DEBERES FORMALES

OBJETIVO
Al finalizar la capacitacin, los participantes estarn en
la capacidad de conocer cual es la importancia del
cumplimiento de los deberes formales.

Deberes Formales

Como contribuyente debo cumplir con:

Obtener el RUC

Exigir mis
derechos

Declarar
impuestos

Emitir
Comprobantes de
venta

Llevar registro de
ingresos y egresos

RUC: Registrarse y mantenerlo actualizado

Inscripcin

Siempre dentro de los

30 das de producido el
hecho.

Actualizacin

Suspensin

Cancelacin

REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES

Motivos de la actualizacin
Actividad
Econmica

Nombre
comercial

Sucursales

Domicilio

(incremento o
eliminacin)

Estado
(Cese de Actividades)

Comprobantes de
Venta

Obtener Comprobantes de Venta

En el SRI

Si es un sistema autoimpresor, o
mquina registradora

En un establecimiento grfico

Si son documentos preimpresos

Entregar Comprobantes de Venta

Persona
natural
NO
obligada
a
llevar
contabilidad

Montos mayores a los 4 USD, o si

el comprador lo solicita. En el
caso de contribuyentes RISE el
comprobante de venta ser
emitido a partir de los 12 dlares.

En aquellas ventas que no se

emitieron
comprobantes.
Se
deber hacer uno solo al final del
da.

Tipos de Comprobantes de Venta

1* Para las Notas de Venta, se pueden utilizar modelos simplificados de acuerdo al tipo de negocio.
2* Para dar de alta las mquinas registradoras debe acudir a cualquiera de las oficinas del SRI.

Registro de Ingresos y
Egresos

Registro de Ingresos y Egresos

Llevar los libros y registros contables relacionados con la
correspondiente actividad econmica, en idioma castellano;
anotar, en moneda nacional, sus operaciones o transacciones y
conservar tales libros y registros, mientras la obligacin
tributaria no est prescrita;

En este diario se registra las

transacciones de ventas y
compras realizadas en el da.

Registro de Ingresos / Ventas

Registro de Egresos / Compras

Impuesto al Valor
Agregado (IVA)

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Es el impuesto que grava al valor de
la transferencia de dominio o a la
importacin de bienes muebles de
naturaleza corporal en todas sus
etapas de comercializacin, as
como a los derechos de autor, de
propiedad industrial y derechos
conexos; y al valor de los servicios
prestados, en la forma y en las
condiciones que prev esta Ley.

Traslado del dominio de bienes

muebles.

TRANSFERENCIA

La venta de bienes que hayan sido

recibidos
en
consignacin
o
arrendamiento; con opcin de
compraventa
incluido
el
arrendamiento mercantil.

El uso o consumo personal de los

bienes que sirvan para la
produccin o venta.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Cuando se genera el IVA

Se produce cuando se realiza
el acto o se suscribe el
contrato que tenga por objeto
transferir el dominio de bienes
o la prestacin del servicio, en
el
cual
se
emite
obligatoriamente el respectivo
comprobante de venta.

Declaracin y Pago del IVA

Se
presentar
mensualmente
la
declaracin por las
operaciones con tarifa
12% realizadas dentro
del mes calendario
anterior,
en
los
siguientes plazos

Declaracin y Pago del IVA

Cuando exclusivamente
se transfiera bienes o
presten
servicios
gravados con tarifa 0%
o
no
gravados,
presentarn
una
declaracin
semestral,
en
los
siguientes plazos

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

IMPUESTO A LA
RENTA (IR)

Impuesto a la Renta
Es la suma de todos los ingresos de fuente ecuatoriana o
extranjera que recibe una persona natural o sociedad.

Para el clculo del Impuesto a la Renta global debemos

tomar en cuenta:

LOS INGRESOS

LOS GASTOS

BASE IMPONIBLE

Obtenidos por todas

las fuentes durante
el ejercicio fiscal (un
ao).

Que se efecten para

obtener, mantener o
mejorar el ingreso.

Cantidad o valor sobre

la que se calcula el
Impuesto a la Renta

Tabla Impuesto a la Renta 2016

Gastos Personales

Tabla Impuesto a la Renta 2015

Gastos Personales

El Impuesto a la Renta que van a declarar ahora en Marzo

corresponde al periodo 2015.
Dado que debe haber finalizado el periodo fiscal para poder
obtener los resultados.

Casos en que se podra realizar anticipadamente la

declaracin de Impuesto a la Renta:
Finalizacin de la actividad econmica por salida del pas, por
cierre del negocio, etc.

Impuesto a la Renta: PERSONAS NATURALES

Jos Loor tiene una empresa dedicada a la produccin y
venta de juguetes. En el ao 2015 tuvo ingresos por USD
30.000 y gastos por USD 15.000
Calculemos la base imponible y el Impuesto a la Renta
LOS INGRESOS

LOS GASTOS

BASE IMPONIBLE

30.000

15.000

15.000

(Base Imponible) - (Fraccin Bsica) = (Fraccin Excedente)

$15.000 - $13.770
=
$1.230
Imp. Fraccin Bsica
$ 149,00

Imp. Fraccin Exced.

1.230 * 10% = $123

IMP. RENTA
$272

Presentar Declaraciones

Formularios / DIMM
Desde enero del ao
2013 todos declaramos
por internet, obtn tu
clave en nuestras oficinas
a nivel nacional con tu
cdula, certificado de
votacin.

FORMULARIOS / DIMM

Accesando a nuestra pgina web www.sri.gob.ec tambin obtienes

beneficios. Para ello necesitas obtener una clave para realizar
trmites por internet.
Sistema de Facturacin y consulta
de ESTADO TRIBUTARIO.
Presentacin de Anexos.

Con la clave accedes a:

Efectuar Declaraciones.
Actualizar el RUC (Personas
Naturales y Sociedades )

Los requisitos son firmar un acuerdo de responsabilidad de uso de medios

electrnicos y original de cdula de ciudadana y certificado de votacin.

El sistema est habilitado los 365 das de ao

OTROS SERVICIOS

Sin clave podr acceder a:

Imprentas autorizadas.

Base de RUC.
Estado Tributario (Lista Blanca).
Validez de documentos autorizados.

Valor de la matrcula de un vehculo.

Contribuyentes autorizados para realizar trmites Comercio Exterior .

La informacin y los trmites en el SRI son GRATUITOS