EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GRUPO DE CONTADURIA IV SEMESTRE

- PRACTICA 1
ELABORAR LOS CINCO ESTADOS FINANCIEROS BSICOS.
Asientos contables del mes de Marzo de 2014
1. 01. Para constituir la Empresa "S & G LTDA" con un capital de $60'000.000.
Los socios acordaron que el capital se constitua de la siguiente manera:
el seor Jairo Serna aporta su capital as: En muebles y enseres aporta
$5'000.000 Y un vehculo cotizado en $5'000.000, su excedente en
efectivo que asciende a $2'000.000, El seor Yorlin Moya entrega un
terreno que equivale a $6'000.000 y un equipo de computo cotizado en
$3'000.000, su excedente en efectivo que asciende a $3'000.000, Yurley
Mercado hace su aporte en efectivo por un valor de $12'000.000, Yesenia
Cuesta hace su aporte en efectivo de $12'000.000, Breitner Caro hace su
aporte en efectivo de $12'000.000 en adelante empiezan los
movimientos de la empresa.
2. 01. Se hace una apertura de cuenta en el Banco de Bogot con una
consignacin de $29'000.000
3. 01. Compramos mercanca para la venta por la suma de $47'000.000
pagaderos de la siguiente manera el 30% en efectivo (cheque) el restante
a un plazo de 60 das pactando el 35% cada mes.
4. 01. Compramos tiles y elementos de aseo por un valor de $ 142.000
5. Se pagan los servicios pblicos del mes de febrero as: Energa $75.000,
agua $30.000, telfono e internet $65.000
6. 03. Se cancela por fletes y acarreos $75.000
7. 03. Le vendemos a Juan Monsalve mercanca por valor de $2'675.500
segn factura #001 se pacta el pago de la siguiente manera, el 50% de
contado y el restante a crdito por 30 das
8. 03. Le vendemos a Mirian Murillo mercanca por un valor de $ 1'265.600
segn factura # 002 a crdito
9. 04. Le vendemos a Felipe Prez mercanca por valor de $ 3'755.600 segn
factura #003 de contado
10.04. Compramos en efectivo un repuesto cuyo costo es de $ 42.500
11.04. Cancelamos arrendamiento del mes de Marzo a Don Juan Pelez la
suma de $850.000
12.05. Compramos una impresora por la suma de $235.000 en efectivo
13.05. Se efecta una consignacin al Banco de Bogot por $3.000.000, en
efectivo
14.05. Se compra mercanca a crdito por $1.200.000
15.07. Compra mercanca por valor de $30.000.000, conceden un plazo de 30
das
16.07. Se compra mercanca para lo cual se gira un cheque por $1.800.000
17.07. Se vende mercanca a crdito por $1.250.000 segn factura #004
18.09. Se vende mercanca al contado por $1.900.000 segn factura #006
19.09. Compra muebles para la oficina a crdito, por $5.800.000
20.09. La empresa concede prstamo a un empleado y gira cheque por
$1.500.000
21.10. La empresa obtiene un prstamo del Banco por $25.500.000 que le es
consignado directamente en la cuenta corriente
22.10. Un cliente nos abon $1.200.000 a la deuda por venta de mercancas a
crdito. El pago lo hace mediante un cheque a favor de la empresa.
23.11. Se vende de contado mercanca por valor de $10.000.000 segn
factura segn factura #005

24.10. La empresa autoriza al banco para que le descuente de la cuenta

corriente, como abono a la deuda la suma de $1.800.000 el 40% para pago
de intereses por el prstamo, el restante para amortizar la deuda
25.11. La empresa gira un cheque a favor de un proveedor por concepto de
abono a deuda por mercancas. Valor del cheque: $3.500.000
26.11. La empresa gira un cheque por valor de $1.500.000 como pago
anticipado del arriendo del local comercial, por tres meses
27.12. La empresa recibe la suma de $280.000 por concepto de intereses por
una deuda a favor de la misma, (factura pasada de su fecha de
vencimiento) los intereses se reciben en efectivo
28.12. El contador le enva la cuenta de cobro por honorarios a la empresa por
los servicios prestados durante el mes por valor de $700.000 y se cancela
de contado
29.13. La empresa recibe en forma anticipada el arriendo de tres meses de un
local anexo. El pago lo recibe en cheque por $2.000.000
30.13. La empresa Adquiere mercanca para la venta por $65.000.000, la cual
cancela el 20% en efectivo y el saldo le conceden un plazo a 30 das.
31.14. Vende mercanca por $45.000.000, la cual le cancelan el 60% en
efectivo y por el saldo concede un plazo a 30 das.
32.14. Compra papelera para la empresa por $450.000, por la cual le dan un
plazo de 15 das.
33.15. Compra un computador para el uso de la empresa por $1.900.000, por
la cual le dan un plazo de 30 das.
34.15. Cancela los servicios pblicos del mes por valor de $900.000, en
efectivo (energa $450.000, agua $120.000 el restante telfono e internet)
35.16. Compra una pliza de seguro para la empresa por $1.500.000, con
vigencia de un ao, la cual cancela mediante cheque.
36.17. Realiza un prstamo en el banco, el cual es depositado en su cuenta
corriente por valor de $40.000.000.
37.17. Cancela los fletes por el transporte de la mercanca por valor de
$800.000, mediante un cheque.
38.17. Gira cheque para cancelar el saldo a los proveedores
39.18. Los clientes le consignan en la cuenta de ahorro el saldo de la deuda.
40.18. El socio Jairo Serna solicita un prstamo a la empresa por la suma de
$15.000.000 por lo cual se le gira un cheque.
41.18.Se solicita chequera al banco, la cual tiene un valor de 180.000, se le
descuenta de la cuenta corriente
NOTA: TODAS LAS FACTURAS DE COMPRA Y DE VENTA, LO MISMO QUE LOS
SERVICIOS SUMINISTRADOS O PAGADOS, HAY QUE APLICARLES EL IVA Y LA
RETENCION EN LA FUENTE SEGN LAS TABLAS INVESTIGADAS TAL COMO LO
MANDA LA LEY.. LAS NEGOCIACIONES DE LA EMPRESA SE EFECTUAN CON
OTRAS EMPRESAS LEGALMENTE CONSTITUIDAS.
TRANSACCIONES COMERCIALES MES DE ABRIL
1. Se elabora una consignacin por la suma de $20.000.000
2. El socio nos paga el 50% de la deuda y nos hace la consignacin en la
cuenta corriente de la empresa.
3. La empresa vende mercancas por valor de $10.500.000 de contado
4. La empresa paga de contado los fiscales y parafiscales que adeuda del
mes anterior.
5. Vendemos mercanca por la suma de $7.200.000 y nos la pagan de la
siguiente manera: el 20% en efectivo el restante a crdito.

6. Se pagan los servicios pblicos (acueducto $67.000, energa $172.500,

telfono e internet $330.000) de contado
7. Se pagan los honorarios del contador de contado por la suma de $750.000
8. Se pagan honorarios al abogado por la suma de $1.500.000 de contado
9. Efectuamos una venta de contado por la suma de $22.000.000 con un
descuento por compra de contado del 2%
10.Compramos tiles de papelera por la suma de $72.600 de contado
11.Pagamos en la papelera por fotocopias $82.600 de contado
12.Se efecta una consignacin en el banco por la suma de $25.000.000
13.Se le vende mercanca a Juan Prez por la suma de $13.000.000 y nos
consigna en nuestra cuenta bancaria.
14.El banco nos descuenta de la cuenta corriente la suma de $4.325.600
($2.625.800 por pago de inters del prstamo y el restante como abono a
deuda)
15.Se paga industria y comercio por un valor de $180.600 de contado
16.Se vende mercanca a crdito por la suma de $6.250.000
17.Se compra mercanca a crdito por la suma de $22.220.200
18.Se hace el ajuste respectivo para cargar el arrendamiento del mes.
19.Se cancela acarreo por la compra de la mercanca por la suma de
$325.600 de contado
20.Se le hace un abono a los proveedores por el 50% de lo adeudado el mes
anterior, giramos un cheque para cubrir dicha deuda.
21.Vendemos mercanca por la suma de $13.200.000 y nos consignan en la
cuenta corriente de la empresa.
22.Se paga la nmina del mes de abril en efectivo, la cual no genero ningn
tiempo extra ni comisiones, y se hace su contabilizacin respectiva.
NOTA: TODAS LAS FACTURAS DE COMPRA Y DE VENTA, LO MISMO QUE LOS
SERVICIOS SUMINISTRADOS O PAGADOS, HAY QUE APLICARLES EL IVA Y LA
RETENCION EN LA FUENTE SEGN LAS TABLAS INVESTIGADAS TAL COMO LO
MANDA LA LEY.. LAS NEGOCIACIONES DE LA EMPRESA SE EFECTUAN CON
OTRAS EMPRESAS LEGALMENTE CONSTITUIDAS.
EL PORCENTAJE DE UTILIDAD EN LA VENTA, ES DE MANEJO DE USTEDES Y ME
HACEN UNA NOTA DEL PORCENTAJE CON QUE ESTAN TRABAJANDO.
ELABORAR LIBRO DIARIO, BALANCE DE COMPROBACION, ESTADO DE
GANANCIAS Y PERDIDAS,
PD: QUEDO ATENTA A CUALQUIER PREGUNTA QUE TENGAN EXITOS