Nia

NIA 200 - Objetivos globales del auditor independiente

y realizacin de la auditora de conformidad con las
normas internacionales de auditora

NIA 210 - Acuerdo de los trminos de encargo de

auditora

NIA 220 - Control de calidad de la auditora de estados

financieros

NIA 230 - Responsabilidad del auditor en la preparacin

de la documentacin

NIA 240 - Responsabilidades del auditor en la auditora

de estados financieros con respecto al fraude

NIA 250 - Responsabilidad que tiene el auditor de

considerar las disposiciones legales y reglamentarias
en la auditora de estados financieros

NIA 260 - Responsabilidad del auditor de comunicarse

con los responsables del gobierno
NIA 265 Responsabilidad que tiene el auditor de
comunicar adecuadamente

NIA 300 - Planificacin de la auditora de estados

financieros

NIA 315 Identificacin y valoracin de los riesgos de

incorreccin material mediante el conocimineto de la
entidad y de su entorno

NIA 320 - Responsabilidad que tiene el auditor de

aplicar concepto de importancia relativa

NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos

valorados

NIA 402 Responsabilidad del auditor de la entidad

usuaria de obtener evidencia de auditoria

NIA 402 Responsabilidad del auditor de la entidad

usuaria de obtener evidencia de auditoria

NIA 450 Evaluacin de las incorrecciones

identificadas durante la realizacin de la auditora

NIA 500 Evidencia de auditora

NIA 501 Consideraciones especficaspara

determinadas reas

NIA 505 Procedimientos de confirmacin externa

NIA 510 Encargos iniciales de Auditora con los

saldos de apertura

NIA 520 Procedimientos analticos como

procedimientos sustantivos

NIA 530 - Muestreo de auditora

NIA 540 Auditora en relacin con las estimaciones

contables

NIA 550 - Partes Vinculadas

NIA 560 Respecto a los hechos posteriores al cierre

NIA 570 Empresa en funcionamiento

NIA 580 Manifestaciones escritas

NIA 600 Consideraciones especiales -Auditoras de

estados financieros de grupos

NIA 610 Utilizacipon del trabajo de los auditores

internos

NIA 620 Utilizacin del trabajo de un experto del

auditor

NIA 700 Formacin de la opinin y emisin del informe

de auditora sobre los estados financieros

Nombre: Jeison Caspi

Curso: Ca5-3

La nia 200 trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente cuando realiza una auditora d
diseada para permitir al auditor independiente alcanzar dichos objetivos.
En la realizacin de la auditora de estados financieros, los objetivos globales del auditor son:

(a) la obtencin de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto estn libres de incorrecc
de informacin financiera aplicable.
(b) la emisin de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los requerimientos de comunicacin
Requerimientos:
Requerimientos de tica relativos a la auditora de estados financieros
Escepticismo profesional
Juicio profesional
Evidencia de auditora suficiente y adecuada y riesgo de auditora
Realizacin de la auditora de conformidad con las NIA

La nia 210, habla de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los trminos del encargo de auditora con
cuando se haya acordado la premisa sobre la que la auditora se va a realizar mediante:

(a) la determinacin de si concurren las condiciones previas a una auditora

(b) la confirmacin de que existe una comprensin comn por parte del auditor y de la direccin y, cuando proceda,
Requerimientos:

Cumplimiento condiciones previas a la auditora: se debe determinar si la informacin financiera que se prepara es
Obtener la conformidad de la direccin y de los responsables del gobierno preparacin de los estados financieros
El control interno que la direccin considere necesario para permitir la preparacin de los estados financieros libre

Acuerdo de los trminos del encargo de auditora: El auditor acordara los trminos del encargo de auditora con la d
Auditoras recurrentes: el auditor valorar si se necesita la revisin de los trminos de encargo y si es necesario rec
Modificacin de los trminos del encargo de auditora: la modificacin de los trminos del encargos slo se pueden

La NIA 220 trata de la responsabilidad especficas que tiene el auditor en relacin con los procedimientos de contro
Tambin habla, de las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo.
El objetivo del auditor en esta Normativa Internacional de Auditora es implementar procedimientos de control de ca
(a) la auditora cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y
(b) el informe emitido por el auditor es adecuado en funcin de las circunstancias.
Requerimientos:
1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditoras
2. Requerimientos de tica aplicables
3. Aceptacin y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditora
4. Asignacin de equipos a los encargos
5. Realizacin del encargo
6. Seguimiento
7. Documentacin

La nia 230 trata de la responsabilidad que tiene el auditor en la preparacin de la documentacin de auditora corre
La documentacin de auditoria que cumpla los requerimientos de esta nia y los requerimientos especficos aplicable
Evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusin sobre el cumplimiento de los objetivos globales del
facilita al equipo del encaro de auditora la planificacin y ejecucin de la auditora

El objetivo del auditor es preparar documentacin que proporcione:

(a) un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditora.
(b) evidencia de que la auditora se planific y ejecut de conformidad con las NIA y los requerimientos legales y reg
Requerimientos:
1. Preparacin oportuna de la documentacin de auditora
2. Documentacin de los procedimientos de auditora aplicados y de la evidencia de auditora obtenida
3. Compilacin del archivo final de auditora

La nia 240 es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, en la auditora de estados financieros, respecto al fr
En la Normativa Internacional de Auditora, los objetivos del auditor son:

(a) identificar y valorar los riesgos de incorreccin material en los estados financieros debida a fraude;
(b) obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorreccin mater
(c) responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados durante la realizacin de la auditora
Requerimientos:
Escepticismo profesional
Discusin entre los miembros del equipo del encargo
Procedimientos de valoracin del riesgo y actividades relacionadas
Identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin material debida a fraude
Respuestas a los riesgos valorados de incorreccin material debida a fraude
Evaluacin de la evidencia de auditora
Imposibilidad del auditor para continuar con el encargo
Manifestaciones escritas
Comunicaciones a la direccin y a los responsables del gobierno de la entidad
Comunicaciones a las autoridades reguladoras y de supervisin
Documentacin

Esta Norma Internacional de Auditora (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de conside
Objetivos:
Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada del cumplimiento con las disposiciones legales y
revelar
la aplicacin de de procedimientos de auditoria especficos que ayuden a identificar casos de incumpl
Responder adecuadamente al incumplimiento o a la existencia de indicios de un incumplimiento de la
Requerimientos:
-Consideracin por el auditor del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
-Procedimientos de auditora cuando se identifica o existen indicio de un posible incumplimiento
-Comun
-Documentacin

Esta Norma Internacional de Auditora (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comun
independencia de la dimensin o estructura de gobierno de la entidad, su aplicacin presenta particul

Esta NIA proporciona un marco general para la comunicacin del auditor con los responsables del gob
relativos a la comunicacin a los responsables del gobierno de la entidad de aquellas deficiencias sign
La nia 265 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, de comunicar adecuadament
realizacin de la auditora de los estados financieros.
El auditor puede identificar deficiencias en el control interno no slo durante el proceso de valoracin
los responsables del gobierno de la entidad y a la direccin.
Esta NIA no impide que el auditor comunique a los responsables del gobierno de la entidad y a la dire

La nia 300 trata sobre la responsabilidad del auditor, de planificar la auditora de estados financieros. Esta NIA est

La funcin y el momento de realizacin de la planificacin

-Ayuda al auditor a prestar una atencin adecuada a las importantes de la auditora
-Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente
-Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditora, de manera que este se realice de for
Objetivo:
El objetivo del auditor es planificar la auditora con el fin de que sea realizada de manera eficaz.
Requerimientos:
Participacin de miembros clave del equipo del encargo
Actividades preliminares del encargo
Actividades de planificacin
Documentacin

La nia 315 trata sobre sobre la responsabilidad del auditor, identificar y valorar los riesgos de incorrec
Objetivo:

El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorreccin material, debida a fraude o e
interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseo y la implementacin de respuestas a
Requerimientos:
Procedimientos de valoracin del riesgo y actividades relacionadas.
El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control interno.
Identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin material
Documentacin.

La nia 320 trata sobre sobre la responsabilidad del auditor, aplicar el concepto de importancia relativa

El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en la planifi

Objetivo:
El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en la planifi
Definicin:

A efectos de las NIA, la importancia relativa o materialidad para la ejecucin del trabajo se refiere a la
conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las in
la importancia relativa para la ejecucin del trabajo tambin se refiere a la cifra o cifras determinadas
informacin a revelar.

Requerimientos:
Determinacin de la importancia relativa para los estados financieros y para la ejecucuion del trabajo,
Revisin a medida que la auditoria avanza
Documentacin.

La nia 330 trata sobres la normativa sobre la responsabilidad del auditor, en una auditora de estados
con la NIA 315.
Objetivo:

El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada con respecto a los ries

Requerimientos:
Dispuestas globales
Procedimientos de auditora que responden a los riesgos valorados de incorreccin material en las afir
Adecuacin de la presentacin y de la informacin revelada
Evaluacin de la suficiencia y adecuacin de la evidencia de auditora
Documentacin

La nia 402 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, de la entidad usuaria de obte
concreto, desarrolla el modo en que el auditor de la entidad usuaria aplica la NIA 3151 y la NIA 3302 p
y valorar los riesgos de incorreccin material, as como para disear y aplicar procedimientos de audit
Objetivo:

Los objetivos del auditor de la entidad usuaria, cuando sta utiliza los servicios de una organizacin d
obtener conocimiento suficiente de la naturaleza y significatividad de los servicios prestados por la or
riesgos de incorreccin material; y
disear y aplicar procedimientos de auditora para responder a dichos riesgos.
Requerimientos:
Obtencin de conocimiento de los servicios prestados por la organizacin de servicios incluido el cont
Respuesta a los riesgos valorados de incorreccin material

Objetivo:

Los objetivos del auditor de la entidad usuaria, cuando sta utiliza los servicios de una organizacin d
obtener conocimiento suficiente de la naturaleza y significatividad de los servicios prestados por la or
riesgos de incorreccin material; y
disear y aplicar procedimientos de auditora para responder a dichos riesgos.
Requerimientos:
Obtencin de conocimiento de los servicios prestados por la organizacin de servicios incluido el cont
Respuesta a los riesgos valorados de incorreccin material
Fraude, incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias e incorrecciones no corregidas
Informe del auditor de la entidad usuaria

El objetivo del auditor es evaluar:

el efecto en la auditora de las incorrecciones identificadas; y
en su caso, el efecto de las incorrecciones no corregidas en los estados financieros.
Requerimientos:
Acumulacin de incorrecciones identificada
Consideraciones de las incorrecciones identificadas a medida que la auditoria avanza
Comunicacin y correccin de las incorrecciones
Evaluacin del efecto de las incorrecciones no corregidas
Manifestaciones escritas
Documentacin

La nia 500 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, explica lo que constituye evid
de auditora para obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada que le permita alcanzar conclu
Esta NIA es aplicable a toda la evidencia de auditora obtenida en el transcurso de la auditora.
Objetivo:

El objetivo del auditor es disear y aplicar procedimientos de auditora de forma que le permita obten
Requerimientos:
Evidencia de auditora suficiente y adecuada
Informacin que se utilizara como evidencia de auditoria
Seleccin de los elementos sobre los que se realizaran pruebas para obtener evidencia de auditoria
Incongruencia en la evidencia de auditora o reservas sobre su fiabilidad

La nia 501 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, ) trata de las consideraciones
determinados aspectos de las existencias, los litigios y reclamaciones en los que interviene la entidad
Objetivo:

El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada sobre las siguientes cu

la realidad y el estado de las existencias

la totalidad de los litigios y reclamaciones en los que interviene la entidad; y
la presentacin y revelacin de la informacin por segmentos de conformidad con el marco de informa
Requerimientos:
Existencias
Litigios y reclamaciones
Informacin por segmentos.

La nia 505 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, ) trata del empleo por parte d
las indagaciones sobre litigios y reclamaciones, las cuales se contemplan en la NIA 501.3.
Objetivo:

El objetivo del auditor cuando utiliza procedimientos de confirmacin externa es disear y aplicar dich
Requerimientos:
Procedimientos de confirmacin externa
Negativa de la direccin a que el auditor envi una solicitud de confirmacin
Resultado de los procedimientos de confirmacin externa
Confirmaciones negativas
Evaluacin de la evidencia obtenida

La nia 510 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, ) en relacin con los saldos d
cuestiones cuya existencia al inicio del periodo debe ser revelada, tales como contingencias y compro
orientaciones de la NIA 710.1La NIA 3002incluye requerimientos y orientaciones adicionalessobre las
Objetivo:
Para la realizacin de un encargo inicial de auditora, el objetivo del auditor, con respecto a los saldos

los saldos de apertura contienen incorrecciones que puedan afectar de forma material a los estados fi
se han aplicado de manera uniforme en los estados financieros del periodo actual las polticas contab
adecuadamente de conformidad con el marco de informacin financiera aplicable.
Requerimientos :
Procedimientos de auditora
Conclusiones e informe de auditoria

La nia 520 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, ) de procedimientos analtico
aplicar, en una fecha cercana a la finalizacin de la auditora, procedimientos analticos que le faciliten
Objetivo:
Los objetivos del auditor son:

la obtencin de evidencia de auditora relevante y fiable mediante la utilizacin de procedimientos an

el diseo y la aplicacin, en una fecha cercana a la finalizacin de la auditora, de procedimientos ana
Requerimientos:
Procedimientos analticos sustantivos
Procedimientos analticos que facilitan una conclusin global
Investigacin de los resultaos de los procedimientos analticos

La nia 530 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, ) ha decidido emplear el mue
para disear y seleccionar la muestra de auditora, realizar pruebas de controles y de detalle, as com
Objetivo:

El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditora, es proporcionar una base razonable a parti
Requerimientos:
Diseo, tamao y seleccin del a muestra de elementos a comprobar
Aplicacin de procedimientos de auditoria
Naturaleza y causa de las desviaciones e incorrecciones
Extrapolacin de las incorrecciones
evaluacin de los resultados del muestreo de auditora

La nia 540 trata sobre normativa sobre la responsabilidad del auditor, ) en relacin con las estimacion
estados financieros. Tambin incluye requerimientos y orientaciones sobre las incorrecciones en estim
Objetivo:
El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada de que:

las estimaciones contables, incluidas las estimaciones contables del valor razonable, reconocidas o re
la correspondiente informacin revelada en los estados financieros es adecuada en el contexto del ma
Requerimientos:
Procedimiento de valoracin del riesgo y actividades relacionadas
Identificacin y valoracin del riesgo de incorreccin material
Respuesta a los riesgos valorados de incorreccin material
Procedimientos posteriores sustantivos para responder a los riesgos significativos
Documentacin

La nia 550 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, ) en lo que respecta a las rela
NIA 330.2y la NIA 240.3en relacin con los riesgos de incorreccin material asociados a las relaciones
Objetivos:
Con independencia de que el marco de informacin financiera aplicable establezca o no requerimiento
Requerimientos :
Procedimientos de valoracin del riesgo y actividades relacionadas
Identificacin y valoracin de los riesgos de incorreccin material asociados las relaciones y transaccio
Respuesta a los riesgos de incorreccin material asociadas a las relaciones y transacciones

La nia560 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad que tiene el auditor, ) con respecto a los h
Objetivos:
Los objetivos de aun auditor son:

obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada sobre si los hechos ocurridos entre la fecha de lo
reflejado adecuadamente en los estados financieros de conformidad con el marco de informacin fina
reaccionar adecuadamente ante los hechos que lleguen a su conocimiento despus de la fecha del inf
Requerimientos:
Hechos ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la fecha del informe de auditoria
Hechos que llegan a conocimiento del auditor con posterioridad a la fecha del informe de auditoria

La nia 570 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad que tiene el auditor, ) en la auditora de e
los estados financieros.
Objetivos:
Loa objetivos de aun auditor son:

la obtencin de evidencia de auditora suficiente y adecuada sobre la adecuacin de la utilizacin por

la determinacin, sobre la base de la evidencia de auditora obtenida, de la existencia o no de una inc
continuar como empresa en funcionamiento, y
la determinacin de las implicaciones para el informe de auditora
Requerimientos:

Procedimiento de valoracin de riesgo y actividades relacionadas

Evaluacin de la valoracin realizada por la direccin Periodo posterior al de valoracin por la direcci
Procedimientos de auditora adicionales cuando se identifican hechos o condiciones
Conclusiones e informe de auditoria

La nia 580 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad que tiene el auditor, ) en una auditora de
Objetivos:
Loa objetivos de aun auditor son:

la obtencin de manifestaciones escritas de la direccin y, cuando proceda, de los responsables del go

integridad de la informacin proporcionada al auditor;
fundamentar otra evidencia de auditora relevante para los estados financieros o para afirmaciones co
NIA; y
responder de modo adecuado a las manifestaciones escritas proporcionadas por la direccin y, cuand
proporcionan las manifestaciones escritas solicitadas por el auditor.
Requerimientos:
Miembros de la direccin a lo que se solicitan manifestaciones escritas
Manifestaciones escritas sobre la responsabilidad de la direccin
Otras manifestaciones escritas
Fecha de las manifestaciones
Formas de las manifestaciones escritas

Esta NIA trata de las consideraciones particulares aplicables a las auditoras del grupo y, en concreto,
Objetivos:
Los objetivos de aun auditor son:

determinar si es adecuado actuar como auditor de los estados financieros del grupo
si acta como auditor de los estados financieros del grupo
la comunicacin clara con los auditores de los componentes sobre el alcance y el momento de realiza
la obtencin de evidencia de auditora suficiente y adecuada sobre la informacin financiera de los co
aspectos materiales, de conformidad con el marco de informacin financiera aplicable
Requerimientos:
Responsabilidad
Aceptacin y continuidad
Estrategia global y plan de auditoria
Conocimiento del grupo de sus componente y de sus entornos
Conocimiento del auditor de un componente
Importancia relativa

La nia 610 trata sobre la normativa sobre la responsabilidad del auditor, externo con respecto al traba
auditora interna sea relevante para la auditora.
Esta NIA no trata de los casos en que auditores internos individuales presten ayuda directa al auditor
Objetivos:

Los objetivos del auditor externo, cuando la entidad dispone de una funcin de auditora interna que e

determinar si se utilizarn trabajos especficos de los auditores internos y, en su caso, la extensin de

en caso de utilizar trabajos especficos de los auditores internos, determinar si dichos trabajos son ade
Requerimientos:
Determinar si se puede utilizar el trabajo de la funcin de auditorio interna
Utilizacin del trabajo de la funcin de auditora interna
Determinar si se puede utilizar ayuda directa de los auditores internos
Utilizacin y ayuda de los auditores internos
Documentacin

La nia trata sobre respecto del trabajo de una persona u organizacin en un campo de especializacin
y adecuada.
Objetivos:
Los objetivos del auditor son:
determinar si se utiliza el trabajo de un experto del auditor; y
en caso de utilizar el trabajo de un experto del auditor, determinar si dicho trabajo es adecuado para
Requerimientos:
Determinacin de la necedad de un experto del auditor
Naturaleza, momento de realizacin extensin de los procedimientos de auditoria
Competencia, capacidad y objetividad del experto del auditor
Obtencin de conocimiento de campo d especializacin del experto del auditor
Acuerdo con el experto del auditor
Evaluacin del trabajo del experto del auditor

Esta NIA trata sobre la responsabilidad que tiene el auditor, de formarse una opinin sobre los estad
financieros.
Objetivos:

La formacin de una opinin sobre los estados financieros basada en una evaluacin de Las conclusio
La expresin de dicha opinin con claridad mediante un informe escrito en el que tambin se describa
Requerimientos:
Formacin de la opinin sobre los estados financieros
Tipo de opinin
Informe de auditoria