Evaluacion Sistema de Retenciones en La Fuente

FORMATO PARA DESARROLLO DE LA EVALUACION
F08-9534-018/03-12 Versin 1
Proceso de Ejecucin de la Formacin Profesional
Procedimiento de Gestin de proyectos
Modelo de
Mejora Continua
C.P. JOSE ANTONIO JURADO INSTRUCTOR SENA
EVALUACION
SISTEMA DE RETENCIONES EN LA FUENTE EN COLOMBIA
Datos del Aprendiz
Nombres y Apellidos
Documento de Identidad
Cdigo de ficha:
Instructor: JOSE ANTONIO JURADO.
PONDERACIN: La evaluacin tiene una calificacin mnima de 3.8 sobre 5.0
FORMA DE ENVO: Plataforma Black Board
DESCRIPCIN DE LA EVALUACION: Sistema de Retenciones en la Fuente en Colombia
DURACIN: Dos (2) horas
FECHA: Mayo 11 de 2016
HORA DE INICIO: 2:30 p.m
HORA FINAL: 4: 30 p.m
LUGAR: Ambiente de Aprendizaje 07
INSTRUCCIONES: El aprendiz deber presentarse en el ambiente de aprendizaje a la hora
indicada y deber presentar el carnet que lo acredita como aprendiz SENA. Queda totalmente
prohibida la utilizacin de celular, tablet, computador, cuadernos, libros, cartillas, apuntes o
cualquier otro dispositivo o elemento editorial o electrnico.
En la rendicin del examen solo le est autorizado el uso de lapicero de tinta negra, calculadora y
una hoja de papel en blanco.
IMPORTANTE: Cualquier intento de copia o copia por medio escrito, multimedia, presencial o
cualquier otro medio, anular automticamente la prueba, sometindose a lo estipulado en el
Reglamento del Aprendiz. Guarde absoluto silencio.

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PREGUNTAS DE SELECCIN MLTIPLE CON NICA RESPUESTA

TIPO I
A continuacin usted encontrara preguntas que se desarrollan en torno a un enunciado, problema o
contexto frente al cual usted debe seleccionar entre cinco opciones identificadas con las letras A, B, C, D, y
E, aquella que responde correctamente a la pregunta planteada. Una vez la seleccione marque el literal
correspondiente.
PREGUNTAS
1) La retencin en la fuente a ttulo del impuesto sobre la renta y complementarios renta es:
a) Un impuesto que debe deducir el agente retenedor al momento del pago o abono en cuenta.
b) Un mecanismo para acelerar, asegurar y recaudar el impuesto dentro del mismo ejercicio gravable en
que se cause.
c) Un mecanismo para pagar una obligacin y generar la causacin o pago de un impuesto.
d) Impuesto que se retiene al momento de recibir un pago.
e) Un mecanismo para recaudar de manera anticipada la retencin a ttulo de renta.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
2) Los siguientes entes son agentes de retencin a ttulo del impuesto sobre la renta y complementarios
(RETEFUENTE) que por sus funciones intervienen en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa
disposicin legal, efectuar la retencin o percepcin del tributo correspondiente, excepto:
a) Las entidades de derecho pblico, los fondos de inversin, los fondos de valores, los fondos de
pensiones de jubilacin e invalidez, los consorcios, las uniones temporales, las comunidades
organizadas, asociaciones, fundaciones, cooperativas, corporaciones, asociaciones y las dems
personas jurdicas y sociedades de hecho.
b) Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao inmediatamente anterior
hubieren obtenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 300.000 UVT.
c) Los notarios en la enajenacin de activos fijos, bienes races, de personas naturales, derechos
sucesorales, sociales o litigiosos, que constituyan activos fijos para el enajenante.

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d) Las oficinas de trnsito en la enajenacin de vehculos automotores que constituyan activo fijo para la
persona natural que lo enajena.
e) Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao inmediatamente anterior
hubieren obtenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos inferiores a 30.000 UVT.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
3) Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, No se efecta retencin en la fuente en los
siguientes casos (Art. 369 E.T), excepto:
a) Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea la nacin y sus divisiones administrativas, los
entes territoriales y dems establecimientos oficiales descentralizados a que se refiere el artculo 22
del E.T.
b) Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea una entidad no contribuyente del impuesto
sobre la renta de que trata los artculos 23,23-1,23-2 del E.T, ejemplo: los sindicatos, las asociaciones
de padres de familia, las organizaciones de alcohlicos annimos, los hospitales y entidades de
educacin superior aprobadas por el ICFES que estn constituidas como entidades sin nimo de lucro,
las juntas de accin comunal, defensa civil, las asociaciones de ex alumnos, los partidos polticos, las
asociaciones y congregaciones religiosas sin nimo de lucro, entre otras.
c) Cuando la cuanta objeto del pago no supere los topes establecidos por el gobierno nacional.
d) Las personas naturales, pequeos comerciantes o artesaos que pertenecen al rgimen simplificado.
e) Los fondos de inversin, los fondos de valores, los fondos comunes, los fondos de pensiones y
cesantas.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
4) De acuerdo con la normatividad tributarla vigente (art 368-2) una persona natural comerciante se convierte
en agente de retencin a ttulo de renta (RETEFUENTE) cuando:
a)
b)
c)
d)
La DIAN a travs de resolucin lo designa como agente retenedor de este impuesto.

Cuando se vuelve responsable de IVA por vender bienes gravados o prestar servicios gravados.
Cuando en el ao anterior obtuvo ingresos y/o patrimonio bruto superior a las 300.000 UVT.
Cuando es responsable de IVA en el rgimen comn.

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e) Cuando en el ao anterior obtuvo ingresos o patrimonio bruto inferior a las 30.000 UVT.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
5) Son obligaciones del agente retenedor a ttulo de renta (RETEFUENTE), excepto:
a) Efectuar la retencin o percepcin del tributo que por sus funciones intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben. por expresa disposicin legal, efectuar dicha retencin o percepcin.
b) Consignar los valores retenidos en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto seale el
gobierno nacional.
c) Presentar la declaracin mensual de retencin las retenciones que debieron efectuar durante el
respectivo mes.
d) Expedir los certificados denominado "Certificado de ingresos y retenciones para empleados" y por
concepto de otros pagos denominado "Certificado por otros conceptos".
e) Pagar las sanciones de tipo tributario y hasta penal cuando no se presente dentro del tiempo
establecido por el gobierno nacional.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
6) Para practicar retefuente se debe tener en cuenta:
a)
b)
c)
d)
e)
El monto a pagar, la tarifa, el concepto y si el beneficiario del pago es sujeto o no a retencin.

Si el pago o abono en cuenta lo realiza a crdito o de contado.
Si el beneficiario del pago es persona natural o jurdica.
Saber si el beneficiario del pago es contribuyente o declarante de renta.
Todas las anteriores.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)

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7) Segn la Constitucin Nacional de 1991, en su artculo 338, la potestad legal para imponer contribuciones
fiscales y parafiscales en tiempo de paz recae en:
a)
b)
c)
d)
e)
Congreso, Senado y Cmara.

Senado de la Repblica, Asambleas departamentales y Concejos Municipales.
Congreso Nacional, Asambleas Departamentales, y Concejos Municipales.
El Presidente, los Gobernadores y Alcaldes.
La Corte Constitucional, Concejo de Estado y Ministerio del Interior y de Justicia.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
8) Segn el artculo 363 de la C.N. de 1991, el sistema tributario en Colombia se funda en los principios de:
a)
b)
c)
d)
e)
Economa, austeridad y parafiscalidad.

Equidad, Soberana y Sostenibilidad.
Equidad, Eficiencia y Progresividad.
Equidad, Eficiencia y Desarrollo.
Presupuesto, Desarrollo y Tributacin.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
9) Los tributos son "Prestaciones en dinero que el Estado en ejercicio de su poder de imperio exige con el
objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines." La caracterstica ms importante es su carcter
obligatorio, ya que surge el deber de pagar sin contar con el consentimiento del obligado. Segn lo anterior,
una de las siguientes afirmaciones es falsa:
a)
b)
c)
d)
El Estado facultado por la CN puede imponer tributos.

El poder que ostenta el Estado, es absoluto e ilimitado.
Los tributos impuestos por el estado son de obligatorio cumplimiento.
Los recursos con que cuenta el Estado para sufragar los gastos de funcionamiento e inversin social
provienen principalmente por la va de los impuestos.
e) Los particulares, sobre quienes recae la obligacin de tributar deben cumplirla.

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RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
10) los artculos 375, 376, 378 Y 382 tratan sobre:

a)
b)
c)
d)
e)
Quienes son los agentes de retencin.

Del concepto de pago o abono en cuenta.
De los elementos de la retencin.
De las obligaciones del agente retenedor.
De las tarifas de retencin.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
11) los artculos 368 y 368-1 Y 368-2 estipulan sobre quines son los agentes de retencin, excepto:
a)
b)
c)
d)
e)
Las personas jurdicas y asimiladas.

Las personas naturales que cumplan las dos (2) condiciones.
Las sociedades de hecho.
El Estado y sus divisiones administrativas.
Las personas naturales del rgimen simplificado.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
12) Segn el artculo 95, numeral 9 de la CN son obligaciones del ciudadano:

a)
b)
c)
d)
e)
Ser agente retenedor.

Ayudar al estado en su democracia.
Ayudar a preservar el orden fiscal y econmico.
Ayudar a contribuir con las cargas del estado a travs del pago de los impuestos.
Mejorar el sistema tributario en Colombia.

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RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
13) Los elementos de la retencin en la fuente son, excepto:

a)
b)
c)
d)
e)
Agente retenedor.
Sujeto pasivo.
Base.
Concepto.
Pago
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
14) Los elementos que constituyen la obligacin tributaria son:

a.
b.
c.
d.
e.
Hecho generador, Sujeto activo, Contribuyente, Impuesto y Pago.

Hecho generador, sujeto pasivo, sujeto activo, base gravable y tarifa.
Hecho generador, sujeto pasivo, sujeto activo, base gravable, tarifa e impuesto.
Ninguna de las anteriores.
Todas las anteriores.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
15) La empresa denominada ALMACEN EL BARATO de propiedad del seor CARLOS PEREZ identificado
con nmero de identificacin tributaria Nit. 87.713.678 4 tiene como actividad econmica la
comercializacin de calzado, actividad que la desarrolla en dos (2) establecimientos de comercio
ubicados en Ipiales y Pasto respectivamente, los ingresos recibidos en el ao 2013 en desarrollo de su
objeto social fueron de $ 980.567.900 y posee un patrimonio bruto de 456.780.000. La compra de
mercanca para la venta la realiza a responsables de IVA en el rgimen comn y simplificado, de
acuerdo con la anterior informacin ,sus obligaciones frente a la administracin de impuestos son la
siguientes :
a. Responsable de IVA en el rgimen comn, agente de retencin en la fuente renta (Retefuente),
agente de retencin en la fuente iva (Reteiva).

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b. Obligacin de expedir factura de venta, obligacin de llevar libros de contabilidad y presentar

declaracin de renta dentro de los contribuyentes clasificados como de menores ingresos.
c. Obligacin de presentar informacin exgena y que sus declaraciones tributarias sean firmadas
por contador pblico cuando estas tengan saldo a favor, obligacin de solicitar factura de venta
o elaborar el documento equivalente.
d. Todas las anteriores.
e. Ninguna de las anteriores.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
16) Las personas naturales, sucesiones ilquidas, asignaciones o donaciones modales para establecer su
responsabilidad o no de presentar declaracin de renta por el ao gravable 2015 se debe tener en
cuenta lo siguiente:
a. Su actividad econmica, es decir el origen de sus ingresos y los topes o montos en cuanto a
patrimonio, ingresos, movimientos financieros, facturacin, retencin en la fuente, compras,
consumos, celebracin de contratos e.t.c.
b. Establecer si empleado, trabajador por cuenta propia u otros contribuyentes.
c. Si es comerciante y si est o no obligado a llevar contabilidad para efectos fiscales ya que para
efectos comerciales la Ley si lo exige.
d. Esperar que el sistema MUISCA de la DIAN lo detecte y le envi un emplazamiento para que
presente su declaracin tributaria.
e. Cumplir con las condiciones establecidas en el artculo 499 del E.T, es decir, tener un solo
establecimiento de comercio, no haber obtenido ingresos gravados superiores a las 4.000 UVT,
no desarrollar actividades de franquicias, no ser usuario aduanero, no tener movimientos o
inversiones financieras superiores a las 4.500 UVT.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
17) Un comprador o contratante del servicio que sea una entidad del estado (incluye entidades
territoriales) o gran contribuyente, NO responsables de IVA, cuando le paga a un vendedor de bienes
gravados o prestador de servicios gravados se practica RETEIVA en el siguiente caso:
a. Entidad del estado o del sector gubernamental.

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b.
c.
d.
e.
Gran contribuyente responsable de IVA.

Persona natural o jurdica designada como agente retenedor de IVA.
Persona natural del rgimen simplificado.
Persona natural del rgimen comn o persona jurdica NO designadas como agentes
retenedores de IVA.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
18) Un comprador o contratante del servicio que sea persona natural o jurdica no designada como agente
de retencin de IVA, No responsable de IVA en el rgimen comn, cuando le paga a un vendedor de
bienes gravados o prestador de servicios gravados se practica RETEIVA en el siguiente caso:
a.
b.
c.
d.
e.
Entidad del estado o del sector gubernamental.

Gran contribuyente.
Persona natural o jurdica designada como agente retenedor de IVA.
Persona natural del rgimen simplificado.
Entidades emisoras de tarjetas debito o crdito o sus asociaciones.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
19) Para que una persona natural se encuentre obligado a practicar RETEICA se necesita los siguientes
parmetros :
a.
b.
c.
d.
e.
Ser comerciante
Que sus ingresos en el ao inmediatamente anterior superen 30.000 UVT
Ser rgimen comn
Respuesta a y b
Todas las anteriores
A) B)
C) D) E)

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20) Son obligaciones del agente retenedor de RETEICA, excepto:

a.
b.
c.
d.
e.
Expedir certificado de RETEICA.

Pagar el RETEICA
Declarar el RETEICA
Contabilizar el RETEICA.
Retener el RETEICA
A)
B)
C)
D)
E)
21) Segn el acuerdo 043 de 2009, quienes NO son agentes retenedores de RETEICA:
a.
b.
c.
d.
e.
Personas jurdicas
Sociedades de hecho
Entidades de derecho publico
Consorcios
Personas naturales del rgimen simplificado
A)
B)
C)
D)
E)
22) La solidaridad en el pago de sanciones se encuentra:

a.
b.
c.
d.
e.
Persona natural encargada de practicar la retencin y la persona jurdica.

La persona Jurdica encarga de practicar la retencin y la persona natural.
El representante legal y el contador.
Todas las anteriores
Ninguna de las anteriores
A) B)
C) D) E)
23) NO son sujetos pasivos del CREE, excepto:

a. Personas jurdicas contribuyentes declarantes del impuesto de renta y complementarios.
b. Entidades sin nimo de lucro -ESAL.
c. Personas naturales.

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d. Entidades de derecho publico

e. Entidades no contribuyentes
A)
B)
C)
D)
E)
PREGUNTAS DE Seleccin MLTIPLE CON MLTIPLE RESPUESTA TIPO IV

Las preguntas que encontrara a continuacin son del tipo de seleccin mltiple con mltiple respuesta.
Constan de un enunciado, problema o contexto a partir del cual se plantean cuatro opciones numeradas de
1 a 4, usted deber seleccionar la combinacin de dos opciones que respondan adecuadamente a la
pregunta y marque la que crea correcta as:
SI 1 Y 2 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIN A
SI 2 Y 3 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIN B
SI 3 Y 4 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIN C
SI 2 Y 4 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIN D
SI 1 Y 3 SON CORRECTAS, SELECCIONE LA OPCIN E
PREGUNTAS
1) Cuando un agente retenedor no efecta la percepcin del tributo existiendo la obligacin legal de hacerlo:
1. Debe asumir y pagar con sus propios recursos.
2. Realizar un ajuste contable en la cuenta 2365.
3. Consignar de sus recursos lo dejado de retener en el periodo antes de los dos meses, so pena de delito
penal.
4. Cobrar al sujeto pasivo la retencin a travs de un proceso jurdico.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
2) Para que surja legalmente la retencin en la fuente, deben existir los siguientes elementos:
1.
2.
3.
4.
Base de retencin.
Tarifa.
Declaracin.
Pago.

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RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
3) las declaraciones de retencin en la fuente para que la DIAN no las califique como NO presentadas deben
ser firmadas por revisor fiscal en los siguientes casos:
1. Cuando tienen saldos a favor.
2. Cuando corresponden a sociedades comerciales que en el ao inmediatamente anterior hayan
obtenido ingresos brutos superiores a 3.000 S.M.M.L.V o un patrimonio superior 5.000 S.M.M.L.V.
3. los obligados a llevar contabilidad cuyo patrimonio bruto o sus ingresos brutos en el ao
inmediatamente anterior sean superiores a 100.000 U.V.T
4. Cuando correspondan a sociedades annimas.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
4) Cuales son los casos de solidaridad en las sanciones por retencin de que trata el artculo 371 del E.T:
1. Entre la persona natural encargada de hacer las retenciones y la persona jurdica que tenga legalmente
el carcter de retenedor.
2. Entre la persona jurdica encargada de hacer las retenciones y la persona natural que tenga legalmente
el carcter de retenedor.
3. Entre la persona natural encargada de hacer la retencin y el dueo de la empresa si esta carece de
personera jurdica.
4. Entre la persona jurdica encargada de hacer la retencin y el dueo de la empresa s.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
5) Quienes son responsables solidarios por el pago de las sumas retenidas:

1. Cuando el contribuyente no presente a la Administracin el respectivo certificado de retencin en la
fuente.
2. Cuando el contribuyente haga caso omiso a la administracin.
3. Cuando haya vinculacin econmica entre retenedor y contribuyente.

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4. Cuando el agente retenedor no consigne las sumas retenidas despus de dos (2) meses.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
6) Cuales errores hacen por no presentada la declaracin mensual de retencin en la fuente:

1. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.
2. Cuando no se informe o estn mal diligenciados los nombres y apellidos del agente retenedor.
3. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita
la firma del contador pblico o revisor fiscal existiendo la obligacin legal.
4. Cuando el NIT contenga errores o no se encuentre diligenciado.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
7) No son sujetos de retencin en la fuente a ttulo de renta ( Retefuente) los siguientes casos:
1. Los pagos o abonos en cuenta que sean por concepto de cesantas e intereses por cesantas hasta el
lmite establecido en el arto 206 del E.T.
2. Cuando el pago o abono en cuenta sea considerado ingreso no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional o de ingresos que no se consideran de fuente nacional.
3. Cuando el pago a abono en cuenta sea efectuado a una persona natural no comerciante o que
desarrolle profesiones liberales.
4. Cuando el pago o abono en cuenta sea efectuado a una persona natural del rgimen simplificado.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
8) Que significa: "pago" y "abono en cuenta":
1. El abono en cuenta es abonar a una obligacin o deuda una vez practicada la retencin.
2. El pago se refiere al pago parcial de una obligacin ya registrada en contabilidad.

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3. El abono en cuenta se refiere al reconocimiento o imputacin de una obligacin a favor de un tercero,

de tal manera que se registre la causacin del costo o gasto.
4. El pago es la prestacin de lo que se debe, extinguindose totalmente la obligacin.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
9) Cuales de las siguientes definiciones corresponden a Base y Tarifa como elementos de la retencin en la
fuente:
1. Es el valor del pago o abono en cuenta sobre el cual se debe aplicar la tarifa para obtener la suma a
retener.
2. Es el factor aritmtico que aplicado a la base determina el monto o valor a retener.
3. Determina el momento en que se entiende causada la retencin, conforme a los criterios legales.
4. Es el valor del pago o abono en cuenta por el cual se extinge la obligacin o se causa en contabilidad.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
10) Segn el artculo 367 cul es la finalidad de la retencin en la fuente:

1.
2.
3.
4.
Conseguir que el impuesto se recaude en forma gradual.

Conseguir que los contribuyentes paguen las retenciones en la fuente.
Que el impuesto se perciba, en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
Que el impuesto se pague al estado en las fechas y lugares establecidos por el gobierno nacional de
acuerdo a su NIT.
RESPUESTA: a)
b)
c)
d)
e)
11) Segn el artculo 499 del estatuto tributario consagra que al rgimen simplificado del impuesto sobre
las ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o
detallistas, los agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas, as como quienes

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presenten servicios gravados, siempre y cuando cumplan con la totalidad de las siguientes condiciones
:
1. Que en el ao anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad,
inferiores a 4.000 UVT.
2. Que sean usuarios aduaneros.
3. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras durante el ao 2010
o durante el ao 2011 no superen la suma de 4.500 UVT.
4. Que tengan mnimo un establecimiento de comercio.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
12) La organizacin ANDINOS LTDA vende productos excluidos por lo que recibi en al ao gravable 2013
unos ingresos brutos totales por la suma de $ 250.560.000, de acuerdo a lo anterior, esta entidad
frente al IVA se cataloga como:
a.
b.
c.
d.
Rgimen comn.
Rgimen simplificado.
No responsable de IVA.
Sin rgimen en el IVA.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
13) El Impuesto Es la prestacin en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con
carcter obligatorio, para cubrir el gasto pblico y sin que exista para el obligado contraprestacin o
beneficio especial, directo o inmediato. La caracterstica de este gravamen es que el obligado no
puede exigir contraprestacin por la cancelacin del tributo. El Estado es autnomo para determinar la
inversin de los impuestos conforme a su poltica en la distribucin del gasto. De acuerdo a lo anterior,
significa que:
a. El ciudadano debe pagar sus impuestos a que tenga lugar, sin esperar nada a cambio.
b. El impuesto que paga todo ciudadano se distribuyen en gasto de funcionamiento del estado e
inversin social.
c. El ciudadano puede exigir su contraprestacin directa por el pago de sus impuestos.
d. La carga impositiva es nicamente para los de ruana.

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RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
14) Los elementos que constituyen la obligacin tributaria son:

a.
b.
c.
d.
Hecho generador.
Contribucin.
Base gravable.
Impuesto.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
15) La empresa ABC Ltda tiene como actividad econmica la venta de productos gravados por cuyo
concepto obtuvo ingresos por la suma de $ 50.650.000, y la venta de productos excluidos por los
cuales recibi ingresos por $ 340.000.000, esta entidad para efectos de IVA:
a.
b.
c.
d.
RESPUESTA:
Rgimen ordinario.
Rgimen comn.
Rgimen simplificado.
Responsable de IVA.
a)
b)
c)
d)
e)
16) No son sujetas de retencin en la fuente a ttulo de IVA ( Reteiva) las siguientes operaciones:
a. Los grandes contribuyentes y las entidades estatales cuando adquieran bienes y servicios
gravados de grandes contribuyentes o entidades estatales.
b. Las personas naturales y jurdicas responsables de IVA en el rgimen comn cuando adquieran
bienes o servicios gravados a responsables de IVA en el rgimen comn sean estas personas
naturales o jurdicas.
c. Las personas naturales y jurdicas responsables de IVA en el rgimen comn cuando adquieran
bienes o servicios gravados a responsables de IVA en el rgimen simplificado.

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d. Los grandes contribuyentes y las entidades estatales responsables de IVA en el rgimen comn
cuando adquieran bienes y servicios gravados de personas naturales responsables de IVA en el
rgimen simplificado.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
17) Una persona natural residente que obtiene ingresos por concepto de arrendamiento de un local
comercial la suma anual de $ 4.000.000, Salarios y dems pagos laborales $ 3.678.000 anuales, y por
mantenimiento y reparacin de computadores por cuenta y riesgo del contratante y sin utilizar
maquinas, equipos, materiales o insumos especializados la suma de $ 98.458.000 anuales, se clasifica
de la siguiente manera para efectos de presentar su declaracin de renta por el ao gravable de 2013:
a.
b.
c.
d.
Empleado.
Otros contribuyentes.
Declarante.
NO declarante
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
18) Son agentes de retencin en la fuente a ttulo de IVA ( Reteiva) los siguientes:
a. Las personas naturales y personas jurdicas del rgimen comn que adquieran bienes o
servicios gravados de un responsable de IVA en el rgimen simplificado.
b. Los grandes contribuyentes responsables de IVA cuando adquieran bienes o servicios gravados
a responsables de IVA en el rgimen comn.
c. Los grandes contribuyentes no responsables de IVA que adquieran bienes o servicios gravados
de un responsable de IVA en el rgimen simplificado.
d. Las personas naturales y personas jurdicas del rgimen comn que adquieran bienes o
servicios no gravados de un responsable de IVA en el rgimen simplificado.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
19) No son sujetos de retencin en la fuente a titulo de renta ( Retefuente) los siguientes:
a. Las personas naturales del rgimen simplificado de que trata el art. 499 del E.T.

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b. Las cooperativas, fundaciones, asociaciones y dems entidades de que trata el art. 19 del E.T.
c. La nacin y sus divisiones administrativas a que se refiere el art. 22 del E.T
d. Las personas jurdicas o personas naturales no responsables de IVA de acuerdo al art. 420 del
E.T.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
20) Para que proceda legalmente la retencin en la fuente a ttulo de IVA (Reteiva),los agentes retenedores
deben tener en cuenta lo siguiente:
a.
b.
c.
d.
El monto de la transaccin.
Si se trata de Gran contribuyente, rgimen comn, o rgimen simplificado.
El porcentaje o tarifa de retencin.
Si es persona natural o persona jurdica.
RESPUESTA:
a)
b)
c)
d)
e)
21) Los intereses de mora por RETEICA se liquidan as:

a.
b.
c.
d.
Segn la tasa vigente en cada trimestre de mora en el pago.

Aplicando inters simple.
Aplicando intereses compuesto.
Segn la tasa trimestral vigente en el da de pago.
A)
B)
C)
D)
E)
22. Son agentes retenedores de RETEICA:

a.
b.
c.
d.
Una Fundacin sin nimo de lucro.

Una Cooperativa sin nimo de lucro.
Seor Pedro Prez que cumple con lo establecido con el art. 499 del E.T (rgimen simplificado)
Seora Mara Prez que pertenece al rgimen comn y que a 31 de diciembre del ao
inmediatamente anterior sus ingresos fueron $ 230.000.000 y su patrimonio bruto de $
200.00.000.

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A)
B)
C)
D)
E)
23. No se practica RETEICA :

a.
b.
c.
d.
Profesiones liberales.
Actividades no sujetas o exentas.
Actividades no gravadas con IVA
Personas naturales del rgimen simplificado.
A)
B)
C)
D)
E)
24. Si el agente retenedor no practica el RETEICA:

a.
b.
c.
d.
Debe responder por las sumas dejadas de retener.

Debe pagar las sanciones e intereses con ocasin del incumplimiento de sus deberes formales.
Debe hacer un ajuste y retener la prxima vez en cada pago o abono en cuenta.
Debe corregir la declaracin inicial y presentar la declaracin de correccin con los valores
dejados de retener.
A)
B)
C)
D)
E)
25. Son tarifas de la Autorretencion del CREE:

a.
b.
c.
d.
0,80%
0,60%
1.60%
1.50%
A)
B)
C)
D)
E)
26. Para practicar la autorretencion del CREE:

a.
b.
c.
d.
Se aplican las mismas bases de la retefuente

No existen cuantas mnimas
Las cuantas mnimas son de 27 uvt en compras y 4 uvt en servicios conforme a la retefuente.
No existen bases

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A)
B)
C)
D)
E)
27. El autorretenedor del CREE:

a.
b.
c.
d.
Se auto practica la retencion cuando vende los bienes

Se auto practica la retencion cuando presta el servicio
Se auto practica la retencion cuando recibe el servicio
Se auto practica la retencion cuando compra los bienes
A) B)
C) D) E)
28. El autorretenedor del CREE:

a.
b.
c.
d.
Se auto practica la retencion cuando vende los bienes

Se auto practica la retencion cuando presta el servicio
Se auto practica la retencion cuando recibe el servicio
Se auto practica la retencion cuando compra los bienes
A) B)
C) D) E)
ANALISIS DE CASOS:
ANALICE LOS CASOS DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LAS UNIDADES: 1, 2, 3 Y 4, y realice todo lo que sea
necesario para SU APLICACIN.
Caso 1.
La empresa ABC S.A, rgimen comn, gran contribuyente y autorretenedor de Renta y Cree, No presento su
declaracin mensual de retenciones en la fuente (FORMATO 350) del periodo abril de 2016 cuyo plazo
establecido por el gobierno nacional fue el 07 de mayo de 2016, las retenciones en la fuente a ttulo del
impuesto sobre la renta y complementarios suman $ 5.450.000 y las retenciones a ttulo del impuesto sobre
las ventas IVA son de $ 3.122.000.

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Como asesor de esta empresa, mencione con el sustento jurdico las responsabilidades tributarias de la
entidad y cual es el procedimiento que debe realizar la empresa para cumplir con sus obligaciones legales.
NOTA: Calcule las bases, realice en cuentas T o en asientos horizontales todos los registros contables, y en fin,
todo lo necesario para dar solucin al caso, adems, mencione cules son sus recomendaciones como Asesor.
Caso 2.
El seor JUAN PABLO PEREZ SOLARTE con CC. 87.712.678 le consulta a usted si en su calidad de comerciante
de productos agrcolas tiene obligaciones frente a los impuestos que administra la DIAN. Para el efecto le
suministra los siguientes datos del ao 2012:
Venta de productos agrcolas excluidos de IVA: $ 980.456.000

Venta de productos gravados con IVA tarifa 16%: $70.567.000
Ingresos totales del ao 2012: (incluidos $ 50.000.000 de ganancias ocasionales y $ 100.000.000 de venta de
activo fijo) $ 1. 201.023.000
Patrimonio bruto: $ 905.270.000 (Incluida casa de habitacin por $ 100.000.000)
Pasivos: $ 50.000.000
Patrimonio Lquido:
Activos $ 905.270.000
Pasivos:?
Patrimonio:?
Los datos del ao 2013 son:

Ingresos totales del ao 2013: $ 510.674.000
Patrimonio bruto: $ 734.230.000 (Incluida casa de habitacin por $ 100.000.000)
Pasivos: $ 20.000.000
Patrimonio Lquido:
Activos $ 734.230.000
Pasivos:?
Patrimonio:?
Los datos del ao 2014 son:


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Ingresos totales del ao 2013: $ 1.001.344.000

Patrimonio bruto: $ 2.901.110.000 (Incluida casa de habitacin por $ 100.000.000)
Pasivos: $ 40.000.000
Patrimonio Lquido:
Activos $ 734.230.000
Pasivos:?
Patrimonio:?
El cliente le pide que le determine las obligaciones de tipo comercial, tributario por cada ao,
procedimiento para quedar a PAZ Y SALVO con la DIAN.
NOTA: Mencione cules son sus recomendaciones como asesor.
EXITOS.
y el

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PREGUNTAS DE SELECCIN MLTIPLE CON NICA RESPUESTA

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La DIAN a travs de resolucin lo designa como agente retenedor de este impuesto.

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5) Son obligaciones del agente retenedor a ttulo de renta (RETEFUENTE), excepto:

6) Para practicar retefuente se debe tener en cuenta:

El monto a pagar, la tarifa, el concepto y si el beneficiario del pago es sujeto o no a retencin.

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Congreso, Senado y Cmara.

Economa, austeridad y parafiscalidad.

El Estado facultado por la CN puede imponer tributos.

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10) los artculos 375, 376, 378 Y 382 tratan sobre:

Quienes son los agentes de retencin.

Las personas jurdicas y asimiladas.

12) Segn el artculo 95, numeral 9 de la CN son obligaciones del ciudadano:

Ser agente retenedor.

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13) Los elementos de la retencin en la fuente son, excepto:

14) Los elementos que constituyen la obligacin tributaria son:

Hecho generador, Sujeto activo, Contribuyente, Impuesto y Pago.

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b. Obligacin de expedir factura de venta, obligacin de llevar libros de contabilidad y presentar

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Gran contribuyente responsable de IVA.

Entidad del estado o del sector gubernamental.

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20) Son obligaciones del agente retenedor de RETEICA, excepto:

Expedir certificado de RETEICA.

22) La solidaridad en el pago de sanciones se encuentra:

Persona natural encargada de practicar la retencin y la persona jurdica.

23) NO son sujetos pasivos del CREE, excepto:

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d. Entidades de derecho publico

PREGUNTAS DE Seleccin MLTIPLE CON MLTIPLE RESPUESTA TIPO IV

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5) Quienes son responsables solidarios por el pago de las sumas retenidas:

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6) Cuales errores hacen por no presentada la declaracin mensual de retencin en la fuente:

8) Que significa: "pago" y "abono en cuenta":

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3. El abono en cuenta se refiere al reconocimiento o imputacin de una obligacin a favor de un tercero,

10) Segn el artculo 367 cul es la finalidad de la retencin en la fuente:

Conseguir que el impuesto se recaude en forma gradual.

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