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Reparto de las utilidades.

El Art. 97 del Cdigo del Trabajo, establece que el empleador o empresa reconocer en
beneficio de sus trabajadores el quince por ciento(15%) de las utilidades lquidas.
Para la determinacin de las mismas, se tomar como base las declaraciones o liquidaciones
del pago del impuesto a la renta.
Requisitos para cobrar utilidades.

Registrar las cargas familiares en la empresa en la que trabaja

Consideraciones para el cobro de utilidades.

Se consideran comocargas a los cnyuges, los hijos menores de edad o los que
tienen algn tipo de discapacidad.

Si est casado(a) debe presentar el certificado de matrimonio. Y si tiene hijos, las


partidas de nacimiento.

Si una persona noinscribe su sentencia de divorcio en el Registro Civil contina


casado en trminos legales y, por lo tanto, el cnyugue sigue siendo una carga con
derecho a utilidades.

Los documentos deben entregarse antes que concluya la liquidacin de utilidades


por parte de la empresa.

Forma de pago.
El 15% de las utilidades lquidas, se dividirn de la siguiente manera.
a)El 10% de dividir entre todos los trabajadores de la empresa, sin consideracin a
remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el perodo econmico
correspondiente y que ser entregado directamente al trabajador.
b) Para el clculo de este 10% se tomar en consideracin el tiempo de trabajo, sin realizar
diferenciacin alguna con el tipo de ocupacin del trabajador. La cantidad que debe recibir
cada trabajador se obtiene multiplicando el valor del 10% de utilidades por el tiempo en
das que este ha trabajado, dividido para la suma total de das trabajados por todos los
trabajadores.
c)El 5% restante ser entregado a los trabajadores de la empresa, en proporcin a las cargas
familiares, entendindose por stas al cnyuge o conviviente en unin de hecho legalmente
reconocida, los hijos menores de 18 aos y los hijos discapacitados de cualquier edad.
d) Cuando no existieren cargas familiares de ningn trabajador, el 5% de participacin de
utilidades ser repartido entre todos los trabajadores de manera equitativa considerando la
proporcionalidad del tiempo trabajado.

e)Dar derecho a recibir el porcentaje de participacin de utilidades, las cargas del


trabajador que sean procreadas o existan como tales durante el periodo fiscal hasta el 31 de
diciembre de cada ao, de igual forma no generarn derecho aquellas cargas que pierdan la
calidad determinada en el Cdigo del Trabajo en el periodo fiscal antes mencionado.
f)En caso de trabajar en la misma empresa los cnyuges o convivientes en unin de hecho
legalmente reconocida, estos debern ser considerados de manera individual para el pago
de participacin de utilidades.
g) En el caso del fallecimiento del trabajador, los herederos debern presentar la posesin
efectiva, para la cancelacin del 5% de utilidades.
h) Si la empresa no tuviese trabajadores, la misma est obligada a declarar el informe
empresarial sobre participacin de utilidades para su respectivo registro y legalizacin,
sealando que no tuvo trabajadores en la nmina durante el ejercicio fiscal respectivo.
i) Se pueden unificar las utilidades, si una o varias empresas se dedican a la produccin y
otras primordialmente, al reparto y venta de los artculos producidos por las primeras. Para
tal efecto se debe solicitar la unificacin a la Direccin regional del Trabajo
correspondiente, misma que ser conferida mediante acuerdo ministerial suscrito por el
Ministerio de Relaciones Laborales.
Calculo del 5% de utilidades.
Factor A= Nmero de das laborados del trabajador X nmero de cargas familiares.
Factor B= La sumatoria del factor A de todos los trabajadores.
Utilidad que percibe por cargas= (Valor del 5% de utilidades a trabajadores) X Factor A /
Factor B
Plazo para el pago.
Dentro de los 15 das, contado a partir de la fecha de liquidacin de utilidades, que se lo
har hasta el 31 de marzo de cada ao; es decir, la fecha mxima de pago es el 15 de abril.
Le corresponde al empleador registrar el informe empresarial sobre el pago de las utilidades
en la pgina web www.mrl.gob.ec del Ministerio de relaciones Laborales. El cronograma de
legalizacin se realizar de acuerdo al noveno dgito del documento de identificacin del
empleador, el mismo que ser publicado anualmente por el Ministerio de Relaciones
Laborales.
Si Hubiere algn saldo por concepto de utilidades no cobradas por los empleadores, el
empleador deber depositarlas en el Ministerio de Relaciones Laborales, a ms tardar
dentro de los 30 das siguientes a la fecha en que debi efectuarse el pago, a fin de evitar
pagar con el duplo de recargo tal como lo determina el inciso final del Art. 106 del Cdigo
del Trabajo.
Utilidades para trabajadores de actividades complementarias.
Los trabajadores de las empresas prestadoras de actividades complementarias de acuerdo

con su tiempo anual de servicios tiene derecho a participar del porcentaje legal de las
utilidades de las empresas usuarias, en cuyo provecho se realiza la obra o se presta el
servicio. Si las utilidades de la empresa que realiza las actividades complementarias fueren
superiores a las de la usuaria, el trabajador solo percibir stas.
En el caso de los trabajadores de las empresas que prestan servicios tcnicos especializados,
tendrn derecho a percibir las utilidades que directamente generan stas.
Las utilidades no se consideran remuneracin.
La participacin en las utilidades lquidas de la empresa, a la cual tienen derecho los
trabajadores, no forman parte de la remuneracin, para efectos del pago de aportes al IESS,
ni para la determinacin del fondo de reserva y jubilacin.
El 15-04-2015 vence el plazo para el pago de las utilidades. Los empleadores tienen que
registrar esa cancelacin en el Ministerio del trabajo, entidad que elaborar un cronograma
para el efecto que correr a partir de mayo y se cumplir en funcin del noveno dgito del
RUC.
El empleador deber presentar al Ministerio un formulario con informacin general de la
empresa, y la nmina de los empleados con la especificacin de sus funciones.
En caso de que el pago a los empleados se realice mediante acreditacin de cuentas de
ahorro o corrientes, se debe presentar la constancia de la transferencia, el total de la
cantidad depositada y los nombres de los trabajadores beneficiarios.

Como se calculan las utilidades?


El 15% de las utilidades lquidas, se calcularn de la siguiente manera.

a)El 10% de dividir entre todos los trabajadores de la empresa, sin consideracin a
remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el perodo econmico
correspondiente y que ser entregado directamente al trabajador.
b) Para el clculo de este 10% se tomar en consideracin el tiempo de trabajo, sin realizar
diferenciacin alguna con el tipo de ocupacin del trabajador. La cantidad que debe recibir
cada trabajador se obtiene multiplicando el valor del 10% de utilidades por el tiempo en
das que este ha trabajado, dividido para la suma total de das trabajados por todos los
trabajadores.
c)El 5% restante ser entregado a los trabajadores de la empresa, en proporcin a las cargas
familiares, entendindose por stas al cnyuge o conviviente en unin de hecho legalmente
reconocida, los hijos menores de 18 aos y los hijos discapacitados de cualquier edad.
d) Cuando no existieren cargas familiares de ningn trabajador, el 5% de participacin de
utilidades ser repartido entre todos los trabajadores de manera equitativa considerando la
proporcionalidad del tiempo trabajado.

e)Dar derecho a recibir el porcentaje de participacin de utilidades, las cargas del


trabajador que sean procreadas o existan como tales durante el periodo fiscal hasta el 31 de
diciembre de cada ao, de igual forma no generarn derecho aquellas cargas que pierdan la
calidad determinada en el Cdigo del Trabajo en el periodo fiscal antes mencionado.
f)En caso de trabajar en la misma empresa los cnyuges o convivientes en unin de hecho
legalmente reconocida, estos debern ser considerados de manera individual para el pago
de participacin de utilidades.
g) En el caso del fallecimiento del trabajador, los herederos debern presentar la posesin
efectiva, para la cancelacin del 5% de utilidades.
h) Si la empresa no tuviese trabajadores, la misma est obligada a declarar el informe
empresarial sobre participacin de utilidades para su respectivo registro y legalizacin,
sealando que no tuvo trabajadores en la nmina durante el ejercicio fiscal respectivo.
i) Se pueden unificar las utilidades, si una o varias empresas se dedican a la produccin y
otras primordialmente, al reparto y venta de los artculos producidos por las primeras. Para
tal efecto se debe solicitar la unificacin a la Direccin regional del Trabajo
correspondiente, misma que ser conferida mediante acuerdo ministerial suscrito por el
Ministerio de Relaciones Laborales.
Calculo del 5% de utilidades.
Factor A= Nmero de das laborados del trabajador X nmero de cargas familiares.
Factor B= La sumatoria del factor A de todos los trabajadores.
Utilidad que percibe por cargas= (Valor del 5% de utilidades a trabajadores) X Factor A /
Factor B
Plazo para el pago de las utilidades.
Dentro de los 15 das, contado a partir de la fecha de liquidacin de utilidades, que se lo
har hasta el 31 de marzo de cada ao; es decir, la fecha mxima de pago es el 15 de abril.
Le corresponde al empleador registrar el informe empresarial sobre el pago de las utilidades
en la pgina web www.trabajo.gob.ec del Ministerio del Trabajo. El cronograma de
legalizacin se realizar de acuerdo al noveno dgito del documento de identificacin del
empleador, el mismo que ser publicado anualmente por el Ministerio de Relaciones
Laborales.
Si Hubiere algn saldo por concepto de utilidades no cobradas por los empleadores, el
empleador deber depositarlas en el Ministerio de Relaciones Laborales, a ms tardar
dentro de los 30 das siguientes a la fecha en que debi efectuarse el pago, a fin de evitar

pagar con el duplo de recargo tal como lo determina el inciso final del Art. 106 del Cdigo
del Trabajo.
Pago de utilidades Participacin de trabajadores en utilidades de la empresa

El empleador o empresa reconocer en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades


liquidadas. Este porcentaje se distribuir de la siguiente manera:
El 10% se dividir para los trabajadores de la empresa, sin consideracin a las remuneraciones
recibidas por cada uno de ellos durante un ao correspondiente al reparto y ser entregado
directamente al trabajador.
El 5% restante ser entregado directamente a los trabajadores de la empresa, en promocin a sus
cargos familiares, entendindose por estas al cnyugue o conviviente en unin de hechos, los hijos
menores de 18 aosy los hijos minusvlidos de cualquier edad.
El rewparto serpor inmediato de la asociacin mayoritaria de trabajadores de la empresa y en
proporcin al nmero de estas cargas familiares, debidamente acreditadas por el trabajador ante el
empleador.
De no existir ninguna asociacin, la entrega ser directa. Quienes no hubieren trabajado durante el
ao completo, recibirn por tales participaciones la parte promocional al tiempo de servicio.
Quin no tiene derecho a utilidades
No tendrn derecho a utilidades los trabajadores que persibieren sobresueldo o gratificaciones cuyo
monto fuere igual o exediera al porcentaje que se fija, no tendr derecho a participar en el reparto
individual de las utilidades. Si fueran menores, tendrn derecho a la diferencia.
Plazo para el pago de las utilidades
La parte que corresponde individualmente a los trabajadores por utilidades se pagar dentro de un
plazo de 15 das contados a partir de la fecha de liquidacin de utilidades, que deber hacerse hasta
el 31 de marzo de cada ao.

Clculo, Reparto y Pago de Utilidades en Ecuador 2016


REPARTO DE UTILIDADES 2016

Las empresas o empleadores tienen la obligacin de distribuir el 15% de utilidades a sus


trabajadores.
El beneficio de las utilidades para los trabajadores esta estableci en el Cdigo de Trabajo
vigente donde se detalla como es el reparto.
Del 15% de Utilidades liquidas:

El 10% se debe dividir para el total de trabajadores de la empresa, el valor obtenido debe
ser entregado directamente al trabajador. Para este clculo no se debe tomar en cuenta las
numeraciones recibidas durante el ao.
El 5% debe ser entregado directamente a los trabajadores en proporcin a sus cargas
familiares (Cnyuge, Hijos Menores de 18 aos y Minusvlidos).
NOTA: Recuerda que el sector pblico no reparte utilidades a sus trabajadores.
CLCULO DE REPARTO DE UTILIDADES 2016
Para calcular el monto de utilidades que debe recibir cada carga familiar de un trabajador
en el ao 2016 se debe utilizar la siguiente formula:
(A x B) / C
A: Representa el 5% de las utilidades que reparte la empresa.
B: Para obtener este valor se debe multiplicar los das laborados por el trabajador y el
nmero de cargar familiares que tiene.
C: Este valor representa la suma de total de B pero de todos los trabajadores de la empresa.
El resultado total es el valor de la utilidad que debe recibir el trabajador por cada carga
familiar.
FECHA LIMITE DE PAGO DE LAS UTILIDADES 2016

Las empresas o empleadores tienen un plazo de 15 das contando a partir del 31 de Marzo
del 2016 para realizar el pago de utilidades a sus trabajadores.
Esto significa que la fecha mxima de pago de utilidades es hasta el 15 de abril del 2016.
IMPORTANTE: Recuerda que las empresas o empleadores que no pague utilidades a sus
trabajadores o se pasen de la fecha limite de pago sern sancionados con multas economas,
esta es la razn por la que se debe cumplir con esta obligacin.

Reserva legal
De acuerdo con la ley, la reserva legal para las compaas de responsabilidad limitada, en
cada anualidad la compaa segregar, de las utilidades lquidas y realizadas, el 5% para
este objeto, la cual formar un fondo de reserva hasta que este alcance por lo menos el 20%
del capital social.
En compaas annimas, de las utilidades lquidas que resulten de cada ejercicio, se tomar
un porcentaje no menor del 10%, destinado a formar parte de la reserva legal, hasta que este
alcance por lo menos el 50% del capital social.

Entendindose por utilidad lquida, la que se determina en el Estado de Prdidas y


Ganancias despus del 15% de participacin de trabajadores, o antes del clculo del 25%
impuesto a la renta.
Sin embargo, el SRI considera la utilidad neta (utilidad lquida menos el impuesto a la
renta) para determinar la reserva legal. Lo cual difiere con lo que establece la Ley de
Compaas.
Segn el cuadro 29 del informe de auditores tributarios y la gua prctica para la
conciliacin tributaria del Servicio de Rentas Internas, la reserva legal se la determina de
utilidad neta y no de la utilidad lquida como lo establece la Ley de Compaas.
Por lo tanto sugiero que se realicen las correcciones en los cuadros y guas prcticas del
SRI o se modifique la Ley de Compaas en la determinacin del clculo de la Reserva
Legal.

Pago de utilidades
24/01/14, 12:21:06
Conozca detalles del pago de utilidades durante: fechas, clculo, consultas en lnea.

El pago de utilidades es un derecho que tienen todos los empleados de


empresas privadas en Ecuador. Segn las leyes de Ecuador; en el Art. 97 del
Cdigo del Trabajo, se establece que el empleador o empresa reconocer en
beneficio de sus trabajadores el quince por ciento de las utilidades lquidas de
esta.

El 10% se reparte entre todos los trabajadores de la empresa.

El restante 5% se reparte de acuerdo a las cargas familiares (hijos y


cnyuge).

Los trabajadores y ex trabajadores debern justificar sus cargas familiares del


cnyuge o conviviente en unin de hecho, los hijos menores de 18 anos y los
hijos minusvlidos de cualquier edad, con la presentacin en las empresas de
la partida de matrimonio, declaracin juramentada en caso de conviviente,
partidas de nacimiento y certificado del CONADIS.
El empleador remitir a la Direccin Regional del Trabajo la comprobacin
fehaciente de la recepcin de las utilidades por el trabajador, bajo pena de
multa. Adems si requerido el empleador por la Direccin Regional del Trabajo
para que justifique el cumplimiento de tal obligacin, no remitiere los
documentos comprobatorios, ser sancionado con una multa de hasta USD $

200.
Fecha tope para el pago de utilidades durante

Se lo debe hacer dentro de los 15 das, contado a partir de la fecha de


liquidacin de utilidades, que se lo har hasta el 31 de marzo. Es decir, la fecha
mxima de pago es el 15 de abril.
Cmo calcular el 5% de pago de utilidades?

(A * B) / C
Donde:

A= 5% de utilidades que reparte la empresa

B= Nmero de das laborados del trabajador * el nmero de cargas


familiares

C= La suma del factor B de todos los trabajadores

El resultado de esta operacin (A por B dividido para C) son las utilidad que
percibe el empleado por cada carga

En 22% se fija el Impuesto a la Renta para las empresas


2015 Tabla Impuesto Renta/Donaciones/ Sucesiones
LA DIRECTORA GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Resuelve:
Actualizar los rangos de las tablas establecidas para liquidar el impuesto a la renta de
las personas naturales y de las sucesiones indivisas y del impuesto proveniente de las
herencias, legados y donaciones.

Art. 1.- Para la liquidacin del impuesto a la renta de las personas naturales y sucesiones
indivisas correspondientes al ejercicio econmico 2015, se modifican los valores de la tabla
vigente para el ejercicio econmico 2014, conforme el artculo 36 de la Ley de Rgimen
Tributario Interno, a base de la variacin anual del ndice de Precios al Consumidor de rea
Urbana dictado por el INEC al 30 de noviembre de 2014.

Art. 2.- De conformidad con lo dispuesto en el artculo anterior, los rangos de la tabla
prevista en el literal a) del artculo 36 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, mismos que
regirn, para los ingresos percibidos por personas naturales y sucesiones indivisas para el
ejercicio econmico 2015, son los siguientes:

Fraccin Exceso hasta Impuesto


% impuesto Fraccin
bsica
Fraccin Bsica Excedente
0

10.800

0%

10.800

13.770

5%

13.770

17.210

149

10%

17.210

20.670

493

12%

20.670

41.330

908

15%

41.330

61.980

4.007

20%

61.980

82.660

8.137

25%

82.660

110.190

13.307

30%

21.566

35%

110.190

en adelante

Art. 3.- Para la liquidacin del impuesto a la renta sobre ingresos provenientes de herencias,
legados y donaciones correspondientes al ejercicio econmico 2015, se modifican los
valores de la tabla vigente para el ejercicio econmico 2014, conforme el artculo 36 de la
Ley de Rgimen Tributario Interno, a base de la variacin anual del ndice de Precios al
Consumidor de rea Urbana dictado por el INEC al 30 de noviembre de 2014.

Art. 4.- De conformidad con lo dispuesto en el artculo anterior, los rangos de la tabla
prevista en el literal d) del artculo 36 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, mismos que
regirn para los ingresos provenientes de herencias, legados y donaciones, para el ejercicio
econmico 2015 son los siguientes:
Fraccin
bsica

Impuesto
Fraccin Bsica

% Impuesto Fraccin
Excedente

68.880

0%

68.880

137.750

5%

137.750

275.500

3.444

10%

275.500

413.270

17.219

15%

413.270

551.030

37.884

20%

Exceso
hasta

551.030

688,780

65.436

25%

688.780

826.530

99.874

30%

141.199

35%

826.530

en adelante

Fuente: Registro Oficial del Ecuador de 5 de Enero de 2015/ Suplemento 408

Para el ao 2015 la tabla vigente para liquidar el Impuesto a la Renta es la siguiente:


Ao 2015 - En dlares
Fraccin
Bsica

Exceso
Hasta

Impuesto
Fraccin
Bsica

Impuesto
Fraccin
Excedente

10.800

0%

10.800

13.770

5%

13.770

17.210

149

10%

17.210

20.670

493

12%

20.670

41.330

908

15%

41.330

61.980

4.007

20%

61.980

82.660

8.137

25%

82.660

110.190

13.307

30%

110.190

En
adelante

21.566

35%

NAC-DGERCGC14-00001085 publicada en el S. R.O. 408 de 05 de enero de 2015

Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias y legados y donaciones, pagarn el


impuesto, aplicando a la base imponible las tarifas contenidas en la siguiente tabla:
Ao 2015 - En dlares

Fraccin
Bsica

Exceso
Hasta

Impuesto
Fraccin
Bsica

Impuesto
Fraccin
Excedente

68.880

0%

68.880

137.750

5%

137.750

275.500

3.444

10%

275.500

413.270

17.219

15%

413.270

551.030

37.884

20%

551.030

688.780

65.436

25%

688.780

826.530

99.874

30%

826.530

En
adelante

141.199

35%

Para el ao 2016 la tabla vigente para liquidar el Impuesto a la Renta es la siguiente:


Ao 2016 - En dlares
Fraccin
Bsica

Exceso
Hasta

Impuesto
Fraccin
Bsica

Impuesto
Fraccin
Excedente

11.170

0%

11.170

14.240

5%

14.240

17.800

153

10%

17.800

21.370

509

12%

21.370

42.740

938

15%

42.740

64.090

4.143

20%

64.090

85.470

8.413

25%

85.470

113.940

13.758

30%

113.940

En
adelante

22.299

35%

NAC DGERCGC15-00003195 publicada en el S.R.O. 657 de 28/12/2015


Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias y legados y donaciones, pagarn el
impuesto, aplicando a la base imponible las tarifas contenidas en la siguiente tabla:
Ao 2016 - En dlares
Fraccin
Bsica

Exceso
Hasta

Impuesto
Fraccin
Bsica

Impuesto
Fraccin
Excedente

71.220

0%

71.220

142.430

5%

142.430

284.870

3.561

10%

284.870

427.320

17.805

15%

427.320

569.770

39.172

20%

569.770

712.200

67.662

25%

712.200

854.630

103.270

30%

854.630

En
adelante

145.999

35%

Qu es el Impuesto a la Renta y quienes deben pagar?


Concepto del impuesto a la renta
El impuesto a la renta se aplica a todas las personas o empresas que generen una ganancia
o utilidad al final de cada ao.
Para calcular el impuesto a la renta que deben pagar las personas o empresas, ms
conocido como contribuyentes; sobre la totalidad de los ingresos gravados se restar las

devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este


resultado lo llamamos base imponible.

Ejemplo: Digamos que la empresa "Ecuador". En el ao 2015 ha vendido $500,000; sus


costos fueron de $ 400,000; en devoluciones $20,000; descuentos $5,000 y sus gastos de
$50,000. Vamos a determinar la base imponible para el clculo.
Detalle

Valor

Ventas

500,000

- Costos

400,000

- Devoluciones

20,000

- Descuentos

5,000

- Gastos

50,000

= BASE IMPONIBLE

25,000

Segn este ejemplo la base para el clculo del impuesto a la Renta es de $ 25,000

Procedimiento del Clculo


Para realizar el clculo del impuesto a la renta se hace en base a la tabla que nos
proporciona el SRI, cada ao; esta tabla se utiliza para personas naturales (Empresas o
personas particulares) y sucesiones indivisas (herencias que no has sido repartido); para las
sociedades automticamente el clculo se realiza con el 22% de la base imposible para el
ao 2014.

Tabla de Impuesto a la Rentas para el ano 2015

En nuestro ejemplo la base imponible es de $25,000; este valor vemos en la tabla en que
rango esta; (se encuentra entre los $20,670 -$41,330).
(25000 - 20,670 ) = 4,330.00
(4,330 * 15% )
(649.50 + 908 )

= 649.50
= 1557.50 IMPUESTO POR PAGAR

La base imponible de los ingresos del trabajo en relacin de dependencia est constituida
por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales (9.45%) al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), excepto cuando stos sean pagados por el
empleador. las personas naturales que no superan al base de $ 10,800 ; no pagan el
Impuesto a la Renta.
Los plazos para la presentacin de la declaracin, varan de acuerdo al noveno dgito de la
cdula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:
Noveno
Dgito
1

Personas
Naturales
10 de Marzo

12 de Marzo

14 de Marzo

Socieda
des
10 de
Abril
12 de
Abril
14 de

16 de Marzo

18 de Marzo

20 de Marzo

22 de Marzo

24 de Marzo

26 de Marzo

28 de Marzo

Abril
16 de
Abril
18 de
Abril
20 de
Abril
22 de
Abril
24 de
Abril
26 de
Abril
28 de
Abril

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