Contabilidad de Instituciones Financieras

ULADECH
CONTAB. INSTIT. FINANCI

CPC. Julio C. Garavito Roj
MONOGRAFA N 2
El BANCO EL FERROL, reinicia sus operaciones el ao 2009, con el siguiente Balance General:
BANCO EL FERROL
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2009
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101
CAJA
1111.01
1121.01
Caja Oficina Principal (MN)

Caja Oficina Principal (ME)
1103
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01 Banco Atalaya (MN)
1123.02.02 Banco Continente (ME)
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1118.03 Bancos y otras empresas financieras del Pas (MN)
1128.03 Bancos y otras empresas financieras del Pas (ME)
14 CRDITOS
1401
CRDITOS VIGENTES
1411.01.06 Prstamos (MN)
1421.01.05 Descuentos (ME)
1405
CRDITOS VENCIDOS
1408
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos devengados de Crditos Comerciales - Prstamos (MN)
1428.01 Rendimientos devengados de Crditos Comerciales - Prstamos (ME)
1409
(Provisiones para Crditos)
1419.01.06 (Prov. Para crditos Comerciales - Prstamos - MN)
1429.01.05 (Prov. Para crditos Comerciales - Descuentos - ME)
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1801
TERRENOS
1811.01 Terrenos
1803
MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Moviliario
1813.02 Equipos de Computacin
1809
(DEPRECIACIN ACUMULADA INMUEBLE MOVILIARIO Y EQUIPO)
1809.03 Deprec. Acum de Mob. Y Equipo (20%)
TOTAL ACTIVO
PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2101
OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente (MN)
2111.04 Cheques de Gerencia
2121.01 Depsitos en Cuenta Corriente (ME)
2102
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depsitos de Ahorros Activos (MN)
2122.01 Depsitos de Ahorros Activos (ME)
2108
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2118.02 Gtos. p/ Pagar de Oblig. con el Pb. p/ Cta. de Ahorro (MN)
2128.03 Gtos. p/ Pagar de Oblig. con el Pb. p/ Cta. a Plazo (ME)
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANIZ. FIN. ENTERNAC.
2303 DEPSITOS A PLAZO
2313.01 Depsitos a plazo de emp. del sist. Fin. del pas (MN)
2323.01
2308 GASTOS
2318.03
2328.03
Depsitos a plazo de emp. del sist. Fin. del pas (ME)

P/PAG. DEPSITOS DE EMP. DEL SIST. FIN. Y ORG. SIST. FIN INTERNAC.
Gtos. p/ Pag. Depsitos a plazo. Emp. Sist. Fin. del Pas(MN)
Gtos. p/ Pag. Depsitos a plazo. Emp. Sist. Fin. del Pas(ME)
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
NETO
31 CAPITAL SOCIAL
3101
CAPITAL PAGADO
3111.01 Capital Pagado por Acciones
33 RESERVAS
3301
RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801
UTILIDAD ACUMULADA
3811.01 Utilidad Acumulada con acuerdo de Capitalizacin
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin Acuerdo de Capitalizacin
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
OPERACIONES DEL AO 2009:

1. Asientos de apertura con los saldos al 31 de diciembre 2008
2.
Se transfieren los Resultados del Ejercicio del ao 2008, a Resultados Acumulados.
3.
Se recibi notas de abono por rendimientos devengados del

y US$ 130
, cuyo equivalente es de
S/. 390
4.
Los clientes amortizan durante el ao, crditos otorgados en las cifras siguientes:
a) Amortizacin:
Crditos Vigentes
Prstamos (MN)
Descuentos (ME)
Crditos Vencidos
Prstamos (MN)
Descuentos (ME)
b) Forma de Pago:
Dinero en efectivo
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Cheques de Clientes
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Cheques de otros Bancos
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
5.
disponible
por
S/.
US$
S/.
120,000
130,500
360,000
1,500
121,500
2,550
4,500
497,550
US$
S/.
65,500
39,400
196,500
27,200
68,520
81,600
28,800
121,500
25,130
86,400
497,550
Se recupera en Enero del 2008, provisiones de crditos incobrables por los importes siguientes:
Prstamos (MN)
Descuentos (ME) US$
S/.
6.
Se recibe en efectivo
7.
Persona natural, efectua cobranza de cheque por
8.
En la oficina principal del banco, se reciben cheques de otros bancos de la localidad, por un total
de S/. 10,000
, segn el destino y la procedencia siguiente:
Depsitos
Cuentas Corrientes
Cuentas de Ahorros
Cuentas a Plazo
9.
600
7,200
S/.
12,200
21,600
33,800
para depositar en la cuenta corriente de cliente.
S/.
5,000
2,000
3,000
10,000
US$.
400
Otros Bancos
Continente
Nacional
Caribe
cuyo tipo de cambio es de
S/.
4,500
3,200
2,300
10,000
En febrero del 2009, se recibe en la oficina principal, giro del Bank of Amrica de New York,
por US$ 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda,
al TC. de
S/. 3
Se calcula adems una comisin de S/.
88
y portes de S/.
a pagarse en efect
10. El mismo Banco retira de la Cmara de compensacin cheques a su cargo por los siguientes
conceptos:
Girados por clientes

Girados de gerencia
S/.
2,800
3,700
6,500
11. Se recepciona Nota de abono de la Cmara de compensacin por saldo a favor de S/.
segn detalle:
S/.
Cheques remitidos (cargo)
10,000
Cheques recibidos (abono)
(6,500)
Saldo a favor
3,500
12. En marzo del ao 2009, un cliente del banco solicita en la oficina principal un prstamo
de S/.
2,000 con abono en su cuenta corriente para financiar capital de trabajo. Crdito que
es formalizado con la aceptacin de un Pagar, cancelable en 2 cuotas mensuales.
La liquidacin por los 60 das es la siguiente:
S/.
Importe del prstamo
2,000
Interese (60 das)
300
Comisin
24
Portes
6
2,330
13. En abril del ao 2009 la letra de S/.

2,000 que fue descontada al cliente cedente, fue protestada
a los ocho das de gracia, en razn de no cancelar el aceptante. Imputndose los gastos siguientes:
Pago de notara
Comisin
Portes
S/.
30
10
7
47
14. En julio del ao 2009, se devuelve a clientes con Nota de cargo por
S/.
2,700
conforme, recepcionado en la Cmara de compensacin, el cual fue abonado en su cuenta corriente
el da anterior, segn el detalle siguiente:
S/.
Cheques de otros bancos
2,700
Portes
10
2,710
15. Se efectuaron durante el ao 2009, pagos en efectivo a cuenta del Impuesto a la Renta por
16. Se pag en el ao 2009, remuneraciones por un total de
S/.
55,200
S/.
, efectundose los
y deducciones de ley, segn se detalla a continuacin:

S/.
55,200
Sueldos
Aportes de la Empresa
ESSALUD
4,968
60,168
Retenciones a Trabajadores
ONP
AFP
I. Renta
Neto a Pagar
1,402
5,177
1,717
17. Se calcul en el ao 2009 intereses devengados de depsitos de ahorros de

y depsitos a plazo de S/.
65,000 .
(8,296)
46,904
S/.
18. Durante el ejercicio 2009, se incurrieron en gastos por servicios de terceros por S/.
ms 19% del IGV, pagados con abono en cuenta corriente, segn detalle siguiente:
Concepto
Alquileres
Luz y agua
Telfonos
Publicidad
Vigilancia
Valor
Venta (S/.)
4,200
900
800
360
540
6,800
IGV
798
171
152
68
103
1,292
Precio de
Venta (S/.)
4,998
1,071
952
428
643
8,092
19. La provisin del ejercicio, por depreciacin de los bienes del activo fijo, se calcul segn el detalle
siguiente:
Bienes
Tasa
Moviliario
20%
Equipos de cmputo
20%
20. La CTS correspondiente al ao 2009 fue de S/.
3,750
21. Durante el ao 2009, los depsitos efectuados y prstamos otorgados en sus diferentes
modalidades han generado ingresos devengados, segn el siguiente detalle:
Intereses
Bancos del Pas
S/.
18,200
223,300
241,500
Crditos
Total intereses
22. Al cierre del ejercicio, el TC. fue de S/.
Se solicita:
3.10
por Dlar norteamericano.
1.
2.
3.
4.
5.
Registrar las operaciones en el Libro diario

Elaborar el Libro mayor a nivel de cuentas
Elaborar la hoja de trabajo
Determinar y contabilizar las detracciones correspondientes
Cerrar los libros de contabilidad.
Clculos Adicionales de operaciones financieras.

Clculo de Liquidacin de Pagar (Operacin N
Pagar en cobranza Judicial

Gastos Notariales
Gastos Judiciales
0
1,292
3,135
4,428
Intereses devengados cdito vencido en suspenso

Intereses devengados cdito judicial en suspenso
3,750
#REF!
#REF!
#REF!
Entrega en efectivo
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
Mquina adjudicada
Saldo no cubierto
AB. INSTIT. FINANCIERAS II

ulio C. Garavito Rojas
LIBRO
1101
Balance General:
1408
CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal (MN)
1121.01 Caja Oficina Principal (ME)
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
CRDITOS VIGENTES
1411.01.06 Crditos Comerciales-Prstamos (MN)
1421.01.05 Crditos Comerciales-Descuentos (ME)
CRDITOS VENCIDOS
1415.01.06 Crditos Comerciales-Prstamos (MN)
1409
1418.01 Rendimientos dev. de Crditos Comerciales - Prstamos (MN)

1428.01 Rendimientos dev. de Crditos Comerciales - Prstamos (ME)
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1103
1108
1401
1405
30,700
52,700
61,410
93,670
278
442
83,400
155,080
720
239,200
1801
1803
458,350
680,000
1,138,350
1809
5,750
8,500
14,250
5,000
6,800
11,800
2102
(74,400)
1,090,000
2108
(30,200)
(44,200)
2101
2303
100,000
25,000
50,000
DIARIO
------------------- 1 -------------------
2308
75,000
(23,000)
152,000
3101
1,481,200
3301

TERRENOS
1811.01 Terrenos
MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Moviliario
1813.02 Equipos de Computacin
(DEPRECIACIN ACUM. INM. MOB. Y EQUIPO)
2111.04 Cheques de Gerencia
OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORROS
DEPSITOS A PLAZO
2313.01 Depsitos a plazo de emp. del sist. Fin. del pas (MN)
2323.01 Depsitos a plazo de emp. del sist. Fin. del pas (ME)
GTOS. P/PAG. DEP.DE EMP.SIST.FIN.Y ORG.SIS.FIN.INTERNAC.
2318.03 Gtos. p/ Pag. Depsitos a plazo. Emp. Sist. Fin. del Pas(MN)
2328.03 Gtos. p/ Pag. Depsitos a plazo. Emp. Sist. Fin. del Pas(ME)
CAPITAL PAGADO
3111.01 Capital Pagado por Acciones
RESERVA LEGAL
3311.02
3801
85,254
3,700
109,616
198,570
34,788
67,932
102,720
3901
3901
632
2,720
3,352
304,642
3801
630,950
1103
380
631,330
935,972
1108
525,550
105,400
FIN INTERNAC.
142
238
1101
533,328
1105
-------------- VIENEN ---------------UTILIDAD ACUMULADA

3811.01 Utilidad Acumulada con acuerdo de Capitalizacin
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
P/ el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las
operaciones, en el presente ejercicio.
------------------- 2 ------------------UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
UTILIDAD ACUMULADA
3811.02 Utilidad Acumulada sin acuerdo de Capitalizacin
P/ la transferencia del resultado del ao 2008
a resultados scumulados.
------------------- 3 ------------------BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
P/ la recepcin de los rendimientos devengados del
disponible.
------------------- 4 ------------------CAJA
CANJE
1115.01 Canje Local (MN)

1125.01 Canje Local (ME)
7,300
2101
650
1401
3,950
545,228
Utilidades
--------------- VAN -------------------
1405
1,481,200
CRDITOS VIGENTES
CRDITOS VENCIDOS
1415.01.06
1409
6401
Prstamos (MN)

P/ la amortizacin de los crditos otorgados.
------------------- 5 ------------------(PROVISIONES PARA CRDITOS)
INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6411.04.02 Provisin por incobrabilidad (MN)
6421.04.02 Provisin por incobrabilidad (ME)

P/ la recuperacin de provisiones de incobrables de
los ejercicios anteriores.
--------------- VAN -------------------
238
-------------- VIENEN ---------------------------------- 6 ------------------1101

2101
2101
1101
1105

2101
2102
2103
rtes siguientes:
ipo de cambio es de
CAJA
P/ la recepcin del efectivo para cuenta corriente del cliente.
------------------- 7 ------------------OBLIGACIONES A LA VISTA
CAJA
P/ pago de cheque por US$ 400 Dlares al TC. S/. 3
------------------- 8 ------------------CANJE
1106
1101
1101
S/. 3
5202
dad, por un total
1104
1106
2101
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.03 Cuentas a Plazo
P/ la recepcin de cheques de otros bancos
------------------- 9 ------------------EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1126.03 Documentos sobre el Exterior (ME)
CAJA
P/ el pago del giro en caja de US$ 2.000, TC. S/. 3
------------------- 10 ------------------CAJA
INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5212.07 Giros
5212.29 Otros Ingresos por Servicios
------------------- 11 ------------------BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1124.01 De primera Categora (ME)
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1126.03 Documentos sobre el Exterior (ME)
P/ la conformidad del giro sobre el exterior.
a pagarse en efectivo.
1105
2111.04
CANJE
Cheques de Gerencia

P/ los cheques canjeados y los recibidos de la Cmara
de Compensacin.
--------------- VAN -------------------
1102
3,500
1105
-------------- VIENEN ---------------------------------- 13 ------------------BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

1112.01 Cuenta Ordinaria (MN)
CANJE
P/ saldo a favor en Cmara de compensacin
segn Nota de abono.

1401
2101
ajo. Crdito que
8102
8201
2101
dente, fue protestada

gastos siguientes:
5107
5202
1505
, cheque no
su cuenta corriente
2101
1405
1401
a Renta por
S/.
38,500
, efectundose los aportes
2101
------------------- 14 ------------------CRDITOS VIGENTES

1411.01.05 Descuentos (MN)
P/ otorgamiento del prestamo mediante Pagar
------------------- 15 ------------------VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores Propios en Cobranza Of. Principal
CONTRACUENTA DE ORDEN DEUDORAS
8211.01 Contracuenta de Orden deudoras
P/ el Pagar emitido
COMISIONES P/ CRDITOS Y OTRAS OPERAC. FINANCIERAS
5117.04 Crditos
P/ el costo del servicio.
------------------- 17 ------------------CUENTAS P/COBRAR P/PAGOS EFCT. P/TERCEROS
1515.09 Otras Ctas. pagadas p/Cta . de Terceros
P/el pago a Notara por protesto de la letra descontada.
------------------- 18 ------------------CRDITOS VENCIDOS
CRDITOS VIGENTES
P/ el traslado de la letra ptrotestada a crditos vencidos
1405
1505
5107
5202
47,000
8402
8301
6,800
2101
1105

CRDITOS VENCIDOS
CUENTAS P/COBRAR P/PAGOS EFCT. P/TERCEROS
1515.09 Otras Ctas. pagadas p/Cta . de Terceros
COMISIONES P/ CRDITOS Y OTRAS OPERAC. FINANCIERAS
5117.04 Crditos
--------------- VAN -------------------------------- VIENEN ---------------INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
P/ la liquidacin del crdito, incluyendo comisiones, y portes
------------------- 20 ------------------VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA
8412.01 Valores Recibidos en Cobranza Oficina Principal
CONTRACUENTA DE CTAS. DE ORDEN ACREEDORAS
8311.02 Contra Cuenta de Ctas. de Orden Acreedoras
P/ la liberacin de la letra descontada.
CANJE

5202
1909
segn el detalle
1101
4501
2104
2505
4101
2108

P/ Devolucin de cheque de cliente, no conforme, con Nota de abono.
------------------- 22 ------------------PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
1913.01 Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta
CAJA
P/ pago a cuenta del Impuesto a la Renta.
------------------- 23 ------------------GASTOS DE PERSONAL
4511.01 Remuneraciones
4511.04 Seguridad y Previsin Social
OBLIGACIONES C/OTRAS INSTIT. RECAUD. DE TRIBUTOS
2114.01 Tributos por Cuenta Propia
2114.02.01 Tributos Retenidos
2114.01.04 Administradora Fondo de Pensiones
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES P/ PAGAR
2515.04 Remuneraciones por Pagar
P/ el pago de remuneraciones del ao 2009
------------------- 24 ------------------INTERESES POR OBLIGACIONES C/PBLICO
4111.02 Intereses por Obig. c/ Pub. p/ Ctas. de Ahorro
4111.03 Intereses por Obig. c/ Pub. p/ Ctas. A Plazo
4503
1906
2506
4401
1809
4501
2106
1108
1408
5101
5104
1101
1103
1104
1105

2118.03 Gtos. p/ Pagar de Oblig. con el Pb. p/ Cta. a Plazo (MN)
P/ los gastos por intereses devengados de Ctas. ahorros y a plazo
------------------- 25 ------------------GASTOS P/SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.03 Vigilancia y Proteccin
4513.01.05 Publicidad
4513.01.06 Energa y Agua
4513.01.07 Comunicaciones
--------------- VAN -------------------
-------------- VIENEN ---------------4513.01.10 Alquileres

CRDITO FISCAL
1916.01 Crdito Fiscal por IGV
PROVEEDORES
2516.02 Proveedores de Servicios
P/ los gastos por servicios prestados por terceros
------------------- 26 ------------------DEPRECIACIN DE INMUEBLES MOVILIARIO Y EQUIPO
4411.03 Depreciacin Moviliario y Equipo
(DEPRECIACIN ACUMULADA INMUEBLE MOVILIARIO Y EQUIPO
P/ el gasto por depreciacin del activo fijo, del ao 2009
------------------- 27 ------------------GASTOS DE PERSONAL
4511.05 Compensacin por Tiempo de Servicios
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
2116.01 Compensacin por Tiempo de Servicios
P/ los gastos por CTS, del ao 2009
------------------- 28 ------------------RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1418.01 Rendimientos devengados de Crditos Comerciales - Prstamos (MN)
INTERESES POR DISPONIBLES
5111.03 Intereses por Depsitos en Bancos del Pas
INTERESES POR CRDITOS
5114.01 Intereses por Crditos Vigentes
P/los ingresos generados por depsitos y crditos del ao 2009.
------------------- 29 ------------------CAJA
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1124.01 De primera Categora (ME)
CANJE
1125.01 Canje Local (ME)
1108
1401
1405
1408
1409
2101
2102
2108
2303
2308
5108

CRDITOS VIGENTES
1428.01 Rendimientos dev. de Crditos Comerciales - Prstamos (ME)
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
--------------- VAN -------------------------------- VIENEN ---------------2121.01 Depsitos en Cuenta Corriente (ME)
OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORROS
DEPSITOS A PLAZO
2323.01 Depsitos a plazo de emp. del sist. Fin. del pas (ME)
GTOS. P/PAG. DEP.DE EMP.SIST.FIN.Y ORG.SIS.FIN.INTERNAC.
2328.03 Gtos. p/ Pag. Depsitos a plazo. Emp. Sist. Fin. del Pas(ME)
DIFERENCIA DE CAMBIO
5128.04 Diferencia por nivelacin de cambio (ME)
--------------- VAN -------------------------------- VIENEN ----------------
--------------- VAN -------------------------------- VIENEN ----------------
--------------- VAN -------------------------------- VIENEN ----------------
. de Ahorro (MN)
. a Plazo (ME)
FIN.INTERNAC.
Fin. del Pas(MN)
Fin. del Pas(ME)
30,700
52,700
(1)
(2)
61,410
93,670
(3)
(4)
278
442
(5)
(6)
458,350
680,000
(7)
(8)
5,750
8,500
(9)
(10)
5,000
6,800
(11)
(12)
30,200 (13)
44,200 (14)
100,000
(15)
25,000
50,000
(16)
(17)
23,000 (18)
85,254 (19)
3,700 (20)
109,616 (21)
34,788 (22)
67,932 (23)
632 (24)
2,720 (25)
525,550 (26)
105,400 (27)
142 (28)
238 (29)
533,328 (30)
uentos - ME)
7,300 (31)
2
650 (32)
3,950 (33)
3,950
(34)
3,950 (35)
238
390
(36)
(37)
238 (38)
390 (39)
39,400
196,500
(40)
(41)
25,130
86,400
(42)
(43)
68,520
81,600
(44)
(45)
130,500 (46)
360,000 (47)
2,550 (48)
4,500 (49)
12,200
21,600
(50)
(51)
12,200 (52)
21,600 (53)
600
(54)
600 (55)
1,200
(56)
1,200 (57)
10,000
(58)
5,000 (59)
2,000 (60)
3,000 (61)
6,000
(62)
6,000 (63)
90
(64)
88 (65)
2 (66)
L EXTERIOR
6,000
(67)
6,000 (68)
2,800
(69)
3,700
(70)
6,500 (71)
3,500
(72)
3,500 (73)
2,000
(74)
2,000 (75)
2,000
(76)
2,000 (77)
30
(78)
NANCIERAS
24 (79)
6 (80)
30
(81)
30 (82)
2,000
(83)
2,000 (84)
2,047
(85)
2,000 (86)
30 (87)
NANCIERAS
10 (88)
5
7 (89)
2,000
(90)
2,000 (91)
2,710
(92)
2,700 (93)
10 (94)
n Nota de abono.
38,500
(95)
38,500 (96)
55,200
4,968
(97)
(98)
4,968 (99)
3,119 (100)
5,177 (101)
IONES P/ PAGAR
46,904 (102)
47,000
65,000
(103)
(104)
. de Ahorro (MN)
. a Plazo (MN)
rros y a plazo
47,000 (105)
65,000 (106)
540
360
900
800
(107)
(108)
(109)
(110)
6
4,200
(111)
1,292
(112)
8,092 (113)
15,000
(114)
IARIO Y EQUIPO)
15,000 (115)
3,750
(116)
3,750 (117)
Prstamos (MN)
18,200
(118)
223,300
(119)
18,200 (120)
223,300 (121)
8,067
A1
3,135
A1
200
A1
2,880
A1
L EXTERIOR
uentos - ME)
. a Plazo (ME)
FIN.INTERNAC.
Fin. del Pas(ME)
A1
10,667
A1
133
A1
227
A1
753 A1
7
894 A1
2,264 A1
91 A1
3,513 A1
8 A1
17,787 AI
10
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
LIBRO MAYOR
(1)
(40)
(54)
(64)
(3)
(36)
1111.01
Caja Oficina Principal (MN)
30,700
38,500
39,400
600
90
70,790
38,500
(96)
(2)
(41)
A1
1113.01.01
Banco Atalaya (MN)
61,410
238
61,648
(4)
(37)
A1
1415.01.06
5,750
2,550
(10)
1418.01
Comerciales - Prstamos (MN)
5,000
223,300
228,300
(12)
A1
(67)
A1
Crditos Comerciales-Prst
(7)
8,500
133
8,633
4,500
(Prov. P/ crditos Com - Pr

(49)
(50)
Rendimientos dev. de Crditos
(Prov. Para crditos Comerc
Comerciales - Prstamos (ME)
Prstamos - (MN))
6,800
227
7,027
Crditos Comerciales- Descuentos (MN)
Descuentos - (ME))
21,600
1123.01.02
Banco Continente (ME)
93,670
390
94,060
3,135
97,195
1415.01.05
1429.01.05
(Prov. Para crditos Comerciales
(51)
(72)
(63)
1428.01
Rendimientos dev. de Crditos
(119)
(57)
Crditos Comerciales-Descuentos (MN)

(48)
A1
(11)
1112.0
BCRP - Cuenta Or
1425.01.05
Crditos Comerciales-Prstamos (MN)

(9)
1121.01
Caja Oficina Principal (ME)
52,700
1,200
6,000
196,500
249,200
7,200
8,067
257,267
(83)
44,200
753
44,953
1124.01
De Primera Categora (ME)
6,000
200
2,000
2,000
Crditos Comerciales- Desc

(86)
(14)
(8)
A1
A1
1515.09
Tributos por Cu
Otras Ctas. Pagadas p/ Cta. de Terceros

(81)
30
30
(87)
6,200
1819.03
Deprec. Acum de Mob. Y Equipo (20%)
23,000
15,000
38,000
(17)
(18)
(15)
1813.02
Equipos de Computacin
50,000
(16)
2111.01
Depsitos en Cuenta Corriente (MN)
(44)
68,520
(69)
2,800
(78)
30
2,047
2,710
76,107
(92)
1916.01
Crdito Fiscal por IGV
1,292
85,254
600
5,000
2,000
30
92,884
Depsitos en Cuenta
(19)
(45)
(55)
(56)
(59)
(75)
(82)
2112.01
Cheques de G
Depsitos de Ahorros Activos (MN)
34,788
2,000
36,788
2114.01.04
2114.02.01
Tributos Retenidos
3,119
Administ. de Fondos de Pensiones
5,177
1813.0
Movilia
(115)
(85)
(112)
1811.01
Terrenos
100,000
(101)
2118.02
(22)
(70)
(60)
Compensacin por Tiempo

(100)
1913.01
Gtos. p/ Pagar de Oblig. con el Pb.
Pagos a cta. Impuesto a la Renta
p/ Cta. de Ahorro (MN)
(95)
632
47,000
47,632
38,500
Gtos. p/ Pagar de Ob
p/Cta. A plaz
(24)
(105)
2122.01
2313.01
Depsitos de Ahorros Activos (ME)
Depsitos a plazo de emp.
Depsitos a plaz
del sist. Fin. del pas (MN)
del sist. Fin. de
67,932
(23)
2,264
70,196
525,550
A1
2318.03
2328.03
Gtos. p/ Pag. Depsitos a plazo.
Gtos. p/ Pag. Depsitos a plazo.
Emp. Sist. Fin. del Pas(MN)
Emp. Sist. Fin. del Pas(ME)
142
2515.04
Remuneraciones por Pagar
46,904
238
8
246
(28)
(26)
Cuentas a
(29)
A1
2516.01
Proveedores de bienes
Proveedores de
(102)
2913.01
Impuesto a la Renta
2918.07
Operaciones en por Liquidar
3111.01
Capital Pagado por Acciones
533,328
3311.02
Utilidades
Participaciones en
Reinversin de
(30)
3811.01
7,300
(31)
Utilidad Acumulada con acuerdo
Utilidad Acumulada sin acu
de Capitalizacin
de Capitalizacin
650
3911.02
(32)
4111.02
Utilidad Neta sin acuerdo de
Intereses p/ oblig. con el Pb. p/ctas.
Intereses p/ oblig. con el P
Capitalizacin
de Ahorro (MN)
a Plazo (MN)
(34)
3,950
3,950
(33)
(103)
47,000
(104)
4411.02
Depreciacin Edificios e Instalaciones
Depreciacin Movil
(114)
(97)
4511.01
Remuneraciones
55,200
(109)
4513.01.06
Energa y Agua
900
(107)
4513.01.03
Vigilancia y Proteccin
540
(111)
4513.01.10
Alquileres
4,200
4511.05
Compensacin por Tiempo de Servicios
(116)
(110)
3,750
4513.01.07
Comunicaciones
800
5212.29
Otros Ingresos por Servicios
2
6
7
10
25
(98)
Publicid
(108)
5117.0
Crdit
5114.01
Giros
Intereses por Crditos Vigentes (MN)
223,300
(66)
(121)
(80)
(89)
(94)
5111.03
6411.04.02
Intereses por Depsitos
Provisin para incobrabilidad (MN)
12,200
en Bancos del Pas
18,200
Seguridad y Prev
Provisin para incob

(52)
(120)
6411.01
6611.01
Venta de Bienes Recibidos
Resultado del Ejercicio Antes de
en Pago y Adjudicados
Particip. e Impuesto a la Renta
Participacin de los
6811.01
Impuesto a la Renta
6911.01
Resultado del Ejercicio
Valores Propios en Cobranz

Oficina Principal
8112.01
8211.01
Valores Propios en Cobranza
Contracuenta de Orden deudoras
2,000
Of. Principal
(76)
8412.01
8311.02
Valores Recibidos en Cobranza
Otras Garantas no preferidas
2,000
(118)
(58)
Documentos Sobre e
(91)
278
18,200
18,478
238
1128.03
Bancos y O. Emp. Fin. Pas (ME)
(38)
(6)
A1
(62)
25,130
10,000
35,130
442
390
1411.01
Crditos Comerciales(39)
(74)
444
1115.01
Canje Local (MN)
(42)
(77)
2,000
1118.03
Bancos y O. Emp. Fin. Pas (MN)
(5)
Diferencia por Nivela
2,000
Of. Principal
(90)
5128.0
6,500
3,500
2,700
12,700
1125.01
Canje Local (ME)
(71)
(43)
(73)
A1
(93)
86,400
2,880
89,280
Gtos. p/ Pagar de Oblig.

p/ Cta. A Plazo (MN)
(106)
1112.01
BCRP - Cuenta Ordinaria (MN)
3,500
1411.01.06
Crditos Comerciales-Prstamos (MN)
458,350
130,500
(46)
1419.01.06
(Prov. P/ crditos Com - Prstamos - MN)
12,200
1419.01.01
(Prov. Para crditos Comerciales
Prstamos - (MN))
30,200
(13)
1421.01.05
Crditos Comerciales- Descuentos (ME)
680,000
10,667
690,667
360,000
(47)
2114.01
Tributos por Cuenta Propia
4,968
(99)
1813.01
Moviliario
25,000
2121.01
Depsitos en Cuenta Corriente (ME)
81,600
1,200
82,800
109,616
(21)
109,616
894
110,510
A1
2111.04
Cheques de Gerencia
3,700
3,700
(20)
2116.01
Compensacin por Tiempo de Servicios
3,750
(117)
2128.03
p/Cta. A plazo (ME)
2,720
91
2,811
2323.01
Depsitos a plazo de emp.
del sist. Fin. del pas (ME)
(25)
A1
105,400
3,513
108,913
(27)
A1
2113.03
Cuentas a Plazo
3,000
(61)
2516.02
Proveedores de Servicios
8,092
(113)
2913.02
Participaciones en las utilidades
3111.01.02
Reinversin de utilidades
3811.02
Utilidad Acumulada sin acuerdo
de Capitalizacin
3,950
4111.03
Intereses p/ oblig. con el Pb. p/ctas.
a Plazo (MN)
65,000
(35)
4411.03
Depreciacin Moviliario y Equipo
15,000
4511.04
Seguridad y Previsin Social
4,968
4513.01.05
Publicidad
360
5117.04
Crditos
24
10
34
(88)
88
(65)
(79)
5212.07
Giros
6421.04.02
Provisin para incobrabilidad (ME)
21,600
6711.01
Participacin de los Trabajadores
(53)
8112.01
Oficina Principal
5128.04
Diferencia por Nivelacin de Cambio
17,787
AI
1126.03
Documentos Sobre el Exterior (ME)
6,000
6,000
(68)
1411.01.05
Crditos Comerciales- Descuentos (MN)
2,000
2,000
2118.03
p/ Cta. A Plazo (MN)
65,000
(84)
BANCO EL FERROL
BALANCE DE COMPROBACIN
COD.
CUENTAS DEL MAYOR
SUMAS
DEBE
HABER
1101
1102
1103
1401
1405
1406
1408
1409
1504
Caja
Banco Central de Reserva del Per
1505
1602
1704
1800
1809
1903
1906
2102
2103
2104
2106
2108
2403
2408
2505
2506
2603
2608
2903
Ctas. p/Cobrar por Pagos efectuados

Bienes Recibidos en pago y Adjudicados
Inversiones en Aportes al Fondo de Cajas
Inmuebles, Moviliario y Equipo
Dep. Acum. Inm. Maquinaria y Equipo
Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta
Crdito Fiscal
Obligaciones por Cuentas de Ahorro
Obligaciones por Cuentas a Plazo
Obligaciones Inst. Recaud. de Tributos
Beneficios Sociales de los Trabajadores
Gastos por Pagar Oblig. con el Pblico
Adeudos y Oblig. con Emp. Sist. Fin. Del Pas
Gastos por pagar Adeudos y Oblig. Fin. C.P.
Dividendos, remuneraciones por Pagar
Proveedores
Adeudos y Oblig. con Emp. Sist. Fin. Del Pas
Gastos por pagar Adeudos y Oblig. Fin. L.P
Impuesto a la Renta y Part. Diferidas
Bancos y Otras Empresas Financieras del Pas
Crditos Vigentes
Crditos Vencidos
Crditos en Cobrnza judicial
Rendimientos Devengados de Crditos Vigentes
(Provisiones para Crditos)

Cuentas por Cobrar Vta. de Bienes y Servicios y Fid.
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
2908 Operaciones en Trmite
COD.
3101
3101
3801
3901
4101
4104
4302
4401
4501
4503
5104
5107
5108
6201
6301
6401
8102
8104
8200
8300
CUENTAS DEL MAYOR

Capital Pagado
Reserva Legal
Utilidad Acumulada
Utilidad Neta del Ejercicio
Intereses por Obligaciones con el Pblico
Intereses por Adeudos y Obligaciones
Provisiones por Incobrabilidad de Crditos
Depreciacin Inmuebles, Maq. y Equipo
Gastos de Personal
Gastos Servicios Recibidos de Terceros
Intereses por Crditos
Comisiones p/ Crditos y otras op. Fin.
Diferencia de Cambio
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Ingresos de Ejercicios anteriores
Rendimientos de Crditos Vencidos Susp.
Contra Cta. de Ctas de Orden Deudoras
Contra Cta. de Ctas de Orden Acreedoras
8404 Garantas Recibidas por Op. de Crditos
SUMAS
DEBE
HABER
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
RESULTADOS
PRDIDAS GANANCIAS
RESULTADOS
PRDIDAS GANANCIAS

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ULADECH

CONTAB. INSTIT. FINANCI

Caja Oficina Principal (MN)

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

Depsitos a plazo de emp. del sist. Fin. del pas (ME)

OPERACIONES DEL AO 2009:

Se transfieren los Resultados del Ejercicio del ao 2008, a Resultados Acumulados.

Se recibi notas de abono por rendimientos devengados del

Persona natural, efectua cobranza de cheque por

para depositar en la cuenta corriente de cliente.

cuyo tipo de cambio es de

Se calcula adems una comisin de S/.

Girados por clientes

13. En abril del ao 2009 la letra de S/.

y deducciones de ley, segn se detalla a continuacin:

17. Se calcul en el ao 2009 intereses devengados de depsitos de ahorros de

por Dlar norteamericano.

Registrar las operaciones en el Libro diario

Clculos Adicionales de operaciones financieras.

Pagar en cobranza Judicial

Intereses devengados cdito vencido en suspenso

AB. INSTIT. FINANCIERAS II

1418.01 Rendimientos dev. de Crditos Comerciales - Prstamos (MN)

1419.01.01 (Prov. Para crditos Comerciales - Prstamos - MN)

-------------- VIENEN ---------------UTILIDAD ACUMULADA

1115.01 Canje Local (MN)

1425.01.05 Descuentos (ME)

6421.04.02 Provisin por incobrabilidad (ME)

-------------- VIENEN ---------------------------------- 6 ------------------1101

1115.01 Canje Local (MN)

dad, por un total

1115.01 Canje Local (MN)

-------------- VIENEN ---------------------------------- 13 ------------------BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

segn Nota de abono.

ajo. Crdito que

dente, fue protestada

, efectundose los aportes

------------------- 14 ------------------CRDITOS VIGENTES

2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente (MN)

1115.01 Canje Local (MN)

INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

2118.02 Gtos. p/ Pagar de Oblig. con el Pb. p/ Cta. de Ahorro (MN)

-------------- VIENEN ---------------4513.01.10 Alquileres

1125.01 Canje Local (ME)

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

--------------- VAN -------------------------------- VIENEN ----------------

--------------- VAN -------------------------------- VIENEN ----------------

--------------- VAN -------------------------------- VIENEN ----------------

(Prov. P/ crditos Com - Pr

Rendimientos dev. de Crditos

(Prov. Para crditos Comerc

Comerciales - Prstamos (ME)

Crditos Comerciales- Descuentos (MN)

Rendimientos dev. de Crditos

Crditos Comerciales-Descuentos (MN)

Crditos Comerciales-Prstamos (MN)

Crditos Comerciales- Desc

Otras Ctas. Pagadas p/ Cta. de Terceros

Depsitos de Ahorros Activos (MN)

Administ. de Fondos de Pensiones

Compensacin por Tiempo

Gtos. p/ Pagar de Oblig. con el Pb.

Pagos a cta. Impuesto a la Renta