La empresa Facilito S.A.

se constituye como sociedad civil el 1 de noviembre del 2013 en la notara

8va del Cantn Quito. El objeto social de la Compaa es la compra venta de celulares Iphone 6
Los accionistas X,Y,Z aportan $15.000 cada uno respectivamente
El 1 de noviembre se decide aperturar una cuenta de ahorros en el banco del Pichincha y una
cuenta corriente en el Banco del Pacfico. Se deposita el 45% aportado en cada una de las cuentas.
La diferencia se deja en una caja chica.
El 2 de noviembre se decide comprar mercadera por $40.000, el pago se hace mediante la
transferencia 04562
El 3 de noviembre se decide rentar un local comercial por un monto de $300 mensuales el cual se
acuerda pagar el 3 de cada mes. Se realiza el pago de este mes con el CH. 005
El 10 de noviembre se decide comprar muebles y enseres por un monto de $4.000. Se paga en
efectivo con la nota de retiro 008
El 15 de noviembre se decide comprar una motocicleta por un monto de $2000, la cual se paga de
contado el 30% y la diferencia se financia a 3 meses sin intereses.
El 30 de noviembre se vende el total de stock de los inventarios por $85.000, se concede un crdito
de tres meses sin intereses.
El 30 de noviembre se paga sueldos a los empleados por $800, se retiene el valor correspondiente
al IESS.
El 3 de diciembre se paga arriendos mediante el cheque que corresponda.
El 16 de diciembre se decide comprar mercadera por $11.000 a crdito de 60 das.
El 18 de diciembre el almacn es vctima de un robo, se pierde toda la mercadera comprada. La
mercadera no se encontraba asegurada.
Realice los registros contables, mayorizacin, balance de comprobacin, cierre contable, los estados
de: situacin y resultados integrales.

del 2013 en la notara

celulares Iphone 6

Pichincha y una
da una de las cuentas.

ce mediante la

mensuales el cual se
05

4.000. Se paga en

00, la cual se paga de

se concede un crdito

valor correspondiente

0 das.

dera comprada. La

e contable, los estados

Empresa Facilito S.A.

Libro Diario
Fecha
11/1/2013

Cdigo

Detalle
1

Parcial

Caja
Capital Social
Socio X
Socio Y
Socio Z

11/1/2013

11/2/2013

11/3/2013

11/10/2013

11/15/2013

11/30/2013

11/30/2013

V/r por aportacin de los socios para la

constitucin de la Empresa Facilito S.A.
2
Bancos
Banco Pichincha
Banco Pacfico
Caja Chica
Caja
V/r apertura de cta. Ahorros en el Banco
Pichincha, cta.cte Banco Pacfico y apertura
de caja chica
3
Inventario Mercadera
Bancos
Pago de mercaderas con transferencia
04562
4
Gasto arriendo
Bancos
Pago arriendo
mes de noviembre con ch
005
5
Muebles y enseres
Caja Chica
Se Cancela con Caja Chica
6
Vehculos
Cuentas por pagar
Compra de una motocicleta.
7
Cuentas por cobrar
Ventas
Venta de mercaderas
a crdito a 3 mes sin
intereses
8
Gasto sueldos
Sueldos por Pagar

15000
15000
15000

20250
20250

11/30/2013

11/30/2013

12/3/2013

12/15/2013

12/16/2013

12/18/2013

IESS por pagar (9,45%)

Pago sueldos del mes de noviembre
9
Depreciacin de Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres
Registro de Depreciacin de muebles y enseres
10
Depreciacin de Vehculos
Depreciacin Acumulada de Vehculos
Registro de depreciacin de Vehculos
11
Gasto arriendo
Caja Chica
Pago arriendo mes de diciembre con Caja Chica
12
IESS por pagar (9,45%)
Bancos
Pago de aportes al IESS
13
Inventario Mercadera
Cuentas por pagar
Compra de mercadera a crdito de 60 das.
14
Prdida en mercadera
Inventario Mercadera
Registro de robo de mercadera
Suman
AJUSTES

12/31/2013

12/31/2013

12/31/2013

12/31/2013

A
Costo de ventas
Inventario mercaderas
Registro de Costo de Ventas
B
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta ventas
Registro de Utilidad del perodo
C
Depreciacin de Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres
Registro de Depreciacin de muebles y enseres
D
Depreciacin de Vehculos

Depreciacin Acumulada de Vehculos

Registro de depreciacin de Vehculos

Debe

Haber

45000.00
45000.00

40500.00

4500.00
45000.00

40000.00
40000.00

300.00
300.00

4000.00
4000.00

2000.00
2000.00

85000.00
85000.00

800.00
724.40

75.60

22.22
22.22

16.67
16.67

300.00
300.00

75.60
75.60

11000.00
11000.00

11000.00
11000.00
244514.49

244514.49

40000.00
40000.00

85000.00
40000.00
45000.00

33.33
33.33

33.33

33.33

LIBRO MAYOR
2

Bancos
40500.00
40000.00
300.00
75.60
40500.00
124.40

Caja
3
4
12

45000.00

45000.00

45000.00

45000.00

6
13

4
10

40375.60

Cuentas por cobrar

85000.00

Cuentas por pagar

2000.00
11000.00

13000.00

12

IESS por pagar

75.60
75.60

Inventario mercaderas
3
40000.00
11000.00
13
11000.00
51000.00

Vehculos
2000.00

Sueldos Por Pagar

724.40

11000.00

Ventas
85000.00
0.00

LIBRO MAYOR AJUSTES

14

85000.00

Depreciacin Muebles y
Enseres
22.22

Muebles y ensere
5

4
10

Gasto arriendo
300.00
300.00
600.00

Costo de ventas
40000.00
40000.00
40000.00

Depreciacin Acumulada
Vehculos
16.67
33.33
50.00

40000.00

Depreciacin Acumulada
Muebles y Enseres
22.22
33.33
55.56

Gasto Sueldos
800.00

Depreciacin Vehculos
9
C

10
D

16.67
33.33
50.00

14

10
D

Inventario mercade
3
13

Caja Chica
4500.00
4000.00
300.00
4500.00
4300.00
200.00

Capital Social
5
10

Gasto arriendo
300.00
300.00
600.00

45000.00

Muebles y enseres
4000.00

14

40000.00

Gasto Sueldos
800.00

Perdida en mercadera
11000.00

Depreciacin Acumulada
Vehculos
16.67

Costo de ventas
40000.00
0.00

Depreciacin Acumulada
Muebles y Enseres
22.22

Depreciacin Vehculos
9

10

16.67

10

Perdida en mercadera
11000.00

Ventas
85000.00
85000.00
85000.00

Sueldos Por Pagar

724.40

Inventario mercaderas
40000.00
11000.00
11000.00
40000.00
51000.00

51000.00

9
C

85000.00

Depreciacin Muebles y
Enseres
22.22
33.33
55.56

Utilidad Bruta en Ventas

14
A

45000.00

Empresa Facilito S.A.

BALANCE DE COMPROBACIN SIN AJUSTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

CUENTAS
Bancos
Caja
Caja chica
Capital social
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Sueldos por Pagar
Gasto arriendo
Gasto Sueldos
IESS por pagar
Inventario mercaderas
Muebles y enseres
Perdida en mercaderas
Vehculos
Ventas
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Depreciacin Vehculos
Depreciacin Acumulada Vehculos
Suma

Suma
Debe
40500.00
45000.00
4500.00
0.00
85000.00
0.00
0.00
600.00
800.00
75.60
51000.00
4000.00
11000.00
2000.00
0.00
22.22
0.00
16.67
0.00
244475.60

Haber
40375.60
45000.00
4300.00
45000.00
0.00
13000.00
724.40
0.00
0.00
75.60
11000.00
0.00
0.00
0.00
85000.00
0.00
22.22
0.00
16.67
244475.60

Saldos
Debe
124.40
0.00
200.00
0.00
85000.00
0.00
0.00
600.00
800.00
0.00
40000.00
4000.00
11000.00
2000.00
0.00
22.22
0.00
16.67
0.00
143746.62

Haber
0.00
0.00
0.00
45000.00
0.00
13000.00
724.40
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
85000.00
0.00
22.22
0.00
16.67
143724.40

Empresa Facilito S.A.

BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

CUENTAS
Bancos
Caja
Caja chica
Capital social
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar
Sueldos por Pagar
Gasto arriendo
Gasto Sueldos
IESS por pagar
Inventario mercaderas
Muebles y enseres
Perdida en mercaderas
Vehculos
Ventas
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Depreciacin Vehculos
Depreciacin Acumulada Vehculos
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Suma

Suma
Debe
Haber
40500.00 40375.60
45000.00 45000.00
4500.00
4300.00
0.00 45000.00
85000.00
0.00
0.00 13000.00
0.00
724.40
600.00
0.00
800.00
0.00
75.60
75.60
51000.00 51000.00
4000.00
0.00
11000.00
0.00
2000.00
0.00
85000.00 85000.00
55.56
0.00
0.00
55.56
50.00
0.00
0.00
50.00
40000.00 40000.00
0.00 45000.00
###
###

Saldos
Debe
124.40
0.00
200.00
0.00
85000.00
0.00
0.00
600.00
800.00
0.00
0.00
4000.00
11000.00
2000.00
0.00
55.56
0.00
50.00
0.00
0.00
###

Saldos
Haber
0.00
0.00
0.00
45000.00
0.00
13000.00
724.40
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
55.56
0.00
50.00
0.00
45000.00
###

Empresa Facilito S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta

85000.00
-40000.00
45000.00

GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gasto arriendo
Gasto Sueldos
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Vehculos

-12505.56
1505.56
600.00
800.00
55.56
50.00

OTROS GASTOS
Perdida en mercaderas

11000.00
11000.00

UTILIDAD antes de Participacin a los Trabajadores

15% Participacin a los Trabajadores
Utilidad antes del Impuesto a la Renta
22% Impuesto a la Renta
UTILIDAD NETA

CONTADOR

GERENTE

32494.44
-4874.17
27620.28
-6076.46
21543.82

Empresa Facilito S.A.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
ACTIVOS
CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO
Bancos
Caja chica
EXIGIBLES
Cuentas por cobrar
NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO DEPRECIABLES
Muebles y enseres
(-) Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Vehculos
(-) Depreciacin Acumulada Vehculos

324.40
124.40
200.00
85000.00
85000.00

5894.44
4000.00
-55.56
2000.00
-50.00

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTES
PROVEEDORES
Cuentas por pagar

13000.00
13000.00

EMPLEADOS
Sueldos por Pagar
15% Participacin a los Trabajadores

724.40
4874.17

5598.57

IMPUESTOS POR PAGAR

22% Impuesto a la Renta

6076.46

6076.46

TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio

45000.00
21543.82
21543.82

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

CONTADOR

GERENTE

85324.40

5894.44

91218.84

24675.03

24675.03
66543.82

91218.84

MUEBLES Y ENSERES

FECHA

DETALLE

11/10/2013 Muebles y Enseres

FECHA DE
COMPRA

VALOR

11/10/2013 4,000.00

PORCENTAJE
10%

VIDA TIL
(aos)
10

VEHCULOS

FECHA

DETALLE

11/15/2013 Motocicleta

FECHA DE
COMPRA

VALOR

11/10/2013 2,000.00

PORCENTAJE
20%

VIDA TIL
(aos)
5

11/30/2013 12/31/2013
DEPRECIACIN
DIARIA

DEPRECIACIN
MENSUAL

1.11

33.33

DEPRECIACIN
DIARIA

DEPRECIACIN
MENSUAL

1.11

33.33

DEPRECIACIN
NOVIEMBRE DICIEMBRE
ANUAL
400.00

22.22

33.33

DEPRECIACIN
NOVIEMBRE DICIEMBRE
ANUAL
400.00

16.67

33.33