Sunteți pe pagina 1din 12

Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para La Educacin Superior


Instituto Universitario Politcnico Santiago Mario
Maturn-Monagas
rea de conocimiento: Ingeniera
Carrera: Sistemas
Asignatura: Auditora y evaluacin de sistemas

Procesamiento
electrnico de datos

Bachiller:
Guzmn, Cristhian
C.I: 21.134.240

Maturn, junio de 2016

ndice
Introduccin...............................................................................................................3
Procesamiento electrnico de datos.........................................................................4
El procesamiento electrnico de datos en la auditoria..............................................6
Los controles del sistema de procesamiento electrnico de datos...........................8
Conclusin...............................................................................................................11
Bibliografa...............................................................................................................12

Introduccin
La auditora informtica comprende las tareas de evaluar y analizar los
procesos informticos, el papel de auditor debe estar encaminado hacia la
bsqueda de problemas existentes dentro de los sistemas utilizados, y a la vez
proponer soluciones para estos problemas.
Existen varias clases y tipos de auditora, cada una de ellas tiene una
funcin especfica y por lo tanto deben saber aplicarse para lograr un mejor
resultado. Estas son las siguientes:

Auditoria Informtica De Explotacin


Auditoria Informtica De Desarrollo De Proyectos O Aplicaciones
Auditoria Informtica De Sistemas
Auditoria Informtica De Comunicacin Y Redes
Auditoria De La Seguridad Informtica
En la actualidad, el PED (Procesamiento electrnico de datos) se est

aplicando audazmente a funciones de control de la funcin directiva. El equipo de


PED proporciona al auditor una poderosa herramienta para aumentar la
efectividad de sus procedimientos de auditoria y prestar mayores servicios a los
clientes.

Procesamiento electrnico de datos


Procesamiento electrnico de datos (PED) se refiere a la utilizacin de
mtodos automatizados para procesar los datos comerciales. Tpicamente, su uso
es relativamente simple, actividades repetitivas para procesar grandes volmenes
de informacin similar. Por ejemplo: almacenar actualizaciones aplicadas a un
inventario, transacciones bancarias aplicadas a cuentas y a archivos maestros de
clientes, transacciones de reserva y venta de boletos del sistema de reservas de
una compaa area, la facturacin de los servicios pblicos. El trmino
"electrnico" o "automtico" es usado junto a "procesamiento de datos" (PD),
desde 1960, para diferenciar el procesamiento de datos hecho por una persona
del que est hecho por una computadora.
Un sistema de PED consta de los siguientes elementos:
1. Un procesador electrnico de datos (la unidad central de procesamiento).
2. El equipo perifrico asociado, formado por dispositivos de preparacin de datos,
de su entrada y salida, etc. Este elemento central ejecuta funciones de lgica,
aritmtica, almacenamiento de los datos durante el proceso, y control de los
mismos.
3. Procedimientos para indicar que datos se necesitan y cuando, as como donde
obtenerlos y en que forma utilizarlos.
4. Rutinas de instruccin para el procesador.
5. Personal para operar, conservar y mantener el equipo, para analizar y
establecer procedimientos, para preparar instrucciones, proporcionar datos de
entrada, utilizar informes, revisar resultados y supervisar la operacin en su
totalidad.
La caracterstica que distingue los sistemas de procesamiento electrnico
de datos de cualquier otra tcnica de procesamiento de datos es la capacidad de
la computadora para ejecutar instrucciones en clave (codificadas) y colocadas en
4

ellas antes de procesar los datos. La computadora lleva a cabo estas instrucciones
por medio de una unidad de control, un sistema de circuitos electrnicos. Las
instrucciones propiamente dichas reciben el nombre de programa.
Normalmente los datos se trasmiten a la unidad central de procesamiento
por medio de tarjetas perforadas cintas de papel, cintas magnticas, caracteres
magnticos y discos magnticos.

Durante el procesamiento, los datos se

almacenan en la unidad central de procesamiento. Este almacenamiento interno o


memoria de la computadora se conoce como almacenamiento temporal.

Las

salidas de la unidad central de procesamiento normalmente consisten en tarjetas


perforadas, cintas de papel, cintas magnticas, discos magnticos e informes
impresos. La salida, llamada almacenamiento permanente, se conserva bajo
alguna modalidad de sistema de archivo, ya sea secuencial o aleatorio.
El proceso secuencial es necesario puesto que el acceso a los registros
conservados en un archivo tiene que ser secuencial. Un registro es un acervo de
informacin sobre un determinado sector. La caracterstica principal del
procesamiento secuencial es la necesidad de leer todo el archivo cada vez que
una transaccin va a procesarse y compararse contra l. En los archivos de
acceso aleatorio, las transacciones que los afectan se alimentan a la computadora
de manera aleatoria, a medida que se presentan.

El procesamiento electrnico de datos en la auditoria

El rastreo de auditoria es esencial al auditor para rastrear la corriente


sistemtica de datos dentro de una compaa. Las empresas tambin usan los
rastreos de auditoria en respuesta a preguntas y solicitudes de fuentes, tales como
los clientes, los empleados, los vendedores y las dependencias de gobierno. Otra
innovacin en los rastreos de auditoria producido con el advenimiento del sistema
PED, es la eliminacin de ciertos registros histricos.
La velocidad de la computadora permite al auditor procesar o reprocesar
actividades completas en menos tiempo. As mismo ha demostrado ser mucho
ms exacta que las personas y que los dispositivos mecnicos anteriores para
efectuar clculos y para registrar y recorrer los datos. La computadora, cuando se
programa debidamente, puede desempear funciones de revisin similares a las
realizadas por personas.
La computadora puede tomar decisiones lgicas que pueden ayudar
enormemente al auditor. En un sistema PED en el cual los registros de inventario
se conserven en cinta magntica o en discos magnticos, una pregunta redactada
en forma adecuada puede informar, en un plazo relativamente breve, la cantidad
de inventario que no a sido usada durante un periodo especifico de tiempo. El
procesamiento electrnico de datos permite concentrar numerosas etapas del
procesamiento en un solo departamento, eliminando as el tradicional control
interno logrado mediante la separacin de funciones en el proceso de registro.
En algunos aspectos, la complejidad de un sistema PED ayuda al auditor.
Un

sistema

electrnico

exige

anunciar

los

procedimientos

en

forma

excepcionalmente detallada, precisa y completa. Como parte de la documentacin


de los sistemas, es muy posible que el auditor encuentre diagramas de recorrido
de sistemas, diagramas de recorrido de programa, relaciones de programa, y
descripciones narrativas.

Los diagramas de recorrido son un medio de presentar la informacin y las


operaciones de tal manera que resulten fciles de visualizar y seguir. Existen dos
tipos de diagramas de recorrido: diagramas de recorrido del sistema y diagramas
de recorrido de programa. Un diagrama de recorrido del sistema muestra la
corriente de los datos a lo largo de todas las partes del sistema. Se emplean
diversos smbolos para describir el recorrido que siguen los datos y las relaciones
entre estos, para representar el equipo, las operaciones de equipo y las
operaciones manuales.
Un diagrama de recorrido de programas describe lo que sucede en un
programa almacenado o lo que est representado por un solo smbolo de
procesamiento en el diagrama de recorrido del sistema. El diagrama de recorrido
muestra operaciones y decisiones especificas e indica la secuencia u orden en
que deben realizarse las operaciones lgicas y de aritmtica.
La relacin del programa muestra las instrucciones en el lenguaje del
programa tal y como las ha escrito el programador, y las instrucciones en el
lenguaje de maquina al que aquellas han sido traducidas. Las instrucciones en el
lenguaje fuente se traduce al lenguaje de maquina con programas especiales de
computadora denominados programas de ensamblado y compiladores. El lenguaje
de maquina obtenido como resultado de una rutina de ensamblado o de
compilador consiste en instrucciones escritas en un sistema de clave (codificado)
de nmeros y letras.

Los controles del sistema de procesamiento electrnico de datos


El control interno es:
El plan de organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas
adaptadas dentro de un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de sus datos contables, mejora la eficiencia de las
operaciones y alentar el apego a las polticas directivas prescritas.
Elementos del control interno:
1. Un plan de organizacin que proporcione segregacin apropiadas de las
responsabilidades funcionales.
2. Un sistema adecuado de procedimientos de autorizacin y registro para ejercer
un control de contabilidad razonable sobre los activos, pasivos, ingresos y gastos.
3. Practicas consecuentes a seguir en la ejecucin de los deberes y las funciones
de cada uno de los departamentos de la organizacin.
4. Un grado de calidad del personal conmensurable con sus responsabilidades.

Las finalidades del control interno si son afectadas por el PED. La utilizacin
del PED exige emplear nuevos controles, mientras que la necesidad de ciertas
medidas tradicionales de control posiblemente ha disminuido. La divisin de las
responsabilidades funcionales debe trazar una clara separacin entre las
funciones de iniciar y autorizar la transaccin; el registro de la transaccin por
escrito y la custodia de los activos resultantes. Tal divisin brinda las eficiencias
derivadas de la especializacin, permite efectuar una verificacin cruzada que de
precisin y aumenta la efectividad de un sistema de control directivo.
La automatizacin ha producido una mayor centralizacin de las actividades
de procesamiento de datos y la concentracin de las funciones de dicho proceso.
En la actualidad una entidad especial funcional y organizativa del centro de
8

procesamiento de datos afina la coordinacin y elimina la duplicidad debido al


procesamiento de datos y la generacin de informes que proporcionan a los
departamentos de operacin las bases necesarias para desempear sus
actividades individuales.
Tales sistemas reducen el tiempo y los costos asociados al procesamiento
de datos, la direccin recibe una informacin ms actualizada con la cual podr
controlar eficazmente las operaciones de la compaa. La centralizacin ha dado
por resultado la concentracin de muchas etapas de procesamiento en un solo
departamento, comnmente se denomina integracin que prepara todos los
informes necesarios o convenientes para fines directivos, a partir de un solo
registro de cada transaccin de negocios, y todas las transacciones se procesan
en un sistema totalmente unificado. Uno de los principios fundamentales del
control interno es la separacin entre las personas que autorizan una transaccin,
las que ejercen custodia sobre los activos adquiridos, y quienes registran la
contabilidad de dichos activos.
Es necesario separar la funcin de planeamiento de sistemas y
programacin; tal separacin es importante por las siguientes razones:
1. Proporciona una eficaz verificacin cruzada de la exactitud y correccin de los
cambios introducidos en el sistema.
2. Impide al personal de operacin efectuar revisiones sin previa autorizacin y
plena verificacin.
3. Evita que el personal ajeno a la operacin tenga acceso al equipo.
4. Mejora la eficiencia, puesto que las capacidades, el adiestramiento y las
pericias que se requieren para desempear tan diversas actividades, difieren
notablemente.
La caracterstica de control ms importante en la funcin de operaciones
comprende la divisin de labores entre la adquisicin de datos y el control, las
operaciones de PED y las de EAM (Maquinas Electrnicas de Contabilidad).
9

La seccin de adquisicin y control de datos, es la responsable de todas las


entradas al centro de PED, as como de ejercer en todo momento el control de los
datos que se estn procesando, hasta que la salida final se entregue al usuario.
Esta funcin ejecuta cualquier conversin necesaria de los datos de entrada a una
forma o lenguaje que pueda ser leda por la maquina para su procesamiento
electrnico. El control se logra cuando el departamento que use los datos, ola
propia seccin de Adquisicin y Control de Datos, compara los totales previamente
determinados con la salida emanada del procesamiento de computacin
electrnica. La seccin de Adquisicin y Control de Datos tambin es responsable
de cumplir con los itinerarios predeterminados para todos los datos de entradas y
salidas, y dispone la forma de reportar los datos resultantes al usuario final.
La Seccin de Operaciones de PED y la Seccin de Adquisicin y Control
de Datos controlan los procesamientos. El departamento que origina los datos que
van a procesarse y recibe la salida emanada del centro de procesamiento de
datos, normalmente ejerce el control sustantivo.
Una vez que la direccin ha determinado su plan de organizacin, precisa
elaborar un sistema que comprende tres niveles:
1. El nivel de datos fuente.
2. El nivel de procesamiento de datos.
3. El nivel de reportes.

10

Conclusin
El examen de los objetivos de la auditora, sus normas, procedimientos y
sus relaciones con el concepto de la existencia y evaluacin, nos lleva a la
conclusin de que el papel del computador afecta significativamente las tcnicas a
aplicar. Mediante una revisin adecuada del sistema de procesamiento electrnico
de datos del cliente, y el uso de formatos bien diseados para su captura, el
auditor puede lograr un mejor conocimiento de los procedimientos de control que
utiliza el cliente.
Es importante destacar que adems de saber aplicar las herramientas para
una auditoria de sistema tambin es de mucha ayuda tener una buena
computadora ya que la velocidad de esta permite al auditor procesar o
preprocesar actividades completas en menos tiempo.La computadora, cuando se
programa debidamente, puede desempear funciones de revisin similares a las
realizadas por personas.

11

Bibliografa
PIATTINI, MARIO. (1976) Auditoria informtica, un enfoque prctico, 2da Edicin
Caracas - Venezuela. Edit. Alfaomega
http://vbarreto.ve.tripod.com/keys/audi/audi01.html

12

S-ar putea să vă placă și