i cei care au ctigat la pariuri online n 2015

sunt obligai s i declare veniturile la Fisc

Astzi este ultima zi n care contribuabilii persoane fizice pot
declara la Agenia Naional de Administrare Fiscal (ANAF)
veniturile obinute n 2015. Astfel, formularul 200 trebuie depus
pentru fiecare categorie i surs de venit, iar o situaie aparte este
cea a celor care au pariat online anul trecut i au efectuat retrageri
ulterioare. Explicm n acest articol cum se impoziteaz veniturile
din jocuri de noroc, dar i cum trebuie completat declaraia, pentru
cei ce au jucat pe platforme online i nu au ajuns nc la Fisc.
Eti stresat? Iubete! Iubirea vindec. NN nu o poate nlocui, dar i ofer ceva folositor.

Autor
Eduard Popescu
25 Mai 2016
Fii primul care comenteaz! Printeaz articol

n conformitate cu prevederile n vigoare, astzi este termenul-limit pn la care

contribuabilii persoane fizice care au realizat venituri pe teritoriul rii noastre anul
trecut trebuie s depun la Fisc Declaraia privind veniturile realizate din
Romnia (Formularul 200).
Mai exact, documentul trebuie depus pentru fiecare categorie i surs de venit de
ctre persoanele fizice care n anul 2015 au realizat, n mod individual sau ntr-o
form de asociere, venituri n bani i/sau n natur din Romnia, din:

activiti independente;

cedarea folosinei bunurilor;

activiti agricole pentru care venitul net se stabilete n sistem real (cultivarea
produselor agricole vegetale, exploatarea planta iilor viticole, pomicole,
arbutilor fructiferi, creterea i exploatarea animalelor);

piscicultur i silvicultur (recoltarea i valorificarea produselor specifice

fondului forestier naional, respectiv a produselor lemnoase i nelemnoase,
precum i cele obinute din exploatarea amenajrilor piscicole);

transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n

cazul societilor nchise;

operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract,

precum i orice alte operaiuni similare, altele dect cele cu instrumente

financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate de Comisia

Naional a Valorilor Mobiliare;

jocuri de noroc.

Dac despre declararea activitilor din activiti independente, spre

exemplu,AvocatNet.ro a detaliat deja n acest articol, o situaie aparte, care a iscat
numeroase ntrebri, o reprezint impozitarea veniturilor din jocuri de noroc.
Concret, persoanele fizice care au ctigat bani din pariuri online anul trecut trebuie
s depun declaraia de venit pn cel trziu disear. Totui, doar cei care au obinut
venituri din jocuri de noroc ncepnd cu 13 februarie 2015 au obligaia depunerii
formularului amintit, ntruct, n perioada 1 ianuarie - 12 februarie a anului trecut,
obligaia calculrii i reinerii impozitului revenea organizatorilor de jocuri de noroc,
ceea ce nseamn, practic, c cei care au ctigat bani din pariuri online n perioada
menionat anterior nu au obligaia depunerii declaraiei 200.
Not: n data de 13 februarie 2015 a intrat n vigoare Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 92/2014, act normativ care a modificat prevederile din Codul fiscal
referitoare la veniturile obinute din jocuri de noroc. Detalii, aici.
n schimb, persoanele care au realizat venituri n perioada 13 februarie 2015 - 11
iunie 2015, ca urmare a participrii la jocuri de noroc la distan, slot-machine,
lozuri i festivaluri de poker, pentru care impozitul nu se reine la surs, au
obligaia depunerii formularului.
n plus, declaraia trebuie depus i de ctre persoanele care au realizat
venituri ncepnd cu 12 iunie 2015, ca urmare a participrii la jocuri de noroc la
distan i festivaluri de poker.
Cu alte cuvinte, cei ce au pariat pe platforme online n perioada 13 februarie - 31
decembrie 2015 sunt obligai s depun declaraia 200, cu condiia s fi i ctigat
(s fi efectuat retrageri n intervalul respectiv). Altfel spus, dac doar ai pariat, fr
ns a i retrage bani ulterior, nu avei obligaia depunerii vreunui document la Fisc.
Atenie! Formularul se completeaz distinct pentru cele dou perioade, respectiv
13 februarie 2015 - 11 iunie 2015 i 12 iunie 2015 - 31 decembrie 2015, cumulat pe
fiecare organizator de jocuri de noroc. Totodat, declaraia se
completeaz distinct pentru fiecare venit brut primit de un participant de la un
organizator sau pltitor de venituri din jocuri de noroc, indicndu-se perioada de
realizare a venitului.

Cum se impoziteaz ctigurile din pariuri sportive?

Potrivit OUG nr. 92/2015, n vigoare din 13 februarie anul trecut, veniturile din jocuri
de noroc se impoziteaz n funcie de sumele ctigate.
Mai precis, veniturile din jocuri de noroc de pn n 15.000 de euro (echivalentul
sumei de66.750 de lei) sunt impozitate cu o cot de 1%.

Mai departe, veniturile din jocuri de noroc cuprinse ntre 15.000 i 100.000 de
euro (adic ntre 66.751 i 445.000 de lei) se impoziteaz cu 16%, iar veniturile mai
mari de 100.000 euro (peste 445.000 de lei) se taxeaz cu 25%.
Important! Pentru ctigurile obinute la case de pariuri sportive stradale (agenii
offline), impozitul este reinut direct la surs, n momentul n care juctorul i ridic
banii ctigai. Aadar, dac ai pariat n 2015 doar la agenii stradale, nu i online,
nu avei vreo obligaie de declarare la ANAF.
n ceea ce privete ctigurile obinute la casele de pariuri online autorizate, juctorii
au primit de la operatori, n cele mai multe cazuri, o eviden a retragerilor
efectuate, pe baza crora completeaz i depun formularul 200, urmnd ca organul
fiscal competent s emit decizia de impunere anual.
Odat comunicat decizia de impunere, juctorul are la dispoziie 60 de zile pentru
pentru a achita impozitul aferent veniturilor din jocuri de noroc.

Cum completeaz pariorii declaraia 200?

Aa cum am menionat deja, formularul 200 se depune pn la data de 25 mai
inclusiv a anului urmtor celui de realizare a venitului.
Formularele se completeaz de ctre contribuabili sau de
ctre mputerniciii acestora potrivit dispoziiilor Codului de procedur fiscal,
nscriind cu majuscule, cite i corect datele cerute.
Persoanele fizice au la dispoziie mai multe variante pentru a trimite la
ANAF Declaraia de venituri. Astfel, formularul 200, mpreun cu anexele
completate, dac este cazul, se poate depune n format hrtie, direct
la registratura organului fiscal competent sau la oficiul potal, prin scrisoare
recomandat cu confirmare de primire. Data depunerii declara iei este data
nregistrrii acesteia la organul fiscal sau data depunerii la po t, dup caz.
Conform instruciunilor de completare, formularul 200 poate fi transmis i prin
mijloace electronice, pe portalul www.e-guvernare.ro, de ctre contribuabilii
persoane fizice deintori de certificate digitale, care semneaz n nume propriu
declaraia. Programul de asisten pentru completarea online a declara iei 200 poate
fi consultat AICI.
Mai mult dect att, n prezent, Declaraia de venituri poate s fie transmis i prin
intermediul Spaiului Privat Virtual, cu ajutorul credenialelor de tip nume utilizator
i parol nsoite de coduri de autentificare de unic folosin OTP sau a unui
certificat digital calificat;
V reamintim c prin organul fiscal competent pentru primirea formularului 200 se
nelege:

organul fiscal n a crui raz teritorial contribuabilul are adresa unde i are
domiciliul potrivit legii sau adresa unde locuiete efectiv, n cazul n care

aceasta este diferit de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul

fiscal n Romnia;

organul fiscal n a crui raz teritorial se afl domiciliul fiscal al

mputernicitului sau curatorului fiscal, dup caz, n cazul persoanelor fizice
care nu au domiciliul fiscal n Romnia, pentru urmtoarele categorii de
venituri
o venituri din drepturi de proprietate intelectual;
o venituri din cedarea folosinei bunurilor din derularea unui numr mai
mare de 5 contracte de nchiriere la sfritul anului fiscal
o venituri din investiii reprezentnd ctiguri/pierderi din transferul
titlurilor de valoare, altle dect prile sociale i valorile mobiliare n
cazul societilor nchise;
o venituri din investiii reprezentnd ctiguri/pierderi din opera iuni de
vnzare cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum
i din orice operaiuni de acest gen, altele dect cele cu instrumente
financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate de
Comisia Naional a Valorilor Mobiliare;

organul fiscal n a crui raz teritorial se afl sursa de venit (de exemplu, n
cazul realizrii de venituri din nchirierea unui imobil, sursa de venit este
organul fiscal n a crui raz teritorial se afl imobilul nchiriat), pentru
contribuabilii persoane fizice, fr domiciliu fiscal n Romnia care realizeaz
venituri, altele dect cele prevzute la punctul anterior.

Concret, cei ce au ctigat la pariuri online n perioada 13 februarie - 31 decembrie

2015trebuie s completeze, n prima parte a formularului, denumit Date de
identificare a contribuabilului, datele personale, nsemnnd nume i prenume, cod
numeric personal, adresa complet de domiciliu i numrul de telefon. Anul de
referin este, desigur, 2015.

La cea de-a doua rubric a declaraiei 200, intitulat Date privind veniturile realizate,
pe surse i categorii de venit, trebuie completat, chiar la primul punct -- A. Date
privind activitatea desfurat --, categoria de venit, respectiv bifat
opiunea jocuri de noroc, cu meniunea c formularul se
completeaz distinct pentru cele dou perioade menionate anterior, respectiv 13
februarie 2015 - 11 iunie 2015 i 12 iunie 2015 - 31 decembrie 2015.

Mai departe, la punctele 10 i 11 ale aceleiai seciuni vor fi trecute numele

organizatorului de jocuri de noroc la care ai ctigat i codul de identificare a
acestuia.
Important! Denumirile operatorilor economici autorizai n 2015, mpreun cu datele
lor de identificare (inclusiv codurile fiscale), pot fi obinute de pe site-ul Oficiului
Naional pentru Jocuri de Noroc (ONJN).
La cel de-al doilea punct al seciunii a II-a, denumit B. Date privind venitul/ ctigul
net anual, contribuabilii vor completa doar punctul 1, respectiv venitul
brut (nsemnnd sumele retrase).

Not: Dac avei mai multe retrageri efectuate n 2015, la mai muli organizatori de
jocuri de noroc, vei relua procedura descris mai sus, urmnd s completai
corespunztor pentru fiecare retragere n parte n anexele formularului 200 (modelul
declaraiei poate fi descrcat din fiierul ataat acestui articol).
Atenie! Nedepunerea formularului 200 - Declaraia privind veniturile realizate din
Romnia pn la data de 25 mai inclusiv a anului urmtor celui de realizare a
venitului, se sancioneaz cu amend cuprins ntre 50 i 500 lei. Totui,
contribuabilul are posibilitatea s achite n termen de 48 de ore jumtate din minimul
amenzii.

Ce nseamn venit brut la retragerile online?

Recent, n cadrul uneia dintre sesiunile online pe care ANAF le organizeaz
sptmnal pepagina sa de Facebook, instituia a lmurit i cum este definit venitul
brut, n condiiile n care acesta putea fi interpretat ca suma de bani retras din
contul online n contul bancar al contribuabilului, deci suma efectiv ncasat de
parior, dar i, conform altor opinii, suma tuturor pariurilor c tigate n contul online
(rulajul efectuat, nu doar sumele retrase).
Redm n continuare rspunsul oficial al Fiscului la aceast solicitare, dar i la o alt
ntrebare la care care reprezentanii instituiei au explicat c, cei ce au pariat i
ctigat la case de pariuri online neliceniate n Romnia (care nu dein cod fiscal),
trebuie s i declare veniturile prin intermediul formularului 201- "Declaraie privind
veniturile realizate din strintate", al crui termen-limit de depunere este tot 25 mai
- detalii sunt aici.
Am o problem legat de declaraia 200 la venituri din jocuri de noroc la
distan, n legtur cu definirea venitului brut. ONJN sus ine c venitul brut
reprezint suma de bani retras din contul online n contul bancar al

contribuabilului, deci suma efectiv ncasat, ns nu tiu ct se potrive te

aceast definiie cu Codul fiscal. Casele de pariuri, avnd obliga ia legal de a
ne trimite informaii privind venitul brut, au trimis tot date privind sumele
retrase n contul bancar.
Exist o alt opinie care susine c venitul brut ar fi suma tuturor pariurilor
ctigate n contul online, deci nite sume de bani virtuale ncasate n contul
online, nu sumele de bani retrase i ncasate n contul bancar. Dac este
posibil, v rog s m lmurii ce nseamn venitul brut i ce sume ar trebui
s declar n declaraia 200.
Potrivit prevederilor Codului Fiscal, contribuabilii care ob in venituri din jocuri de
noroc la distan i festivaluri de poker au obliga ia de a depune declara ia privind
venitul realizat. Aceast declaraie se completeaz n baza informa iilor referitoare la
fiecare venit brut, care v-au fost transmise de ctre organizatorii de jocuri de noroc
la distan. Avnd n vedere cele de mai sus, considerm c venitul brut este venitul
transmis de ctre organizatorii de jocuri de noroc.
n cursul anului 2015 am obinut venituri de la o cas de pariuri care nu este
nregistrat/liceniat n Romnia i nu are cod fiscal. Cum pot completa
declaraia 200 dac respectiva cas de pariuri nu are cod fiscal?
Potrivit legislaiei, organizarea i exploatarea jocurilor de noroc pe teritoriul Romniei
se realizeaz de persoanele care dein licena de organizare i autorizaia de
exploatare a jocurilor de noroc, emise de ONJN pentru fiecare activitate n parte. n
acest caz, declararea veniturilor se va face n formularul 200 - "Declaraie privind
veniturile realizate din Romnia", pentru fiecare venit de la fiecare organizator n
parte, corespunztor perioadelor de realizare a ctigurilor respective.
n limita informaiilor transmise de dvs., n cazul n care veniturile sunt obinute de la
societi (organizatori de jocuri de noroc/case de pariuri) care nu sunt nregistrate
fiscal n Romnia, aceste venituri se declar n formularul 201- "Declaraie privind
veniturile realizate din strintate", al crui termen de depunere este data de 25 mai
2016, formularul completndu-se pentru fiecare ar surs de venit i corespunztor
perioadelor de realizare a ctigurilor respective.
Not: V reamintim c, pentru o anumit perioad din 2015, siteurile bet365.com ibwin.com au fost i ele autorizate s funcioneze pe teritoriul
Romniei. Totui, licenele de funcioare le-au fost retrase ulterior, moment n care
50.000 de romni care pariaser n luna septembrie pe platformele amintite au
devenit pasibili de amenzile ONJN. Totui, dup lungi discuii, doar
aproximativ 5% dintre acetia au fost realmente amendai de Oficiu.Detalii despre
acest subiect gsii aici i aici.
Formularul 200 valabil n 2016 (venituri realizate n 2015), poate fi descrcat, n
format .pdf, din fiierul ataat acestui articol.