NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y DE L

QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y DE L
QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS
FORMA DE CALIFICACIN
1 DEPLORABLE
2 DEFICIENTE
3 EFICIENTE
400 ACTIVIDADES DE CONTROL
401 Generales

401-01 Separacin de funciones y

rotacin de labores

401-02 Autorizacin y aprobacin de

transacciones y operaciones
401-03 Supervisin
402 Administracin Financiera - PRESUPUESTO
402-01 Responsabilidad del control
402-02 Control previo al compromiso
402-03 Control previo al devengado
402-04 Control de la evaluacin en la
ejecucin del presupuesto por
resultados
403 Administracin financiera - TESORERA
403-01 Determinacin y recaudacin
de los ingresos

403-02 Constancia documental de la

recaudacin

403-03 Especies valoradas

403-04 Verificacin de los ingresos

403-05 Medidas de proteccin de las

recaudaciones
403-06 Cuentas corrientes bancarias
403-07 Conciliaciones bancarias
403-08 Control previo al pago
403-09 Pagos a beneficiarios
403-10 Cumplimiento de obligaciones

403-11 Utilizacin del flujo de caja en

la programacin financiera

403-12 Control y custodia de garantas

403-13 Transferencia de fondos por
medios electrnicos
403-14 Inversiones financieras,
adquisicin y venta
403-15 Inversiones financieras, control
y verificacin fsica
404 Administracin Financiera - DEUDA PBLICA
404-01 Gestin de la deuda
404-02 Organizacin de la oficina de
deuda pblica

404-03 Polticas y manuales de

procedimientos
404-04 Contratacin de crditos y
lmites de endeudamiento

404-05 Evaluacin del riesgo

relacionado con operaciones de la
deuda pblica
404-06 Contabilidad de la deuda
pblica
404-07 Registro de la deuda pblica
en las entidades
404-08 Conciliacin de Informacin de
Desembolsos de Prstamos y de
Operaciones por Servicio de la Deuda.
404-09 Pasivos Contingentes
404-10 Sistemas de informacin
computarizados y comunicacin de la
deuda pblica
404-11 Control y seguimiento
405 Administracin Financiera - CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
405-01 Aplicacin de los principios y
normas tcnicas de Contabilidad
Gubernamental
405-02 Organizacin del sistema de
Contabilidad Gubernamental
405-03 Integracin contable de las
operaciones financieras
405-04 Documentacin de respaldo y
su archivo
405-05 Oportunidad en el registro de
los hechos econmicos y presentacin
de informacin financiera
405-06 Conciliacin de los saldos de
las cuentas
405-07 Formularios y documentos
405-08 Anticipos de fondos
405-09 Arqueos sorpresivos de los
valores en efectivo
405-10 Anlisis y confirmacin de
saldos

405-11 Conciliacin y constatacin

406 Administracin financiera ADMINISTRACIN DE BIENES
406-01 Unidad de Administracin de
bienes
406-02 Planificacin
406-03 Contratacin
406-04 Almacenamiento y distribucin
406-05 Sistema de registro
406-06 Identificacin y proteccin
406-07 Custodia
406-08 Uso de los bienes de larga
duracin
406-09 Control de vehculos oficiales
406-10 Constatacin fsica de
existencias y bienes de larga duracin
406-11 Baja de bienes por
obsolescencia, prdida, robo o hurto
406-12 Venta de bienes y servicios
406-13 Mantenimiento de bienes de
larga duracin
407 ADMINISTRACIN DEL TALENTO HUMANO
407-01 Plan de talento humano
407-02 Manual de clasificacin de
puestos
407-03 Incorporacin de personal
407-04 Evaluacin del desempeo
407-05 Promociones y ascensos
407-06 Capacitacin y entrenamiento
continuo

407-07 Rotacin de personal

407-08 Actuacin y honestidad de las
servidoras y servidores
407-09 Asistencia y permanencia del
personal
407-10 Informacin actualizada del
personal
408 ADMINISTRACIN DE PROYECTOS
408-01 Proyecto
408-02 Estudios de pre inversin de
los proyectos
408-03 Diagnstico e Idea de un
proyecto
408-04 Perfil del proyecto
408-05 Estudio de pre factibilidad
408-06 Estudio de factibilidad
408-07 Evaluacin financiera y socioeconmica
408-08 Diseo definitivo
408-09 Planos constructivos
408-10 Condiciones generales y
especificaciones tcnicas
toral de sumatoria

ANALISIS
para el metodo de calificacion se realizo una ponderacion del 100% con una calificacion interna pa
la empresa funciona como un departamento del consejo provincial de pichincha, es una de las area
funcionen a cabalidad, el departamento en aos anteiores no contaba con un plan de gestion de ri
por el ambiente de trabajo y sus irregularidades en los departementos administrativos se impleme
el plan se aplicado y los resultados se ha empezado a evidenciar pero no ha cumplido al 100% que
En el cuadrante verde se puede evidenciar que antes de la aplicacion del plan las actividades cum
toma en cuenta para evaluar.

CTOR PBLICO Y DE LAS PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO

URSOS PBLICOS

CTOR PBLICO Y DE LAS PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO

URSOS PBLICOS

calificacin
porcentual

TALLERES DEL CONSEJO

PROVINCIAL DE CHIMBORAZO

4%

4%

4%

3.25%

3.25%

3.25%

3.25%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

0.867%

1.182%

1.182%

1.182%

1.182%

1.182%

1.182%

1.182%

1.182%

1.182%

1.182%

1.182%

1.091%

1.091%

1.091%

1.091%

1.091%

1.091%

1.091%

1.091%

1.091%

1.091%

1.091%

1.0%

1.0%

1.0%

1.0%

1.0%

3
3

1.0%
1.0%

2
2

1.0%

1.0%

1.0%

1.0%

1.0%

1.0%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

1.20%

3
3
3

1.20%
1.20%
1.20%

1
1
1

1.20%

3
3

1.20%
1.20%

1
1

1.20%

231

100%

114

231

100

49.3506493506

alificacion interna para cada item de calificacion que fueron tomados de las NIA 400
a, es una de las areas en las cuales se tiene mayores riesgos y controles, ya que el presupuesto esta destina
plan de gestion de riesgos ya que era considerada como un departamento que no necesita controles por que
strativos se implemento el plan de gestion de riesgos, fue un proyecto que inicio como una tesis y fue implem
umplido al 100% que es el objetivo.
las actividades cumplian con los parametros en un 49,35% mientras que despues de la aplicacion se empez

PLAN DE PREVENCIN DE RIESGOS

LABORALES EN LOS TALLERES DEL
CONSEJO PROVINCIAL DE
CHIMBORAZO

3
3

3
3
3
2

2
3
2
3
2

3
2

2
3

3
3
2
3

3
3
2

2
3
3

3
2
2
3
2
3
3
3
3
3

3
3
2

3
2
3
2
3
2

3
2

3
2

3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
203

87.8787878788

omados de las NIA 400

s y controles, ya que el presupuesto esta destinado a este departamento para que las funciones operativas d
departamento que no necesita controles por que su actividad era basica, desde que se empezo a evidenciar
proyecto que inicio como una tesis y fue implementado con exito.

mientras que despues de la aplicacion se empezo a videnciar el cambio pero aun asi se cumple al 87,87% de

ACTIVIDADES DE SOLUCIN AL PROBLEMA

El Sistema de Gestin implementado no promueve un ambiente de rotacin de

trabajo, debido a que el entorno que permite a la organizacin permita identificar y
controlar adecuadamente sus riesgos de seguridad y salud laboral, reducir el
potencial de ocurrencia de accidentes, cumplir con la legislacin y en definitiva,
mejorar su funcionamiento global.

La evaluacin presupuestaria comprende la determinacin del comportamiento de

los ingresos y gastos, as como la identificacin del grado de cumplimiento de las
metas programadas

en concepto de ingresos, consignaciones, depsitos y otros conceptos por los que el

Estado sea responsable, otorgarn un comprobante de ingreso reimpreso y
renumerado. estos documentos cumplirn con los requisitos establecidos por el
organismo rector en materia tributaria y respaldarn las transacciones realizadas,
permitiendo el control sobre los recursos

El servidor encargado de la administracin de los recursos, evaluar

permanentemente la eficiencia y eficacia de las recaudaciones y depsitos y
adoptar las medidas que correspondan

Al apertura las cuentas bancarias, se registrarn las firmas de las servidoras y

servidores autorizados. Las servidoras y servidores asignados para el manejo y
control de las cuentas bancarias

Los pagos estarn debidamente justificados y comprobados con los documentos

autnticos respectivos

Las obligaciones sern canceladas en la fecha convenida en el compromiso,

aspecto que ser controlado mediante conciliaciones, registros detallados y
adecuados que permitan su clasificacin

Las garantas presentadas deben corresponder a cualquiera de las formas de

garantas contempladas en las disposiciones legales vigentes La recepcin de los
documentos se efectuar previo al pago de los anticipos y se verificar que
cumplan con los requisitos sealados en la ley.

Cualquier operacin que genere rendimientos financieros se considerar inversin

financiera. Las renovaciones, redenciones, cobros de capital e intereses por las
inversiones en papeles fiduciarios se tramitarn con la debida oportunidad.

contar con unidades operacionales encargadas de coordinar las operaciones de la

deuda con la poltica fiscal del gobierno y de gestionar las transacciones especficas
de deuda.
Este documento ser aprobado por la mxima autoridad y deber actualizarse
permanentemente, a fin de que todo el proceso legal, administrativo y financiero
que debe seguirse en este tipo de operaciones sea aplicado en cumplimiento de las
disposiciones legales vigentes.

evaluar los controles internos y revisar los niveles de autorizacin de las

transacciones, la segregacin de funciones del personal que interviene en el
proceso, los accesos y seguridades del sistema de informacin

Contar con informacin organizada y actualizada en cada entidad permitir

conservar en forma adecuada datos histricos de la gestin pblica, en relacin con
el endeudamiento del Pas.

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD
El objetivo principal de un sistema de informacin computarizado es generar
informacin til que las mximas autoridades de las entidades relacionadas con la
deuda pblica, requieren para cumplir con la responsabilidad de su gestin

En cada unidad de contabilidad se reflejar la integracin contable y presupuestaria

de sus operaciones respecto del movimiento de fondos, bienes y otros.
Empezar a generar una fuente de respaldo de los documentos en la empresa es
una medida cautelar los beneficio financiero econmicos y de talento humano

La autoridad correspondiente designar una persona para la revisin peridica de la

secuencia numrica, el uso correcto de los formularios numerados y la
investigacin de los documentos faltantes.

El anlisis mensual, permitir verificar la eficiencia de la recaudacin de las cuentas

vencidas. En caso de determinar alguna irregularidad en el saldo, ste ser
investigado y analizado para efectuar las acciones correctivas y los ajustes que
amerite.

La planificacin establecer mnimos y mximos de existencias, de tal forma que

las compras se realicen nicamente cuando sean necesarias y en cantidades
apropiadas.
Las adquisiciones sern solicitadas, autorizadas y ejecutadas con la anticipacin
suficiente y en las cantidades apropiadas.

La actualizacin permanente, la conciliacin de saldos de los auxiliares con los

saldos de las cuentas del mayor general y la verificacin fsica peridica

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD

el mantenimiento preventivo y la destinacin de recurso econmicos para su

arreglo, este sistema es deplorable incluso antes de la implementacin del plan

la empresa no cuenta con un manual de clasificacin de puestos inferiores, le es de

mucha importancia en la creacin de este manual para la rotacin de los puesto
la empresa debe implementar una evaluacion mensual del desempeo por obreo,
el analisi y los informes entregados por el supervisor no abarcan toda la
informacion

el nuevo personal se adapata a las situaciones, mientras que el antiguo personal se

manteine y es el principal capacitador para los nuevos, no es un buen sistema de
enseanza pero es importante la cracion de un espacio de capacitacion

Las servidoras y servidores, cualquiera sea el nivel que ocupen en la institucin,

estn obligados a actuar bajo principios de honestidad y profesionalismo, para
mantener y ampliar la confianza de la ciudadana en los servicios prestados

Los expedientes donde se consigne la informacin del personal con nombramiento

o contrato, permitirn a la administracin de la entidad, contar con informacin
veraz y oportuna para la toma de decisiones.

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD
NO
NO
NO
NO

CONSTA
CONSTA
CONSTA
CONSTA

CON
CON
CON
CON

ESTA
ESTA
ESTA
ESTA

ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD

NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD
NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD
NO CONSTA CON ESTA ACTIVIDAD

a destinado a este departamento para que las funciones operativas del consejo provincial
s por que su actividad era basica, desde que se empezo a evidenciar el compelto descuido
ue implementado con exito.

e empezo a videnciar el cambio pero aun asi se cumple al 87,87% de las medidas que se