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MATERIA:
PROFESORA:
AULA:
GRUPO N
TEMA:
INTEGRANTES:
CONTABILIDAD SUPERIOR II
MSc. Maritza Andrade
CA 6-5
07
Eliminacin de intereses, regalas y servicios tcnicos entre las compaas consolidadas
Caldern Ynez Karen Edith
Pineda Guachichullca Dayana Dayved
Rocha Inte Ana Abigail
Tabango Tabango Michael Jonathan
Villarreal Ramos Katherine Vanessa
FECHA:
Eliminaciones
Los estados financieros no deben
reflejar utilidades o prdidas
originadas por transacciones entre ellas.
Objetivos
Presentar eventos econmicos o transacciones
efectivamente realizadas (con terceros).
Evaluar duplicidad de partidas.
Reconocer efectos derivados de la existencia de
la nueva entidad.
ELIMINACIN DE OPERACIONES
ENTRE COMPAAS
CASO PRCTICO
ALPHA Y OMEGA, S.A., paga en efectivo intereses por el valor de $45.000,00, regalas por $80.000,00
servicios tcnicos administrativos por $50.000,00 a DELTA, S.A. se supone que delta, s.a., no se dedica a estas
actividades de manera preponderante, es decir, no corresponden a su giro normal de actividades.
REGISTRO DE LA CONTROLADORA
FECHA
31/12/2015
DETALLE
1
Gastos de venta
Regalas
Gastos de administracin
Servicios tcnicos
Gastos financieros
Intereses
IVA compaas filiales
Bancos
REF.
PARCIAL
DEBE
1
HABER
80.000,00
80.000,00
50.000,00
50.000,00
45.000,00
45.000,00
21.000,00
196.000,00
TOTAL:
196.000,00 196.000,00
Gastos de administracin
DEBE
50.000,00
HABER
50.000,00
S.D.
Gastos financieros
DEBE
HABER
45.000,00
45.000,00
S.D.
Bancos
DEBE
HABER
196.000,00
196.000,00
REGISTRO DE LA SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Subsidiaria
Libro Diario
Folio N
FECHA
31/12/2015
DETALLE
1
Bancos
REF.
PARCIAL
DEBE
1
HABER
196.000,00
Otros Ingresos
IVA compaas filiales
175.000,00
21.000,00
TOTAL:
196.000,00 196.000,00
Delta S.A.
Subsidiaria
Mayorizacin
Bancos
DEBE
HABER
196.000,00
196.000,00
S.D.
Otros Ingresos
DEBE
HABER
175.000,00
175.000,00
21.000,00
S.A.
ASIENTO DE ELIMINACIN
Delta S.A.
Subsidiaria
Libro Diario
Folio N
FECHA
31/12/2015
DETALLE
1
Otros Ingresos
Gastos de venta
Gastos de administracin
Gastos financieros
REF.
PARCIAL
DEBE
1
HABER
175.000,00
80.000,00
50.000,00
45.000,00
TOTAL:
175.000,00 175.000,00
Hoja de trabajo relativa a la consolidacin de los estados financieros de la compaa controladora Alpha y Omega S.A. y su subsidiaria Delta S.A.
Al 31 de diciembre de 2015
Concepto
Controladora
Alpha y Omega, S.A.
Debe
Haber
Bancos
196.000,00
Subsidiaria
Delta S.A.
Debe
Haber
TOTAL
Debe
Eliminaciones
Haber
Debe
Haber
196.000,00
21.000,00
Gastos de venta
80.000,00
80.000,00
80.000,00
Gastos de administracin
50.000,00
50.000,00
50.000,00
Gastos financieros
45.000,00
45.000,00
45.000,00
21.000,00
Otros Ingresos
TOTAL
175.000,00
196.000,00 196.000,00
Saldos
Consolidados
Debe Haber
196.000,00
196.000,00
175.000,00
175.000,00
175.000,00
175.000,00
175.000,00
175.000,00
0,00
0,00
BIBLIOGRAFA
1. AGUILAR C., C. S. (1 DE JUNIO DE 2012). WIKISPACES. OBTENIDO DE
PROCESO CONTABLE PARA LLEVAR A CABO UNA CONSOLIDACIN, AJUSTES Y
ELIMINACIONES
DENTRO
DE
LA
CONSOLIDACIN:
HTTPS://WWW.GOOGLE.COM.EC/URL?SA=T&RCT=J&Q=&ESRC=S&SOURCE
=WEB&CD=1&CAD=RJA&UACT=8&VED=0AHUKEWIKGTDIVF7MAHWLPH4KH
U2NDUGQFGGBMAA&URL=HTTPS%3A%2F%2FCONSOLIDACION.WIKISPACES
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%2BA%2BCABO%2BUNA%2BCONSOLID
2. BERMEJO, G. (ENERO DE 2008). SCRIBD. OBTENIDO DE CONTABILIDAD VI:
HTTPS://ES.SCRIBD.COM/DOC/2073037/CONTABILIDAD-VI