Auditorías internas DNP

..
LINEAMIENTOS PARA AUDITORAS INTERNAS

Y AUDITORAS INTERNAS DE CALIDAD
Departamento Nacional de Planeacin

Bogot, 2015
ESTE DOCUMENTO ES FIEL COPIA DEL ORIGINAL, QUE REPOSA EN EL GRUPO DE PLANEACIN DEL DNP
LINEAMIENTOS PARA AUDITORAS INTERNAS Y

AUDITORAS INTERNAS DE CALIDAD
CDIGO: AI-L01
VERSIN: 9
PAGINA: 2 de 18
TABLA DE CONTENIDO
Pg.
1
2
3
4
5
6
7
7.1
7.2
8
8.1
8.2
9
9.1.1
9.1.2
9.1.3
10
10.1
10.2
11
12
INTRODUCCIN ....................................................................................................................... 3
OBJETIVO................................................................................................................................. 3
ALCANCE ................................................................................................................................. 3
REFERENCIAS NORMATIVAS ................................................................................................... 4
DEFINICIONES.......................................................................................................................... 5
DOCUMENTOS ASOCIADOS ..................................................................................................... 6
PROGRAMA ANUAL DE AUDITORAS Y SEGUIMIENTOS DE LA OCI ......................................... 6
Criterios para la Elaboracin del Programa Anual de Auditoras y Seguimientos de la OCI ............... 6
Criterios para la Elaboracin del Programa de Auditoras Interna de Calidad ................................... 7
ASPECTOS A TENER EN CUENTA ............................................................................................ 8
Revisin del Mapa de Riesgos de Auditoras Internas de Calidad: .................................................. 8
Recursos: .................................................................................................................................. 8
PERFIL Y RESPONSABILIDADES DEL EQUIPO AUDITOR ......................................................... 9
Coordinador de Auditoras........................................................................................................... 9
El Lder del Equipo Auditor ........................................................................................................ 10
Auditor Interno de Calidad ......................................................................................................... 11
EVALUACIN DE LOS AUDITORES INTERNOS DE CALIDAD .................................................. 13
Criterios para la Evaluacin de los Auditores Internos.................................................................. 14
Resultado de las Evaluaciones .................................................................................................. 15
CAPACITACIN DE AUDITORES ............................................................................................. 15
PAUTAS PARA LA REDACCIN DE SITUACIONES IDENTIFICADAS EN AUDITORIA INTERNA O
EN AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD.................................................................................... 15

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INTRODUCCIN
El Departamento Nacional de Planeacin busca asegurar que los sistemas implementados en el
Departamento funcionen adecuadamente, un medio empleado para lograrlo, es a travs de la
realizacin de las auditoras internas (para el Sistema de Control Interno SCI) y otro es a travs de
las auditoras internas de calidad (para el Sistema de Gestin de Calidad SGC), para ambos casos
se obtienen evidencias de cumplimiento o incumplimiento de los requisitos establecidos en las normas
NTCGP1000 e ISO 9001, el Modelo Estndar de Control Interno MECI, los requisitos establecidos
por el SGC y la normativa aplicable a cada uno de los procesos; producto de lo cual se definen
hallazgos, no conformidades y/o oportunidades de mejora las cuales son objeto de auditora interna de
revisin de la eficacia por parte de la OCI.
OBJETIVO
Establecer parmetros para la realizacin de las auditoras internas y las auditoras internas de
calidad, en conformidad con los requisitos establecidos en: el MECI, las normas ISO, NTCGP1000, los
Sistemas de Gestin implementados en el DNP y la normativa vigente aplicable a cada proceso. As
como establecer, las directrices en aspectos relacionados con la elaboracin del Programa Anual de
Auditoras y Seguimientos OCI, el programa de auditoras internas de calidad, el perfil, las
responsabilidades y la herramienta de evaluacin de los auditores, y la redaccin de hallazgos, no
conformidades y oportunidades de mejora.
ALCANCE
Este documento deber ser conocido y aplicado por el Jefe de la Oficina de Control Interno, el
coordinador de auditoras internas de calidad, los auditores de la OCI y los auditores internos de
calidad del Departamento, para la elaboracin y ejecucin del Programa Anual de Auditoras y
Seguimientos OCI y el programa de auditoras internas de calidad, ya que en l se describen sus
responsabilidades y compromisos, as como tambin criterios a tener en cuenta para la redaccin de
hallazgos, no conformidades y oportunidades de mejora.

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REFERENCIAS NORMATIVAS
1. Norma Tcnica de Calidad en la Gestin Pblica NTCGP-1000:2009
2. Norma Tcnica de Calidad NTC ISO 9001:2008
3. Norma Tcnica de Calidad NTC ISO 19011:2011
4. Decreto 1785 de 2014 Por el cual se establecen las funciones y los requisitos generales para los
empleos pblicos de los distintos niveles jerrquicos de los organismos y entidades del orden
nacional y se dictan otras disposiciones.
5. Decreto 943 de 21 de mayo de 2014 por el cual se actualiza el Modelo Estndar de Control
Interno MECI
6. Resolucin Interna DNP 4169 de 2014 por la cual se adopta el Manual Especifico de Funciones y
de Competencias Laborales para los empleos de la planta de personal del Departamento Nacional
de Planeacin.
7. Gua de Auditora para Entidades Pblicas del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica DAFP

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DEFINICIONES
Hallazgo:
Es el resultado de la comparacin que se realiza entre un criterio establecido y la

situacin actual encontrada durante el examen de una actividad, procedimiento o
proceso1.
Para efectos de las auditoras internas, los seguimientos adelantados por la OCI
y las auditoras realizadas por la CGR, el concepto del hallazgo: se refiere a las
deficiencias de control y/o observaciones de auditora encontradas una vez
evaluadas, valoradas y validadas con el auditado.2
No Conformidad:
Incumplimiento de un requisito. Este concepto se aplica en las auditoras internas

de calidad.
Oportunidad de Mejora: Son situaciones identificadas en la ejecucin de un proceso que reflejan la

posibilidad de ocurrencia de un evento que afecta el desarrollo normal de las
funciones de la entidad y el cumplimiento de sus objetivos que pueden ser de
carcter: normativo, procedimental o de lineamientos internos y que al ser
detectados pueden ser atendidos oportunamente para prevenir su ocurrencia,
permitiendo aumentar la capacidad de cumplir los requisitos y optimizar el
desempeo.
Recomendacin:
Sugerencia establecida a partir de las auditoras internas realizadas por la Oficina

de Control Interno con el fin de mejorar la gestin de la entidad.3
1 Definicin tomada de la Gua de Auditora para las Entidades Pblicas del DAFP, septiembre de 2013
2 Gua de Auditora de la Contralora General dela Repblica ajustada en el contexto SICA febrero de 2013
3 Concepto establecido a partir del Art. 3, literal d, de la Ley 87 de 1993

DOCUMENTOS ASOCIADOS
Subproceso Auditoras Internas de Calidad SG-EV-AI
Subproceso Auditoras Internas SG-EV-EI
Formato Programa de Auditora F-OCI-01
Formato Evaluacin a la Auditora Interna de Calidad F-OCI-05
Lineamiento para la Formulacin y Seguimiento de Acciones Preventivas, Correctivas y de Mejora
AP-L01.
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PROGRAMA ANUAL DE AUDITORAS Y SEGUIMIENTOS DE LA OCI

El programa anual de auditoras y seguimientos de la OCI busca planificar y establecer los objetivos a
cumplir anualmente para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de operacin, control y gobierno
e incluye los siguientes aspectos:
Auditoras internas
Auditoras internas de calidad
Auditoras internas de revisin de la eficacia
Evaluaciones de carcter normativo
Seguimientos de verificacin de cumplimiento normativo
Asesora
Fomento de la Cultura del Control
Actividades de planeacin y seguimiento inherentes a las funciones de la OCI
El programa anual de auditoras internas y seguimientos es presentado por el Jefe de la Oficina de

Control Interno al Comit de Coordinacin del Sistema de Control Interno del DNP, este comit
tambin aprueba en otra sesin la relacin de los procesos que sern objeto de auditora interna de
calidad.
Para la elaboracin del programa anual de auditoras y seguimientos de la OCI y del programa de
auditoras internas de calidad se tendrn en cuenta los siguientes criterios:
7.1
Criterios para la Elaboracin del Programa Anual de Auditoras y Seguimientos de la OCI
Para la elaboracin del programa anual de auditoras y seguimientos se deben considerar los
siguientes criterios:
Normativa Vigente: se deben incluir las evaluaciones, auditoras y seguimientos exigidos por
la normativa vigente aplicable.
Mapa de Riesgos de Corrupcin: tienen prioridad los procesos relacionados con los riesgos
de corrupcin incluidos en el mapa de riesgos de corrupcin institucional vigente.
Nota: Sern excluidos los procesos que fueron objeto de auditora en el ao inmediatamente
anterior, si cumplen con las siguientes condiciones:

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Que no se haya materializado alguno de los riesgos identificados en el mapa riesgos

de corrupcin en el ao anterior;
Que durante el mismo periodo se hayan presentado modificaciones en los controles
definidos para los riesgos identificados, que a juicio del equipo auditor no representan
mejoras para el logro del objetivo del proceso.
Riesgos Inaceptables en el Mapa de Riesgos de Gestion: Tendrn prelacin para

incorporarse en el programa de auditoras y seguimientos OCI, los procesos cuyos riesgos
hayan obtenido una calificacin en el mapa de riesgos de gestin antes de controles que los
ubique en la zona de INACEPTABLE
Producto de Cara al Cliente Externo: Tendrn prelacin para incorporarse en el programa

de auditoras y seguimientos OCI, los procesos cuyos productos estn de cara al cliente
externo.
Relevancia para Cumplir los Objetivos del DNP: Tendrn prelacin para incorporarse en el
programa de auditoras y seguimientos OCI, los procesos, proyectos, planes, programas y
actividades, entre otros, que hayan sido identificados como relevantes para el cumplimiento de
los objetivos del DNP
Prioridades de la Alta Direccin: se incluyen en el programa anual de auditoras y

seguimientos de la OCI los procesos que a solicitud de la Alta Direccin deban ser auditados.
7.2
Criterios para la Elaboracin del Programa de Auditoras Interna de Calidad
La Oficina de Control Interno ha establecido que el ciclo de auditoras para el DNP es de tres (3) aos,
tiempo en el cual deben ser auditados el 100% de los procesos del SGC, a continuacin se presentan
criterios complementarios para la elaboracin del programa de auditoras internas de calidad:
Situacin de los Documentos a Auditar: para identificar los procesos que pueden ser objeto
de auditoria interna de calidad se confirma con el Grupo de Planeacin, el estado a la fecha de
la auditora de los diferentes documentos que conforman el SGC de la Entidad. Entindase por
estado, la vigencia del documento del SGC, por ejemplo: vigente, obsoleto, eliminado o
suspendido.
Auditoras Internas Adelantadas por la OCI Durante la Misma Vigencia: los procesos
programados para auditora interna sern excluidos del programa de auditora interna de
calidad; en razn a que la dependencia lder del proceso sera objeto de dos auditoras en el
mismo periodo y sobre el mismo tema.
La Importancia de los Procesos: para las auditoras internas de calidad se seleccionan los
procesos del modelo de operacin del SGC del DNP, estableciendo una muestra que incluya
procesos de todos los niveles. El programa deber incluir todos los procesos del nivel de
evaluacin y el proceso de administracin de riegos, con excepcin de la aplicacin del criterio
de situacin de los documentos a auditar.

8
8.1
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Procesos o Servicios con Fallas de Calidad: en lo posible se deben incluir los procesos en
los que se hayan identificado quejas, peticiones o reclamos de clientes internos, externos o
atencin al usuario y los productos y/o servicios no conformes presentados en el informe
semestral segn lo establecido en AR-L01 Lineamiento para el Control y Tratamiento de
Productos y/o Servicios No Conformes del DNP.
Auditoras internas o externas previas: considerar los resultados de auditoras anteriores y

requerimientos de entes de control.
ASPECTOS A TENER EN CUENTA

Revisin del Mapa de Riesgos de Auditoras Internas de Calidad:
Es necesario revisar la pertinencia y actualizacin de los controles definidos para cada uno de los
riesgos identificados en el mapa de riesgos para el subproceso Auditoras Internas de Calidad.
8.2
Recursos:
Es importante tener en cuenta que los recursos: humanos, tcnicos, tecnolgicos, financieros,
logsticos necesarios para el desarrollo del Programa Anual de Auditoras y Seguimientos de la OCI
y de auditoras internas de calidad son coordinados por la Oficina y suministrados por el DNP.
Recurso Humano: para conocer el nmero de auditores con los que se cuenta para adelantar
la auditora interna de calidad del respectivo ao, es necesario actualizar el listado de
auditores internos certificados vigentes en el DNP de los cuales se excluirn aquellos
auditores que hayan obtenido una calificacin promedio interior a 8,0 puntos.
Competencia del Recurso Humano: para las auditoras internas de calidad el coordinador de
auditoras debe verificar el perfil requerido para ser integrante del equipo auditor (ver numeral
9 de este lineamiento). En el caso especfico de las auditoras internas la formacin y perfil se
encuentran definidos para los funcionarios en el manual de funciones y competencias
laborales y para los contratistas en el perfil del contratista definido en los estudios previos. Se
aplicar el principio de independencia definido en las normas NAGA y la NTC ISO 19011, para
la asignacin de los auditores para las auditoras internas y auditoras internas de calidad,
respectivamente.

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PERFIL Y RESPONSABILIDADES DEL EQUIPO AUDITOR
9.1
Perfil y responsabilidades del equipo auditor de calidad.
Para auditoras internas de calidad el quipo Auditor del DNP est conformado por el Coordinador de
Auditoras, el Lder del Equipo Auditor y por los Auditores Internos, a continuacin se definen los perfiles y
responsabilidades de cada uno.
El equipo auditor se conformar teniendo en cuenta las competencias necesarias para alcanzar los
objetivos de la auditora individual dentro del alcance definido. Si slo hay un auditor, el auditor debera
realizar todas las tareas aplicables a un lder de equipo auditor. 5.4.4 ISO 19011
9.1.1
Coordinador de Auditoras
El Coordinador de Auditoras debe cumplir con el siguiente perfil:
REQUISITOS
Educacin
Experiencia
laboral
Conocimientos -
Habilidades
Profesional en cualquier disciplina (Ingenieras, Administracin, Financieras,

Econmicas, entre otras.)
Mnimo 4 aos de experiencia profesional relacionada con actividades de Control
Interno o del Sistema de Gestin de Calidad.
Certificado de auditor interno en la NTC ISO 9001 y/o NTCGP 1000.
Certificado de Auditor Lder en la NTC ISO 9001 y/o NTCGP 1000
Equilibrar fortalezas y debilidades del equipo auditor.
Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor.
Planificar y organizar el trabajo eficazmente.
Administrar el tiempo.
Comunicarse eficazmente, oralmente y por escrito.
Desarrollar una relacin de trabajo armoniosa entre el equipo auditor y auditado.
Utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la auditora.
Recopilar informacin a travs de entrevistas eficaces, escuchando, observando y
revisando documentos, registros y datos.
Confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada para apoyar
los hallazgos y conclusiones de la auditora.
Prevenir y resolver conflictos, cuando sea necesario.
Tabla 1- Perfil Coordinador de Auditoras
El Coordinador de Auditoras es responsable por realizar las siguientes actividades:
Elaborar y presentar el programa anual de auditoras internas de calidad al Jefe de la Oficina de

Control Interno.

9.1.2
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Apoyar a la OCI en las actividades relacionadas con la preparacin de las auditoras internas de
calidad.
Identificar y evaluar los riesgos para el programa de auditora.
Determinar los recursos necesarios.
Asegurarse de que se gestionan y mantienen los registros apropiados del programa de auditoras
internas de calidad.
Coordinar con los Auditores Internos de Calidad la realizacin de las auditoras internas al
Sistema de Gestin de Calidad de la entidad.
Revisar los resultados de las auditoras internas de calidad y proponer los ajustes a que haya
lugar.
Consolidar y presentar al Jefe de la Oficina de Control Interno el informe consolidado del estado
del Sistema de Gestin de Calidad.
Apoyar a la Oficina de Control Interno en los temas relacionados con la capacitacin de Auditores
Internos de Calidad del DNP.
Apoyar a la Oficina de Control Interno en la consolidacin de los resultados de las evaluaciones
de los Auditores Internos de Calidad.
Apoyar a la OCI en la elaboracin del programa de auditora de revisin de la eficacia y en su
ejecucin.
El Lder del Equipo Auditor
El lder del equipo auditor debe cumplir con el siguiente perfil:
REQUISITOS
Educacin
Experiencia
laboral
Conocimientos Habilidades
-
Profesional en cualquier disciplina (Ingenieras, Administracin, Financieras,

Econmicas, entre otras.)
Mnimo tres (3) aos de experiencia laboral
Certificado de auditor interno en la NTC ISO 9001 y/o NTCGP 1000
Confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditora.
Tabla 2 - Perfil Lder Equipo Auditor
El lder del equipo auditor es responsable por realizar las siguientes actividades:

9.1.3
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Solicitar al Coordinador de Auditoras Internas del DNP la documentacin requerida para adelantar
la auditora interna de calidad
Elaborar el plan de auditoras y la lista de verificacin y presentarlos al Coordinador de Auditoras
Internas del DNP.
Preparar y organizar los documentos necesarios para la realizacin de la auditora.
Revisar previamente la documentacin relacionada con la auditora interna de calidad.
Coordinar las actividades a realizar por cada uno de los miembros del equipo auditor.
Concertar con el Equipo Auditor los hallazgos identificados.
Realizar auditora de campo
Presentar ante los auditados los resultados de las auditoras y concertar las diferencias que se
puedan presentar.
Elaborar y presentar al Coordinador de Auditoras Internas del DNP, el informe con los resultados
de las auditoras internas de calidad en que participe y realizar los ajustes solicitados.
Auditor Interno de Calidad
El auditor interno debe cumplir con el siguiente perfil:
REQUISITOS
Educacin
Formacin Tcnica, Tecnolgica o Profesional en cualquier disciplina

(Ingenieras, Administracin, Financieras, Econmicas, entre otras.)
Experiencia
laboral
Mnimo un (1) ao de experiencia laboral
Certificado de auditor interno en la NTC ISO 9001 y/o NTCGP 1000

Desarrollar una relacin de trabajo armoniosa entre el equipo auditor y
auditado.
Recopilar informacin a travs de entrevistas eficaces, escuchando,
observando y revisando documentos, registros y datos.
Confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada para
apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditora.
Conocimientos
Habilidades
Tabla 3 - Perfil Auditor Interno de Calidad

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El auditor interno es responsable por realizar las siguientes actividades:

Apoyar al lder del equipo auditor en la elaboracin del plan de auditoras y la lista de verificacin.
Apoyar al lder del equipo auditor en la preparacin y organizacin de los documentos para la
auditora interna de calidad.
Revisar previamente la documentacin relacionada con la auditora interna de calidad.
Participar en la ejecucin de la auditora de campo
Presentar al lder del equipo auditor los hallazgos identificados durante el desarrollo de la auditora
interna de calidad.
Apoyar al lder del equipo auditor en la elaboracin del informe de auditora interna de calidad en
que participe y realizar los ajustes solicitados.
9.2 Perfil y responsabilidades del equip de auditores para las auditoras internas
Para las auditoras internas, el Departamento Nacional de Planeacin cuenta con un equipo
multidisciplinario asignado a la Oficina de Control Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones de
la Entidad, este equipo se encuentra coordinado en todos los casos, por el Jefe de la Oficina de Control
Interno.
Para cada auditora interna, el equipo auditor o el auditor interno sern asignados teniendo en cuenta los
temas que se tratarn en stas, con el fin de cumplir con los objetivos de la auditora programada y de
conformidad con el alcance definido en el plan de trabajo4.
9.2.1
Perfil y responsabilidades del auditor interno
El Auditor Interno debe cumplir con el siguiente perfil:

REQUISITOS
Educacin
Experiencia
laboral
Conocimientos -
Ttulo Profesional en cualquier disciplina (Ingenieras, Administracin, Financieras,

Econmicas, Derecho, entre otras.)
Mnimo (25) meses de experiencia profesional relacionada
Normatividad que rige el Sistema de Control Interno - MECI
Sistemas de Gestin
Subproceso Auditoras Internas SG-EV-EI. Versin 10.

Habilidades
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REQUISITOS
Confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditora.
Tabla 4 - Perfil y responsabilidades del auditor interno
Nota: Para los funcionarios de la Oficina de Control Interno los requisitos del cargo se encuentran definidos
en el Manual de Funciones de la Entidad conforme a la Resolucin vigente por la cual se adopte el Manual
Especifico de Funciones y de Competencias Laborales para los empleos de la planta de personal del
Departamento Nacional de Planeacin. Para el caso de los contratistas que laboren en la Oficina de
Control Interno apoyando el desarrollo de las auditoras, el perfil se encuentra definido en los estudios
previos.
El auditor interno es responsable de realizar las siguientes actividades:
Elaborar y enviar el plan de trabajo de la auditora interna.

Solicitar los documentos necesarios para dar inicio a la auditora interna.
Analizar, evaluar y confirmar la informacin suministrada para la realizacin de la auditora interna.
Elaborar y remitir informe de auditora interna preliminar.
Revisar y analizar la respuesta al informe preliminar.
Remitir informe definitivo.
Realizar seguimiento y revisin de la eficacia de las acciones formuladas.
10 EVALUACIN DE LOS AUDITORES INTERNOS DE CALIDAD

La Oficina de Control Interno establece los criterios y parmetros para evaluar a los auditores internos
de calidad, cubriendo aspectos relacionados con sus competencias y habilidades evaluando aspectos
relacionados con la aplicacin de los conocimientos tericos adquiridos, y las habilidades y destrezas
ejercitadas a lo largo del ejercicio de Auditora. Esta evaluacin es aplicada a los diferentes miembros
del equipo auditor, durante el desarrollo de la Auditora Interna de Calidad por las personas con las
cuales estos interactan y es realizada a travs del formato F-OCI-05 Evaluacin a la Auditora
Interna de Calidad.

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10.1 Criterios para la Evaluacin de los Auditores Internos

Para evaluar habilidades y destrezas que debe tener el Auditor Interno se ha establecido el formato
F-OCI-05 Evaluacin a la Auditora Interna, a travs del cual se evala el desempean de los
auditores (no se evala a la persona). Esta evaluacin denominada tcnicamente de 360, est
conformada por evaluaciones parciales de hasta diez (10) preguntas, que en los casos en que
aplique son realizadas por: el Auditado, el Auditor interno, el Lder del Equipo Auditor, el Coordinador
de Auditoras y el Jefe de la Oficina de Control Interno de la siguiente manera:
El Auditado: evala el desempeo del Auditor Interno durante el desarrollo de la entrevista,
independientemente que al interior del Equipo Auditor ste desarrolle el rol de: Auditor Lder, Auditor
Interno o Coordinador de Auditoras.
El Auditor Interno: evala en los casos que aplique, el desempeo del Lder del Equipo Auditor
durante el desarrollo de la Auditora Interna al proceso o documentos asociados o al Jefe de la
Oficina de Control Interno para las auditoras internas.
El Lder del Equipo Auditor: evala en los casos que aplique, el desempeo del Jefe de la Oficina
de Control Interno, el Coordinador de Auditoras y del Auditor Interno, durante el desarrollo de la
Auditora Interna o Auditora Interna de Calidad al proceso, proyecto o actividad asociada, en
aspectos como: planeacin y realizacin de la auditora, distribucin de actividades al interior del
equipo de trabajo, recursividad y receptividad frente a las situaciones presentadas por el equipo
auditor.
El Jefe de la Oficina de Control Interno o el Coordinador de Auditoras: evala en los casos que
aplique, el desempeo del Lder del Equipo Auditor en las diferentes etapas de: planeacin,
realizacin, verificacin y ajustes que se presenten durante el desarrollo de la auditora interna o de
la auditora interna de Calidad.
La evaluacin realizada por cada uno de los actores intervinientes en el ejercicio de la Auditora
interna de calidad y auditora interna, debe ser independiente y objetiva.
Para cada una de las preguntas, el evaluador debe seleccionar una sola respuesta entre las
opciones de: Excelente, Bueno, Regular, Deficiente y No Aplica. Los valores asignados a cada
respuesta se presentan a continuacin:
CALIFICACIN
Excelente
Bueno
Regular
Deficiente
No Aplica
PUNTAJE
10
8
6
4
0
Tabla 5 - Valores asignados a la respuesta

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10.2 Resultado de las Evaluaciones

1.
El resultado de la evaluacin de la auditora ser el promedio simple de los puntajes obtenidos por
el auditor en los diferentes roles que desarrolle durante la auditora interna de calidad y se presentar
en el siguiente cuadro:
CALIFICACIN PROMEDIO
#
Nombre
Auditor
Rol
Auditoria
Auditado\
Audit. Int.
Audit. Int. \
Lider Eq.
Audit.
Lider Eq.
Audit. \
Audit. Int.
Jefe OCI Coord.

Audit \
Lider Eq.
Audit.
Jefe OCI Lider Eq.

Audit. \
Coord.
Audit.
Puntaje
Total
1
2
3
4
5
6
Tabla 6 Calificacin promedio de los auditores
Cuando los auditores obtengan un puntaje total inferior a 7,0 puntos, se analizan e identifican los
aspectos donde el auditor interno presenta debilidades, y se determinan las acciones pertinentes que
apunten a aumentar sus competencias.
Cuando los auditores obtengan un puntaje total igual o superior a 7,0 puntos, se analiza la
pertinencia de incluirlos en nuevas capacitaciones que fortalezcan los conocimientos y habilidades
adquiridos.
11 CAPACITACIN DE AUDITORES
La Oficina de Control Interno estudia la pertinencia de incluir en el plan de capacitacin, los temas
relacionados con la formacin de nuevos auditores internos de calidad, y con la actualizacin y la
mejora del desempeo de los auditores que conforman el equipo auditor del Departamento.
12 PAUTAS PARA LA REDACCIN DE SITUACIONES IDENTIFICADAS EN AUDITORIA INTERNA O
EN AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD
Al redactar situaciones identificadas en el ejercicio auditor, tenga en cuenta:
Incluir la informacin de manera corta y concisa, de tal manera que el lector pueda entender y
juzgar el informe presentado.

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No mezclar situaciones evidenciadas que no tengan relacin en si contenido frente al criterio

afectado.
Identifique la existencia de situaciones o comportamientos que el proceso presenta y le permiten
aportar a la optimizacin de sus resultados, lo anterior se identificar en el informe de auditora
como fortaleza.
Evite palabra imprecisa como:
- Algunos, bastantes, demasiados, pocos, varios, entre otros; determine siempre la cantidad.
- En el futuro, en el pasado; precise la fecha
- Nada, ninguna, todos, siempre; definir trminos absolutos.
Con el fin de normalizar la expresin de los auditores del DNP frente a las situaciones identificadas
en desarrollo de las auditoras internas o auditoras internas de calidad, se aplicarn las definiciones
establecidas en Lineamientos para la Formulacin y Seguimiento de Acciones Preventivas,
Correctivas y de Mejora.
A continuacin se presentan elementos que servirn como referencia para compararlos con la
evidencia de la auditora base para la redaccin de las situaciones identificadas:
1. No Conformidades / Hallazgos:
1.1.
Descripcin (Evidencia): La redaccin de una No conformidad o un hallazgo debe dar

cuenta de las condiciones en las cuales ha sido observado; por lo tanto en su enunciado
deben ser claramente identificables elementos como: desde cundo se ha identificado, cmo
se dieron cuenta, qu magnitud tiene, cuntas veces se ha presentado; as como todos
aquellos datos que contribuyan a caracterizar su identificacin. En consideracin de lo
anterior debe evitarse el uso de adjetivos como "bajo", "muy", "poco" o cualquier trmino que
impida determinar objetivamente las veces que se ha evidenciado la situacin evidenciada
citada o cualquier trmino que est sujeto a interpretacin por parte del auditado.
1.2.
Criterio: Son las normas, polticas, procesos, manuales, lineamientos y guas empleados
durante la auditora, establecidos como mandatorios y aprobados por la entidad para su
aplicacin, a partir de los cuales se deben contrastar las situaciones evidenciadas en la
auditora.
1.3.
Impacto: Elemento que busca generar reflexin en los auditados acerca de la importancia
del cumplimiento o aplicacin del criterio (requisito), por cuanto refiere al efecto en el
proceso o desviacin frente al requisito y constituye el ltimo elemento para la redaccin del
hallazgo.

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Lo anterior se presenta en los siguientes diagramas:

CDIGO: AI-L01
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Fecha de Aprobacin: 11 de Noviembre de 2015
Revis:
__________________________________
Julie Andrea Soto Laverde
Profesional de la Oficina de Control Interno
Aprob:
_________________________________
Diego Gustavo Falla Falla
Jefe de la Oficina de Control Interno

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LINEAMIENTOS PARA AUDITORAS INTERNAS

Departamento Nacional de Planeacin

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Es el resultado de la comparacin que se realiza entre un criterio establecido y la

Incumplimiento de un requisito. Este concepto se aplica en las auditoras internas

Oportunidad de Mejora: Son situaciones identificadas en la ejecucin de un proceso que reflejan la

Sugerencia establecida a partir de las auditoras internas realizadas por la Oficina

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PROGRAMA ANUAL DE AUDITORAS Y SEGUIMIENTOS DE LA OCI

El programa anual de auditoras internas y seguimientos es presentado por el Jefe de la Oficina de

Criterios para la Elaboracin del Programa Anual de Auditoras y Seguimientos de la OCI

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Que no se haya materializado alguno de los riesgos identificados en el mapa riesgos

Riesgos Inaceptables en el Mapa de Riesgos de Gestion: Tendrn prelacin para

Producto de Cara al Cliente Externo: Tendrn prelacin para incorporarse en el programa

Prioridades de la Alta Direccin: se incluyen en el programa anual de auditoras y

Criterios para la Elaboracin del Programa de Auditoras Interna de Calidad

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Auditoras internas o externas previas: considerar los resultados de auditoras anteriores y

ASPECTOS A TENER EN CUENTA

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PERFIL Y RESPONSABILIDADES DEL EQUIPO AUDITOR

Perfil y responsabilidades del equipo auditor de calidad.

Profesional en cualquier disciplina (Ingenieras, Administracin, Financieras,

Tabla 1- Perfil Coordinador de Auditoras

El Coordinador de Auditoras es responsable por realizar las siguientes actividades:

Elaborar y presentar el programa anual de auditoras internas de calidad al Jefe de la Oficina de

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Profesional en cualquier disciplina (Ingenieras, Administracin, Financieras,

Tabla 2 - Perfil Lder Equipo Auditor

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Formacin Tcnica, Tecnolgica o Profesional en cualquier disciplina

Mnimo un (1) ao de experiencia laboral

Certificado de auditor interno en la NTC ISO 9001 y/o NTCGP 1000

Planificar y organizar el trabajo eficazmente.

Tabla 3 - Perfil Auditor Interno de Calidad

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El auditor interno es responsable por realizar las siguientes actividades:

Perfil y responsabilidades del auditor interno

El Auditor Interno debe cumplir con el siguiente perfil:

Ttulo Profesional en cualquier disciplina (Ingenieras, Administracin, Financieras,

Subproceso Auditoras Internas SG-EV-EI. Versin 10.

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Tabla 4 - Perfil y responsabilidades del auditor interno

Elaborar y enviar el plan de trabajo de la auditora interna.

10 EVALUACIN DE LOS AUDITORES INTERNOS DE CALIDAD

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10.1 Criterios para la Evaluacin de los Auditores Internos

Tabla 5 - Valores asignados a la respuesta

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10.2 Resultado de las Evaluaciones

Jefe OCI Coord.

Jefe OCI Lider Eq.

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No mezclar situaciones evidenciadas que no tengan relacin en si contenido frente al criterio

Descripcin (Evidencia): La redaccin de una No conformidad o un hallazgo debe dar

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Lo anterior se presenta en los siguientes diagramas:

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