11.06

Cuenta
Ej.inc.
MAQUINARIA
2001/2002
2005/2006
VEHCULOS
2005/2006
Valor residual

Costo
Reval
30.11.05

Coef

Costo
Reval.
30.11.06

400.000
25.000
425.000

3
1

1.200.000
25.000
1.225.000

630.000
70.000
700.000

1
1

630.000
70.000
700.000

Aos
Vida
util
10
6
700000
kilometros

Amort
Anual
120.000
--------120.000
22.500
-------22.500

Aos
Amort

Amort
acumulada

Valor
Contable

4
---

480.000
--------480.000

720.000
25.000
745.000

22.500
--------22.500

607.500
70.000
677.500

LOS MAYORES NO SE PIDEN, DE MODO QUE NO SE PENALIZA NO HACERLOS O

HACERLOS MAL
MAYOR DE VEHICULOS
300.000
347.000
47.000
700.000
1.047.000
347.000
SALDO 700.000 DEUDOR

AMORT ACUMULADA VEHICULOS

86.000
58.500
27.500
22.500
86.000
108.500
SALDO 22.500 ACREEDOR

MAYOR DE MAQUINARIAS
400.000
25.000
800.000
1.225.000 SALDO DEUDOR

AMORT ACUMULADA MAQUINARIA

120.000
120.000
240.000
SALDO ACREEDOR 480.000

EJERCICIO 3 AJUSTES
RECORDAR QUE IMPORTA LOS SALDOS A LOS QUE SE LLEGA, Y NO COMO Y EN
CUANTOS ASIENTOS SE HACE EL AJUSTE, PARA CONSIDERAR QUE EST BIEN
Intereses cobrados por adelantado

9.000
Intereses ganados a vencer
Intereses ganados

Punto 1
Alquileres ganados a vencer

3.000
6.000
24.000

Alquileres ganados
Alquileres cobrados por adelantado
Punto 2
Alquileres perdidos

15.000
9.000
17.000

Alquileres pagados por adelantado

Alquileres a pagar
Punto 3
Seguros
Seguros a pagar

11.000
6.000
18.000
30.000

Seguros pagados por adelantado

Seguros a vencer
Punto 4
Gastos publicidad pagados por adelantado
Gastos de publicidad
Punto 5
Banco cta cte
Cobranzas a depositar
Punto 6
Mercaderas
IVA
BPS
Adelantos al personal
Faltante Fondo Fijo
Fondo Fijo
Punto 6
Conformes a pagar
Banco cuenta corriente
Punto 6

18.000
30.000
80.000
80.000
4.800
4.800
4.000
800
4.000
5.000
200
14.000
4.800
4.800

EXTORNOS
Intereses ganados a vencer

10.000
Intereses ganados

Punto 1
Alquileres cobrados por adelantado

10.000
9.000

Alquileres ganados

9.000

Punto 2
NO HAY EXTORNO PUNTO 3
Seguros

46.500
Seguros pagados por adelantado
Seguros a vencer

Punto 4
Seguros

26.500
20.000
27.500

Seguros a vencer
Punto 4
Gastos de publicidad
Gastos publicidad pagados por adelantado
Punto 5
NO HAY EXTORNO PUNTO 6

27.500
80.000
80.000

EJERCICIO 4 ASIENTO DE APERTURA

CUENTA
MERCADERIAS A
IMPORTACIONES EN TRAMITE
MERCADERIAS B
PREVISIN POR DESVALORIZACION MERCADERIAS
DEUDORES POR VENTAS
DEUDORES CONCORDATARIOS
ADELANTO DE CLIENTES
PREVISIN PARA DEUDORES INCOBRABLES
ACREEDORES POR COMPRAS
ANTICIPO A PROVEEDORES
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
INTERESES PERDIDOS A VENCER
DOCUMENTOS A COBRAR VENCIDOS
CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR
DOCUMENTOS ENDOSADOS
DOCUMENTOS DESCONTADOS

IMPORTE
180.000
300.000
4.150.000
433.000
60.000
8.000
7.000
6.000
40.000
10.000
20.000
7.000
30.000
151.000
45.000
106.000

SALDO
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
DEUDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
ACREEDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
DEUDOR
ACREEDOR
ACREEDOR

EXTORNO

SI

SI
SI
SI