Direccin Universitaria de Educacin a

Distancia
EP Administracin y Negocios
Internacionales

CONTABILIDAD II

TRABAJO
ACADMICO
2015-II

Docente
:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:
TARAZONA AVILA, Jos
Junior
Cdigo de matrcula:
2013202527
Uded de matrcula: Hunuco

Nota:

CPC. Ronald Guzman Chavez

IV

Seccin:

01

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO
que figura en el men contextual de su curso
Panel de control

Fecha de publicacin en
campus virtual DUED
LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE
OCTUBRE 2015
A las 23.59 PM
(Hora peruana)

Recomendaciones:

1TA20152DUED

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin de
su Trabajo Acadmico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar
la
previsualizacin de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.
2. Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED
LEARN estn definidas en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico
2015-II por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al
matricularse, servirn para su autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no
debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.
Gua del Trabajo Acadmico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).
5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el
desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta II y para el examen
final debe haber desarrollado el trabajo completo.
Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:
Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn
naturaleza del curso:
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y
Presentacin adecuada
1
del trabajo
presentacin del trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y
electrnicas confiables y pertinentes a los temas tratados,
citando segn la normativa APA.
Investigacin
2
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de
bibliogrfica:
orientacin:
https://youtu.be/8PGmbYwZfAs

Situacin problemtica o
caso prctico:

Otros contenidos

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin

de situaciones problematizadoras de acuerdo a la
naturaleza del curso.
Considera la aplicacin de juicios valorativos ante
situaciones y escenarios diversos, valorando el componente
actitudinal y tico.
TRABAJO ACADMICO

2TA20152DUED

Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Administracin y Negocios Internacionales en la Universidad Alas
Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico que presentamos a continuacin se le plantea
actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y
considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
formato. (2 Puntos)
1.

Cules son los libros principales y libros auxiliares en la

contabilidad
Y su base legal (2 ptos)

Libros principales:
- Libro diario
- Libro mayo
- Libro de inventario

Libros auxiliares:
- Cuentas de control
- Subcuentas
- Auxiliar de vencimientos

EL ARTICULO 33 del Cdigo de Comercio establece en general, los libros que

todos los negocios deben llevar|( Libros principales y Auxiliares)

3TA20152DUED

EL ARTCULO 37 de este mismo cdigo establece el contenido y obligacin del

libro de Inventarios y Balances. El Libro Diario: segn
- ARTCULO 38 del Cdigo de comercio.
- El Libro Mayor: ARTICULO 39 del cdigo de comercio.
- Registro Compras y Ventas: primer prrafo del art 37 LIGV y numeral 1 del artculo
10 Reglamento IGV y articulo 3 resolucin 071-2004/sunat
- Libro de Planilla de Sueldos: DSN 001-97-TR
- Libro de Activos Fijos: Inciso F del art 22 del Reglamento IR
- Registro Costos : Art 38 Reglamento IR
- Registro de Inventario Permanente Unidades fsicas y valorizado : art 35
Reglamento IR
- Registro de Retenciones: Art 13 Resolucin 037-2002 Sunat
- Registro de Percepciones: Art 11 resolucin 128-2002/sunat
- Libro de Ingresos y gastos: segn el ltimo prrafo del art 65 LIR.
- Libro de Actas o en hojas sueltas: art 134 y 170 Ley General Sociedades.
- Matricula de Acciones: Art 92 Ley General de Sociedades
Conformacin de los Libros
Principales
Inventarios y Balances
El libro Inventarios y Balances, se apertura con el inventario inicial, al empezar sus
operaciones el mismo que revelar:
-

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica - Instructivo N 001

La relacin exacta de dinero, valores, crditos, efectos por cobrar, bienes
muebles e inmuebles, mercaderas y otros, que constituyan el activo de la
Entidad.
La relacin exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si
las tuviere, y que formen el pasivo de la Entidad.
Fijar en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que ser el
patrimonio con que inicia su gestin.
La entidad adems al finalizar el ejercicio reflejar en el mismo libro el
Inventario Final y Balance General de su Gestin.

Este libro ser de foliacin simple. Cuando se trata de la creacin, fusin o

transferencia de Activos, Pasivos y Patrimonio a otra entidad, deber figurar en este
libro y ser coincidente con la verificacin fsica de los mismos.
Libro Diario
El libro Diario ser de foliacin simple y contendr en cada folio el movimiento
diario del debe y del haber.
Libro Mayor
En este libro principal se registrarn todas las cuentas asentadas en el libro Diario.
Auxiliares
-

Caja.- Utilizar el diseo que estime conveniente el usuario.

Registro de Ventas.

4TA20152DUED

Registro de Compras.
Fondo para Pagos en Efectivo.- Se utilizar el documento denominado "Rendicin
del Fondo para Pagos en Efectivo".
Bancos.- se deber aperturar por cada cuenta corriente

El registro de las operaciones de los libros Auxiliares mencionados deber efectuarse

en el formato Auxiliar Estndar del Sistema de Contabilidad Gubernamental, excepto el
Registro de Ventas y el de Compras.
En lo referente a los auxiliares Documentos por Cobrar, Documentos por Pagar,
Anticipos Concedidos, Encargos Otorgados, Encargos recibidos; estos registros
debern tener una informacin ms detallada para facilitar su anlisis. En cuanto al
auxiliar Inmuebles, Maquinaria y Equipo, se debe llevar en forma individual por cada
bien, indicando la fecha de adquisicin, monto, fecha de salida para su uso, adiciones
y mejoras, ajuste, para facilitar el proceso de su depreciacin y/o revaluacin.

2. Explicar todo lo referente a los documentos fuente.

( 2 ptos)

Sirven como respaldo o soporte de cada una de las transacciones que se llevan a
cabo dentro de una empresa. Algunos de los documentos que se necesitan son:
Factura
Cheque
Crdito: Recibo
Nota de dbito
Nota de crdito
Resumen de cuenta
Pagare
Nota de pedido o de compra
Ticket
Recibo
Pagar
Cheque
Nota de Crdito Bancaria
Cada transaccin que se Origina en la empresa y ser completados fuera de ella; es el
caso en que al entregarse la mercadera vendida a un cliente se prepara una
constancia de tal entrega, que es firmada por dicho tercero en seal de conformidad
con la recepcin de los bines cuya propiedad se transfiere. Originarse en la empresa y
manejarse exclusivamente dentro del mbito de la misma; como ejemplo puede citarse
un informe de la produccin de la fbrica de un da determinado; Ser emitidos por
terceros y controlados dentro de la empresa; es lo que ocurre con la factura preparada
por un proveedor por una compra efectuada, que es luego sujeto de determinados
controles dentro de la empresa acerca de los precios consignados, cantidades
recibidas, otras condiciones de venta, etc. En general, los documentos que respaldan
transacciones con terceros requieren algunas formalidades especficas, entre ellas las
firmas de los participantes. En ciertos casos, tales comprobantes no consisten en

5TA20152DUED

formularios estndares sino que asumen otras formas como un contrato de alquiler
para el uso de determinadas oficinas. De esto debe deducirse que comprobante no
equivale a formulario, teniendo un sentido ms amplio que el de este ltimo vocablo,
cul sera el de respaldo de cualquier transaccin interna o de la empresa con
terceros.
Las funciones de los comprobantes en Contabilidad son las de servir de fuente de
informacin y como medios de prueba hacia terceros La revelacin de los hechos
econmicos que afectan el patrimonio de un ente puede ser explcita o implcita; en
ambos casos EXISTEN comprobantes, slo que en la revelacin explcita el hecho se
conoce en el mismo momento que aparece el comprobante y en la revelacin implcita
el hecho es revelado por algn comprobante que ya exista en poder del ente.

3. Defina que es el libro Planilla de Remuneraciones

(2 ptos)

La planilla de remuneraciones es un registro contable en el que constan todos los

beneficios, descuentos y aportes que recibe el empleado.
Beneficios: horas extras, asignacin familiar (10% del SMV=55. 00). Descuentos: ONP
(13%) o AFP (dependiendo de cul sea), Descuento Judicial, Prestamos. Aportes del
empleador: ESSALUD (9%), SCRT (0. 038%).
La planilla de sueldos y salarios es un documento que expone informacin peridica
mensual en valores monetarios relativa al conjunto de remuneraciones, aportes,
patronales, descuentos laborales y otros beneficios que perciben los dependientes de
una empresa.
Los objetivos principales de las planillas de sueldos y salarios son:
* Contar con informacin referida al importe que paga la empresa por concepto de
sueldos, aportes patronales y otros beneficios.
* Cumplir con disposiciones legales tipificadas en la ley general del trabajo.
* Remitir un ejemplar de las planillas de sueldos y salarios mensualmente a las
diferentes entidades donde cotiza la empresa y sus dependientes.
La informacin que debe presentar la planilla de sueldos y salarios debe cumplir es la
siguiente:
- Numero de tem
- Nombres y apellidos del dependiente
- Cargo que desempea
- Fecha de nacimiento
- Haber bsico
- Bonos
- Hora extras
- Total ganado
- Descuentos laborales
- Liquido pagable
- Firmas
- Aportes patronales

6TA20152DUED

Aguinaldo
Indemnizaciones
Primas

Para una mejor comprensin a continuacin brindaremos algunos conceptos de

trminos que guardan relacin con la elaboracin de la planilla de sueldos y salarios.
Remuneraciones. Se denomina as al precio del trabajo arrendado en valores
monetarios, que el patrn como empresa o empleador, cancela al dependiente como
empleado u obrero. Estas retribuciones deben ser canceladas peridicamente por el
empleador en forma independiente a los resultados que pueda obtener una empresa.
Sueldo. Se denomina as a la remuneracin en valores monetarios que peridicamente
percibe el dependiente de una empresa por desarrollar normalmente por trabajo de
carcter intelectual.
Salario. Se denomina as a la remuneracin en trminos de unidades monetarias que
peridicamente percibe el dependiente de una empresa por desarrollar normalmente
por trabajo de carcter manual.
Tambin existen otras formas de remuneracin, entre ellas podemos citar:
* Remuneracin a destajo
* Remuneracin por contrato
La remuneracin a destajo. Es la retribucin en valores monetarios que percibe el
dependiente de una empresa por el trabajo realmente efectuado, es decir por la
cantidad avanzada independiente del factor tiempo.
La remuneracin por contrato. Esta la retribucin en valores monetarios que percibe el
dependiente de una empresa por el trabajo desarrollado en un determinado tiempo.
Esta subscrito por DECRETO SUPREMO N 001-98-TR en CONCORDANCIA: Art. 25,
tercer prrafo, del TUO del Reglamento de la Ley N 27866, aprobado por D.S. N
013-2004-TR.

4. Que entiende Ud. por el Libro de Diario simplificado y diario en base a

asientos contables, explique que son los asientos contables, como se
clasifican. (2 ptos)
Segn las operaciones contables que muestra los nombres de las cuentas, los cargos
y abonos que en ellas se realizan, as como cualquier informacin complementaria que
se considere til para apoyar la correcta aplicacin contable de las operaciones
realizadas. Tambin es conocido como "libro de primera anotacin". En l se asienta
por primera partida el resultado del inventario con el que cuenta la entidad al inicio de
sus operaciones.

7TA20152DUED

De este libro se toman los datos para su traspaso al libro mayor. El libro Diario
Simplificado no se trata propiamente de un Libro Contable sino ms bien de un libro
incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo una
denominacin contable y con la finalidad que se anote en "forma simplificada" las
operaciones realizadas por una empresa u organizacin utilizando el Plan de Cuentas
vigente.
Con respecto al Libro Diario de Formato Simplificado se producen cambios y las
implicancias ms relevantes que dichos cambios producen son las siguientes:

Ya no es parte del Libro Diario sino califica como otro libro independiente del
Diario General.

Ello conlleva a concluir que resulta obligatorio su llevado, debidamente

legalizado.

Asimismo, ya no sustituye a los libros principales tales como Mayor y Caja y

Bancos.

En funcin a lo expuesto, se plantean los puntos siguientes:

Los contribuyentes con ingresos brutos hasta 150 UIT, pueden optar por llevar
otros Libros y Registros? Si concordamos las disposiciones tributarias con la
regulacin dispuesta por el artculo 33 del Cdigo de Comercio, ms que una
opcin debera apreciarse como una obligacin legal de todo negocio llevar sus
Libros Principales as como los registros auxiliares que resulten obligatorios.
Bajo dicha perspectiva el Libro Diario de Formato Simplificado debe llevarse en el
mismo sistema en el cual se llevan los Libros Principales.
El primer aspecto que resulta fundamental considerar est referido al artculo 33
del Cdigo de Comercio. El referido artculo establece que, en general todo
negocio (sea una persona natural o jurdica) debe llevar necesariamente, con la
finalidad de proteger los intereses que confluyen en la empresa, los siguientes
libros contables:
Inventarios y Balances, Diario, Mayor (Libros principales) y los dems libros que
ordenen las leyes especiales (Libros y Registros Auxiliares obligatorios). En
funcin a ello, para efectos contables debern llevar los libros principales y
registros auxiliares y obligatorios para registrar las operaciones.
Asiento contable
Tambin llamado apunte contable a cada una de las anotaciones o registros que se
hacen en el Libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un
hecho econmico que provoca una modificacin cuantitativa o cualitativa en la
composicin del patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas
de una empresa. En el sistema de partida doble, cada asiento se compone al menos
de dos anotaciones: una al debe y otra al haber. Estas dos posiciones hacen
8TA20152DUED

movimientos inversos, y afectan al activo o al pasivo, y se fundamentan por el hecho

de que todo apunte afecta al menos a dos cuentas y cada movimiento tiene una
contrapartida.
Clasificacin del asiento contable:
Asientos por su fondo
Los Asientos por su fondo, son aquella que apertura: son registros que recogen al
inicio de un ejercicio la situacin econmico-financiera de la empresa en dicho
momento. Son el inverso de los asientos de cierre del ejercicio anterior.

Asientos operativos del ejercicio: Recogen, en el orden cronolgico reflejan las

operaciones con trascendencia contable que tienen lugar en la empresa a lo
largo de un ejercicio.

Asientos de ajuste: son registros que permiten incorporar operaciones

pendientes o desviaciones y distorsiones que, al final del ejercicio, hayan sido
detectadas, para alcanzar la imagen fiel de la situacin econmico-financiera y
patrimonial en esa fecha. Registran las calificadas como operaciones de cierre
de ejercicio, ajustes del valor de las existencias, periodificaciones e
imputaciones temporales, amortizaciones y prdidas por deterioro del valor de
los elementos patrimoniales y provisiones.

Asientos de regularizacin. Son registros formales de carcter tcnico que

saldan y cierran las cuentas de gastos e ingresos, trasladando sus saldos a la
cuenta Resultado del ejercicio

Asiento de cierre. Es un registro formal tcnico, cuya nica finalidad es cerrar

todas las cuentas al finalizar cada ejercicio que mantengan saldo. Mediante
esta tcnica se cargan todas las cuentas que mantengan saldo acreedor, por el
importe de su saldo y se abonan todas las que lo mantengan deudor. Este
asiento es el inverso del asiento de apertura del siguiente ejercicio.

Asientos por su forma

Los asientos por su forma, son aquellos registros que se exponen en comprobantes de
diario con la finalidad de reflejar el nmero de cuentas que intervienen en una
transaccin, estos y se su clasifican en:
Asientos Simples y compuestos.
-

Los asientos simples o sencillos, son aquellos registros que se exponen en

comprobantes de diario, donde intervienen nicamente dos cuentas, una que
se carga y la otra que se abona.
Los asientos compuestos o dobles, son aquellos que se exponen en
comprobantes de diario donde intervienen necesariamente ms de dos cuentas
sin lmite.

9TA20152DUED

5.

Explique todo lo referente al Balance General y al Estado de Ganancias y

Prdidas. Definiciones, caractersticas objetivos etc. ( 2 ptos)

El balance general
El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento
determinado. Es el estado financiero ms importante para revisar la situacin
financiera de una empresa. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra
contablemente los activos (lo que organizacin posee), los pasivos (sus deudas) y la
diferencia entre estos (el patrimonio neto). El balance es un estado de situacin
financiera y comprende informacin clasificada y agrupada en tres grupos principales:
activos, pasivos y capital. A su vez cada uno de estos grupos, muestran en detalle
distintas cuentas. A su vez la informacin es ordenada de cuentas o tems de mayor
liquidez a menor liquidez.
En cuanto a su elaboracin el balance general se realiza cada ao al finalizar el
ejercicio econmico de la empresa (balance final), aunque tambin se suelen elaborar
balances al inicio del ejercicio (balances de apertura), y balances con una periodicidad
mensual, trimestral o semestral (balances parciales). Toda empresa necesita conocer
sus resultados y plasmarlos en un documento contable que determine este proceso. El
balance general es en pocas palabras un resumen que refleja el panorama actual de
su compaa. El balance general es un documento gua para la toma de decisiones
financieras.
Objetivo del balance general
El balance general tiene por objetivo presentar el valor de los bienes y derechos, de
las obligaciones reales,
Caractersticas
Muestra la situacin financiera de las entidades econmicas, esto es, da a conocer el
valor monetario de su Activo, Pasivo y Capital. Por el hecho de presentar informacin
financiera a una fecha determinada decimos que se trata de un Estado Financiero
Esttico.
Aunque es posible formularlo en cualquier fecha, la costumbre y las disposiciones
legales han establecido que se formule cuando menos una vez al ao. Hay entidades
que lo formulan cada mes. El balance general se compone de encabezado, cuerpo y
pie.
Estado de prdidas y ganancias
Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as como sus
gastos, durante un determinado periodo. Tambin se llama estado de ingresos y
egresos, estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos.
SEGUN EL REGLAMENTO DE INFORMACIN FINANCIERA CONASEV EN SU
ARTCULO 25: El estado de ganancias y prdidas comprende las cuentas de
ingresos, costos y gastos, presentados segn el mtodo de funcin de gasto. En su
formulacin se debe observar lo siguiente:

10TA20152DUED

1. Debe incluirse todas las partidas que representen ingresos o ganancias y gastos o
prdidas originados durante el periodo.
2. Solo debe incluirse las partidas que afecten la determinacin de los resultados
netos.
Para la preparacin del estado de ganancias y prdidas se debe tener en cuenta lo
dispuesto en el Captulo II de la seccin Primera del Manual, en lo que sea aplicable.
Caractersticas
-

Es un Estado Financiero Bsico

Muestra la utilidad o prdida neta y procedimiento para obtenerla.
La informacin que proporciona corresponde a un ejercicio determinado
(dinmico).
Se elabora a base del movimiento de las cuentas de resultados

Objetivos
El objetivo de los estados financieros es proveer informacin sobre el patrimonio del
emisor a una fecha y su evolucin econmica y financiera en el perodo que abarcan,
para facilitar la toma de decisiones econmicas. Se considera que la informacin a ser
brindada en los estados financieros debe referirse a los siguientes aspectos del ente
emisor:
-

Su situacin patrimonial a la fecha de los estados

Un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso;
La evolucin de su patrimonio durante el perodo;
La evolucin de su situacin financiera por el mismo perodo,
Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres de
los futuros flujos de fondos de los inversores

Adems a travs de los estados financieros, las empresas pueden tener una idea real
de sus utilidades, funcionamientos econmicos y movimientos contables.

6. Que sucedera si de pronto de la noche a la maana si Ud. hereda una

empresa, cree Ud. que se encuentra en condiciones para llevar adelante
dicha empresa, saber cmo se lleva su contabilidad, como formular
estados financieros y sabe cmo llenar los nuevos libros electrnicos.
(2ptos)
Bueno si en caso sucediera el hecho de heredar una empresa de noche a la maana
yo me encontrara en la capacidad de poder llevar la direccin de la empresa con los
conocimientos que hasta hoy he estado adquiriendo en la universidad, y tambin
porque tengo carcter de liderazgo innato, en cuanto a la contabilidad de la empresa si
me encuentro en la capacidad de poder llevar los libros contables y a travs de estos
poder interpretar los estados financieros de la empresa " poder tomar las decisiones
adecuadas como por ejemplo saber el costo del producto o cuantas ventas debemos
11TA20152DUED

de generar para poder tener utilidades y en cuanto al llenado de libros electrnicos

creo que con una buena capacitacin si los podra llevar.

CASO PRACTICO:

( 6 ptos)

LAS CARMELAS SRL, empresa dedicada a la venta de refrigeradoras , inicia

sus operaciones
comerciales el 01 de enero del 2012 con lo siguiente:
Dinero en efectivo
85,000
Dinero en cuenta corriente
55,000
Una camioneta para reparto
20,000
Un local propio
80,000
Operaciones:
02-01 Compra de mercaderas: 25 refrigeradoras, c / u S/. 2,000 mas
IGV.
Al crdito
08-01 Se provisiona y paga asesora legal al abogado L. Trufa, nos
da recibos x Honorarios por S/. 1,000 con cheque N 001
15-01 Se compra material de limpieza para las oficinas por valor S/.
300 ms IGV con cheque y se consume la mitad.
20-01 Se vende: 20 refrigeradoras: c /u a valor S/. 3,200 mas IGV.
Se cobra el 50% en efectivo y el saldo a crdito.
28-01se paga al proveedor que nos vendi al crdito.
Depreciar el activo fijo ( el vehculo ) por el mes transcurrido , con la
tasa
anual de 20 % .Destino , local comercial 5% ( considerar solo 1
mes)
Se pide:
Diario
5.1
formato
asientos
Hoja de Trabajo del Balance General.
Estado de Situacin Financiera y Estado de ganancias y Perdidas
DESARROLLO

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