Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo

Facultad: FACEAC
Docente: Cpc Jorge Romero Guzmn
Curso

: CONTABILIDAD DE EMPRESAS DE SERVICIOS

11-05-2016

EMPRESA HOTELERA
I. ENUNCIADO DEL CASO PRACTICO.

1 El Hotel "Despus te explico" SAC empresa del sector turismo ubicada en la ciudad
de Mncora reinicia operaciones en el presente ejercicio con el siguiente:
Estado de Situacin financiera al 01 de enero
Cuentas Correntes

S/.

Clientes

25,000 Impuesto Renta

8,900

15,000 Essalud

2,057

Terrenos

100,000 ONP

Edificios y Construcciones

600,000 AFP Integra

2,510

Maquinaria y equipo

100,000 Beneficios Sociales

1,904

Muebles y enseres

457

25,000 Capital social

650,000

Deprec Edificios y otras construcciones-120,000 Reservas

30,500

Depreciacin Maquinaria y equipo

23,672

-20,000 Utild.no distribuidas

Depreciacin Muebles y enseres

-5,000

Totales

720,000

720,000

2 En marzo la Junta General de accionistas acord la distribucin y pago de

dividendos, luego de la aprobar los estados financieros.
3 La planilla de remuneraciones comprende al personal de Hotel:
Rem. Bruta

AFP Prima
12.96%

Essalud
9%

Rem. Neta

CTS
8.33%

Sueldos S/.

72,000

9,331

62,669

6,480

5,998

Jornales

60,000

7,776

52,224

5,400

4,998

132,000

17,107

114,893

11,880

10,996

La distribucin de las remuneraciones y la CTS a las distintas reas corresponde:

Alojamiento y alimentacin 67%, Gastos administracin 20%, Gastos Venta 13%
Los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones se pagan con cheque:
Ejercicio

Remun.

Anterior S/.
Actual

AFP

Essalud

2,510

2,057

114,893

15,681

10,890

114,893

18,191

12,947

onp
457
457

CTS

Total

1,904

6,928

8,910

150,374

10,814

157,302

4 Los servicios de hospedaje del hotel se prestan a sujetos domiciliados y no

domiciliados, en forma individual o a travs de un paquete turstico.
L o s b en e fici os tri bu t ario s pa ra lo s se r vici os d e Ho sp ed a je pr est ad os a
lo s n o d o mi cilia do s q ue cu mp l en l as co ndi cio n es, r egi st ro s, r eq uisi to s y
p r ocedi mi e nt o s ser n co nsi de ra do s e xp or t aci n d e ser vi cio s d e
a cue rd o al T UO del IG V D. S. 0 55 - 99 EF Ar t. 33 con sid er n d ose
in a fe cto s.

MESES
Enero

Alojamiento
No domiciliad

S/.

IGV

domiciliados

Cobrado
y
depositado

TOTAL

49,536

25,770

4,639

79,945

68,297

Febrero

44,335

32,187

5,794

82,316

81,526

Marzo

38,977

23,000

4,140

66,117

78,554

Abril

43,250

37,472

6,745

87,467

77,017

Mayo

38,000

24,200

4,356

66,556

60,193

Junio

17,935

23,000

4,140

45,075

61,888

Julio

50,047

34,058

6,130

90,235

75,409

Agosto

24,415

24,880

4,478

53,773

53,773

Setiembre

35,626

30,407

5,473

71,506

86,333

Octubre

50,000

17,000

3,060

70,060

70,060

Noviembre

52,000

19,000

3,420

74,420

74,420

Diciembre

55,000

20,000

3,600

78,600

74,600

499,121

310,974

55,975

866,070

862,070

5 Los Suministros diversos adquiridos y consumidos. As como los gastos por Luz,
Agua y Telfono en el presente perodo corresponden:
MESES
Enero

Suministros
Luz
(70%)
diversos
Agua (30)
12,000
20,748

IGV

Total

13,832

8,384

54,964

14,239

8,658

56,756

10,306

6,870

5,432

35,608

21,359

14,239

8,838

57,936

9,672

6,448

5,422

35,542

9,236

6,158

5,147

33,741

21,382

14,254

8,646

56,682

12,012

8,008

5,692

37,312

17,160

11,440

7,092

46,492

Febrero

12,500

21,359

Marzo

13,000

Abril

13,500

Mayo

14,000

Junio

13,200

Julio

12,400

Agosto

11,600

Setiembre

10,800

Octubre

Telfono

9,900

9,929

6,619

4,761

31,209

Noviembre

11,000

25,740

17,160

9,702

63,602

Diciembre

12,100

24,882

16,588

9,643

63,213

146,000

203,785

135,855

87,415

573,055

Total

Suministros: Ropa blanca (cubrecamas, sabanas, almohadas, colchones), y tiles de

oficina. Se consume el 50%
Los pagos los realiza con cheque, a la recepcin de las facturas y recibos.
La distribucin de los gastos a las respectivas reas lo realiza de la siguiente
manera:
reas

Alojamiento

90%

Gastos de administracin

5%

Gastos de venta

5%
100%

6 La obligacin del IGV origina saldos negativos cada mes y corresponden al saldo a
favor del exportador del IGV, estos importes solo se pueden compensar contra los
tributos que constituyan ingreso del tesoro pbico o pedir su devolucin.
2

MESES Debito
fiscal

Imp general a las ventas

saldo a
C. Fiscal
favor

Compensac
IR

Saldo a
favor o
pagar

Saldo
acumulado

Ene

4,639

8,384

-3,746

2,895

-851

-851

Feb

5,794

8,658

-2,864

1,148

-1,716

-2,567

Mar

4,140

5,432

-1,292

930

-362

-2,928

Abr

6,745

8,838

-2,093

5,021

2,928

May

4,356

5,422

-1,066

1,066

Jun

4,140

5,147

-1,007

1,007

Jul

6,130

8,646

-2,516

2,187

-329

-329

Ago

4,478

5,692

-1,213

1,282

69

-260

Sep

5,473

7,092

-1,619

1,717

98

-162

Oct

3,060

4,761

-1,701

1,742

41

-120

Nov

3,420

9,702

-6,282

1,846

-4,436

-4,556

-6,043

-10,599

Dic

3,600

9,643

-6,043

55,975

87,415

-31,440

20,841

7 Los pagos de las obligaciones tributarias en el ejercicio se pagan con cheque as:
MESES

Tasa IR 2014

IR 2014 a cta. IR 2013 Saldo

Enero

1.50%

1,130

Febrero

1.50%

1,148

Marzo

1.50%

930

Abril

2.60%

2,099

Mayo

2.60%

Junio

2.60%

Julio

2.60%

Agosto
Septiembre

1,765

a compensar Compensacion PAGOS

2,895

-2,895

1,148

-1,148

930

-930

9,234

-5,021

4,213

1,617

1,617

-1,066

551

1,064

1,064

-1,007

57

2,187

2,187

-2,187

2.60%

1,282

1,282

-1,282

2.60%

1,717

1,717

-1,717

Octubre

2.60%

1,742

1,742

-1,742

Noviembre

2.60%

1,846

1,846

-1,846

Diciembre

2.60%

1,950

1,950

18,712

7,135

8,900

27,612

0
-20,841

4,821

A partir de agosto del 2012 cambio el sistema de pagos a cta. del imp. a la renta a un sistema
bisagra o de cuota mayor (compara el coeficiente y el 1.5% y el que resulte mayor se paga.
* Saldo 2013 Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularizacin del
ejercicio

8 La depreciacin del ejercicio fue calculado de la siguiente manera:

Activos Fijos

Costo

Edificios y Construcciones

600,000

5%

30,000 Alojamiento y alimentacin

50%

Maquinaria y equipo

100,000

10%

10,000 Gastos Administrativos 25%

25,000

10%

Muebles y enseres

725,000

% Dep.

Deprec

Areas

2,500 Gastos de Ventas

42,500

Distrib

25%
100%

9 La empresa solicita la devolucin del saldo no aplicado a favor del exportador

Se pide
Contabilizacin operaciones por diario
Determinar el costo del servicio
Balance, estado de resultados N y F, estado de cambios en el patrimonio neto
3

NOTAS:
Las operaciones consideradas como Exportacin en el caso de Establecimientos de
Hospedaje, son:
a. Prestacin de los servicios de hospedaje
b. Alimentacin
Base Legal: Decreto Legislativo N 919, Artculo 2 Reglamento de Establecimientos
de Hospedaje Decreto Supremo N 023-2001-ITINCI. Decreto Supremo N 122-2001EF, modificado por Decreto Supremo N 200-2001-EF y Decreto Supremo N 0632003-EF.

Cpc Jorge Romero Guzmn

Segun Wikipedia Hotel es el lugar acondicionado para dar servicio de alojamiento a las
personas
Los hoteles proveen servicios adicionales restaurant, discotecas, rent car, guarderas,
servicios de conferencia y convenciones.
Clasificacin por estrellas
Gestin de tarifas de acuerdo a cambios de temporada
RESERVA LEGAL art. 229 LGS Un mnimo de 10% de la utilidad distribuible de cada
ejerc, deducido el imp. a la renta, debe ser destinado a una reserva legal, hasta que
ella alcance un monto igual a la 1/5 parte del capital.
REPARTO DE UTILIDADES Art. 35
La distribucin de utilidades slo puede hacerse en mrito de los estados financieros
preparados al cierre de un perodo determinado o la fecha de corte en circunstancias
especiales que acuerde el directorio
BENEFICIOS Y PRDIDAS Art. 39
La distribucin de beneficios a los socios se realiza en proporcin a sus aportes al
capital
IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS Se ha reajustado para el periodo 2015-2016 a 6.8%
hasta el 2014 era de 4.1%.
Artculo 27.- EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
La obligacin tributaria se extingue por los siguientes medios:
1) Pago.
2) Compensacin.
3) Condonacin.
4) Consolidacin.
5) Resolucin de la Administracin Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperacin onerosa.
6) Otros que se establezcan por leyes especiales.
Artculo 40.- COMPENSACIN
1automtica.
2 fiscalizacin