PLAN TRIENAL Y ANUAL 2005 2007 DE AUDITORA

A.

INTRODUCCIN

La Direccin de Contabilidad y Finanzas ha establecido un plan trienal de auditora,

que se fundamenta en los siguientes objetivos institucionales:
Mejoramiento del Control Interno Institucional.
Mejoramiento de la informacin relacionada con los estados financieros
ministeriales.
Mejoramiento del Control de la Ejecucin Presupuestaria Ministerial.
Aseguramiento de la rendicin de cuentas ministeriales a la Contralora General
de la Repblica.
Validacin de los Programas de Mejoramiento de la Gestin del Servicio e
indicadores de desempeo colectivo.
A estos objetivos institucionales, se incorporaron los objetivos ministeriales para
el ao 2005, sealados en el Of. Ord. N3142, de 16.11.2004, del Sr. Subsecretario
de Obras Pblicas, cual es la Evaluacin del Sistema de Personal en cada
Direccin del MOP (verificar sus procesos, controles internos, recuperacin e
licencias mdicas, etc.) y los objetivos gubernamentales, incluidos en correo
enviado por el CAIGG, cuales son: realizar auditoras preventivas destinadas al
control de la probidad pblica; identificar y sistematizar reas y procesos crticos
construyendo mapas de riesgo institucional; y auditoras que requiera el CAIGG.
Producto de ello, se determinaron actividades de control a realizar, de modo que
atendieran los objetivos institucionales, ministeriales y gubernamentales, lo que se
ha concretado, a travs del plan trienal y del plan anual.
En razn de lo expuesto, se describe a continuacin cada una de las auditoras
definidas para este Plan Trienal, indicando para cada una de ellas:
-

Actividades
Objetivos de Control y Objetivos especficos
Procedimientos
Elementos relevantes de los objetivos
gubernamental

institucionales,

ministeriales

En general, para la elaboracin del Plan Trienal se consider la priorizacin de alto

riesgo que se indica en Anexos N5 y 6 y, en aquellos casos en que no fue as, en
Anexo N7 se indican las razones de su exclusin.
A continuacin se presentan las auditoras de acuerdo al tipo de objetivos:
a. OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Plan Trienal de Auditora 2005 2006 2007

1. Auditora a Anlisis de Cuenta SICOF

Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Emitir opinin sobre la razonabilidad de las cifras incluidas en los
estados financieros ministeriales.
Depurar la informacin contenida en los estados financieros, para que
refleje ms fielmente la situacin ministerial.
Procedimientos
Requerir los inventarios de cuentas.
Analizar inconsistencias generales.
Preparar hojas de trabajo que permita registrar informacin a auditar.
Examinar en terreno, aplicando tcnicas de auditora que permitan emitir
opinin.
Emitir Informe al Director DCyF
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Mejorar y garantizar la calidad de los servicios hacia los clientes
estratgicos principales.
Aprovechar las oportunidades de la nueva institucionalidad ministerial
incorporando competencias DCYF.
2. Auditora a Regularizaciones por traspasos contables
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leye s y reglamentos.
Objetivos Especficos
Emitir opinin sobre la razonabilidad de las cifras incluidas en los
estados financieros ministeriales.
Depurar la informacin contenida en los estados financieros, para que
refleje ms fielmente la situacin ministerial.
Procedimientos
Requerir los traspasos y sus justificaciones.
Analizar inconsistencias generales.
Preparar hojas de trabajo que permita registrar informacin a auditar.
Examinar en terreno, aplicando tcnicas de auditora que permitan emitir
opinin.
Emitir Informe al Director DCyF
Plan Trienal de Auditora 2005 2006 2007

Elementos relevantes de los objetivos institucionales

Mejorar y garantizar la calidad de los servicios hacia los clientes
estratgicos principales.
Aprovechar las oportunidades de la nueva institucionalidad ministerial
incorporando competencias DCYF.
3. Seguimiento de compromisos de recomendaciones
Objetivos de Control
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Asegurar el cumplimiento de los compromisos derivados de las
recomendaciones efectuadas en las auditoras.
Procedimientos
Solicitar documento donde se certifique cumplimiento.
Examinar en terreno ejecucin de la recomendacin.
Emitir opinin, a travs de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Mejorar y garantizar la calidad de los servicios hacia los clientes
estratgicos principales.
4. Auditoras a la validacin, elaboracin
(trimestrales) a nivel ministerial.

visacin

de

pagos

Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Estimular la motivacin de los funcionarios y promover adhesin a las
polticas prescritas por las Autoridades.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Generar un control que asegure que el gasto corresponda a la
imputacin a la cual se carga.
Verificar la racionalidad del gasto que se paga.
Procedimientos
Anlisis de la documentacin que sustenta el pago.
Definir que los gastos aceptados correspondan a aquellos que tienen
autorizacin de gasto.
Emisin de informe final.
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Elementos relevantes de los objetivos institucionales

Mejorar y garantizar que los gastos administrativos relacionados a
inversin correspondan a esa naturaleza del gasto.
5. Auditoras al 60% de la ejecucin presupuestaria del Servicio (subttulo
22).
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Estimular la motivacin de los funcionarios y promover adhesin a las
polticas prescritas por las Autoridades.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Generar un control que asegure que el gasto corresponda a la
imputacin a la cual se carga.
Verificar la racionalidad del gasto que se paga.
Procedimientos
Anlisis de la documentacin que sustenta el pago.
Definir que los gastos aceptados correspondan a aquellos que tienen
autorizacin de gasto.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Mejorar y garantizar que los gastos administrativos relacionados a
inversin correspondan a esa naturaleza del gasto.
6. Auditora a la actualizacin de Manuales.
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Estimular la motivacin de los funcionarios y promover adhesin a las
polticas prescritas por las Autoridades.
Cumplimiento de normas, leye s y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Generar un control que asegure que el gasto corresponda a la
imputacin a la cual se carga.
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 Verificar la racionalidad del gasto que se paga.

Procedimientos
Recopilacin de los manuales y sus actualizaciones.
Anlisis de los manuales y las actualizaciones existentes.
Definir recomendaciones relacionadas al examen.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Mejorar y garantizar la ejecucin de los procedimientos que instruyen
los procesos que realiza el Servicio.
7. Auditora a estados de pago y carpeta de contrato.
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivo s con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Verificar que los pagos correspondan la ejecucin fsica y que se
cumplan las condiciones generales establecidas en los reglamentos,
bases administrativas y especificaciones, en el mbito de las funciones
de la DCyF.
Verificar que los registros contables reflejen la situacin del contrato.
Procedimientos
Requerir estados de pago y carpeta de contrato.
Conciliar informacin de documentos con
detectando las diferencias.
Anlisis y ajustes de las diferencias.
Emisin del informe final.

registros

contables,

Elementos relevantes de los objetivos institucionales

Garantizar que la informacin contable de contratos es correcta.
8. Auditora al Ingreso, verificacin, digitacin, custodia y devolucin de
garantas de contratos, para estados de pago y retenciones.
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
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Objetivos Especfic os
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Verificar que las garantas existan y estn vigentes, de acuerdo a la
reglamentacin.
Procedimientos
Examinar, a travs de muestras, las garantas que deben respaldar los
contratos y su ubic acin fsica.
Examinar la digitacin de las garantas, en el mdulo de garantas.
Verificar oportunidad de devolucin y otros aspectos relacionados.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Garantizar que existan todas las garantas de los contratos y que su
custodia tenga niveles de seguridad adecuados.
9. Auditora al Ingreso, verificacin, digitacin, custodia y devolucin de
otras garantas.
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Verificar que las garantas existan, de acuerdo a la reglamentacin.
Procedimientos
Examinar, a travs de muestras, las otras garantas existentes y su
ubicacin fsica.
Examinar la digitacin de las garantas, en el mdulo de garantas.
Verificar oportunidad de devolucin y otros aspectos relacionados.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Garantizar que las otras garantas que resguarden responsabilidades se
encuentren bien custodiadas y que existan niveles de seguridad
adecuados.
10. Reimpresin de cheques.
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.

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 Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,

eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Verificar que los motivos porque se reimprimen los cheques
correspondan a un hecho efectivo y cuyo control se encuentre operando
eficientemente.
Procedimientos
Examinar, operaciones que han requerido reimpresin de cheques,
estableciendo causas y periodicidad de ocurrencia.
Verificar quien lo realiza y con que autorizaciones.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Garantizar que las otras garantas que resguarden responsabilidades se
encuentren bien custodiadas y que existan niveles de seguridad
adecuados.
11. Auditora al ingreso
Remuneraciones.

de

nuevos

funcionarios

al

Sistema

de

Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno institucional.
Generar un control al pago que asegure un correcto pago.
Procedimientos
Generar un archivo con los nuevos funcionarios del MOP.
Preparar programa de verificacin del correcto ingreso y pago.
Aplicar programa al archivo generado.
Anlisis de desviaciones.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Garantizar que los pagos sean bien efectuados.
12. Auditora a la incorporacin de nuevas asignaciones para el pago de
funcionarios.
Objetivos de Control
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 Resguardo de los recursos pblicos.

Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno institucional.
Generar un control al pago que asegure un correcto pago.
Procedimientos
Generar un archivo de los funcionarios del MOP afecto a estas
asignaciones.
Preparar programa de verificacin de la correcta aplicacin de estas
asignaciones.
Aplicar programa al archivo generado.
Anlisis de desviaciones.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Garantizar que los pagos sean bien efectuados.
13. Auditora al ingreso de informacin variable y modificacin de los
atributos de pago del Sistema de Remuneraciones.
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Generar un control previo al pago de las remuneraciones.
Procedimientos
Generar un archivo de los funcionarios del MOP afecto a modificaciones
en sus remuneraciones.
Preparar programa de verificacin de la correcta aplicacin de estas
modificaciones.
Aplicar programa al archivo generado.
Anlisis de desviaciones.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Controlar que todas las modificaciones efectuadas a los datos del
sistema fueron efectuados correctamente.
14. Auditora al ingreso de descuentos varios.
Plan Trienal de Auditora 2005 2006 2007

Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Generar un control previo al pago de las remuneraciones y aplicacin de
descuentos.
Procedimientos
Generar un archivo de los funcionarios del MOP afecto a descuentos en
sus remuneraciones.
Preparar programa de verificacin de la aplicacin de estos descuentos.
Aplicar programa al archivo generado.
Anlisis de desviaciones.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Controlar que todas las modificaciones efectuadas a los datos del
sistema fueron efectuados correctamente.
15. Auditora a haberes cancelados a personal DCyF
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Generar un control previo al pago que asegure que los haberes
cancelados sean los correspondientes a las personas.
Procedimientos
Generar un archivo de los haberes de los funcionarios DCyF.
Preparar programa de verificacin de la correcta aplicacin de estos
haberes.
Aplicar programa al archivo generado.
Anlisis de desviaciones.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
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 Asegurar que los pagos de remuneraciones de los funcionarios DCYF

sean correctos.
16. Auditora a la emisin de liquidaciones manuales.
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Generar un control previo al pago que asegure que las planillas
manuales se hayan hecho segn corresponda.
Procedimientos
Solicitar planillas manuales.
Preparar programa de verificacin de la confeccin de las planillas
manuales.
Aplicar programa.
Anlisis de desviaciones.
Emisin de informe final.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Asegurar que los pagos de remuneraciones mediante planilla manual,
de los funcionarios DCYF, sean los correctos.
17. Auditora al ingreso de informacin al Sistema Chile compras.
Objetivos de Control
Resguardo de los recursos pblicos.
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Cumplimiento de normas, leyes y reglamentos.
Objetivos Especficos
Mejoramiento del control interno presupuestario ministerial.
Mejoramiento de la gestin de abastecimientos del Servicio.
Procedimientos
Recopilar antecedentes del Sistema Chile Compras.
Generar un programa de auditora ad hoc.
Analizar y proponer mejoramientos.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
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10

 Examinar y mejorar la gestin de abastecimientos y servicios del

Servicio.
18. Auditora a Avance de PMG DCYF
Objetivos de Control
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Estimular la motivacin de los funcionarios y promover adhesin a las
polticas prescritas por las Autoridades.
Objetivos Especficos
Verificar el grado de avance de los PMG, para informar a la autoridad.
Identificar las desviaciones y proponer que se corrijan en forma
anticipada.
Procedimientos
Recabar informacin sobre los PMG comprometidos en cada rea /
sistema.
Solicitar avance de los PMG.
Verificar en terreno su cumplimiento.
Aplicar tcnicas de auditora para emitir opinin sobre avance, con
nfasis en las desviaciones, para corregir o agilizar su ejecucin.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Cumplir el 95% de los Programas de Mejoramiento de la Gestin 2003
2004.
Potenciar la planificacin.
19. Certificacin de indicadores de desempeo (Ley Nuevo Trato Laboral)
Objetivos de Control
Cumplimiento de los planes, metas y objetivos con economicidad,
eficiencia y efectividad.
Confiabilidad e integridad de los Sistemas de Informacin.
Objetivos Especficos
Corroborar que los resultados de los indicadores informados, por las
unidades responsables, sea el que corresponde.
Procedimientos
Generar hoja de trabajo.
Verificar los resultados informados.
Elementos relevantes de los objetivos institucionales
Asegurar que la informacin certificada sea la que corresponde.

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20. Peticiones extraordinarias del Director de Servicio y de otras

autoridades del MOP.
Peticiones an no definidas.
b. OBJETIVOS MINISTERIALES
Mediante oficio OF. ORD. N3142, de 16 de noviembre de 2004, del Sr.
Subsecretario de Obras Pblicas, se define como objetivo de auditora
ministerial para el ao 2005 la Evaluacin del Sistema de Personal en cada
Direccin del MOP.
c. OBJETIVOS GUBERNAMENTALES
Mediante correo enviado por el CAIGG, el 22 de noviembre de 2004, por la Srta.
Daniela Caldana, seala los objetivos de auditora gubernamentales para el
ao 2005, cuales son: realizar auditoras preventivas destinadas al control de la
probidad pblica; identificar y sistematizar reas y procesos crticos
construyendo mapas de riesgo institucional; y auditoras que requiera el CAIGG.

Plan Trienal de Auditora 2005 2006 2007

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