CUESTIONARIO DERECHO FINANCIERO.

1. DERECHO. FINANCIERO: Todos estamos obligados a pagar tributos, los

menores tambin, cul es la diferencia? Qu no aparecen en el RTU, y no
tienen NIT.
2. Explique la capacidad en Derecho Tributario : Es la aptitud que todos
tienen de adquirir derechos y obligaciones.
3. El Derecho tributario o Derecho fiscal es una rama del Derecho pblico,
dentro del Derecho financiero, que estudia las normas jurdicas a travs de
las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propsito de obtener
de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto pblico.
4. En Derecho de Administracin tributaria el antiformalismo se contrapone
a la norma jurdica. En materia de administracin tributaria No hay sencillez.
5. El silencio administrativo: se da despus de 30 das, e inicia el proceso
contencioso. Art. 239 cprg. Principio de legalidad en materia tributaria.
6. Qu es la confiscacin? Es el embargo obligatorio que garantiza el
cumplimiento de una obligacin.
7. Derecho tributario: conjunto de normas jurdicas que regulan la obligacin
de las personas para el cumplimiento del pago de los tributos regulados por
leyes especficas a favor del estado y los municipios.
8. Teora moderna de la tributacin: Su origen nace a la sombra del poder
pblico. Derecho presupuestario: de la raz: Pre- suponer. El presupuesto
se fundamenta en el clculo estimado de ingresos y egresos, mediante el
balance: ganancias-prdidas. Derecho del patrimonio del Estado: Es el
conjunto de bienes y derechos, recurso inversiones, que como elementos
constitutivos de su estructura social o como resultado de su actividad
normal ha acumulado el Estado y posee un ttulo de dueo, o propietario. .
9. Derecho Monetario: conjunto de normas aplicables al dinero como
materia especfica, en una comunidad determinada, un Estado o conjunto
de Estados.
10. Relacin Jurdica Tributaria: Vnculo jurdico surgido en virtud de las
normas reguladoras de las obligaciones tributarias, que permite el fisco,
como sujeto activo, la pretensin de una prestacin pecuniaria, a ttulo
de tributo, por parte de un sujeto pasivo que est obligado.
11. Elementos de la relacin tributaria: Sujeto Activo: el estado o entidad
pblica, con potestad tributaria por ley expresa. Sujeto pasivo:
corresponde al deudor principal o contribuyente, y a los diferentes
deudores responsables por vnculo de solidaridad, sustitucin o
sucesin.
12. Principios del Derecho Tributario: Principio de Legalidad: llamado
tambin principio de reserva de ley. Es el principio base del sistema
jurdico del Estado. Es la sumisin del Estado ante la ley en materia
tributaria.

Principio de capacidad de pago: Conocido tambin como: Capacidad

Contributiva. Es la capacidad que tiene la persona de soportar el peso de
los impuestos, aunque se vea afectada la satisfaccin de sus necesidades
esenciales o las de su grupo familiar.
Principio de igualdad: este surge del precepto constitucional que dice que
todos somos iguales ante la ley, y que la igualdad es la base del impuesto y
de las cargas pblicas.
Principio de Generalidad: Significa que una persona fsica o ideal, se halla
en condiciones que marca la ley, en la aparicin del deber de contribuir,
cualquiera que sea el carcter del sujeto, categora social, sexo,
nacionalidad, edad o estructura.
Principio de proporcionalidad: es la fijacin de contribuciones concretas
de los habitantes de la nacin, en proporcin a sus singulares
manifestaciones de capacidad contributiva, y que el aporte no resulte
desproporcionado con relacin a ella.
13. El reglamento como fuente del Derecho Administrativo: es un acto
administrativo que no puede modificar ni abrogar la ley alguna. La
subordinacin es notoria.
14. Autonoma del Derecho Tributario: este derecho es autnomo porque
su contenido se constituye por normas dela misma especie jurdica, sus
propias doctrinas, figuras y elementos.
15. Fuentes del Derecho: este proceso es entendido como una sucesin
ordenada de etapas o pasos, mediante los cuales se pretende obtener
un resultado: la ley.
16. Fuentes del derecho administrativo guatemalteco: de las ideas
doctrinarias expuestas, se establece la coincidencia de aceptar a las
formas o actos, modos o formas por los cuales se ha establecido y
mediante los cuales se expresa y se conoce el Derecho Administrativo.
17. Fuentes del Derecho Tributario: Formales, Reales e Histricas.
18. Fuentes formales: son los procesos de creacin de las normas.
19. Fuentes Reales: son los factores y elementos que determinan el
contenido de las normas.
20. Fuentes Histricas: son los documentos que encierran el texto de una
ley o conjunto de leyes.
21. Fuentes de importancia jerrquica: 1) Constitucin, 2) Leyes, 3)
decretos leyes, 4) reglamentos, 5) tratados internacionales.
22. Constitucin: en la carta magna encontramos los principios
fundamentales y generales de la actividad financiera del Estado.
23. La ley: es la fuente ms importante del derecho tributario. Sin la ley no
existen los tributos.
24. Decretos Leyes: en materia tributaria, las leyes pueden emanar del
Organismo Ejecutivo porque as lo prev la Constitucin, o por
situaciones de hecho (Regmenes de facto).
25. Formas de extincin de la obligacin tributaria:

El pago: forma por excelencia como se puede extinguir la obligacin,

es la forma ideal.
Definicin de pago: 1) es el que satisface plenamente los fines y
propsitos dela relacin tributaria que satisface la pretensin crediticia
del sujeto activo.- 2) es el cumplimiento del sujeto pasivo cuando
satisface a favor del sujeto activo de prestacin tributaria.
26. Sujetos del pago:
A. Sujeto Activo: Como excelencia el Estado como consecuencia del
poder tributario que ejerce.
B. Sujeto pasivo: Toda persona individual y jurdica que se encuentra
obligada a cumplir con la deuda tributaria...
C. Objeto del pago: es la realizacin de la prestacin en que consiste
la obligacin tributaria.
27. Principios del pago:
A) Identidad: Debe entregarse la prestacin que es el objeto de la
obligacin tributaria y no otra. Si la deuda es dinero, se debe
entregar dinero.
B) Integridad: Plantea que la deuda no se considera pagada sino hasta
que la prestacin ha quedado totalmente satisfecha.
C) Indivisibilidad: No debe hacerse el pago parcialmente, salvo que lo
acepte la ley, o en virtud de algn convenio expreso.
28. Requisitos del pago:
1. Requisito del lugar: el pago debe hacerse en las oficinas
recaudadoras que tengan jurisdiccin sobre el domicilio
2. Requisito de tiempo: el cumplimiento de la obligacin tributaria
debe hacerse en el tiempo indicado por ley, sin arbitrariedades ni
caprichos de la administracin.
3. Requisito de exigibilidad: El ente pblico titular del crdito tributario
debe estar legal mente facultado para cobrar al deudor del tributo el
pago de la prestacin.
4. Requisitos de comprobacin: quien haga efectivo el pago tiene
derecho a exigir o a obtener de las oficinas recaudadoras el recibo
oficial comprobante o constancia de que se ha hecho el pago.
5. Efecto del pago: es la extincin de la obligacin tributaria
produciendo un efecto liberatorio para el contribuyente.
29. Confusin: se opera la extincin cuando el sujeto activo de la
obligacin tributaria (El Estado) queda colocado en situacin de deudor.
30. Compensacin: cuando dos personas llegan a ser recprocamente
deudores y acreedores por igual cantidad, o sea, el Estado como
acreedor y el contribuyente como sujeto pasivo.
31. Condonacin: es el perdn o liberacin de la deuda concedida por el
acreedor. Se basa en que cualquier persona puede renunciar a su
derecho y remitir en todo o en parte las prestaciones que le son debidas
excepto aquellos casos en que la ley lo prohbe.

32. La cancelacin: existe en la doctrina y se da por incobrabilidad de la

deuda. Se da cuando los sujetos de crditos son insolventes previa
comprobacin de esa circunstancia por parte del Ministerio de Finanzas
pblicas.
33. La prescripcin: se da cuando desaparece la obligacin por el
transcurso del tiempo, es un modo de extincin de los derechos que se
produce por la inaccin del titular delos mismos por el tiempo
determinado por ley.
34. Clases de prescripcin:
1. A favor del contribuyente.
2. La que opera a favor de la administracin pblica.
Artculo 47 Cdigo Tributario 5 aos.
Artculo 48 Cdigo Tributario Prescripcin especial 8 aos.
35. Interrupcin de la prescripcin: de conformidad con la doctrina se
interrumpe de la manera siguiente:
1) Con cada gestin de cobro del acreedor notificada o hecha saber al
deudor.
2) Por el reconocimiento de este que puede ser expreso o tcito
respecto de la existencia de la obligacin de que se trate.