Simbol cont

121

Denumire
cont
Profit si
pierdere

Sold initial
D Credit
0 700.000

Rulaj curent
Debit
Credit
476.667 1.001.205

Rulaj cumulat
Debit
Credit
11.920.140 11.770.140

Toatal sume
Debit
Credit
11.920.140 12.470.140

Sold final
D
Credit
0
550.000

1. Se intocmeste un T cu valorile de la conturile 331, 332, 345, si se scriu valorile invers. Deci sumele din debit se vor trece in credit, iar din credit in debit.
Astfel se afla valorile contului `711`, care este alcatuit din totalitatea produselor aflte pe stoc, si nu numai, deoarece si cele aflate in procesul de
productie intra tot aici.
D

SRd
Sf.D

711
C
980.000 950.000
30.000 30.000
9.625.000 9.300.000
10.635.000 10.280.000 SRc
355.000

2. Pentru complectarea spatilor goale din balanta de la Rulaj cumulat se ia in considerare urmatoarele formule:
121 = . 6 + .711 = (3.025.000 + 765.000 + 905.000 + 1.125.000 + + 3.050.000 + 1.200.000 + 220.000 + 695.140 +
+350.000 + 230.000) + 355.000 = . .
121 472 = 11.920.140 150.000 = . .
3. Pe coloana de Total sume debitul se copiaza, deoarece nu are loc nici o miscare.
4. Pe coloana de Total sume creditul se scrie dupa urmatoarea formula:
121 = . 7 711 = (11.500.000 + 950.000 + 20.000 + 355.000 + 140) 355.000 = . .
5. Soldul final se calculeaza ca la T (12.470.140 11.770.140 = 550.000) suma mai mare minus cea mica si se trece soldul unde avem suma mai mare.
!!! Se va taia la balanta randul de 711 peste coloanele rulaj cumulat si total sume, deoarece valorile trecute acolo nu sunt valabile, suma acestora fiind
355.000.

Intocmire BILANT Se iau sumele de la coloana sold initial din balanta pentru sold la 01.01.20N si din
coloana sold final pentru sold la 31.12.20N
1. A. Active Imobilizante (aici intra toate conturile de la clasa 2)
Sold initial: 2.600.000 250.000 = 2.350.000
Sold final: 2.600.000 600.000 = 2.000.000
2. B. Active Circulante
I.
Stocuri (aici intra toate conturile din clasa 3)
Sold initial: 100.000 + 25.000 + 50.000 + 525.000 + 200.000 = 900.000
Sold final: 75.000 + 10.000 + 20.000 + 200.000 + 95.000 = 400.000
II.
Creante (aici intra tot ce tine de clienti)
Sold initial: 400.000 + 50.000 = 450.000
Sold final: 325.000 + 125.000 = 450.000
III.
Investiti financiare pe termen scurt (Daca nu le regasiti in balanta cu aceasi denumire, atunci
NU EXISTA)
IV.
Casa si conturi la banci (Aici intra doar casa si banca)
Sold initial: 485.000 + 5.000 = 490.000
Sold final: 1.696.000 + 4.000 = 1.700.000
3. C. Cheltuieli in avans (Se regasesc cu aceasi denumire in balanta)
Sold initial: 10.000
Sold final: 450.000
4. D. Datorii pe termen scurt (Aici intra toate conturile de 4 fara 472, sumele de pe credit + credite bancare
pe termen scurt si sume din creditele pe termen lung)
Sold initial: 350.000 + 60.000 + 150.000 + 340.000 + (162 100.000) = 1.000.000
din care sume datorate institutilor de credit: 340.000 + 100.000 = 440.000
Sold final:840.000 + 110.000 + 200.000 + 450.000 + ( 12 99.996) = 1.699.996
din care sume datorate institutilor de credit: 450.000 + (8333 x 12) = 549.996
5. E. Active circulante nete / Datorii curente nete (B+C-D-I)
Sold initial: 1.840.000 + 10.000 1.000.000 100.000 = 750.000
Sold final: 2.550.000 + 450.000 1.699.996 150.000 = 1.150.004
6. F. Total active Total datorii (A+E)
Sold initial: 2.350.000 + 750.000 = 3.100.000
Sold final: 2.000.000 + 1.150.004 = 3.150.004
7. G. Datorii pe termen lung (Aici intra contul 162, dar fara sumele scoase la credite pe termen scurt)
Sold initial: 300.000 100.000 (162 ) = 200.000
din care sume datorate institutilor de credit: 200.000
Sold final: 200.000 99.996 ( 12 ) = 100.004
din care sume datorate institutilor de credit: 100.004
8. H. Provizioane (nu se cere)
9. I. Venituri in avans (Se regasesc cu aceasi denumire in balanta)
Sold initial: 100.000
Sold final: 150.000
10. J. Capital si Rezerve (La aceasta clasa intra conturile de la clasa 1xx, fara 162)
I.
Capital social (contul 1012)
Sold initial: 2.000.000
Sold final: 2.000.000
II.
Prime de capital (nu se cere)
III.
Rezerve din reevaluare (se regasesc cu aceeasi denumire)
IV.
Rezerve (1068)
Sold initial: 0
Sold final: 300.000
V.
Profit sau pierdere reportata (117)
Sold initial: 200.000
Sold final: 200.000

VI.

Profitul sau pierderea exercitiului financiar (121)

Sold initial: 700.000
Sold final: 550.000

Intocmire Contul de profit si pierdere Se iau sumele de la coloana total sume din balanta si se
complecteaza doar la 31.12.20N
1. Cifra de afaceri (Aici intra toate veniturile fata 711 si 766)
Sold la 31.12.20N: 11.500.000 + 950.000 + 20.000 = 12.470.000
2. Variatia stocurilor de produse finite si in curs (711)
Sold la 31.12.20N: -355.000 (deoarece soldul ii pe debit)
3. Cheltuieli cu materiile prime si mat.consumabile (Se regasesc cu aceasi denumire in balanta)
Sold la 31.12.20N: 3.025.000 + 765.000 = 3.790.000
4. Cheltuieli cu marfurile (Se regasesc cu aceasi denumire in balanta)
Sold la 31.12.20N: 905.000
5. Cheltuieli cu personalul (Intra toate sumele care tine de personal inclusiv contributiile la stat)
Sold la 31.12.20N: 3.050.000 + 1.200.000 = 4.250.000
6. Ajustari de valoare (am.,prov.) privind imobilizarile (Se regasesc cu denumire din enut, ex: amort.)
Sold la 31.12.20N: 350.000
7. Cheltuieli privind prestatiile externe (611)
Sold la 31.12.20N: 1.125.000
8. Venituri din dobanzi (Se regasesc cu aceasi denumire in balanta)
Sold la 31.12.20N: 140
9. Cheltuieli cu dobanzile (Se regasesc cu aceasi denumire in balanta)
Sold la 31.12.20N: 220.000
10. Cheltuieli extraordinare (Se regasec in balanta cu aceasi denumire)
Sold la 31.12.20N: 695.140
11. Impozitul pe profit (Se regasec in balanta cu aceasi denumire - 691)
Sold la 31.12.20N: 230.000
12. Profitul sau pierderea net(a) a exerciiului financiar (Se copiaza din bilant)
Sold la 31.12.20N: 550.000

BILANT
A. Active imobilizate
B. Active circulante (total):
I. Stocuri:
II. Creante:
III. Investitii financiare pe termen scurt:
IV. Casa si conturi la banci in lei:
C. Cheltuieli in avans:
D. Datorii: sumele care trebuie platite intr-o perioada de pana la un an:
din care sume datorate institutiilor de credit:
E. Active circulante nete/Datorii curente nete (B+C-D-I):
F. Total active minus datorii curente (A+E):
G. Datorii: sumele care trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an:
din care sume datorate institutiilor de credit:
H. Provizioane:
I. Venituri in avans:
J. Capital si Rezerve:
I. Capital social:
II. Prime de capital:
III. Rezerve din reevaluare:
IV. Rezerve:
V. Profitul sau pierderea reportat:
VI. Profitul sau pierderea exerciiului financiar:
Contul de profit i pierdere
1. Cifra de afaceri:
2. Variatia stocurilor de produse finite si in curs:
3. Cheltuieli cu materiile prime si mat.consumabile:
4. Cheltuieli cu marfurile:
5. Cheltuieli cu personalul:
6. Ajustari de valoare (am.,prov.) privind imobilizarile:
7. Cheltuieli privind prestatiile externe (611) :
8. Venituri din dobanzi:
9. Cheltuieli cu dobanzile:
10. Cheltuieli extraordinare:
11. Impozitul pe profit:
12. Profitul sau pierderea net(a) a exerciiului financiar:

Sold la
1.01.20N
31.12.20N
2.350.000
2.000.000
1.840.000
2.550.000
900.000
400.000
450.000
450.000
0
0
490.000
1.700.000
10.000
450.000
1.000.000
1.699.996
440.000
549.996
750.000
1.150.004
3.100.000
3.150.004
200.000
100.004
200.000
100.004
0
0
100.000
150.000
2.900.000
3.050.000
2.000.000
2.000.000
0
0
0
0
0
300.000
200.000
200.000
700.000
550.000

Sold la
1.01.20N
31.12.20N
12.470.000
355.000
3.790.000
905.000
4.250.000
350.000
1.125.000
140
220.000
695.140
230.000
550.000

INDICATORI
1. Lichiditatea imediata
+.
+

1=
=

1.840.000+10.000900.000
1.000.000+100.000

2.550.000+450.000400.000
1.699.996+150.000

= 0,86

= 1,41

2. Lichiditatea curenta
+.
+
1.840.000+10.000

1 = 1.000.000+100.000 = 1,68
1=

2.550.000+450.000
1.699.996+150.000

= 1,62

3. Fondul de rulment +
N-1 = 2.900.000 + 200.000 2.350.000 = 750.000
N = 3.050.000 + 100.004 2.000.000 = 1.150.004
4. Gradul de indatorare

1=
=

200.000
2.900.000

100.004
3.050.000

100

100 = 6,9

100 = 3,28

5. Viteza de rotatie a creditelor furnizori

(350.000 + 60.000) + (840.000 + 110.000)/ 2

365 =
365 =

3.000.000 + 750.000 + 800.000
=

680.000
365 = 54,55
4.550.000

Sold mediu furnizori = Sold initial + Sold final (401, 403) / 2

Achizitia de bunuri = (301, 302, 303, 371)
6. Gradul de acoperire a dobanzilor
+ + .
.
=

550.000 + 230.000 + 220.000

= 4,55
220.000

7. Numarul zilelor de stocare

365 =

(50.000+525.000+200.000)+(20.000+200.000+95.000)/2
980.000+30.000+9.625.000+905.000

365 =

545.000
365 = 17,24
11.540.000

Stoc mediu = Sold initial + Sold final (331, 332, 345, 371) / 2
Costl vanzarilor = (331, 332, 345, 371)
8. Viteza de rotatie a stocurilor (rulajul stocurilor)

365 =

980.000+30.000+9.625.000+905.000
(50.000+525.000+200.000)+(20.000+200.000+95.000)/2

11.540.000
545.000

= 21,17

Costl vanzarilor = (331, 332, 345, 371)

Stoc mediu = Sold initial + Sold final (331, 332, 345, 371) / 2
9. Viteza de rotatie a debitelor clienti
(400.000 + 50.000) + (325.000 + 125.000)/2

365 =
365 =

12.470.000
450.000
365 = 13,17
12.470.000
Sold mediu clienti = Sold initial + Sold final (4111, 413) / 2
=

10. Viteza de rotatie a Activelor imobilizante (imobilizari corporale)

12.470.000
2.000.000

= 6,24

11. Viteza de rotatie a Activelor totale

=
+.

12.470.000
2.000.000 + 2.550.000+450.000

= 2,49

12. Rentabilitatea capitalului angajat

.+.+.
+

550.000+230.000+220.000
3.050.000+100.004

= 0,32

13. Situatia neta = Total active Total datorii

14. Necesarul de fond de rulment
Stocuri + Creante + Ch. in avans Venituri in avans + Datori pe termen scurt + Provizioane
15. Marja bruta din vanzari
707 607 + 701 345
100 =

=

950.000 905.000 + 11.500.000 9.625.000

1.920.000
100 =
100 = 15,4
12.470.000
12.470.000