MONOGRAFA

Con los siguientes datos estructurar el Estado de Situacin Financiera del

Banco Oceana al 30 de marzo del 2016.
1. Se cuenta con un prstamo a largo plazo ofrecido por el Banco Mundial s/.
258,000.
2. Caja S/. 126,000.
3. Cuentas por pagar por S/. 45,000.
4. Nuestro capital social es S/. 150,000; reservas S/. 40,000; resultados
acumulados de ejercicios anteriores S/. 36,000.
5. Los depsitos del pblico son como sigue: en cuentas corrientes S/. 88,000;
cuentas de ahorro S/. 130,000 y en plazos fijos S/. 320,000.
6. Se tiene depsitos en bancos segn el siguiente detalle: cuentas corrientes, S/.
86,000; cuentas de ahorro S/. 56,000; depsitos a plazo S/. 205,000.
7. El activo fijo asciende a S/. 113,000 y su depreciacin acumulada es el 20% del
total, compuesto de la siguiente forma:
- Unidades de transporte 83,000 deprec. 16,600
- Computo electrnico
30,000
deprec. 6,000
8. Se tiene bienes adjudicados por S/. 57,600 y su provisin acumulada es el
30%.
9. El monto de colocaciones se conforma de la siguiente manera: cartera vigente
505,000, cartera vencida 42,500 y cartera judicial 18,600, se conoce que la
provisin de cartera es del orden del 140% del monto de la cartera vencida
judicial.

POSTERIORMENTE
OPERACIONES.

LA

EMPRESA

REALIZA

LAS

SIGUIENTES

1. Se otorga un prstamo Mediana Empresa para la adquisicin de activo fijo por

S/. 120,000; se cobra una comisin del 1.5% sobre el monto otorgado, la
garanta ofrecida es una hipoteca preferida valorizada en S/. 180,000. El cliente
retira el 75% del monto entregado y con la diferencia apertura un plazo fijo a 90
das en el mismo banco. Las condiciones del crdito son a 24 meses con
pagos mensuales a una TCEA del 18%.
2. Se registra los intereses devengados correspondientes a la primera cuota y
prov. De cartera. Luego se paga la primera cuota con cinco das de atraso, se
aplican comisiones por gastos de cobranza del 1% del valor de la cuota y la

tasa moratoria correspondiente del orden de TNM 5% se aplica sobre el capital

de la cuota atrasada.
3. Se registra los intereses devengados correspondientes a la segunda cuota y
provisin de cartera. La segunda cuota no es cancelada y tiene a la fecha 25
das de atraso, se requiere contabilizar este efecto.
4. Se ha iniciado la demanda judicial por el crdito otorgado debiendo trasladarse
a cobranza judicial, a la fecha tiene 100 das de atraso.

OPERACIONES AL CIERRE DEL MES.

5. Al finalizar el periodo se nos informa que los crditos en cartera han generado
ingresos a caja por S/. 150,000 de los cuales el 25% corresponden a intereses
y el 10% a crditos vencidos, 3% a crditos judiciales, la diferencia a crditos
vigentes.
6. Se han refinanciado crditos vigentes por S/. 25,000 y se han devengado
intereses por cobrar por S/. 10,000.
7. Las cuentas corrientes, de ahorros y a plazo de los clientes del Banco Oceana,
han devengado de intereses los cuales deben ser contabilizados al cierre de
las operaciones tal como sigue S/. 4,600; S/. 7,300 y S/. 3,500
respectivamente.
8. Se realiza la provisin de cartera correspondiente al mes en S/. 10,300.
9. Se pagan servicios de publicidad por S/. 6,000.
10. Por las operaciones propias del negocio se efectuaron retiros y depsitos de
nuestras cuentas segn el siguiente detalle. Cuentas de ahorro 12,000; plazos
fijos (30,000); cuentas corrientes 15,700.
11. En el mes de octubre se compr una computadora por el importe de S/. 3,500 y
se pag con cheque del Banco.
12. Durante el ltimo trimestre del ao se ha castigado crditos en condicin de
judiciales por el importe de S/. 13,500; realizar la contabilizacin (cuentas de
orden y activos).
13. Calcular los asientos correspondientes a depreciacin de activos segn
corresponda.
Realizar la contabilizacin de las operaciones aplicando la Resolucin SBS 8082003, segn tabla de provisiones y elaborar los estados financieros al 31-12-2006.