Thme 5.

2 : Comment le budget de l'tat

permet-il dagir sur lconomie ?

Partie 2 : les activits conomiques

NOTIONS : Prlvements obligatoires,

dpenses publiques, dficit public, dette
publique

Thme 522 - Lincidence fiscale et les effets incitatifs de

limposition sur les comportements des agents conomiques
Indications complmentaires du programme "on introduira, l'aide d'un
exemple simple, la notion d'incidence fiscale. On montrera, l'aide
d'exemples (fiscalit cologique, crdit d'impt pour les aides domicile
ou pour les dons aux associations, etc...) qu'en changeant les prix relatifs
ou les rmunrations nettes, les impts et taxes modifient les incitations
des agents.".
Cette squence se situe aprs le point 5.1 qui a permis de cerner les
justifications des interventions de l'Etat ainsi que les moyens utiliss
(notamment le rle des impts et taxes).
Le concept d'incitation est galement un point d'appui important. Il a t
abord au cours du thme sur la coordination par le march travers le
mcanisme du prix comme signal pour le consommateur et le producteur.
Enfin, la notion d'lasticit sera rinvestie pour comprendre le mcanisme
de l'incidence fiscale. Il n'est donc pas ncessaire de refaire des calculs
d'lasticit; mais il faut utiliser le sens de cette notion pour laborer de
nouveaux raisonnements conomiques.
Le droulement de la squence.
La squence comporte trois phases:
1. Cours en aval : capsule vido et exercice
2. Cours en prsentiel : exercices de comprhension des notions et
mcanismes d'applications
3. Cours en aval ( la maison) : travail d'analyse et dargumentation.

Objectifs de la squence :

Objectif portant sur la notion dincidence fiscale :

llve doit tre capable de dfinir la notion d'incidence
fiscale et de l'illustrer.
Llve doit-tre en mesure d'expliquer les causes de
cette incidence, notamment en termes d'lasticit-prix de
la demande et de loffre.

 Llve doit tre capable de transfrer la matrise de la

notion dincidence fiscale du cas de la taxe celui de la
subvention
Llve doit-tre capable de voir les prolongements
travers des exemples d'actualit

Objectif sur les effets incitatifs de limposition

sur les comportements des agents conomiques
llve doit tre capable de dfinir la tarification incitative
et de l'illustrer.
Llve doit-tre en mesure d'expliquer les effets de la
tarification incitative.
Llve doit matriser le principe du pollueur-payeur
Llve doit-tre capable de voir les prolongements
travers des exemples d'actualit

Partie I Matrise du concept de lincidence fiscale

Etape 1 : en amont du cours : Regardez la capsule vido
sur lincidence fiscale
Pour visionner la capsule vido sur lincidence fiscale cliquez sur :
L'incidence fiscale
Puis pour vrifier votre matrise du concept prsent dans la capsule vido
ralisez lexercice dEducaplay suivant : cliquez sur L'incidence fiscale

Etape 2 : En prsentiel : mise en application du

mcanisme partir dun exemple de comprhension :
Le gouvernement Canadien envisage dimposer une nouvelle taxe sur un produit
de consommation courant : les bouteilles dun litre de sirop drable
Objectif final : Le gouvernement veut augmenter ses recettes afin de rduire son
dficit budgtaire, sans pour autant diminuer le pouvoir dachat des
consommateurs qui progresse dj lentement en raison du niveau lev de
chmage
Moyen mis en uvre : le gouvernement canadien dcide de mettre en uvre
une taxe de 4 $ qui est affecte aux vendeurs. Cette taxe porte sur un produit
de consommation fabriqu au Canada et dont les importations sont rduites : le
sirop drable. Le gouvernement Canadien ne craint donc pas que des
dlocalisations en rsultent.
Cas n1 : offreurs et demandeurs ont des lasticits prix similaire

Avant la taxe le prix dquilibre est de

____$, les quantits dquilibre sont de __.
Aprs imposition de la taxe : les nouvelles
quantits vendus dquilibre sont de : ___.
Le prix de vente
ttc pay par les
_____________ est de _____$. Pour les
___________ le prix a donc augment de
____
Le prix reu par les _____________ est de
___$, donc les ___________ ont vu leur prix
reu baisser de ____.
Conclusion : le gouvernement qui voulait
faire assumer la taxe par les _______
uniquement
______________________ son
objectif.

Source : https://www.youtube.com/watch?v=rCpducXCrmE*

Cas n2 : Loffre est lastique et la demande relativement inlastique

Le prix de vente
ttc pay par les
_____________ est de _____$. Pour les
___________ le prix a donc augment de
____
Le prix reu par les _____________ est de
___$, donc les ___________ ont vu leur prix
reu baisser de ____.
Comme loffre est ______________ et la
demande
______________,
ceux
sont
principalement
les
__________
qui
assument la charge de la taxe
Conclusion : le gouvernement qui voulait
faire assumer la taxe par les _______
uniquement
______________________ son
objectif.

Source : https://www.youtube.com/watch?v=rCpducXCrmE*

Cas n3 : La demande est lastique et loffre relativement inlastique

Le prix de vente
ttc pay par les
_____________ est de _____$. Pour les
___________ le prix a donc augment de
____
Le prix reu par les _____________ est de
___$, donc les ___________ ont vu leur prix
reu baisser de ____.
Comme loffre est ______________ et la
demande
______________,
ceux
sont
principalement
les
__________
qui
assument la charge de la taxe
Conclusion : le gouvernement qui voulait
faire assumer la taxe par les _______
uniquement
______________________ son
objectif.

Source : https://www.youtube.com/watch?v=rCpducXCrmE*

Cas n4 : Les cas extrmes

___________ est
inlastique donc
ceux sont les
_______qui
assument la totalit
de la charge de la
taxe. Un exemple
de produits :
____________________

___________ est
inlastique donc
ceux sont les
_______qui
assument la totalit
de la charge de la
taxe. Un exemple
de produits :
____________________

Conclusion : Compltez les trous avec les termes suivants : inlastique,

clients, rellement, producteur, lgalement, lastique.

Le premier concept fondamental de lincidence fiscale est que celui qui

paie____________ une taxe nest pratiquement jamais celui qui la paie
___________.
Ds lors, comment savoir qui paie in fine l'impt ? Cest l la deuxime rgle de
lincidence fiscale : finira par payer la taxe celui qui ne peut la faire porter
sur dautres acteurs de lconomie. Dans le jargon des conomistes, cest le
ct le plus___________ du march qui paie limpt.
Imaginons qu'un impt sur les canettes de Coca-Cola soit instaur. Les
consommateurs pourront alors choisir de boire du Pepsi qui nest pas tax. Si
Coca continue vendre sa canette au mme prix quavant (hors taxe), personne
ne va acheter du Coca (sauf les fans de la marque qui sont prts payer du Coca
plus cher que payer moins cher du Pepsi). S'il y a beaucoup de consommateurs
prts changer pour Pepsi, on dira que la demande est ___________ (sensible au
prix). Dans ce cas, qui paiera la taxe sur le Coca? Rponse : le ___________ de
Coca, moins de perdre une bonne partie de ses________.
Source : Qui paie les impts?,par Antoine Bozio, blog copublix

Etape 3 : les subventions profitent-elles vraiment ceux

qui elles sont destines ?
Exemple de comprhension : Le gouvernement met en uvre une subvention
dun montant de S euros au mtre carr qui vise rduire le cot de la
construction. Elle doit donc permettre de diminuer le prix des logements afin de
permettre aux mnages les plus pauvres de pouvoir accder la proprit.

Avant lintroduction de la subvention le prix

tait ___ et les quantits ___
A la suite de lintroduction de la subvention le
prix passe de ___ ___ donc les
consommateurs augmentent leur demande :
les quantits consomms passent de ___ ___
Ds lors le prix pay par les consommateurs
passe de ___ ____ et le prix reu par les
offreurs de ____ ____
Conclusion une partie de la subvention est
capte par les _______, alors quelle avait pour
objectif de diminuer le prix pour les
_____________

Subventi
on

Conclusion : la politique de subvention

______________ __________________ses objectifs

Source du graphique : https://www.youtube.com/watch?v=GKbxOtPLdU8

Etape 4 : Cours en aval : activit raliser la maison

Les aides sociales profitent-elles vraiment aux mnages qui elles sont
destines ? Lexemple des APL pour les tudiants parisiens
Document 1 A : cliquez sur la vido : L'APL favoriserait les loyers levs Francetv info
Questions :
1. Quel est lobjectif recherch par les pouvoirs publics lors de la mise en
place dune aide sociale verse aux tudiants ?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_____
2. Caractriser la demande de logements tudiants Paris (rayer la mauvaise
rponse : lastique, inlastique) en justifiant votre rponse
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__
3. Caractriser loffre de logements tudiants Paris (rayer la mauvaise
rponse : lastique, inlastique) en justifiant votre rponse

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__
4. Quelles sont les rpercussions dune augmentation de lAPL de 100 euros ?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___
5. Comment expliquez-vous ce rsultat en reprenant le concept dincidence
fiscale ?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
____
Document 1 B :
L'incidence fiscale (= qui paie rellement les impts) figure en bonne place sur le
podium des concepts conomiques les moins bien compris par les hommes
politiques, les journalistes, les juristes, voire par certains conomistes plus ou
moins autoproclams. () La rptition tant la meilleure des pdagogies, nous
avons souhait nous joindre au choeur des autres conomistes gaulois pour
combattre une mconnaissance aux consquences dvastatrices pour la qualit
du dbat public ! Ne pas comprendre lincidence fiscale, c'est se condamner
passer totalement ct des enjeux de la TVA sociale, des dductions dintrts
d'emprunt immobilier, des baisses cibles de cotisations sociales et plus
gnralement de tout ce qui touche la fiscalit !
Source : Qui paie les impts?, par Antoine Bozio, blog copublix
Question :
6. En vous aidant du document la rponse de Madame la ministre traduit-elle
une bonne comprhension du mcanisme de lincidence fiscale ?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
____

Partie 2 - Les impts et taxes modifient-ils les

incitations des agents conomiques ?
Etape 1 : un exemple de tarification incitative
Document 2 : Cliquez sur La tarification incitative, et regardez la vido
Questions :
1. Caractrisez la situation avant la mise en place dune tarification
incitative :
a. Quel est le service rendu ?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
b. Comment ce service est-il financ ?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
c. Comment est calcule la taxe paye par les mnages ?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
d. Quel indicateur ne prend-elle pas en compte ?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
e. En quoi est-elle cologiquement inefficace ?
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
2. Quelles prconisations sont opres par le Grenelle de lenvironnement ?
Prconisation n1 :________________________________________________________
Prconisation n 2:________________________________________________________
Prconisation n3 :________________________________________________________
3. Quels sont les objectifs ?
Objectif n1 : ____________________________________________________________
Objectif n2 : ____________________________________________________________
Objectif n3 : ____________________________________________________________
4. Comment mettre en uvre ces mesures incitatives ?
a. Quels matriels seront ncessaires :
Pour lusager : ___________________________________________________
Pour le collecteur :
________________________________________________
b. Comment est dsormais calcul le cot du service pour le
consommateur ?
Une part _________________
Une part ________________ qui est fonction de __________________ et
du _________________________et ________________________________
c. Comment prendre en compte les apports de dchets volontaires et
collectifs ?
_____________________________________________________________________
____________________________________________________________________

Etape 2 Les effets quantifis du passage une

tarification incitative
Document 3 :

Source : Alexis Gatier La tarification incitative de la gestion des ordures

mnagres Quels impact Quels impacts sur les quantits collectes sur les
quantits collectes sur les quantits collectes?, commissariat gnral au
dveloppement durable, tudes & documents n 140 Mars 2016,
http://www.developpement-durable.gouv.fr/IMG/pdf/ED140-2.pdf
Questions :
1. Oprez un calcul qui compare le tonnage dOMR par habitant en REOM
incitative par rapport une REOM classique
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__
2. Oprez un calcul qui compare le tonnage dEJM ou de bio dchets par
habitant en REOM incitative par rapport une REOM classique
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__
3. Laugmentation du tonnage en dchetterie traduit-elle un chec de la
tarification incitative ?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__
4. Quelles conclusions pouvez-vous en tirer ?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
____

Document 4 :

Questions :
1. Priodisez lvolution de la quantit dOMR collectes en kg par hab
Priode 1 :____________________________________________________
Priode 2 :____________________________________________________
Priode 3 :____________________________________________________
2. Quel paradoxe pouvez-vous faire apparatre ?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__

Etape 3 Les effets pervers pouvant rsulter du

passage une tarification incitative
Document 5 A : clairage : La Tarification incitative des dchets : la parole aux
usagers
Sources : Enqute 2013 de la CLCV, Association nationale de dfense des
consommateurs et usagers.
Daprs cette enqute mene auprs de 226 foyers, les attentes des sonds
concernent principalement :
la baisse des cots de la facture
Les sonds demandent une baisse plus significative de leur facture pour
rcompenser vritablement ceux qui font des efforts ; les tarifs actuellement
pratiqus ne leur paraissent pas assez motivants.
la qualit du service rendu
Le changement de la collecte du verre en porte porte vers les colonnes est
considr comme une baisse de la qualit du service et rend plus difficile le geste
pour les personnes ges. Le manque de propret des points dapport volontaire,
leur rpartition ont t jugs plusieurs reprises comme tant un frein leur
bonne volont.
et linformation.
Les sonds ont dplor labsence dinformation, ils demandent plus dinformation
sur le calcul de la partie variable, le montant total des cots supports par la
collectivit. Les habitants du collectif attendent une information de la part de leur
bailleur.
Lenqute conclut : Ces rsultats sont plutt encourageants mais ne constituent
pas une dmonstration dfinitive ou consolide de la pertinence de la tarification
incitative. Celle-ci peut, par exemple, tre plus difficile mettre en oeuvre dans
un contexte urbain habitat collectif dense ou peut gner les familles
nombreuses. La mise en place du dispositif doit saccompagner dun processus
systmatique de consultation et dassociation du public. De cette manire, les
dispositifs pourront tre favorablement moduls au cours des annes venir.
Source : Fiscalit et tarification des services locaux - Unaf, 20 janvier 2014
Document 5 B :
moindre !

Une augmentation exorbitante

Pour un service

Pour 194 , les usagers bnficient actuellement dun service de ramassage

hebdomadaire (12 mois par an), avec la seule contrainte deffectuer un tri
slectif. Vous devrez dbourser 577,94 pour avoir un service quivalent, soit
une hausse de + 197,9 %. Au lieu de lancer des actions pour inciter toute la
population davantage de tri, les lus du SBA (Riom et ses environs ,
dpartement du Puy de Dme)ont dcid de sattaquer au porte-monnaie des
habitants les plus modestes et des familles nombreuses, en rduisant galement
le service offert.
Pour feindre dappliquer le principe du pollueur-payeur , on voit trs bien que
le choix fait par les lus, tous partis confondus (droite et socialistes sont
largement reprsents), consiste une nouvelle fois faire des cadeaux aux
propritaires les plus fortuns : dune part, en abandonnant le principe
solidaire de la taxe forfaitaire, base sur la valeur locative des proprits, dautre
part (et cest annonc comme une mesure de justice !) en accordant une remise
de 50 % sur cette redevance pour les rsidences secondaires et lxonration
totale
pour
les logements
vacants !

En contre-partie, les mnages les plus modestes, les personnes seules, les
personnes ges, (ceux occupant des petits appartements ou des vieilles
maisons faible valeur locative) et les familles nombreuses pour lesquels les 16
leves comprises dans le forfait ne suffiront pas satisfaire leur besoins
dlimination des dchets mnagers (restes de nourritures, couches de bb,
etc), vont se voir appliquer des augmentations exorbitantes.
Source : NON A LA REDEVANCE INCITATIVE ! - Comit de Dfense des usagers du
syndicat de bois de laumone ...
Questions :
1. Quelles sont les attentes des mnages en cas de passage une tarification
incitative ?
Attente 1 : ____________________________________________________________
Attente 2 : ____________________________________________________________
Attente 3 : ____________________________________________________________
2. Quelles sont les critiques que le Comit de Dfense des usagers du
syndicat de bois de laumne met lencontre de la tarification incitative
porte par le SBA ?
Critique
1:
___________________________________________________________________
Critique 2 :
___________________________________________________________________
Critique3 :
___________________________________________________________________

3. Peut-on en conclure que la tarification incitative est une politique facile

mettre en uvre ?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__

Etape 4 : Cours en aval : activit raliser la maison

Construisez le plan du sujet dEC3 : En quoi une hausse des taxes sur le
tabac inciterait elle les fumeurs arrter de fumer ?

Dossier documentaire :
Document 1 : Cliquez sur le lien et regardez la vido : Faut-il augmenter le prix du
tabac? - BFMTV.com
Document 2 :
Seriez-vous prt payer 13,07 euros pour un paquet de cigarettes? La question
est pose par le cabinet de conseil en conomie Microeconomix. Dans une

tude dvoile ce lundi par le Parisien, ce dernier situe ce niveau le juste prix
du tabac qui prend en compte le cot que l'addiction des fumeurs fait peser sur
la socit. A 13,07 euros, le paquet vaudrait 6 euros de plus qu'aujourd'hui, soit
une hausse du prix de 87%!
Pour en arriver ce rsultat, les deux conomistes du cabinet ont compar les
impacts ngatifs et positifs du tabac sur la socit. Du ct des impacts ngatifs,
ils situent environ 16,3 milliards d'euros les dpenses de sant que font peser
les fumeurs sur la Scu. A cela s'ajoutent les 3,3 milliard d'euros impts non
encaisss par l'tat suite au dcs prmatur des fumeurs, puis les 16 milliards
d'euros de pertes de production pour les entreprises (pauses cigarettes, arrts
maladie, dcs). Au total, l'impact ngatif est chiffr 35,6 milliards!
En face, les impacts positifs se composent des 14 milliards d'euros de taxes
encaisses par l'tat sur les ventes de cigarettes ainsi que les conomies
de 6,6 milliards d'euros sur les pensions de retraites non verses aux fumeurs
dcds trop tt. Soit un total de 20,6 milliards.
Notre principe serait bas sur l'ide du pollueur-payeur
D'aprs Microeconomix, les fumeurs cotent donc 15 milliards d'euros la
collectivit. Pour reflter ce cot social, il faudrait donc que le prix des paquets
s'lve 13,07 euros. Notre principe serait bas sur l'ide du pollueur-payeur,
explique l'un des auteurs de l'tude. Cette mthode permettrait par ailleurs
l'tat de fixer un prix incontestable. Aujourd'hui, celui-ci est calcul pour ne
fcher ni les fumeurs, ni les buralistes, tout en envoyant un signal aux
associations antitabac, confie ce dernier au Parisien.
Source : Le juste prix du paquet de cigarettes: 13 euros, Le Figaro, 23/03/2015,
Document 3 :