1.

Estado de fuentes y aplicacin de fondos: Elabore el estado de EFAF de la

Compaa XYZ S.A., para los aos 1 y 2 respectivamente, tomando como
referencia el estado de situacin financiera.

Estado de Situacin Financiera

Compaa XYZ
Ao 2
Ao 1

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo
Inventarios
Activos mantenidos para la venta
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

Variacion
es

Fuente (F)
aplicacin
(A)

25.650
22.120
18.400
66.170

18.900
20.993
15.800
55.693

+6750
+1127
+2600
+10477

A
A
A

12.117
801.049
34.090

12.867
806.586
33.080

-750
-5537
+1010

F
F
A

80.160
134.000
46.611
1.108.0
27

81.110
132.000
45.290
1.110.9
33

-950
+2000
+1321
-2906

F
A
A

ACTIVOS NO CORRIENTES
Otras inversiones *
Propiedades, planta y equipos *
Deudores comerciales y otras
cuentas por cobrar *
Activos biolgicos *
Propiedades de inversin *
Activos intangibles y plusvala *
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Prstamos y obligaciones
Sobregiros bancarios
Pasivos mantenidos para la venta
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Pasivos por impuestos *
Acreedores comerciales y otras

1.174.1
97

1.166.6
26

61.716
2.286
13.250
77.252

65.216
3.037
13.041
81.294

-3500
-751
+209

A
A
F

2.272
38.263

2.189
38.124

+83
+139

F
F

cuentas por pagar *

Beneficios a los empleados *
Prstamos y obligaciones a largo
plazo *
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital en acciones
Reservas
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Consolidacin
Fuentes
Disminucin otras
inversiones
Disminucin propiedades
plantas y equipos
Disminucin activos
biolgicos
Aumento Pasivos
mantenidos para la
venta
Aumento Pasivos por
impuestos
Aumento Acreedores
comerciales y otras
cuentas por pagar
Aumento reservas
Aumento utilidad del
ejercicio

TOTAL

12.204
49.204

13.932
49.297

101.943
179.195

103.542
184.836

506.180
52.100
436.722
995.002
1.174.1
97

506.180
51.890
423.720
981.790
1.166.6
26

Aplicaciones
750
Aumento Efectivo y
equivalentes al efectivo
5537 Aumento Inventarios
950

-1728
-93

A
A

+210
+13002

F
F

6750
1127

Aumento Activos
mantenidos para la
venta
Aumento Deudores
comerciales y otras
cuentas por cobrar
Aumento Propiedades de
inversin
Aumento Activos
intangibles y plusvala

2600

Disminucin Prstamos y
obligaciones
1300 Disminucin Sobregiros
2
bancarios
Disminucin Beneficios a
los empleados
Disminucin Prstamos y
obligaciones a largo
plazo
2088 TOTAL
0

3500

209

83
139

210

1010

2000
1321

751
1728
93

20880

Informacin complementaria trabajo individual unidad 2

Razones financieras

Las ventas diarias promedio corresponden al valor de los Ingresos de actividad

entre los 365 das del ao, para cada ao respectivo.
Las compras anuales representan el 67% del costo de ventas, para cada ao
respectivo.
El precio de mercado por accin comn es de $ 1.300 ao 1 y $ 1.350 para ao
2.
Las acciones comunes en circulacin son de 10.000 para cada ao respectivo.
Los intereses representan el 100% de Otros gastos en el estado de resultados,
para cada ao respectivo.
La utilidad operativa es tambin conocida como Resultados de actividades de
operacin.
Las ganancias disponibles para los accionistas comunes, equivale al Resultado
del periodo o utilidad neta.
El capital en acciones comunes equivale al Capital en acciones.

Informacin complementaria trabajo individual unidad 2

Generacin interna de fondos: informacin complementaria.

La depreciacin para cada periodo, corresponde al 15 % del valor de la partida

Propiedades, planta y equipo para cada ao.
La prdida en venta de activos fijos corresponde al 80% de los activos
mantenidos para la venta para cada ao.
Estado de flujo de efectivo: informacin complementaria.

La compaa percibe dividendos por su participacin en otras empresas, la cual

representa el 20% de la partida Otras inversiones del ao 2.
La compaa realiza inversiones en compaas subsidiarias, esta inversin
representa el 15% de la partida otras inversiones del ao 2.
La compaa pagara por concepto de obligaciones financieras el 33 % del valor
de la partida Prstamos y obligaciones del ao 2.
La compaa recibe por venta a clientes el 133 % de la partida Ingresos de
actividades ordinarias del ao 2.
La compaa recibe por intereses financieros, el valor del 48% de la partida
Ingreso financiero del ao 2.
La compaa deber pagar a sus proveedores el 94 % del valor de la partida
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar del ao 2.
La compaa pagara salarios a empleados por valor del 47 % de la partida
Beneficios a los empleados del ao 2.

Los gastos de administracin representan el 115 % del valor de la partida

Gastos de administracin del ao 2.
La compaa para el ao 3 deber pagar impuestos por valor del 100 % de la
partida Gasto por impuesto a las ganancias del ao 2.
La empresa planea pagar por concepto de compras, el 44 % del valor de la
Cost de ventas del ao 2.
La compaa paga por gastos financieros el 70% del valor de la partida Costos
financieros del ao 2.
Los Gastos de ventas representan el 90 % de la partida Gastos de distribucin y
ventas del ao 2.
La compaa realiza pagos de prestaciones sociales por valor del 47% de la
partida Beneficios a los empleados del ao 2.
Los costos de transacciones por prstamos y obligaciones representan el 98% de
la partida costos financieros del ao 2.
Se realiza un Reembolso de un prstamo bancario, el cual representa el 52% de
la partida Prstamos y obligaciones a largo plazo del ao 2.
La compaa paga obligaciones por arrendamiento financiero, la cual representa
el 51% de la partida Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar del ao 2.
La compaa realiza cobros por venta de acciones a razn del 25 % de la partida
Capital en acciones del ao 2.
Para el ao 3, las inversiones en Propiedades, planta y equipos sern por valor
del 45 % de la partida de propiedades, planta y equipo del ao 2.
Para el ao 3, planea adquirir propiedades de inversin por valor del 40% de la
partida Propiedades de inversin del ao 2.
Para el ao 3, la compaa planea adquirir activos No biolgicos por valor del
80% de la partida Activos biolgicos del ao 2.

Punto de equilibrio: Se debe solucionar la siguiente dinmica de trabajo sobre el punto

de equilibrio:
Costos fijos son de $ 3.180.000
Comercializa un producto cuyo precio de venta unitario es de $ 1.650
El costo variables de este producto es de $ 1.730 c/u. Con esta informacin, se requiere:

A qu nivel de produccin y en pesos ocurre el punto de equilibrio?

Con niveles de produccin de; 1.500, 2.800, 3.600, 4.900 y 5.600 cules sern
sus respectivas utilidades.
Con una produccin de 7.700 Unidades obtendr prdida o utilidades?
Con la siguiente informacin establezca el punto de equilibrio en pesos y
unidades para varios producto:

PRODUCTO A

PRODUCTO B

PRODUCTO C

COSTO VARIABLE
PRECIO DE VENTA
PROPORCION EN
MEXCLA
COSTO FIJO $ 3.180.000

$1450
$2570
15%

$1650
$2670
45%

$1750
$2770
40%