Cetrebuiesacontinadosarulcontabillunar?

Vreau sa analizam ce trebuie sa contina dosarul contabil lunar pentru o societate si care este ordinea
de aranjare a actelor in dosar.
1. Prima data se pune in dosar facturile de achizitii in ordine cronologica de la 1 a lunii spre data
de 31. La facturile de achizitii daca este cazul se listeaza NIR (Nota de receptie si constatare de
diferente). NIR-ul se listeaza pentru toate facturile care le inregistram pe cont din clasa 3 Stocuri.
2. Urmatorul document este Jurnalul de cumparari. Acesta il listati numai dupa ce ati operat casa si
banca.
3. Urmeaza facturile de iesiri.
4. Apoi Jurnalul de vanzari, care deasemenea se listeaza dupa ce a fost operata casa si banca.
5. Registrul de casa. La registru de casa, trebuie sa listati dipozitii de plata si de incasare pe langa
chitanetele si bonuletele care le aveti.
Dipozita de plata se listeaza pentru:

-restituirile de creditare firma;

-plata salariilor lunare;
-depunere de banii in banca.
Dipozitia de incasare se listeaza pentru creditarile de firma.
La registru de casa trebuie sa fiti atenti la urmatoarele aspecte:
-incasarile si/sau platile pe fiecare persoana juridica nu trebuie sa depaseasca 5000 de lei, exceptie
cele de tip Cash&Carry pentru care plafonul este de 10000 lei;
-sunt interzise platile fragmentate in numerar catre furnizori pentru facturile care depasesc 5000 de lei.
Exemplu: daca aveti de la un furnizor o factura de 7000 lei, puteti sa platiti 5000 in numerar si restul
de 2000 prin banca, in aceasi zi sau intr-o zi ulterioara, dar nicidecum nu puteti sa platiti si cei 2000 de
lei in numerar, in aceasi zi sau la o data ulterioara.
-platile catre mai multe persoane juridice nu trebuie sa depaseasca plafonul maxim pe zi de 10000 lei.
Deci nu aveti voie intr-o zi sa faceti plati cumulate catre persoane juridice mai mari de 10000 lei, in
schimb puteti sa incasati oricat, chiar peste 10000 de lei pe zi, cu conditia sa nu fie incasare mai mare
de 5000 de lei/persoana juridica;
-platile efectuate cu card nu sunt considerate plati in numerar si nu sunt luate in calculul plafonului
zilnic maxim de plati;
-platile si incasarile de la si catre persoanele fizice nu sunt plafonate.
6. Banca -aici nu trebuie sa listati nimic din programul de contabilitate, doar operati banca si o atasati
la dosarul de acte, dupa registru de casa.
7. Statul de salarii, Nota contabila aferenta salariilor si pontajul. Le listati din program.
8. Daca vorbim de magazin cu amanuntul, trebuie sa aveti listat la dosar Raportul de gestiune(aici o
sa regasiti intrarile si iesirile de marfa pe fiecare zi din luna).
Pe partea de TVA aici este bine sa faceti cateva verificari.
Soldul final al contului marfa 371 inmultit cu cota de TVA folosita pentru respectiva gestiune de marfa
(24% sau 9%) impartit la 124 sau 109 trebuie sa va dea suma din 4428.Marfa. Adica 371*24%/124 =
4428.Marfa.
Daca va iese aceasta cheie de control, sunt operate ok intrarile si iesirile de marfa, in sensul ca nu ati
incurcat cotele de TVA.
9. Daca vorbim de depozit, trebuie sa aveti listat la dosar Situatia lunara a stocurilor. Aceasta
trebuie sa corespunda cu soldurile finale la conturile de stocuri.
8. Registrul imobilizari. Se listeaza tot din programul de contabilitate. Aici trebuie sa verificati totalul
intrari din registrul imobilizari cu soldul final debitor din balanta iar finalul din registrul imobilizari trebuie
sa corespunda cu soldul final creditor din balanta.
10. Situatia furnizorilor si Situatia clientilor. Verificati ca totalul la situatii sa va dea cu soldul final
din balanta pe conturile 401 respectiv 4111.
11. Situatia si nota contabila aferenta calculului diferentelor de curs. In Saga mergeti la Inchidere

luna -Diferente curs, vi le calculeaza programul automat, voi doar verificati sa fie ok si le listati.
12. Odata la 3 luni, listati nota contabila pentru calculul impozitului pe profit, daca societatea este
microintreprindere sau daca vorbim despre o societate platitoare de impozit pe profit atunci
listati Registru de evidenta Fiscala.
13. Registru jurnal -il listati doar.
14. Balanta de verificare.
Aici va uitati:
-Sa nu aveti balanta schioapa, adica la sfarsit sume in partea de jos a balantei trebuie sa aveti
aceleasi valori pe sume initiale, rulaje luna, total sume si solduri finale.
-Sa nu aveti solduri cu minus. Gen 5198 care trebuie mutat la sfarsit de luna pe 666.
-Sa aveti inchise conturile de TVA, respectiv 4426 si 4427. Daca sunteti platitor de TVA la trimestru
atunci contruile de TVA se inchid numai in ultima luna din trimestru.
-Sa nu aveti sold la 581, prin acest cont se plimba banii din banca in casa.
-Sa aveti platite contributiile salariale si alte datorii care le aveti la bugetul de stat.
-Sa aveti platite salariile.
Dupa ce ati urmat toti pasii descrisi mai sus si ati listat toate situatiile, puteti sa dati dosarul de acte la
client. Ati terminat!
Sursa: http://ateliercontabilitate.ro/ce-trebuie-sa-continta-dosarul-contabil-lunar/