INFORME SOBRE CONTROL INTERNO

Sr. Presidente de
TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA
Bolivar 531 - Capital Federal
En uso de las facultades conferidas por el artculo 118 de la ley 24156 la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedi a efectuar un examen en el mbito de la
empresa TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA, con el objeto
que se detalla en el apartado 1 siguiente.
1- OBJETO DE AUDITORIA
Evaluacin general del ambiente de control interno existente en la entidad con
el propsito de conocer el grado de confiabilidad del mismo y as establecer el alcance, la
naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditora a aplicar en la revisin de los
estados contables por el ejercicio finalizado el 31-12-96.
2 -ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora aprobadas por la
Auditora General de la Nacin mediante la resolucin N 145/93, dictada en virtud de
las facultades conferidas por el artculo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas normas
son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Econmicas de la
Capital Federal.
El trabajo desarrollado ha consistido bsicamente en evaluar los controles que
tienen efecto sobre la informacin contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo
tanto, afectar los saldos finales de los estados contables. Dicho examen finaliz el 20-12-97
En funcin de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la
evaluacin del control interno, cubre nicamente aquellos aspectos que han surgido durante el
desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y
recomendaciones que un estudio especfico destinado a tal fin podra revelar
3- COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES

3-A) ASPECTOS QUE CONTINAN PENDIENTES DE IMPLEMENTACIN DE

EJERCICIOS ANTERIORES
I) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
COMENTARIOS
1)
Existencia de lneas de responsabilidad y autoridad establecidas que no surgen de un
Manual de Organizacin actualizado. El nico avance en la cuestin es que con fecha 14 de
febrero de 1997 por Acta de Directorio n 814 se implementa el nuevo diagrama operativo de
la Empresa del cual resulta la disolucin de las Gerencias de Asuntos Legales y de
Creatividad, quedando el rea de Legales como un Departamento dentro de la Gerencia de
Administracin y la de
Creatividad dependiendo directamente del Gerente General (no
surgiendo del acta si en calidad de Departamento ).
2)
La ubicacin del rea de Legales dependiendo de la Gerencia Administrativa es
observable dado que siendo generalmente los problemas tratados de carcter administrativofinanciero el nivel de reporte y seguimiento corresponderan a un nivel superior tal como el
Directorio.
3)
Inexistencia de un registro de firmas autorizadas que indique nivel y facultad de cada
uno de los funcionarios de nivel gerencial para realizar operaciones determinadas.
RECOMENDACIONES
1)
Elaboracin de un Organigrama respaldado por su correspondiente Manual
de
Organizacin, Procedimientos y Funciones
abierto hasta el nivel de
Departamento
2)
Directorio

Reubicar al rea de Legales dependiendo del

3)
Confeccionar un registro de firmas autorizadas tanto para las operaciones de tipo
financiero como comerciales con fijacin expresa de niveles de extensin.

RESPUESTA DE LA EMPRESA
2

1)
Con relacin a la sugerencia que nos ocupa, es dable destacar que la definicin de la
estructura de toda organizacin puede y debe ser considerada un aspecto relevante,
pudiendo

asimismo y como consecuencia de ello, catalogarse como de alta complejidad todo el

accionar que debe ser emprendido a tales fines.
Es por ello, que no puede dejarse de mencionar que no escapa a la percepcin de
la Direccin de esta Empresa la necesidad de redoblar esfuerzos tendientes a lograr repotenciar
las medidas ya adoptadas, de forma tal que en forma paulatina y sostenida se vean concretadas
en el menor tiempo posible las tareas de anlisis, diseo, aprobacin y puesta en marcha
de una estructura organizativa que satisfaga las expectativas y aspiraciones de dicha Direccin,
as como tambin, aquellas recomendaciones que en tal sentido, puedan ser formuladas
por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA GENERAL DE
LA NACION.
2)
Al respecto, es dable remitirse a los conceptos vertidos en ocasin de abordar
el tratamiento de la recomendacin consignada como punto 1
3)
Al respecto, se deja constancia que sern impartidas las instrucciones del caso, a los
fines de satisfacer los extremos contenidos en la sugerencia sub examine
II) AUTORIZACIN, EJECUCIN Y VERIFICACION DE LAS OPERACIONES.
COMENTARIOS
1)
No existen manuales de procedimientos o diagramas de secuencias por rubros o
reas administrativas
2)
Las recomendaciones sustanciales que surgen de los informes elaborados por la
Unidad de Auditora Interna de la Sociedad deberan ser tratadas en las reuniones de Directorio.
3)

No se preparan presupuestos por reas de responsabilidad.

RECOMENDACIONES
1)

Elaborar un manual de procedimientos

2)

Las recomendaciones sustanciales formuladas por la Unidad de Auditoria Interna de

la Sociedad deberan ser tratadas en las reuniones de Directorio, el cual asimismo
debera impulsar los mecanismos tendientes a lograr su aplicacin.
4

3)

Preparar presupuestos por reas de responsabilidad

RESPUESTA DE LA EMPRESA

1.
Sobre el particular, es dable mencionar que si bien a la fecha, no se ha estructurado en
un nico cuerpo el denominado Manual de Normas y Procedimientos, en torno a la
temtica "Normas y procedimientos", cabe sealar que:
A.
Normas
elaborados:

Procedimientos

A partir del mes de junio del ao 1994, fueron elaboradas Normas y

Procedimientos vinculados con las siguientes temticas:
1. Contrataciones efectuadas en el mbito de TELAM SAIyP
2- Fondos fijos
3. Control de asistencia del personal
4. Recepcin, Archivo y Reclamo de recibos firmados por parte del Departamento
de
Personal
5. Declaraciones Juradas Patrimoniales
6. Certificaciones emanadas del Departamento de Personal
7. Liquidaciones en efectivo pendiente de pago - Departamento de Personal 8. Recibos de haberes firmados - Cotejo de firmas
9. Contratacin de trabajos de produccin
10. Cobranzas
b)
Normas y procedimientos en proceso de
elaboracin
Sobre el particular, se prev llevar a cabo la elaboracin y posterior aprobacin de
las siguientes Normas:
5

1. Contratacin de espacios publicitarios por cuenta y orden de Organismo Clientes

2. Anticipos de gastos a
rendir
3 Comercializacin del servicio informativo de TELAM
SAIyP
4.
periodstico

Archivo

5. Bienes de uso
6. Transferencias
personal

internas

de

7. Recepcin de facturas de proveedores, su conformidad y su posterior

contabilizacin.
8. Solicitud
pasajes

de

emisin

de

Obviamente, la decisin de disponer la puesta en marcha de medidas tendientes a

elaborar las Normas ut supra consignadas, debe entenderse como el punto de partida de un
proceso global y de mayor complejidad, que tendr:
a) Como primera fase, la definicin y aprobacin de las normas y procedimientos
que contemplen los circuitos operativos ms importantes y neurlgicos de esta Empresa.
b) Como segunda fase, la puesta en conocimiento por parte de las reas involucradas
de las normas y procedimientos en trato, su puesta en marcha y el seguimiento tendiente
a determinar su efectiva implementacin, as como tambin, la necesidad de disponer
-en caso de corresponder- las modificaciones que se estimen adecuadas.
c) Como tercera fase, la incorporacin y reagrupamiento de las distintas normas
y procedimientos delineadas y aprobadas en un nico cuerpo.
2)
Sobre el particular, cabe remitirse a los trminos vertidos en distintas ocasiones por la
propia Unidad de Auditora Interna, y a partir de los cuales resulta posible destacar el
importante grado de aceptacin y puesta en marcha de las recomendaciones formuladas por la
misma, hecho ste del cual se desprende la voluntad y decisin adoptada por la Direccin de
esta Empresa, de alcanzar en forma paulatina y permanente, la concrecin de un objetivo
primordial, que es el de alcanzar da a da, mayores niveles de eficiencia, eficacia y economa
en todo lo atinente a la aplicacin de los recursos tanto humanos como materiales con los que
cuenta en la actualidad TELAM SAIyP.
7

Por ltimo, y en lo que a la temtica que nos ocupa, es dable destacar la decisin
emanada de la Direccin de TELAM de redoblar los esfuerzos hasta ahora realizados, teniendo
presente la necesidad de satisfacer asimismo, la totalidad de requerimientos que sean
formulados por

AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la

NACION.

SINDICATURA GENERAL DE LA

3) Sobre el particular, y en lo relativo a la temtica "Presupuesto", vale remarcar que han sido
impartidas las instrucciones tendientes a potenciar el accionar desplegado hasta el presente, de
forma tal de lograr:
a) En una primera instancia,
obtener la aprobacin definitiva de los presupuestos
correspondientes a los aos 1996, 1997 y 1998, por parte del MINISTERIO DE
ECONOMIA Y DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS.
b) En una segunda instancia, adoptar las medidas tendientes a presentar en tiempo y
forma el presupuesto correspondiente al ao 1999, y de obtener la aprobacin
respectiva por parte del Ministerio antes mencionado.
c) Delinear las pautas que permitan con la mayor celeridad posible, cumplimentar los
extremos contenidos en la sugerencia sub examine.
III)

DEPARTAMENTO DE PERSONAL
COMENTARIOS

1.
personal.

No existen programas de rotacin de

RECOMENDACIONES
1.
Establecer un plan de rotaciones en las reas
administrativas.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1.
Ser encomendado al Departamento de Personal, la adopcin de recaudos conducentes a
iniciar el proceso de anlisis respectivo, todo ello, con el objeto de determinar la factibilidad de
implementar, con la mayor celeridad posible, medidas que permitan cumplimentar la sugerencia
en trato.
IV.
DEPARTAMENTO FINANCIERO - SECTOR VENTAS Y CUENTAS POR
COBRAR

COMENTARIOS

10

1.
No existe un manual de normas y procedimientos para este sector, no obstante se utiliza
la norma AF 003/94 relacionada con la gestin de cobranzas
2.
folian.

Los legajos de publicidad no se

3.
Se aceptan nuevas rdenes de publicidad con afectacin de cheques a esas rdenes, no
obstante la existencia de saldos pendientes; cuando en realidad deberan ser aplicados a los
saldos anteriores.
RECOMENDACIONES
1.
Adoptar los recaudos necesarios a efectos de redactar una norma precisa sobre la
operatoria del sector bajo anlisis.
2.
El concepto de legajo lleva implcito la compilacin de documentacin que debe estar
incorporada siguiendo un orden que debe quedar registrado a travs del foliado.
3.
Debe incluirse en la norma recomendada en el punto 1. un instructivo que contemple
las vas de autorizacin para los casos de excepcin.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1/3
Se ha iniciado durante el transcurso del ao 1997 la puesta en marcha de
medidas tendientes a subsanar la falencia bajo anlisis en materia de legajos relativos a
contratacin de trabajos de produccin por cuenta y orden de terceros. Dicha decisin ha sido
receptada en la Norma y procedimientos aprobada durante el transcurso del ao 1997 y que se
encuentra en vigencia.
En materia de legajos de propaganda y publicidad, se ha iniciado la puesta en prctica de
medidas similares a las enunciadas en el prrafo anterior, debiendo destacarse que se encuentra
en proceso de elaboracin la Norma respectiva, que contendr lineamientos concretos en torno a
la temtica sub examine.
V.

SECCION FACTURACIN
COMENTARIOS

1.
El archivo de constancias de inscripcin en la DGI de los clientes es incompleto.
Falta recepcin de Formularios 576 firmados.
11

RECOMENDACIONES
1.
Dado que la reglamentacin impositiva exige el archivo de la constancia de inscripcin
en los distintos impuestos, habiendo sancin pecuniaria por su omisin, se debern practicar
las verificaciones del caso y completar el archivo.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1.
Durante el transcurso del ao 1998 el rea Facturacin ha iniciado la puesta en marcha
de medidas que permitirn cumplimentar la sugerencia en cuestin.
VI.

AREA IMPOSITIVA
COMENTARIOS

1.
Para la Empresa, el hecho imponible nace con la emisin de la factura aunque indique
que la prestacin del servicio fue anterior, esto lo justifica por razones practicas dado que
hasta que no reciba la factura del proveedor con la certificacin de la publicidad no se emite
comprobante por parte de la Empresa.
2.
La Empresa emite notas de crdito y/o notas de dbito internas para ajustar la
facturacin del proveedor a la pauta publicitaria y por consiguiente a la facturacin al Cliente,
eso origina diferencias en la base imponible de acuerdo a la legislacin del Impuesto al Valor
Agregado.
RECOMENDACIONES
1. y 2. Adoptar las medidas necesarias tendientes a cumplir con las normas que dispone la
D.G.I.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1)
Sobre el particular, vale destacar que se encuentra en proceso de elaboracin la Norma
relacionada con la contratacin de espacios publicitarios por cuenta y orden de Organismos
Clientes, y a partir de la cual se establecern lineamientos que permitirn agilizar la tarea de
facturacin por parte de TELAM, de forma tal de reducir sensiblemente el perodo que
media entre la prestacin de servicios y la facturacin de los mismos, por parte de esta Empresa.
2)
Se implementar en breve el reemplazo de los documentos mencionados en este punto
por documentos que cumplan con las formalidades exigidas por la R.G. D.G.I. 3419 en forma
12

manual, denominados Notas de dbito y/o crdito-ajuste a proveedores. Asimismo, se

desea dejar

13

aclarado que si bien el procedimiento actual supone una falta formal respecto de la Norma antes
citada, ste no es pasible de generar diferencias de ndole sustancial en el Impuesto al Valor
Agregado, toda vez que las mismas son tratadas de la misma manera que las notas de crdito
y/o dbito que deben emitir los proveedores.
VII.

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GENERAL

1)
El departamento no posee un Manual de Procedimientos, ni tampoco manual de cuentas
contables y se observa la falta de normas que establezcan por ejemplo: criterios de activacin
de Bienes de Uso
2)
A la fecha de nuestra revisin se encuentran pendientes de rendicin comisiones
efectuadas en aos anteriores, adems se asignan nuevos montos sin rendir las anteriores
vulnerando la norma de efectuar las rendiciones dentro de las 48 horas.

RECOMENDACIONES
1.
Confeccionar un manual de procedimientos que contemple la mecnica de registracin
de las operaciones especficas de la actividad.
2.
Impulsar una poltica severa con el personal que no cumpla con las rendiciones en
tiempo y forma.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1Vale remitirse a los trminos vertidos al abordar el tratamiento de la
RECOMENDACION N 1 del Captulo II) "AUTORIZACION, EJECUCION Y
VERIFICACION DE OPERACIONES".
2En concordancia con conceptos antes vertidos, vale destacar que se encuentra en
proceso de elaboracin la Norma pertinente, y que bsicamente estar orientada a delinear
procedimientos atinentes a la solicitud y aprobacin de Anticipos de Gastos a Rendir,
acordados a agentes de esta Empresa en funcin de la necesidad de realizar comisiones al
interior del pas o en el exterior, los plazos de presentacin de la rendicin respectiva y su
posterior aprobacin, como as tambin, los recaudos que debern ser adoptados ante la falta de
rendicin en tiempo y forma de los anticipos en cuestin.

14

Por otra parte, cabe puntualizar la paulatina y sostenida evolucin favorable alcanzada
a partir del ao 1994, en materia de rendicin de anticipos a rendir, pudiendo en tal sentido
destacar que del Informe n 50/98 producido por la Unidad de Auditora Interna, se desprende
que los saldos a rendir en concepto de anticipos ascenda a la suma de:
$ 401.115,86.- al 31/08/94;
$ 237.202,86.- al 31/03/96;
$ 122.058,08.- al 30/11/96; y
$ 117.712,08.- al 31/12/97.
3-B)

ASPECTOS SURGIDOS DURANTE LA AUDITORIA DEL EJERCICIO 1996

I.

FACTURACIN
COMENTARIOS

1.
La Empresa no factura en muchos casos a nombre de la razn social o nombre y
apellido del cliente tal como lo establece la RG 3419 de la DGI sino que se utiliza el nombre
comercial o de fantasa.
Ejemplos:
segn n comprobante
facturado a nombre de
folio
L.Vtas
119
FC B55314
CANAL 9 TV.LS.83
119
FC B55307
DIARIO LA VOZ DEL
INTERIOR
120 FC 55381
RADIO INDEPENDENCIA
LV 12
122 FC 55488
RADIO LA RED
125

FC 55652

DIARIO CLARN

razn social
TELEARTE S.A.
LA VOZ DEL INTERIOR
S.A.
RADIODIFUSORA
INDEPENDENCIA SRL
RED CELESTE Y BLANCA
S.A.
ARTE GRFICO
EDITORIAL ARGENTINO
S.A.

2.
Existen diferencias entre la base de datos facturacin y su correlato con la base de
datos de registracin y en la categorizacin impositiva del cliente. Por ejemplo:

15

a)
Fecha
7/8/96
7/8/96
7/8/96
22/8/96

b)

Casos con diferencias en categorizacin:

Folio Base Doc. N Fc. C.Cl. Razn Social Cat.
125 L Vtas
B55639
20 Vtas.Vs.Fot. Cons.F.
Secr. Medios exento
Factura
125
125
127

L Vtas
Factura
L Vtas
Factura
L Vtas
Factura

B55641
B55640
B55748

20
20
20
20
3365
3365

Vtas. Vs.Fot.
Secr. Medios
Vtas. Vs.Fot.
Secr. Medios
H.C.Diput.
H.C.Diput.

Cons.F
exento
Cons.F
exento
Cons.F
exento

Cuit
30-5719837-5

30-5719837-5
30-5719837-5
30-54421333-0

Casos con diferencias en N de Cuit y/o razn Social

Fecha Folio Base doc N Fact C.Cl

Razn Social
1/8/96 118 L Ventas B55261 548 Marques R FM Bahia
Factura
548 Prod.Bahia Urquiza
SRL
1/8/96 121 L Ventas B55412 369 Telefe
Factura
369 Produfe S.A.
1/8/96 123 L Ventas B55547 279 M. de Ushuaia
Factura
279 Gob. de T. Del
Fuego

CUIT
23-04316539-9
30-68517656-0
30-63652916-4
30-64470429-3
30-54666243-4
30-54666243-4

RECOMENDACIONES
1Facturar de acuerdo a la situacin legal del cliente, ya sea razn social o nombre
y apellido segn surge del formulario 576 actualizado.
2Adoptar los recaudos necesarios tendientes a unificar y actualizar la base de datos
de facturacin y registracin.
RESPUESTA DE LA EMPRESA

16

1Durante el transcurso del ao 1998 el rea Facturacin ha iniciado la puesta en marcha

de medidas que permitirn cumplimentar la sugerencia en cuestin.
2Sern impartidas las instrucciones del caso, a fin de cumplimentar, a la mayor brevedad,
la sugerencia que nos ocupa.
II.

REGISTRACIN
COMENTARIOS

1.
Falta detallar en el Libro Iva Ventas en operaciones con consumidor final el nombre y
apellido o razn social y/o CUIT y/o DNI por montos mayores a $ 1000 (s/ artculo 19 inc.
1.1.2. de la RG 3419 de la DGI)
Ejemplos:
FC B 55639
FC B 55640
FC B 55641

folio 125 Libro Ventas

folio 125 Libro Ventas
folio 125 Libro Ventas

2.
Aparece como insuficiente a los efectos de un control posterior , la justificacin de los
asientos contables en cuanto a la leyenda respaldatoria de los mismos, ( los comprobantes
de diario carecen en general de soporte), especialmente en aquellos no rutinarios y que
conllevan ajustes o reclasificaciones de cuentas que de no estar claramente respaldados
dificultan la validacin de los mismos durante el proceso de auditora.
RECOMENDACIONES
1
DGI.

Adoptar las medidas necesarias tendientes a cumplir con las normas que dispone la

2.
Reiteramos el comentario referente a la necesidad de elaborar normas y procedimientos
en el rea contable.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1
Se ha tomado debida nota del tema en cuestin, a efectos de detallar en el libro I.V.A.
Ventas las operaciones con consumidores finales por importes mayores a $ 1.000,00.

17

2
Es menester aclarar que en muchos casos los asientos contables de diarios carecen de
comprobantes que los respalden en virtud de primar premisas de economa administrativa, al
estar reflejados los ajustes en los respectivos anlisis de cuentas que el Departamento de
Contabilidad General realiza y que asimismo son entregados en biblioratos y por rubros a la
Auditora General de la Nacin. De esto se desprende que si bien la validacin de algunos
ajustes conlleva la pertinente consulta al Departamento antes citado, la misma queda de
manifiesto en la comprobacin de la composicin de saldos que se expone en los anlisis de
cuentas. No obstante lo antedicho, se observar en lo sucesivo el comentario en cuestin a
efectos de dar mayor claridad a los asientos que se efecten.

III.

OBLIGACIONES IMPOSITIVAS Y PREVISIONALES

COMENTARIOS

1.
La Sociedad ha pagado deudas previsionales fuera de trmino en varias oportunidades
en el periodo bajo anlisis, lo que trae aparejado el incumplimiento de disposiciones
legales vigentes, con posibles sanciones , y pone en riesgo la reduccin de aportes patronales.
Ejemplos:
periodo
5/96
6/96
7/96
8/96
11/96
11/96

concepto
contribuciones
contribuciones
contribuciones
contribuciones
aportes
obra social

vencimiento
7/6/96
8/7/96
6/8/96
6/9/96
9/12/96
9/12/97

Pagado
23/1/97
23/1/97
23/1/97
23/05/97
4/01/97
4/01/97

importe
220802.36
333880.40
216213.88
210532.53
211467,07
108255.68

2.
La sociedad ha abonado obligaciones tributarias fuera de trmino, de acuerdo al
siguiente detalle:
a)

Retenciones del Impuesto a las Ganancias

Ejemplo:

18

periodo
11/96
b)

concepto
pago a cuenta

vencimiento
26/11/96

pagado
2/1/97

vencimiento
26/11/96
15/12/96
23/12/96
13/1/97

pagado
2/1/97
2/1/97
2/1/97
23/1/97

Retenciones de IVA.

Ejemplos:

periodo
11/96
11/96
12/96
12/96
c)

Posiciones mensuales de IVA

posicin
3/96
6/96
7/96
8/96
9/96
10/96
11/96
12/96
d)

concepto
pago a cuenta
saldo
pago a cuenta
saldo

vencimiento
19/4/96
19/7/96
20/8/96
20/9/96
21/10/96
21/11/96
19/12/96
21/1/97

pagado
23/5/97
23/5/97
23/5/97
23/5/97
23/5/97
28/5/97
28/5/97
27/6/97

Moratoria Decreto 316/95, lo cual implic la caducidad del plan de

pagos. Ejemplos:
cuota
10
12
13
14

vencimiento
18/1/96
18/3/96
18/4/96
20/5/96

pagado
13/2/96
19/3/96
10/5/96
14/6/96
19

18
19
21
22

18/9/96
18/10/96
18/12/96
20/1/97

22/10/96
22/10/96
2/1/97
23/1/97

RECOMENDACIONES
1. y 2. Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteracin de situaciones como
las comentadas, que implican incumplimientos a las disposiciones legales en vigencia.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
1 y 2 Las situaciones de atrasos en el cumplimiento tanto de las obligaciones impositivas
como previsionales tratadas en estos comentarios, fueron motivadas por la difcil situacin
econmico- financiera por la que atraves la Empresa en los perodos citados. A partir de la
regularizacin efectuada en el ejercicio 1997 de todas las deudas previsionales e
impositivas vencidas, la Sociedad efecta y ha efectuado los pagos de dichas obligaciones en
tiempo y forma.
IV.

COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR

COMENTARIOS

1.
No se efectan controles adecuados para el pago de anticipos a
proveedores
Ejemplo:
Orden de Pago N 38223 del 22/1/97 MLG & PARTNERS SRL
Segn consta en dicha Orden de Pago,
se pag: Anticipo de las facturas 15,16, 17 de
esa firma, el 23/1/97. Las facturas expuestas en dicha orden de pago tienen fecha de emisin
3 y 4 de febrero de l997

20

RECOMENDACIONES

21

1.

Efectuar controles adecuados para el pago de anticipos a proveedores.

RESPUESTA DE LA EMPRESA

Sern adoptados recaudos tendientes a evitar la concrecin de circunstancias similares a

aquellas que motivaron la sugerencia sub examine, mxime teniendo en cuenta la necesidad de
parte de TELAM de satisfacer los alcances de la normativa en vigencia, pudiendo citar a modo
de ejemplo, las disposiciones de la Ley n 24769.
V.

CONTRATACIONES
COMENTARIOS

De una muestra de contrataciones de bienes y servicios han surgido los

siguientes aspectos:
1.
Se detectaron casos de contrataciones directas que por el monto corresponda la
bsqueda y/o solicitud de presupuesto a por lo menos tres firmas, de acuerdo a lo que marcan
las disposiciones internas de TELAM
ejemplos:
a) Contratacin Directa
Objeto: Servicio de grabacin de comerciales y notas vinculadas a la publicidad
oficial. Perodo: 01/11/95 al 30/4/96
Adjudicatario: Thales
S.A. Monto total:$ 36.300
.
b) Contratacin directa
Objeto: Servicios mdicos
Perodo: 09/09/95 al 1/8/96
Adjudicatario: Science
SRL Monto total : $ 89100
RECOMENDACIONES

22

1.
Adoptar los recaudos necesarios a fin de evitar la reiteracin de situaciones como
las comentadas y encuadrar las contrataciones dentro de las disposiciones vigentes.
RESPUESTA DE LA EMPRESA
Al respecto, resulta necesario poner de relieve la clara decisin adoptada por la
Direccin de esta Empresa de evitar la reiteracin de hechos similares a los aqu analizados, de
forma tal de cumplimentar los extremos requeridos por la Norma n VS 2/94 vigente en el
mbito de TELAM, as como tambin, cualquier otro sugerencia o requerimiento que pueda ser
formulado por la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y por la SINDICATURA
GENERAL DE LA NACION.
A efectos de mejor proveer, vale destacar que en materia de contratacin de servicios
mdicos en cuestin, cabe puntualizar que una vez finalizado el contrato suscripto con la firma
Sciense SRL, fueron arbitrados, durante el perodo que media entre el ltimo trimestre de 1996
y el mes de enero de 1997, recaudos tendientes a llevar a cabo el concurso de precios
correspondiente a los fines de adjudicar la contratacin de los servicios prealudidos.
BUENOS AIRES, 8 de mayo de 1998

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