PRIMER COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL
Es el ambiente organizacional en el cual se llevan a cabo cada una de las
actividades de la empresa, mediante la prctica de valores ticos, compromiso
profesional y una cultura favorable para el logro de los objetivos establecidos.
El ambiente de control influye en:
La forma como se Fijan los objetivos, Estructuran las actividades y Aprecian los
riesgos.
Las actividades de control
Valoracin y respuesta a los riesgos.
Los sistemas de informacin y comunicacin.
Las actividades de monitoreo
ELEMENTOS DEL AMBIENTE DE CONTROL.
a) Integridad y Valores ticos.
En la empresa SG Constructora S.A DE C.V se practican los siguientes valores ticos.

Integridad
Responsabilidad.
Respeto
Lealtad
Trabajo en Equipo
Puntualidad
Compromiso Profesional

b) Compromiso Profesional.
COMPROMISOS INTERNOS
o Prestaciones de Ley
o Capacitaciones
o Bonificaciones
o Proporcionar los instrumentos de trabajo
o Condiciones laborales adecuadas
COMPROMISOS EXTERNOS
o Entrega Oportuna de las Obras
o Cumplimiento de lo pactado en los contratos

o Cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables

o Calidad en el servicio brindado.
o Ser Lderes en la industria de la construccin
c) Estructura Organizacional.
La estructura organizacional es el marco en que las actividades son
planeadas, ejecutadas, controladas y monitoreadas para lograr los objetivos
al nivel de la entidad.

A continuacin se presenta la estructura organizacional de la empresa SG Constructora S.A

DE C.V
SEGUNDO COMPONENTE
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
Son los resultados que los miembros de la organizacin
desean obtener tanto en el corto o largo plazo, mediante la
realizacin de sus actividades en forma conjunta hacia un
mismo fin.
Los objetivos de la empresa SG Constructora S.A DE C.V son los siguientes:
a) MAYORES INGRESOS (RENTABILIDAD)

La empresa SG Constructora S.A DE C.V pretende incrementar sus ingresos a

travs de la ejecucin de sus proyectos en el menor tiempo posible,
cumpliendo sus requerimientos de calidad en las obras que ejecutan, con
ello se pretende realizar la mayor cantidad de proyectos.
Para lograr obtener mayores ingresos, se debe planificar adecuadamente
todos los recursos que se utilizarn en la ejecucin de cada proyecto.
Estos recursos pueden ser:
Recurso Humano: Es el activo principal con el que cuenta la empresa, para la
planificacin y ejecucin de proyectos de construccin.
Recursos Materiales: Incluye la materia prima y materiales empleados, buscando los
proveedores que brinden menores precios y de excelente calidad.
Recursos Financieros: La liquidez para la adquisicin de la materia prima y materiales
que se utilizarn, brindar mantenimiento a la maquinaria y equipo empleado y la
remuneracin al personal.
Recursos Tcnicos: Contar con la maquinaria y equipo indispensable para llevar a
cabo cada proyecto y que estos renan las condiciones de funcionamiento adecuadas.

b) SER UNA EMPRESA LDER EN LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIN.

La empresa SG Constructora S.A DE C.V lucha da con da por convertirse en

una empresa lder en la industria de la construccin y par a ello pretende
implementar nuevas tcnicas en los sistemas de construccin, ejemplo de
ello construcciones antissmicas en vista de las necesidades ambientales
que se presentan.
As como tambin realizar el trabajo con el profesionalismo y excelencia
(reconocida por los clientes) en un marco de crecimiento estable, sostenido
y equilibrado. Obteniendo la plena satisfaccin del cliente mediante el
estricto cumplimiento de los requisitos contratados manteniendo un alto
nivel en los servicios prestados.
c) DIVERSIFICACIN DEL MERCADO.
Actualmente La empresa SG Constructora S.A DE C.V se dedica a la ejecucin
de proyectos comunales, pero en miras de un mayor crecimiento se
pretende diversificar el mercado extendindose a la ejecucin de proyectos
habitacionales y edificaciones, construccin de carreteras y puentes,
instalaciones elctricas, entre otras industrias.
Esto tambin incluye la bsqueda de nuevos clientes y la expansin a
mercados extranjeros. Para el establecimiento de los objetivos de la
empresa, se debe tener en cuenta que estos deben ser alcanzables y que a
medida se vaya en la bsqueda de conseguirlos se presentaran diferentes
limitantes, y se deben tomar las medidas preventivas y correctivas para
lograr concretarlos.
TERCER COMPONENTE
IDENTIFICACION DE EVENTOS
Son todos aquellos sucesos que pueden causar riesgos o
beneficiar el desarrollo de las operaciones de la empresa,
dichos eventos pueden influir positiva o negativamente en la
consecucin de los objetivos establecidos por la organizacin.

ANLISIS FODA
FORTALEZAS
o Cumplimiento de obligaciones tributarias formales y sustantivas.
o Ingresos por proyectos remesados instantneamente.
o Arqueos regulares de caja chica.
o Existe encargado de cuentas por cobrar.
o Comparacin de costos reales con presupuestados.
o Cumplimiento de prestaciones laborales.
o Respaldo de documentacin de ingresos y egresos.

o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o

Comprobacin de envos de materiales.

Verificacin de los pagos en planillas.
Formato y diseo adecuado de planillas.
Elaboracin de presupuestos por proyecto.
Personal de campo con experiencia.
Estudios de mercado.
Respaldo de documentacin de ingresos y egresos.
Organigrama para proyectos.
Existencia de bodega y encargado por proyecto.
Control de asistencia de personal de proyectos.
Liquidez para pago de proveedores.

OPORTUNIDADES
o Implementacin de sistemas de capacitacin.
o Actualizacin de precios de mercado.
o Falta de manual de funciones.
o Disponibilidad de crditos con los proveedores.
o Muchos aos de experiencia.
o Alianzas con empresas del rubro.
o Supervisiones externas para evaluar los proyectos.
o Factibilidad de contacto con proveedores.
o Adquisicin de activos fijos.
o Precios competitivos.
DEBILIDADES
o Inexistencia de estructura organizacional para personal administrativo.
o Vnculos familiares entre miembros de la empresa.
o Ubicacin adecuada para el tipo de actividad.
o Existe mucha competencia.
o Inexistencia de planes de motivacin al personal.
o Personal administracin con poca experiencia.
o Sobrecargo de funciones.
o Falta de encargado del control de inventario.
o Firmas de cheque en blanco.
o Saldo del libro de Banco no actualizado.
o Poca separacin de funciones.
o Falta de manual de contratacin e induccin de personal.
o Falta de informe sobre control de materiales en proyectos.
o Falta de expedientes de empleados.
o Inexistencia de contratos de trabajo.
o Falta de instrumento de control de asistencia para personal administrativo.
o Instalaciones inadecuadas.
o Espacio fsico reducido.

o
o
o
o

Poca variedad de productos.

Falta de metas al largo plazo.
Manipulacin del uso de chequeras por varias personas.
Requisiciones de materiales no adecuados.

AMENAZAS

o
o
o
o
o

Falta de seguros contra robo e incendios.

Saturacin en el mercado.
Poca seguridad en sus instalaciones donde se ejecutan los proyectos.
Competencia desleal.
Robo de materiales

CUARTO COMPONENTE
EVALUACION DE RIESGOS
Al identificar los riesgos internos y externos a los cuales la
organizacin est expuesta, estos deben ser analizados para
verificar el impacto que ocasionaran en el curso normal de las
operaciones, de forma que puedan tomarse las medidas
preventivas y correctivas en forma adecuada.
ANLISIS DE RIESGOS INTERNOS

RIESGOS INTERNOS
Personal con poca experiencia
Sobrecargo de funciones
Instalaciones inadecuadas
Espacio fsico reducido

Falta de seguridad en las

instalaciones
Falta de informe de control
de entradas y salidas de
materiales de la bodega
Formatos
inadecuados
para la requisicin de
materiales
Falta
de
materiales.

variedad

de

MANIFESTACIN DEL RIESGO

Desempeo inadecuado de sus
funciones
Estrs laboral, ineficiencia, falta
de
calidad
en
el
trabajo
desempeado
Mala imagen a la empresa.
Interfiere en el desempeo del
personal
para
realizar
sus
operaciones, e interviene en la
atencin que el cliente necesita.
Ocurrencia de alguno de los
siguientes
eventos:
Robo,
incendio,
inundaciones,
huracanes, entre otros.
Destino diferente que para la
ejecucin
de
los
proyectos
contratados.
No se verifica si los materiales
renen
las
condiciones
necesarias, y si son recibidos en
el momento oportuno.
Debido a la falta de materiales
estos deben adquirirse sin antes

planificarlos y es posible que se

adquieran a un precio mayor.
Saldo de libro de bancos Se efectan desembolsos sin
verificar si los desembolsos que
no actualizado
se realizan son conforme a la
liquidez de la empresa.
Falta
de
manual
de No se define el perfil del
induccin y contratacin personal que se desee contratar.
de personal
Inexistencia de planes de Personal no recibe incentivos
para realizar su trabajo con
motivacin del personal
mayor entusiasmo y dedicacin.
de
registros
de
los
Falta de expedientes de Falta
empleados.
empleados
de
lo
Inexistencia de contratos Incumplimiento
establecido
en
las
leyes
de trabajo
laborales
de
verificacin
del
Falta de instrumento de Falta
cumplimiento del horario de
control de asistencia
trabajo.
Personal
no
se
actualiza
Capacitacin al personal
conforme a los cambios surgidos
en
la
industria
de
la
construccin o temas similares.
Mercadeo y atencin al Inexistencia de tcnicas de
promocin de los servicios que
cliente
presta la empresa, ni atencin
al cliente.

ANLISIS DE RIESGOS EXTERNOS

RIESGOS EXTERNOS
Exceso de competencia
Competencia desleal

MANIFESTACIN DEL RIESGO

Disminucin de clientes
Sabotaje
de
proyectos
en
ejecucin
Debido a factores ambientales
Factores ambientales.
pueden
interrumpirse
la
ejecucin de proyectos y tener
prdidas econmicas
de
expandirse
Falta de diversidad de los Imposibilidad
hacia
otros
rubros
de
la
servicios que se brindan
industria de la construccin
Falta de maquinaria innovadora
Avances tecnolgicos
que facilite la ejecucin de los
proyectos en el menor tiempo
posible y al menor costo.

 Riesgo Crediticio
Tasas de inters elevadas

Iliquidez
y
embargo
de
proyectos
Aumento de las tasas de inters
de
prstamos
adquiridos,
aumento
de
precio
de
materiales, falta de suministro
de materiales.

MATRIZ DE RIESGO
La empresa SG Constructora S.A DE C.V, se enfrenta a posibles
riesgos identificados los cuales tienen una incidencia en el
logro de sus objetivos. Es por ello que la empresa debe de
identificar dichos riesgos, evaluar el posible impacto, y
buscar la forma de cmo mitigar ese impacto de tal forma que
sea lo ms mnimo posible, all radica la importancia de
disear una matriz de riesgo y evaluarla.
FALTA MATRIZ DE RIESGO

QUINTO COMPONENTE
RESPUESTA AL RIESGO
Son las diferentes acciones que se toman para afrontar los
diferentes riesgos que se presentan en la organizacin, ya
sea evitar, aceptar, reducir o compartir los riesgos.
RESPUESTA A LOS RIESGOS INTERNOS.

RIESGO INTERNO
Personal con poca experiencia
Sobrecargo de funciones
Instalaciones inadecuadas
Espacio fsico reducido
Falta de seguridad en
instalaciones

RESPUESTA AL RIESGO
Contratar personal con experiencia
Realizar una distribucin de funciones
adecuadas.
Cambiar la imagen de la empresa, que sea
ms atractiva a nuestros clientes
Ampliar las instalaciones de la empresa
las Contratar personal de seguridad, alarmas
contra incendios, implantar las medidas de

seguridad necesarias, ejemplos: extintores,

alambre raisor, etc.
Manipulacin de chequeras por Asignar una o dos personas para el uso de las
chequeras.
varias personas
Firma de cheques en blanco.

El personal autorizado deber firmar los

cheques debidamente llenos y cumpliendo
todas sus formalidades
Falta de informe de control de Disear un formulario adecuado, ejemplo
entradas y salidas de materiales tarjetas kardex, para el control de dichos
materiales.
de la bodega.
Formatos inadecuados para la Disear un formulario para la requisicin de
materiales, el cual contenga la descripcin de
requisicin de materiales
los mismos.
Realizar un presupuesto de los materiales que
Falta de variedad de materiales
usualmente se necesitan en cada proyecto.
Saldo de libro de bancos no Actualizar la documentacin relacionada con
el manejo de efectivo
actualizado
Falta de manual de induccin y Los miembros del departamento de recursos
humanos, debern disear un manual de
contratacin de personal
induccin y contratacin de personal, para
contar con un perfil del puesto que se requiere
contratar.
Inexistencia de planes de Disear un manual de motivacin al personal,
entre los que puede figurar incentivos
motivacin del personal
econmicos,
actividades
culturales
y
deportivas, recreacin, entre otros.
Falta
de
expedientes
de Disear los expedientes de los empleados de
cada proyecto y personal administrativo
empleados
Inexistencia de contratos de Al contratar al personal de cada proyecto y
personal administrativo se deber emitir un
trabajo
contrato individual de trabajo con las
generalidades establecidas en la legislacin
laboral.
Falta de instrumento de control Implementar un instrumento de control de
asistencia que sea viable, ya sea este escrito o
de asistencia
un instrumento electrnico.
Establecer programas de capacitacin
Capacitacin al personal
trimestral o semestralmente
Promover los servicios que brinda la empresa
Mercadeo y atencin al cliente
y promover al personal de la empresa la
adecuada atencin al cliente.
RESPUESTA A LOS RIESGOS EXTERNOS
RIESGO EXTERNO
RESPUESTA AL RIESGO

 Exceso de competencia
Competencia desleal
Factores ambientales.
Falta de diversidad de
servicios que se brindan
Avances tecnolgicos.
Riesgo Crediticio

Tasas de inters elevadas.

Incursionar en nuevas reas de la

construccin.
Implementar
polticas
de
lealtad
y
confidencialidad entre los miembros de la
organizacin.
Tener planes preventivos y correctivos ante
los riesgos que se presenten debido a factores
ambientales.
los Incursionar en nuevas reas de la
construccin, e innovar en el rea de la
construccin a la que se dedican actualmente.
Verificar la factibilidad de adquirir nuevos
equipos y herramientas que agilicen la
ejecucin de cada proyecto.
Proveer los estados financieros a las
instituciones financieras en su debida
oportunidad para no ser mal calificados, as
tambin la informacin debe ser real.
Determinar las instituciones que ofrecen tasas
de inters ms bajas, y proveedores de
mercadera con precios ms bajos.

SEXTO COMPONENTE
ACTIVIDADES DE CONTROL
Consiste en desarrollar polticas y procedimientos que se
deben establecer como medidas para identificar que se estn
llevando
a
cabo
los
distintos
tipos
de
controles
implementados para reducir los riesgos resultantes de las
operaciones de la empresa SG Constructora S.A de C:V.

Las actividades de control incluyen polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que
las operaciones se estn llevando a cabo de forma eficiente.
ACTIVIDADES DE CONTROL.
Asegurar que todas las operaciones contables financieras de la empresa se estn
llevando de acuerdo a los objetivos trazados.
Establecer objetivos, polticas, procedimientos, flujogramas y formatos, como
medio de control interno.
Actividades de control en todas las operaciones contables financieras.
Asegurar la exactitud y veracidad de las transacciones mediante actividades de
control definidas.
SEPTIMO COMPONENTE
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Consiste en buscar diferentes medios de comunicacin tanto
internos como externos que sean eficaces para transmitir a
las personas involucradas en las operaciones de la empresa
SG Constructora S.A de C:V. informacin que les permita
llevar a cabo sus responsabilidades.

A continuacin se mencionan los diferentes medios de comunicacin que se deben

implementar en SG Constructora S.A de C:V:
a) Reuniones Semanales
Ayuda a fomentar una comunicacin abierta de todos los niveles jerrquicos:
Divulgar informacin que sea de inters para el logro de los objetivos.
Realizar reuniones por lo menos una vez al mes.
Las decisiones que afecten directamente al personal de la empresa deben ser
comunicadas.
Se deber comunicar el logro de los objetivos alcanzados.
b) Correo Electrnico

A travs del correo electrnico se puede hacer una comunicacin efectiva por medio de
correos de inters para todos los empleados.
Realizar una agenda diaria de los asuntos que se quieren informar y comunicarlo a
travs de correo electrnico a todos sus empleados.
Comunicar a los clientes de nuevos servicios y ofertas.
Establecer comunicacin con proveedores por correo electrnico de programaciones
de pedidos y pagos.
Se usa como almacenamiento de datos y facilita los flujos de informacin.
c) Boletines
Ayudan a comunicar informacin de mucha importancia y facilita que esta se pueda
extender.
La informacin puede ser conocida de forma individual por los empleados.
Se puede comunicar informacin de corto y largo plazo.
d) Carteleras La comunicacin a travs de una cartelera resulta muy til y disminuye la
prdida de tiempo.
Sirve para transmitir informacin corta.
Se pueden comunicar fechas de reuniones.
OCTAVO COMPONENTE
MONITOREO
Es la supervisin permanente de las medidas de control implementadas para
verificar si estas funcionan adecuadamente, lo cual se hace mediante un
seguimiento, evaluaciones y mejoras.
A continuacin se mencionan algunos aspectos que servirn como medidores del
desempeo de la empresa.
Realizar evaluaciones de desempeo del personal.
Supervisar las reas que presenten mayor riesgo.
Verificar que los flujos de informacin sean efectivos.
Programar monitoreo que ayuden a detectar las fallas que influyen en el logro de los
objetivos.
Verificar que las operaciones contables se estn llevando conforme los
requerimientos legales.

 Realizar pruebas para comprobar la mejora continua.