TAREA 1.

2 PLAN DE AUDITORA

ASIGNATURA:

AUDITORA II

PRESENTADO POR:

CLAUDIA STEFANY MATUTE

30951293
MIRIAM SOFIA CASTRO

310111222

MARIA CARRASCO LARIOS

30851529

ALICIA GEORGINA COCA

31321373

CATEDRTICO:
LIC. ELSY YANETH CERRATO VARELA

CAMPUS TEGUCIGALPA

DE JUNE DE

2016

COCA LUQUE Y ASOCIADOS, S. DE R.L.

PLAN DE AUDITORA

POR EL PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO

DE 2016

COCA LUQUE Y ASOCIADOS, S. DE R.L.

PLANIFICACIN DEL TRABAJO DE AUDITORA
POR EL PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2016

NDICE

Carta de Presentacin............................................................................................ 1
Historia de la Sociedad........................................................................................... 2
Objetivo de la Auditora........................................................................................... 2
Perodo a Cubrir en la Auditora................................................................................ 3
Alcance de la Auditora........................................................................................... 3
Responsabilidades para la Presentacin de los Estados Financieros.............................3
Responsabilidad por la Identificacin e Informe de Debilidades de Control Interno...........3
Ejecucin del Trabajo.............................................................................................. 4
Sistema de Informacin........................................................................................... 4
Principales Polticas Contables................................................................................ 4
Control Interno....................................................................................................... 6
Enfoque de Auditora.............................................................................................. 7
Cronograma de Trabajo.......................................................................................... 7
Personal Asignado................................................................................................. 8
Personal Clave de Coca Luque y Asociados..............................................................8
Anexos................................................................................................................. 9

Carta de Presentacin

COCA LUQUE Y ASOCIADOS, S. DE R.L.

PLAN DE AUDITORA
POR EL PERODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2016

Historia de la Sociedad:
COCA LUQUE Y ASOCIADOS, S. DE R.L., fue fundada en el ao de 1999, su finalidad
principal es la de proveer servicios de Auditora, Consultora, Contabilidades e Impuestos,
tanto para Organismos Internacionales, Instituciones Pblicas y Privadas. Los Socios
fundadores de la firma son Licenciados en Contadura Pblica, con ms de 30 aos de
experiencia profesional, en los campos de la contadura pblica, auditora, finanzas y
consultora gerencial.
La sociedad fue constituida en la ciudad de Tegucigalpa, Francisco Morazn, como una
Sociedad de Responsabilidad Limitada, est constituida con un capital de L 200,000.00
(Doscientos mil lempiras), distribuidos entre los socios, mediante escritura pblica No. 40.
Se encuentra inscrita en el Colegio de Profesionales en Contadura Pblica (COHPUCP),
Comisin Nacional de Bancos y Seguros (CNBS); La Firma trabaja para varios
organismos multilaterales y bilaterales.
La firma es miembro y representante en Honduras de LEA Global y DFK International,
importantes Redes Internacionales de Firmas de Contabilidad y Asesora de Empresas,
que cubren las necesidades de clientes internacionales.

Objetivo de la Auditora:
El objetivo general de la auditora externa ser evaluar y obtener suficiente entendimiento
de la estructura de control interno de la sociedad, evaluar el riesgo e identificar
condiciones reportadas incluyendo, deficiencias importantes. Durante nuestras diferentes
pruebas verificaremos que la sociedad se apegue a las polticas internas.
Nuestra revisin ser practicada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora y
las principales polticas contables aplicadas por la organizacin en el registro de sus
operaciones. Adems de expresar una aseveracin positiva o negativa sobre los rubros
examinados.

Perodo a Cubrir en la Auditora:

La auditora cubrir el perodo del 01 de enero al 31 de marzo de 2016.

Alcance de la Auditora:
Somos responsables de realizar un trabajo de auditora con base a Normas
Internacionales de Auditora. Estas requieren que ejecutemos la auditora con el propsito
de obtener una seguridad razonable de si las cifras reflejadas en los estados financieros
estn libres de errores importantes adems de la valuacin del sistema de Control Interno
vigente en la sociedad.

Responsabilidades para la Presentacin de los Estados Financieros:

Los estados financieros son responsabilidad de la Administracin. Por ello es responsable
por el registro adecuado de todas las transacciones en los registros contables, as como
de establecer y mantener un control interno que permita la preparacin de los estados
financieros de conformidad con Normas de Informacin Financiera. La auditora de los
estados financieros no libera a la Administracin de esta responsabilidad.

Responsabilidad por la Identificacin e Informe de Debilidades de Control

Interno
Nuestra auditora no est diseada para identificar todas las debilidades significativas en
el sistema de control interno de Coca Luque y Asociados.
Nuestra revisin es realizada nicamente en la medida en que el objetivo de nuestro
examen de auditora lo requiera, esta consideracin no ser suficiente para permitirnos
brindar seguridad sobre la efectividad del control interno sobre los informes financieros.
Sin embargo, informaremos por escrito a la gerencia cualquier debilidad significativa en el
control interno de la que tengamos conocimiento en el curso de nuestro trabajo de
auditora.
La auditora supone:

Obtener una completa comprensin de la entidad y su entorno, incluido el

control interno.
Examinar, sobre la base de pruebas selectivas, la evidencia que respalda los
montos y los datos contenidos en los estados financieros.
Verificar los principios contables empleados, as como su aplicacin.
3

Ejecucin del Trabajo

Nuestro enfoque de revisin para llevar a cabo el trabajo, ser efectuado de la siguiente
manera:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Entrevista inicial con personal clave y anlisis preliminar de los estados

financieros.
Reafirmacin de objetivos de auditora.
Preparacin de un plan detallado de auditora.
Revisin de los sistemas de control.
Ejecucin de pruebas de transacciones y cumplimiento de controles clave en
las reas o cuentas significativas.
Ejecucin de pruebas de saldos de cuentas.
Preparacin de informe de hallazgos.

Sistema de Informacin:
El sistema de informacin es generado a travs de un sistema contable: Sage Peachtree
Accounting, con el cual se genera la mayor parte de informacin financiera.
Los principales reportes que se emiten son:

Balance General
Estado de Resultados Consolidado.
Balance de Comprobacin.
Libro Diario y Mayor.
Estado de Cuentas por Cliente.

Principales Polticas Contables:

Un resumen de las principales polticas contables sobre las cuales estn preparados los
estados financieros se presentan a continuacin:

a) Base Contable:
Los estados financieros son preparados en base a Normas Internacionales de
Informacin Financiera para PYMES.

b) Cuentas por cobrar y provisin para cuentas incobrables

Las cuentas por cobrar se presentan a su valor principal pendiente de cobro. La

provisin para cuentas incobrables es establecida a travs de cargos a gastos de
operacin basados en el conocimiento de la Gerencia con respecto al
comportamiento de sus deudores.
c) Propiedades, mobiliario y equipo de oficina
Estos activos se registran al costo de adquisicin, ms reevaluacin para terrenos
y edificios. Las mejoras y erogaciones que prolongan la vida til de los bienes son
capitalizadas y las reparaciones menores y el mantenimiento son cargados a
resultados.
d) Depreciaciones
La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta, con base en la vida til
estimada de los activos depreciables.

Aos
Instalaciones

20

Mobiliario y Equipo

10

Equipo
Computo

Vehculos

de

e) Deterioro de activos
En caso de haber alguna indicacin de prdidas por deterioro en los activos
tangibles, se estima el importe recuperable con el objeto de determinar cualquier
prdida por deterioro y se reconoce la misma como gasto.
f)

Indemnizaciones a empleados
De acuerdo con el Cdigo del Trabajo de Honduras, la Sociedad tiene la obligacin
de pagar prestaciones laborales a los empleados que despida bajo ciertas
circunstancias. Coca Luque y Asociados tiene como poltica pagar de acuerdo a lo
estipulado por la ley, por consiguiente, los desembolsos de esta naturaleza son
cargados a los resultados del ao en que se efecten.

g) Ingresos
Los ingresos se reconocen cuando se traspasa el servicio.
h) Gastos de operacin
Los gastos de operacin se registran cuando se incurren.
i)

Operaciones en moneda extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente a
la fecha de su transaccin. Los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera
se valan en moneda nacional al tasa de cambio vigente a la fecha de los estados
financieros. Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados.
5

j)

Unidad monetaria
La unidad monetaria de la Repblica de Honduras es el lempira (L) y el tipo de
cambio en relacin con el dlar de los Estados Unidos de Amrica (US$) es
regulado por el Banco Central de Honduras. Segn resolucin No.139-4/2005 del
Banco Central de Honduras del 22 de abril de 2005, aprob el reglamento para la
negociacin pblica de divisas en el mercado cambiario, que establece que las
personas naturales o jurdicas podrn adquirir directamente o por medio de un
agente cambiario divisas en subastas pblicas que se llevan a cabo en el Banco
Central de Honduras. Mediante resolucin No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011,
el Banco Central de Honduras estableci las variables determinantes del precio
base de la divisa, la que ser revisada semanalmente.
Al 31 de marzo de 2016 el tipo de cambio autorizado por el Banco Central de
Honduras en la Subasta Pblica de Divisas era de L 22.7944 para la venta y L
22.6359 por un dlar de los Estados Unidos de Amrica.

Control Interno:
El ambiente de Coca Luque y Asociados, S. De R.L. permite que la gerencia ejerza un
control directo sobre las principales operaciones a travs del uso de manuales de
procedimientos definidos.
Revisaremos y evaluaremos la estructura del control interno de Coca Luque y Asociados
para obtener una comprensin suficiente del diseo de las polticas y procedimientos de
control relevantes y si esas polticas y procedimientos han sido puestos en prctica. El
control interno ser documentado en los papeles de trabajo.
Prepararemos el informe requerido, identificando las deficiencias significativas en el
diseo u operacin de la estructura de control interno que son consideradas condiciones a
informar y las que se consideran como debilidades materiales.
Las condiciones a informar, incluyendo debilidades materiales, sern sealadas en el
informe como hallazgos. Estas condiciones involucran aspectos que llaman nuestra
atencin relacionadas con deficiencias significativas en el diseo u operacin del control
interno que, puedan afectar adversamente la capacidad de la entidad de registrar,
procesar, resumir y presentar informacin financiera consistente con las afirmaciones de
la administracin en la entidad auditada y mencionaremos dicha carta en el informe de
control interno.

Enfoque de Auditora:
Partiendo de nuestras observaciones, indagaciones y revisiones aplicadas al ambiente de
control y transacciones en el sistema de informacin de Coca Luque y Asociados,

determinamos que los principales componentes de los estados financieros son los
siguientes:

Efectivo y sus Equivalentes.

Cuentas por Cobrar.
Ingresos
Gastos

Para desarrollar la auditora de Coca Luque efectuamos una comprensin general de la

administracin de la Sociedad, su organizacin, sistema de contabilidad, procedimientos
de control interno.

Cronograma de Trabajo:
De acuerdo a las actividades que desarrollaremos segn nuestro enfoque de auditora y
para cumplir con los objetivos adjuntamos el cronograma de trabajo:
ACTIVIDAD
Reunin inicial
Preparacin de un plan de auditora.
Revisin de los sistemas de control
interno.
Revisin
y
cumplimiento
de
controles clave en las reas o
cuentas significativas.
Elaborar informe de aplicacin del
cuestionario de control Interno.
Elaboracin del programas de
auditoria para las cuentas a
auditarse

Elaboracin de papeles de trabajo

FECHA
30 de Abril
30 de Abril
01 de Mayo

HORAS
2

LUGAR
Oficinas Coca Luque

Reunin grupal

30 de Abril

Oficinas Coca Luque

04 de Mayo

Oficinas Coca Luque

Reunin grupal

05 de Mayo

Oficinas Coca Luque

Reunin grupal

Reunin grupal

18

Oficinas Coca Luque

Reunin grupal

09 de Mayo
10 de Mayo
14 de Mayo
26 de Mayo
27 de Mayo
02 de Junio
03 de Junio
10 de Junio

Personal Asignado:

Miriam Sofa Castro

Claudia Stefany Matute
Maria Carrasco Larios
Alicia Georgina Coca

Coordinadora

Personal Clave de Coca Luque y Asociados:

Maef. Jorge Ral Coca

Lic. Ana Alicia Zelaya
Lic. Katy Aracely Martinez

Gerente General
Administradora
Contadora General

Anexos:

1.

Balance General

2.

Estado de Resultados

3.

Balanza de Comprobacin

# CUENTA
1110201
1110202
1110203
1110207
1120200
1210102
1210103
1290102
1290103
1310201
1410101
2110110
2110111
2110112
2110113
2110224
2110228
2110231
2110302
2110303
2110304
2110307
2110308
2110309
2110200
2120101
2120102
3110101
3120101
5110101
5110102
6210101

DESCRIPCIN
BAMER CTA L.# 9019322-01
BAMER CTA L. # 9010322-02
BAC BAMER CTA $ # 724041231
FONDO AFP ATLANTIDA
CLIENTES
MOTOCICLETA
MOBILIARIO Y EQUIPO
SOFTWARE AUDITORIA
DEPRECIACION ACUMULADA
IMP. PAGADOS POR ANTICIPADO
DEPOSITOS EN GARANTIA
PLAN TIGO
IMPUESTO SOBRE VENTAS
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTO VECINAL
TARJETA DE CREDITO
ALQUILERES POR COBRAR
D.F.K
I.H.S.S.
RETENCION EN LA FUENTE
COOPERATIVA COOPENUA
RAP FOSOVI
UNICOMER/TROPIGAS
COOPERATIVA ELGA
CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
PRSTAMO BAC
PRESTAMO AFP ATLANTIDA
APORTACIONES
UTILIDAD ACUMULADA
INGRESOS SERVICIOS AUDITORA
INGRESO SERVICIOS CONTABILIDAD
SUELDOS Y SALARIOS

DEBITOS
46,958.12
1,547.31
186,672.81
514,800.00
692,567.72
22,130.00
1,275,082.11
82,938.28

CREDITOS

409,534.77
50,215.80
275,358.72
1,868.62
59,577.81
4,086.25
13,375.40
84,577.41
74,000.00
21,119.70
5,145.00
2,775.88
92,805.31
3,527.00
2,865.00
7,327.00
1,267,232.21
206,377.37
164,116.06
200,000.00
530,913.93
814,320.40
237,964.00
567,899.00

10

6210103
6210105
6210108
6210109
6210110
6210115
6220102
6220104
6220105
6220106
6220107
6220108
6220109
6220110
6220111
6220112
6220113
6220114
6220117
6220118
6220119
6220120
6220121
# CUENTA
6220122
6220138
6220144
6220146
6220148
6220198
6220199
6230101
6230102
6230104
6230105

CELEBRACIONES Y OTROS
ATENCIONES EMPLEADOS
ATENCIONES CLIENTES
VIATICOS
TRADUCCIONES INFORMES
GASTOS POR CELULAR
TRANSPORTES Y ENVIOS
GASTOS DE CABLE E INTERNET
ALQUILERES Y ARRENDAMIENTOS
ENERGIA ELECTRICA
GASTOS POR TELEFONIA HONDUTEL
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
CUOTAS PATRONALES
GASTOS CAPACITACIONES
REPARACIONES Y MANTENIMIENTO
PAPELERA Y TILES
MATERIALES Y SUMINISTROS
BONOS A PRACTICANTES
SEGUROS
IMPUESTOS MUNICIPALES
DONACIONES
SUSCRIPCIONES
INFOP
DESCRIPCIN
GASTO POR DEPRECIACION MOE
PRESTACIONES LABORALES
CAMARA DE COMERCIO
SERVICIO DE AGUA
GASTOS DE SEGURIDAD
SOBRANTES/FALTANTES
GASTOS VARIOS
INTERESES BANCARIOS
COMISIONES BANCARIAS
GASTOS LEY DE SEGURIDAD
DIFERENCIAL CAMBIARIO

5,315.00
7,372.50
3,379.20
61,934.47
5,705.00
5,388.08
1,968.00
7,524.84
35,179.00
4,459.14
3,040.74
10,658.00
46,187.20
9,725.00
14,077.69
16,093.31
9,489.75
39,420.30
22,690.61
18,428.12
7,705.00
11,519.00
4,787.96
DEBITOS
12,391.50
19,269.64
1,140.00
1,570.00
42,728.00
1.15
840.00
23,360.97
2,886.73
4,044.00
308.55

Total:

4,190,133.72

CREDITOS

4,190,133.72

11

12

4.

Permiso de Operacin

13