Empresa de Hospedaje

COSTOS APLICADOS
EMPRESA DE HOSPEDAJE
Empresa de
Hospedaje ASPECTOS
GENERALES
1. INTRODUCCIN
El Per cuenta con una diversidad de atracciones
tursticas que atraen los ojos del mundo. Sin
embargo, la falta de infraestructura adecuada,
la inseguridad ciudadana, entre otros factores,
no han permitido que el sector se desarrolle
adecuadamente. Es por ello que desde hace un
tiempo, se han venido otorgando una serie de
beneficios a las empresas de este sector para que
puedan hacerlo.
sus huspedes pernocten en el local, con la

posibilidad de
incluir
otros
servicios
complementarios, a
Precisamente uno de los ms importantes, lo

constituye el establecido en el numeral 4 del
Artculo 33 de la Ley del lmpuesto General a las
Ventas e lmpuesto Selectivo al Consumo (en
adelante, Ley del IGV), el mismo que considera a
la prestacin de servicios de hospedaje a sujetos
no domiciliados, como exportacin.
En efecto, de acuerdo a este beneficio, se
considera exportacin, la prestacin de los
servicios
de
hospedaje,
incluyendo
la
alimentacin, a sujetos no domiciliados, en forma
individual o a travs de un paquete turstico, por
el perodo de su permanencia, no mayor de
sesenta (60) das por cada ingreso al pas.
En tal sentido, considerando las particularidades
de este sector, a travs del presente Asesor
Prctico se presentan los principales aspectos
tributarios que deben tomar en cuenta las
empresas que brindan servicios de hospedaje
(Establecimientos de Hospedaje), contemplndose
adicionalmente el desarrollo de un caso prctico
integral respecto de una empresa de este sector,
para lo cual se tendr en consideracin el Plan
Contable General para Empresas (PCGE).
2. DEFINICIN
DE
ESTABLECIMIENTOS
HOSPEDAJE
DE
Las Empresas que brindan servicios de

hospedaje denominadas tambin, Establecimientos
de Hospedaje, son definidas por el Decreto
Supremo N 029- 2004-MINCETUR(27.11.2004),
Reglamento de
Establecimientos de Hospedaje, como aquellas que
poseen un lugar destinado a prestar habitualmente el
servicio de alojamiento no permanente, para que
condicin del pago de una contraprestacin

previamente establecida en las tarifas del
establecimiento.
Para tal efecto, el citado Reglamento prescribe
que los establecimientos de hospedaje se
pueden clasificar y/o categorizar de acuerdo a lo
siguiente:
TIP
O
Hotel
A
pa
rtHostal
Resor
t
DEFINICIN
Establecimiento de hospedaje que cuenta
con no menos de 20 habitaciones y
que ocupa la totalidad de un edificio o
parte
del
mismo
completamente
independizado,
constituyendo
sus
dependencias una estructura homognea
Establecimiento de hospedaje que est
compuesto por departamentos que
integran una unidad de explotacin y
administracin
Establecimiento de hospedaje que cuenta
con no menos de 6 habitaciones y que
ocupa la totalidad de un edificio o parte
del mismo completamente independizado,
constituyendo sus dependencias una
estructura homognea.
Establecimiento de hospedaje ubicado
en zonas vacacionales, tales como playas,
ros y otros de entorno natural, que ocupa
la totalidad de un conjunto de
edificaciones y posee una extensin de
reas libres alrededor del mismo
Ecolo
dge
Alberg
ue
Establecimiento de hospedaje cuyas

actividades se desarrollan en espacios
naturales, cumpliendo los principios del
Ecoturismo. Debe ser operado y
administrado de una manera sensible, en
armona con el respeto y proteccin del
medio ambiente.
Establecimiento de hospedaje que
presta
servicio
de
alojamiento
preferentemente
en
habitaciones
comunes, a un determinado grupo de
huspedes que comparten uno o varios
intereses y actividades afines, que
determinarn la modalidad del mismo.
3. CALIFICACIN
DEL
SERVICIO
EXPORTACIN
COMO
El artculo 33 de la Ley del IGV establece de

manera general que la exportacin de bienes o
servicios, as como los contratos de construccin
ejecutados en el exterior, no estn afectos al
Impuesto General a las Ventas (IGV). Sobre el
particular debe considerarse que, tratndose de
la exportacin de servicios, slo los sealados en
el artculo 33 as como aquellos prescritos en el
Apndice V de la Ley del IGV, califican como
tales.
As tenemos que el numeral 4 del artculo 33

de la Ley del IGV, dispone que para efectos del
IGV se considera exportacin, la prestacin de los
servicios de hospedaje, incluyendo la alimentacin,
a sujetos no domiciliados, en forma individual o a
travs de un paquete turstico, por el perodo de su
permanencia, no mayor de sesenta (60) das por
cada ingreso al pas.
Es importante mencionar que para verificar que
el perodo de permanencia en el pas del sujeto
no domiciliado es menor a sesenta (60) das, el
establecimiento de hospedaje requerir al sujeto
no domiciliado, la Tarjeta Andina de Migracin TAM as como el pasaporte, salvoconducto o
Documento Nacional de Identidad que de
conformidad con los tratados internacionales
celebrados por el Per, sea vlido para ingresar al
pas.
Como se observa, si un Establecimiento de
Hospedaje brinda servicios de hospedaje y de
alimentacin a sujetos no domiciliados, los mismos
podran calificar como operaciones de exportacin.
De ser as, el Establecimiento de Hospedaje podra
acogerse a las normas del Saldo a Favor del
Exportador, establecido en el artculo 34 de la
Ley del IGV, y que detallamos a continuacin.
4. BENEFICIO TRIBUTARIO: SALDO A FAVOR
DEL EXPORTADOR
a) Defi
nici
n
En trminos simples, el Saldo a Favor del
Exportador es un beneficio tributario que
otorga a los Establecimientos de Hospedaje,
la posibilidad de solicitar la devolucin y/o
compensacin del IGV de las compras de
bienes y servicios, que afectaron los servicios
prestados. Ello significa que el Crdito Fiscal
de las adquisiciones tanto de bienes y
servicios, que fueron destinados a prestar
los servicios de hospedaje y alimentacin al
sujeto no domiciliado, otorgar el derecho al
saldo a favor del exportador.
b) Procedimiento para determinar el
beneficio
El Procedimiento para determinar el Saldo a
Favor, es el siguiente:
El Saldo a Favor por Exportacin, es el

total del Crdito Fiscal del perodo
generado por las adquisiciones de bienes
y/o servicios destinados a la operacin de
exportacin.
Del Saldo a Favor por Exportacin, se

deducir el Impuesto Bruto del IGV a
cargo del sujeto,
De quedar un monto a su favor, ste se

denominar Saldo a Favor Materia del
Beneficio (SFMB),
Este saldo puede compensarse automticamente con la deuda tributaria por pagos a
cuenta y de regularizacin del Impuesto a
la Renta, o con la deuda correspondiente a
cualquier otro tributo que sea ingreso del
Tesoro Publico, respecto de los cuales el sujeto
tenga la calidad de contribuyente.
En el caso que no fuera posible lo sealado

anteriormente, proceder la devolucin.
IMPORTANTE
Se debe tener en cuenta que la compensacin
o devolucin tendr como lmite un porcentaje
equivalente a la tasa del IGV e IPM sobre las
exportaciones realizadas en el perodo.
con la presentacin del PDB Exportadores,

formulario informtico desarrollado por
SUNAT que contiene la informacin de los
servicios de hospedaje y alimentacin
prestados as como de las adquisiciones de
bienes y servicios efectuados.
Conjuntamente con este formulario, el sujeto
debe presentar la declaracin tributaria
que contiene la deuda a compensar. Cabe
mencionar que la compensacin se efecta en
la misma declaracin tributaria.
d) Devolucin del Saldo a Favor
Materia del Beneficio (SFMB)
El Establecimiento de Hospedaje (exportador),
a efecto de solicitar la devolucin del
saldo a favor deber presentar la siguiente
documentacin (ver Procedimiento N 16 del
TUPA de SUNAT):
c) Compensacin del Saldo a Favor

Materia del Beneficio (SFMB)
Para efectos de comunicar la Compensacin

del Saldo a Favor Materia del Beneficio con
alguno de los conceptos permitidos (p/a/c y
regularizacin del Impuesto a la Renta, o algn
otro tributo que sea ingreso del Tesoro Pblico),
el Establecimiento de Hospedaje deber cumplir
Formulario 4949 Solicitud de Devolucin

debidamente firmado por el deudor
tributario o representante legal acreditado
en el RUC.
Copia simple de la Declaracin Pago

donde conste el saldo a favor o escrito en
el que
se detallen el nmero y fecha de dicha

declaracin.
Constancia de aceptacin de la
informacin que se seala en el siguiente
punto, en el PDB Exportadores.
Adems el contribuyente deber poner a
disposicin de la SUNAT, en forma
inmediata, en su domicilio fiscal o lugar
designado por sta, la documentacin y
registros contables correspondientes.
IMPORTANTE
La solicitud de devolucin puede realizarse

tambin presentando el Formulario Virtual N
1649 "Solictud de Devolucin" (ver
Resolucin de Superintendencia N 1662009/SUNAT del 06.08.2009).
Las compensaciones efectuadas y el monto

cuya devolucin se solicita se deducirn del
Saldo a favor Materia del Benefico en el mes
en que se presenta la comunicacin a la
solicitud.
5. PRESENTACIN DEL PDB
EXPORTADORES
a) Presentacin del PDB Exportadores

El artculo 8 del Reglamento de Notas
de Crdito Negociables seala que para
comunicar la Compensacin o solicitar la
Devolucin del Saldo a Favor del Exportador
(incluso, en el caso de Establecimientos de
Hospedaje), el exportador deber presentar
en el PDB Exportadores, la siguiente
informacin:
i)
Relacin detallada de los comprobantes

de
pago
que
respalden
las
adquisiciones efectuadas, as como de las
notas de dbito y crdito respectivas y de
las declaraciones de importacin,
correspondientes al perodo por el que se
comunica la compensacin y/o se solicita
la devolucin.
ii) En el caso de exportadores de servicios,

relacin detallada de los comprobantes
de pago y de las notas de dbito y
crdito que sustenten las exportaciones
realizadas en el perodo por el que se
comunica la compensacin y/o se solicita
la devolucin.
b) Forma
presentacin
de
La informacin a que se refiere el punto

anterior deber ser presentada en el nmero de
disquetes que sean necesarios, acompaando
el Resumen de Datos de Exportadores, el cual
es generado automticamente por el

Software. El Resumen de Datos de
Exportadores se presentar en dos (2)
ejemplares, los mismos que debern estar
firmados por el exportador.
la Constancia
informacin.
d) Constancia de Presentacin o de
Rechazo
De no mediar rechazo, se otorgar la
Constancia de Presentacin de la
informacin y se sellar uno de los
ejemplares del Resumen de Datos de
Exportadores. stos constituirn los nicos
documentos que acreditan la presentacin
de la informacin.
El exportador deber adjuntar a las
comunicaciones de compensacin y
solicitudes de devolucin del Saldo a
Favor Materia del Beneficio que presenten,
Presentacin
de
la
En el caso de producirse el rechazo por las

causales previstas en el artculo 7 de la
Resolucin de Superintendencia N 157-2005/
SUNAT, se imprimir la Constancia de
Rechazo, la cual ser sellada y entregada al
exportador.
c) Lugar
de
presentacin
La presentacin de la informacin en
disquete(s) y del Resumen de Datos de
Exportadores, deber realizarse en la
Intendencia, Oficina Zonal o Centros de
Servicios al Contribuyente de SUNAT, que
corresponda al domicilio fiscal del
exportador o en la dependencia que se le
hubiera asignado para el cumplimiento de
sus obligaciones.
de
6. FORMALIDADES DE LOS
COMPROBANTES DE PAGO
Los establecimientos de hospedaje emitirn a
los sujetos no domiciliados y a las Agencias de
Viajes y Turismo, en caso que aquellos opten por
un paquete turstico, la factura correspondiente
en la que deber consignarse en forma separada,
las sumas que correspondan a los siguientes
conceptos:
Servicio
hospedaje.
de
Servicio de alimentacin prestado dentro del

establecimiento de hospedaje al sujeto no
domiciliado alojado en dicho establecimiento.
Se debe tener en cuenta adems que el

Establecimiento de Hospedaje tiene la obligacin
de consignar en la factura que emita la leyenda
Exportacin de servicios Decreto Legislativo
N 919.
7. OBLIGACIN DE INSCRIBIRSE EN EL
REGISTRO ESPECIAL DE
ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE
El Registro Especial de Establecimientos de
Hospedaje es un registro que la SUNAT lleva,
en el cual deben inscribirse los contribuyentes
que cuenten con uno o ms establecimientos de
hospedaje ubicados en el territorio nacional. Para
la inscripcin en el Registro no es necesaria la
presentacin de ningn formulario.
El establecimiento deber haber sido

declarado como
domicilio
fiscal
o
establecimiento anexo en el RUC.
Presentar copia de la licencia de

Funcionamiento o de la Licencia de Apertura
de Establecimiento segn corresponda,
donde figure como actividad la de servicios
de hospedaje, por cada establecimiento de
hospedaje a inscribirse, debiendo exhibirse el
documento original.
8. REGISTRO DE
HUSPEDES
La inscripcin en el Registro ser de carcter

permanente, salvo que el contribuyente solicite su
exclusin o se deje de prestar el servicio de
hospedaje y alimentacin. Una vez realizada la
inscripcin, la SUNAT expedir una constancia
que contendr los datos de identificacin del
contribuyente que se registra, as como la
informacin correspondiente a los establecimientos
de hospedaje declarados. Cabe mencionar que
dicha inscripcin es condicin necesaria para gozar
del Saldo a Favor del Exportador, teniendo dicha
inscripcin naturaleza declarativa y no constitutiva
de derechos.
Los contribuyentes titulares de establecimientos de

hospedaje deben llevar un Registro de
Huspedes, el mismo que deber estar firmado
por el husped no domiciliado, y estar a
disposicin de la SUNAT cuando sta lo requiera.
El Registro de Huspedes es llevado por el
establecimiento de hospedaje, en fichas o libros,
en el que obligatoriamente se inscribir:
Informacin mnima del Registro de Huspedes
La inscripcin y cualquier trmite relacionado con

el Registro se efectuarn ante la Intendencia,
Oficina Zonal o Centros de Servicios al
Contribuyente de SUNAT que corresponda al
domicilio fiscal del contribuyente.
1. Nombre completo del husped

2. Sexo,
3. Nacionalidad,
4. Documento de identidad,
5. Fecha de ingreso,
Es importante mencionar que para efecto de la

inscripcin de los establecimientos de hospedaje
en el Registro, se deber cumplir con los
siguientes requisitos:
6. Fecha de salida,
7. Nmero de la habitacin asignada y
8.Tarifa correspondiente con indicacin de los
impuestos y sobrecargas que se cobren, sea
que estn o no incluidos en la tarifa.
El contribuyente titular del establecimiento

deber tener la condicin de RUC activo
y encontrarse afecto al IGV, an cuando
goce de alguna exoneracin especfica
respecto de dicho tributo.
A continuacin mostramos un modelo sugerido de

este registro:
REGISTRO DE HUSPEDES ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE

N
Nombres
y
Apellidos
(Husped)
Sexo
M
Nacionalidad
Documento
de
Identidad
T
Fecha
de
Ingreso
D
N
Habitacin
Asignada
Fecha
de
Salida
A
Tarifa Firma
Es importante mencionar que de acuerdo a la

Resolucin de Superintendencia N. 234-2006/
SUNAT (30.12.2006) el Registro de Huspedes es
un libro vinculado asuntos tributarios, por lo cual
requiereserlegalizado.Asimismo,debeconsiderarse
que dicho registro tiene un plazo mximo de atraso
de diez (10) das hbiles, contados desde el primer
da hbil del mes siguiente a aqul en que se
emita el comprobante de pago respectivo.
9. ASPECTOS
CONTABLES
A efectos de reconocer las operaciones en una
empresa de hospedaje, consideramos que el
profesional contable deber tener en cuenta las
siguientes normas contables:
a) NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias
Prrafo 20: Reconocimiento de Ingresos por
la Prestacin de Servicios
Cuando el resultado de una transaccin, que
suponga la prestacin de servicios, pueda
ser estimado con fiabilidad, los ingresos
de actividades ordinarias asociados con la
operacin deben reconocerse, considerando el
grado de terminacin de la prestacin final del
periodo sobre el que se informa. El resultado
de una transaccin puede ser estimado con
fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una
de las siguientes condiciones:
El importe de los ingresos de actividades

ordinarias pueda medirse con fiabilidad;
Sea probable que la entidad reciba

los beneficios econmicos asociados
con la transaccin;
El grado de realizacin de la transaccin,

al final del periodo sobre el que se
informa, pueda ser medido con fiabilidad;
y,
Los costos ya incurridos en la prestacin,

as como los que quedan por incurrir
hasta completarla, puedan ser medidos con
fiabilidad.
b) NIC
2
Inventarios
Prrafo 6: Definicin de Inventarios

Los inventarios son activos:
a) Mantenidos para ser vendidos en el curso
normal de la operacin;
b) En proceso de produccin con vistas a esa
venta; o
(c) En forma de materiales o suministros,

para ser consumidos en el proceso de
produccin, o en la prestacin de
servicios.
Prrafo 25: Mtodos de valoracin
El costo de los inventarios, distintos de
los
tratados en el prrafo 23, se asignar utilizando

los mtodos de primera entrada primera salida
(FIFO) o costo promedio ponderado. Una entidad
utilizar la misma frmula de costo para todos
los inventarios que tengan una naturaleza y uso
similares. Para los inventarios con una naturaleza
o uso diferente, puede estar justificada la
utilizacin de frmulas de costo tambin
diferentes.
c) Marco Conceptual por la Preparacin
y Presentacin de los Estados Financieros
Prrafo 94: Reconocimiento de gastos
Se reconoce un gasto en el estado de resultados
cuando ha surgido un decremento en los
beneficios econmicos futuros, relacionado con
un decremento en los activos o un incremento
en los pasivos, y adems el gasto puede medirse
con fiabilidad. En definitiva, esto significa que tal
reconocimiento del gasto ocurre simultneamente
con el reconocimiento de incrementos en las
obligaciones o decrementos en los activos (por
ejemplo, la acumulacin o el devengo de
salarios, o bien, la depreciacin del equipo).
d) Obligacin de llevar el control de los
montos sujetos al beneficio
Cuando el exportador lleve contabilidad
completa, registrar la Compensacin realizada
y el monto cuya devolucin se solicita, en una

cuenta especial del activo.
De ser as, consideramos que la divisionaria
1624 Tributos comprendida dentro de la
cuenta 16 Cuentas por cobrar diversas
Terceros del PCGE podra ser utilizada para
tal efecto.
e) Apertura de cdigos en el PCGE
El Plan Contable General para Empresas
(PCGE) permite que las empresas aperturen
cdigos adicionales a los previstos en dicho
plan, en tanto se traten de 4, 5 ms dgitos.
En ese sentido, y a efectos de controlar los
movimientos del Saldo a favor del exportador,
creemos conveniente que las empresas de
hospedaje incluyan dentro de sus cdigos de
cuentas, las siguientes:
Cdi
go
4
0
4
0
401
1
4011
40111
40111
40111
Detalle
Tributos, contraprestaciones y aportes
al sistema de pensiones y de salud por
pagar
Gobierno
central
IGV
IGV cuenta propia
IGV - cuenta propia (dbito fiscal)
IGV - cuenta propia (crdito fiscal)
Saldo a favor por exportacin
Esto permitir tener un mejor control de la

aplicacin del benefic
EMPRESA HOSPEDAJE - CASO PRCTICO

La empresa "EL CISNE S.A.C., identificada con RUC N 20145060141 dedicada a la prestacin de servicios de
hospedaje, nos presenta el siguiente Estado de Situacin Financiera, cuyo detalle se adjunta:
EL CISNE S.A.C.
Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
140,000.00 Otras cuentas por pagar
2,833.33
TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE
140,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)
2,833.33
PATRIMONIO
Capital
500,000.00
Reservas
100,000.00
489,000.00 Resultados Acumulados
26,166.67
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
DETALLE
Efectivo
Cuentas Corrientes Operativas
Terrenos - costo
629,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

MONTO
4,000
.00
136,000
.00
180,000
.00
220,000
.00
100,000
.00
10,000
Edificaciones - costo
Muebles - costo
Equipo para procesamiento de
informacin
Depreciacin Edificaciones
Depreciacin Muebles
Depreciacin Equipos
TOTAL
626,166.67
.00
(9,000.
00)
(10,000.
00)
(2,000.
00)
629,000
629,000.00
DETALLE
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios
por pagar
Capital - Acciones
Reserva
Resultados acumulados
MONTO
333
.33
1,000
.00
1,000
.00
583
.34
500,000
.00
100,000
.00
26,083
.33
629,000
.00
TOTAL
.00
OPERACIONES
Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:
1.- Con fecha 02.01.2011 se efecta el depsito del dinero en efectivo, en cuenta corriente.
2.- Durante el perodo, se ha obtenido ingresos por la prestacin de servicios de hospedaje de acuerdo al siguiente
cuadro:
FECHA
02.01.20
11
03.01.20
RAZN SOCIAL
VALO
R
Rosa Perez Miiranda
Domiciliad
Noo
domiciliado
Domiciliad
oDomiciliad
11
06.01.20
11
07.01.20
11
08.01.20
11
18.01.20
Juan Orestes Arias

Silverio Crdenas
Soto Espinoza
Mara
Ugarte
Pablo Villegas
oDomiciliad
o
Domiciliad
Noo
Domiciliado
Domiciliad
00
4,000.
00
2,000.
00
8,330.
00
3,000.
11
19.01.20
11
20.01.20
11
Martinez
Miguel Yon
Juan Huarcaya
Revoredo
Noo
Domiciliado
Domiciliad
o
00
7,140.
00
4,000.
00
11
04.01.20
11
05.01.20
Luis Lujan
PROCEDEN
CIA
Johan Dixon Smith

Juan Vargas Chauca
IGV
TOTAL
5,000.
00
1,500.
950
.00
5,950
.00
1,500
00
3,000.
00
2,500.
570
.00
475
.00
3,570
.00
2,975
.00
760
.00
380
.00
.00
4,760
.00
2,380
.00
8,330
.00
3,570
570
.00
760
.00
.00
7,140
.00
4,760
.00
COMPROBA
NTE
Factura
FORMA
DE
PAG
Tarjeta
de
Factura
Boleta de
venta
Boleta de
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
venta
Boleta de
venta de
Boleta
venta
Factura
dbito
Efectivo
Tarjeta de
dbito de
Tarjeta
dbito
Tarjeta de
Boleta de
ventaFactura
Boleta de
venta
dbito
Tarjeta de
dbito de
Tarjeta
dbito
Aplicacin por Sectores del PCGE - Empresa de

Hospedaje
FECHA
RAZN SOCIAL
21.01.20
11
22.01.20
Hilton Orus Marquez
11
23.01.20
11
24.01.20
11
25.01.20
11
25.01.20
11
26.01.20
11
27.01.20
11
27.01.20
11
28.01.20
11
28.01.20
11
29.01.20
11
29.01.20
11
30.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
Alisson Leyton
Evans
Graciela Morales
Acosta
Mike Kau
Julian Raygada
Morn Ludea
Denisse
Ortiz
Ernesto Polanco
Arzapalo
Eugenia Moscoso
Duarte
Hamilton Philips
Vartis
Franchesco
Olazabal
Castellanos
Manuel
Linares
Reyes
Alejandro Figueroa
Ugarte
Patricia Zarete
TrujilloDoush Prime
Harlet
Elizabeth
Bustamante
Aguirre
Lily Poma Arias
TOTAL
PROCEDEN
CIA
VALO
R
IGV
TOTAL
No
domiciliado
No
2,000
.00
3,500
2,000
.00
3,500
domiciliado
No
Domiciliado
No
.00
10,710
.50
5,950
.00
10,710
.00
5,950
Domiciliado
Domiciliad
Noo
Domiciliado
Domiciliad
.00600
.00
3,570
.00
3,500
oDomiciliad
Noo
domiciliado
No
domiciliado
Domiciliad
Noo
Domiciliado
Domiciliad
o
No
domicilado
Domiciliad
o
No
Domiciliado
.00
2,500
.00
2,000
.00
1,000
.00
2,000
.00
6,545
.00
3,000
.00
2,500
.00
500
.00
4,165
.50
94,510.
00
114.
00
665
.00
475
.00
380
.00
570
.00
95
.0
6,764
.00
.00
714
.00
3,570
.00
4,165
.00
2,975
.00
2,000
.00
1,000
.00
2,380
.00
6,545
.00
3,570
.00
2,500
.00
595
.00
4,165
.00
101,274
COMPROBA
NTE
Factura
Factura
Factura
Factura
Boleta de
ventaFactura
Boleta de
venta
Boleta de
ventaFactura
Factura
Boleta de
ventaFactura
Boleta de
ventaFactura
Boleta de
venta
Factura
FORMA DE
PAGO
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito de
Tarjeta
dbito de
Tarjeta
dbito
Efectivo
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito de
Tarjeta
dbito
Tarjeta de
dbito
Tarjeta de
dbito
.00
La Compaa administradora de Tarjetas de Dbito, transfiere el dinero correspondiente, el ltimo da de enero de

2011; para estos efectos dicha empresa cobra un 2% como comisin, monto que es descontado del dinero
transferido. Tratndose de los servicios cobrados en efectivo, ste inmediatamente se deposita en cuenta corriente.
3.- Durante el perodo efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos:
Fech
Razn social
BAS
IGV
TOTA
Publicidad
Vegetales
Enlatados
Computa
dora
Personal
Agua
potable
Energa elctrica
Servicio
Telefnico
20 TV' LCD 21"
E
4,000
.00
3,500
.00
2,800
.00
3,000
.00
2,000
.00
3,000
.00
3,000
.00
40,000
760
.00
532
.00
570
.00
380
.00
57
0.0
57
0.0
7,60
L
4,760
.00
3,500
.00
3,332
.00
3,570
.00
2,380
.00
3,570
.00
3,570
.00
47,600
PAGO No
Cheque
Negociable
Cheque
No
Negociable
Cheque
No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque
No
Negociable
Pendiente de
COMERCIAL LIMPIA
S.R.L.
COMISIONES 2000
tiles de aseo
.00
3,000
.00
5,000
0.00
57
0.0
950
.00
3,570
.00
5,950
pago No
Cheque
Negociable
Cheque No
S.A.C
CABLE PER SAA
FERRETERA J.
MARA S.R.L.
UNFORMES SAN
MIGUEL E.I.R.L.
COMERCIAL IPHONE
S.R.L.
ADIMINISTRACI
N DE TARJETAS
S.A.C.
TOTAL
Cable
Material
mantenimi
ento
Uniformes
.00
1,000
.00
5,000
.00
3,000
.00
2,000
.00
1,552
.08
81,852
.08
.00
190
.00
950
.00
570
.00
380
.00
294
.90
14,886
.90
.00
1,190
.00
5,950
.00
3,570
.00
2,380
.00
1,846
.98
96,738
.98
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Cheque No
Negociable
Retencin
a
10.01.2
011
12.01.2
011
15.01.2
011
15.01.2
011
15.01.2
011
16.01.2
011
17.01.2
011
18.01.2
PUBLIMARKET S.A.C.
SUPERMARKET S.A.C.
MINIMARKET S.A.C.
011
20.01.2
011
22.01.2
011
23.01.2
011
24.01.2
011
25.01.2
011
22.01.2
011
31.01.2
011
IMPORT PC S.R.L.
SEDA LIMA
EDEL PER SAA
TELEFONEMA SAC
IMPORT TV SAC
Detalle
Comisiones
Juegos de
sbanas
Comisin de
Cobranza
FORMA DE
OBSERVACI
N
Sujeto al
SPOT
IMPORTANTE
Los facturas se cancelan al contado, salvo los recibos por servicios pblicos que vencen al mes
siguiente del perodo facturado, los cuales se cancelan el da 29 de enero de 2011
Los consumos de luz, agua y telfono se distribuyen: 90% a costo de servicio y 10% a gastos administrativos.
4.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:

NOMBR
ES Y
APELLI
Klaus
Wolf
Luis Caballero
Fernando
Cceres
Luisa Abanto
Rosa Bernaola
Florinda Meza
Hernn Vidal
Teresa
Campos
TOTAL
CARG
OU
OCUPACI
Gerente
REMUNERACION
ES
2,300
.00
1,500
.00
1,500
.00
800
.00
800
.00
800
.00
550
.00
550
.00
8,800
.00
Asistente
administra
tivo
Contador
Personal
de limpieza
Personal
de limpieza
Personal de
limpieza
Personal de
mantenimie
nto
Personal de
mantenimie
nto
ASIGNA
CIN
FAMILI55
.0
55
.0
55
.0
55
.0
55
.0
275
.00
TOT
AL
2,355
.00
1,500
.00
1,500
.00
855
.00
855
.00
855
.00
605
.00
550
.00
9,075
.00
DESCUEN
TOS
ONP 306
REMUNERA
CIN
NETA
2,048
APORT
ES
ESSALUD
211
.15
195
.00
195
.00
111.
15
111.
15
111.
15
78
.6
71
.5
1,179
.75
.85
1,305
.00
1,305
.00
743
.85
743
.85
743
.85
526
.35
478
.50
7,895
.25
.95
135
.00
135
.00
76
.9
76
.9
76
.9
54
.4
49
.5
816
.75
Las remuneraciones son depositadas el ltimo da del mes, en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Estos
gastos se distribuyen: 90% para costo del servicio y 10% para gastos administrativos.
5.- La provisin por CTS del perodo es S/. 756.25. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y
10% para gastos administrativos.
6.- La depreciacin acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:
DETALLE
Terrenos - costo
Edificaciones - costo
Muebles - costo
Equipo para
Procesamiento de
informacin Personal
Computadora
20 TV' LCD 21"
TOTAL
FECHA
ADQUISIC
IN
01.06.2006
VALOR
DEL
ACTIV
180,000
01.06.2006
30.03.2007
.00
120,000
.00
100,000
.00
10,000
.00
3,000
.00
40,000
.00
453,000
.00
31.02.2008
15.01.2011
18.01.2011
PORCENT
AJE
DEPRECIACI
7.5%
1
0
2
5
2
15
0
DEPRECIACI
N
ANUAL -
DEPRECIACI
N
MENSUA -
9,000
.00
10,000
.00
2,500
.00
750
.00
4,000
.00
26,250
.00
750
.00
833
.33
208
.33
62.50
333
.33
2,187
.50
Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos.
7.- Con fecha 20.01.2011 la empresa cancela los tributos pendientes al 31.12.2010.
8.- Se reconoce el pago a cuenta para el mes de enero de 2011. Considerar un coeficiente de 0.015.
9.- Al 31.01.2011 se consumen la totalidad de los Suministros adquiridos.
10.- La empresa compensa el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) contra el P/a/c de enero de 2011 (cuyo
vencimiento es en Febrero de 2011) y solicita la devolucin del monto no compensado, monto que es
devuelto a travs de una Nota de Crdito Negociable.
SE
PIDE
Elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General para
Empresas (PCGE).
SOLUCIN
A continuacin, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "EL CISNE" S.A.C, empresa de
servicios de hospedaje, para ello consideraremos el Plan Contable General para Empresas (PCGE) as como los
Formatos y la Informacin Mnima de los Libros y Registros Contables.
1. FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C
NMERO
CORRELATIV
O DEL
REGISTRO O
CDIGO
UNICO DE
LA
OPERACIN
11
FECHA DE
EMISIN
DEL
COMPROBA
NTE DE
PAGO O
DOCUMENT
O
0
0
002
003
004
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
010
10.01.2011
12.01.2011
15.01.2011
15.01.2011
15.01.2011
16.01.2011
17.01.2011
18.01.2011
0
1
0
1
013
23.01.2011
25.01.2011
014
015
TIP
O
(TA
BL
29.01.201
1
29.01.201
1
29.01.201
1
20.01.2011
22.01.2011
24.01.2011
COMPROBANTE DE
PAGO O
DOCUMENTO
FECHA DE
VENCIMIE
NTO O
FECHA
DE PAGO
29.01.201
1
0
0
001
001
0
0
0
1
0
1
0
1
0
0
0
0
0
0
0
1
001
SERIE O
CDIGO DE
LA
DEPENDENCIA
001
003
256
001
1
8
0
0
003
AO DE
EMISIN
DE LA
DUA O
N DEL
COMPROBANTE DE
PAGO,
DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL
FORMULARIO
FSICO O VIRTUAL,
N DE DUA, DSI O
LIQUIDACIN
DE COBRANZA U
OTROS
DOCUMENTOS
EMITIDOS POR
20109
3914
0143
0989
12589001
25987110
T13-256890
45
10
12
46
0189
25891198
001
0042
001
001
0871
22.01.2011
001
002
1040
31.01.2011
001
001
15800
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIP
NMER
O
O
06
06
06
06
0
6
0
6
0
6
0
6
0
6
0
6
0
066
06
06
06
20204050
401
20001050
201
20255060
108
20100089
205
20304890
509
20100000
148
20100010
589
20203040
508
20102030
409
20103040
506
20458925
612
20205040
302
20100060
508
20102030
405
20590780
224
APELLIDOS
Y NOMBRES,
DENOMINACI
N O RAZN
PUBLIMARKET
S.A.C.
SUPERMARKET
S.A.C.
MINIMARKET
S.A.C.
IMPORT PC
S.R.L.
SEDA LIMA
EDEL PER
S.A.A.
TELEFONEMA
S.A.C.
IMPORT TV
S.A.C.
COMERCIAL
LIMPIA S.R.L.
COMISIONES
2000 S.A.C.
CABLE PER
S.A.A.
FERRETERA J
MARA S.R.L.
UNFORMES
SAN
MIGUEL
COMERCIAL
IPHONE S.R.L.
ADMINISTRAD
ORA
TARJETAS
TOTALES
ADQUISICIO
NES
GRAVADAS
DESTINADA
SA
OPERACION
ES
GRAVADAS
BASE
IMPONIB
LE
4,00
0.00
2,80
0.00
3,00
0.00
2,00
0.00
3,00
0.00
3,00
0.00
40,00
0.00
3,00
0.00
5,00
0.00
1,00
0.00
5,00
0.00
3,00
0.00
2,00
0.00
1,55
2.08
78,352
.08
IGV
76
0.0
53
2.0
57
0.0
38
0.0
57
0.0
57
0.0
7,60
0.00
57
0.0
95
0.0
19
0.0
95
0.0
57
0.0
38
0.0
29
4.9
14,88
6.90
1. FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
ADQUISICIONE
S GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS Y/O
DE
EXPORTACIN
YA
OPERACIONES
BAS
IGV
E
IMPONI
ADQUISICIONE
S GRAVADAS
DESTINADAS
A
OPERACIONES
NO GRAVADAS
BAS
VALOR DE
LAS
ADQUISICIO
NES NO
GRAVADAS
IS
C
OTR
OS
TRIBU
TOS Y
CARG
OS
IG
V
E
IMPONI
3,50
0.00
IMPO
RTE
TOT
AL
3,50
0.00
4,76
0.00
3,50
0.00
3,33
2.00
3,57
0.00
2,38
0.00
3,57
0.00
3,57
0.00
47,60
0.00
3,57
0.00
5,95
0.00
1,19
0.00
5,95
0.00
3,57
0.00
2,38
0.00
1,84
6.98
96,73
8.98
N DE
COMPROBA
NTE DE
PAGO
EMITIDO
POR
SUJETO NO
DOMICILIAD
O
CONSTANCI
A DE
DEPSITO
DE
DETRACCI
N (3)
NME
RO
469
9
FEC
HA
DE
EMIS
22.01.2
010
T
I
P
O
D
E
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE

PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
MODIFICA
FEC
HA
TIP
O
(TABL
SERI
E
N DEL
COMPROBA
NTE DE
PAGO O
2. FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIV
O DEL
REGISTRO O
CDIGO
UNICO
0
1
0
2
0
3
0
4
0
065
13
07
0
8
0
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
FECHA DE
EMISIN
DEL
COMPROBA
NTE DE
PAGO
02.01.2011
03.01.2011
04.01.2011
05.01.2011
06.01.2011
07.01.2011
08.01.2011
18.01.2011
19.01.2011
20.01.2011
21.01.2011
22.01.2011
23.01.2011
24.01.2011
25.01.2011
25.01.2011
26.01.2011
27.01.2011
27.01.2011
28.01.2011
28.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
30.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
FECHA
DE
VENCIMIE
NTO Y/O
PAGO
COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
N SERIE O N DE
TIP
SERIE DE LA
O
MAQUINA
(TA
REGISTRADO
BL
INFORMACIN DEL CLIENTE
NMER
O
0
1
0
1
0
3
0
3
0
033
0
00
00
00
0
0
0
001
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0004
01
0
3
0
1
0
3
0
1
0
1
0
1
0
1
0
3
0
1
0
3
0
3
0
1
0
1
0
3
0
1
0
3
0
1
0
3
0
1
001
0
00
00
00
00
0
0
0
0
0
0
00
00
00
0
0
00
0
0
00
00
00
00
00
0
0003
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO
NMER
(TABLA 2)
O
0
6
0
7
0
1
0
01
011
07
0
1
0
7
0
1
0
7
0
7
0
7
0
7
0
1
0
7
0
1
0
01
70
7
0
1
0
7
0
1
0
7
0
1
0
7
201009079
21 49101
1234567
8
0909077
8
0332610
3
9090802
1 21889
2010201
0 45812
33261040
22146
30120
46900
47109
33261011
50909
30261090
30401050
60104
60901
30104010
30219
20104010
30910
20104010
40108
APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
Luis Lujan
Johan Dixon Smith
Juan Vargas Chauca
Rosa Perez Miranda
Juan Orestes Arias
Silverio Crdenas Soto
Mara Espinoza Ugarte
Pablo Villegas Martnez
Miguel Yon
Juan Huarcaya Revoredo
Hilton Orus Marquez
Alisson Leyton Evans
Graciela Morales Acosta
Mike Kan
Julian Raygada Morn
Denisse Ludea Ortiz
Ernesto Polanco Arzapalo
Eugenia Moscoso Duarte
Hamilton Philips Vartis
Franchesco Olazabal
Castellanos
Manuel
Linares Reyes
Alejandro Figueroa Ugarte
Patricia Zarete Trujillo
Harlet Doush Prime
Elizabeth Bustamante Aguirre
Lily Poma Arias
TOTALES
VALOR
1,500
.00
8,330
.00
7,140
.00
2,000
.00
3,500
.00
10,710
.00
5,950
.00
3,570
.00
2,000
.00
1,000.00
6,545
.00
2,500
.00
4,165
.00
58,91
0.00
2. FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
BASE
IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA
IMPORTE
TOTAL DE LA
OPERACIN
EXONERADA O
EXONER
ADA
IS
C
INAFEC
TA
5,00
0.00
IGV
Y/
O
IP
M
OTROS
TRIBUTOS Y
CARGOS QUE
NO FORMAN
PARTE DE LA
BASE
IMPORTE TOTAL
DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
95
0.0
3,00
0.00
2,50
0.00
4,00
5,950.00
1,500.00
3,570.00
2,975.00
4,760.00
2,380.00
8,330.00
3,570.00
3,00
0.00
57
0.0
47
5.0
76
0.0
38
0.00
57.
0.0
4,00
0.00
76
0.0
4,760.00
2,000.00
600.00
11
4.0
3,500.00
10,71
0.00
5,950.00
714.00
3,570.00
3,50
0.00
2,50
66
5.0
47
0.00
2,00
0.00
0.00
4,165.00
2,975.00
2,000.00
1,000.00
5.0
2,00
0.00
38
0.0
3,00
0.00
57
0.0
500.00
9
5.
35,60
0.00
7,140.00
6,76
4.00
2,380.00
6,545.00
3,570.00
2,500.00
595.00
-
4,165.00
101,27
4.00
T
I
P
O
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE

PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
MODIFICA
N DEL COMPROBANTE
TIP
DE PAGO
FEC
SERI
O
HA
E
O
(TABL
3. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO DEL
REGISTRO
O CDIGO NICO DE
LA OPERACIN
FECHA
DE LA
OPERACIN
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA
CDIGO
DENOMINACIN
Saldo del mes anterior
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
4,000.00
001
02.01.2011
Depsito en cuenta corriente
1041
Cuenta corriente
operativa
002
06.01.2011
Cobranza de servicio prestado
1212
Emitidas en cartera
003
06.01.2011
1041
Cuenta corriente
operativa
004
26.01.2011
Cobranza de servicio prestado
1212
Emitidas en cartera
005
26.01.2011
1041
Cuenta corriente
operativa
Sub total
4,000.00
4,760.00
4,760.00
4,165.00
4,165.00
12,925.00
Saldo final
12,925.00
-
TOTALES
12,925.00
12,925.00
4. FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
: Enero 2O11
: 20145060141
: EL CISNE S.A.C
: Banco de Comercio
:
142-204855512-014
NMERO
CORRELATIV
O DEL
REGISTRO O
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIONES BANCARIAS
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
098
1
0
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
22
FECHA DE
LA
OPERACI
N
02.01.20
11
06.01.20
11
10.01.20
11
12.01.20
11
15.01.20
11
15.01.20
11
18.01.20
11
20.01.20
11
20.01.201
1
20.01.20
11
20.01.20
11
22.01.20
11
24.01.20
11
25.01.20
11
22.01.201
1
26.01.20
11
29.01.20
11
29.01.20
11
29.01.20
11
29.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
ME
DIO
DE
PAG
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
00
7
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN
Saldo del mes anterior
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de tributos Diciembre 2010
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Pago de proveedores
Depsito en cuenta
corriente cobranza
TarjetadeDbito
Pago
sueldos de Enero de
2011
Sub total
Saldo mes siguiente
APELLIDOS Y
NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZON SOCIAL
PUBLIMARKET S.A.C.
SUPERMARKET S.A.C.
MINIMARKET S.A.C.
IMPORT PC SRL
IMPORT TV S.A.C.
SUNAT / Banco de la
Nacin / Banco de la
SUNAT
Nacin
SUNAT / Banco de la
Nacin
COMERCIAL
LIMPIA
S.R.L.
COMISIONES
2000 S.A.C.
FERRETERA J MARA
S.R.L.
UNIFORMES SAN MIGUEL
E.I.R.L.
COMERCIAL
IPHONE
S.R.L.
SEDA LIMA
EDEL PER S.A.A.
TELEFONEMA S.A.C.
CABLE PER S.A.A.
Varios
NMERO DE TRANSACCIN
BANCARIA, DE
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O DE
42
10
42
10
00
1
00
2
00
3
00
4
00
50
0
0
0
0
00
90
1
01
1
012
0
1
42
10
0
1
01
5
01
6
01
7
42
10
018
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA
CDI
GO
DENOMINACI
N
10
1
10
1
421
2
421
2
421
2
421
2
421
2
401
11
403
1
403
2
421
2
421
2
421
2
421
2
421
210
1
421
2
421
2
421
2
421
2
162
9
411
1
Caja
Caja
Emitidas en
cartera en
Emitidas
cartera en
Emitidas
cartera en
Emitidas
cartera
Emitidas en
cartera
IGV
Cuenta Propia
Essalud
ONP
Emitidas en
cartera en
Emitidas
cartera en
Emitidas
cartera
Emitidas en
cartera en
Emitidas
cartera
Caja
Emitidas en
cartera
Emitidas en
cartera en
Emitidas
cartera en
Emitidas
cartera
Otros
Sueldos y salarios por
pagar
TOTALES
SALDOS Y
MOVIMIENTOS
DEUD
OR
136,00
0.00
4,000
.00
4,760
.00
4,165
.00
90.502
.02
239,42
7.02 239,427
.02
ACREED
OR
4,760
.00
3,500
.00
3,332
.00
3,570
.00
47,600
.00333
.00
1,000
.00
1,000
.00
3,570
.00
5,950
.00
5,950
.00
3,570
.00
2,380
.00
2,380
.00
3,570
.00
3,570
.00
1,190
.00
7,895
.25
105,120
.25
134,306
.77
239,427
.02
5. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO
0
FE
CH
A
DE
02.01.20
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
GLOSA O DESCRIPCIN
DE LA OPERACIN
Asiento apertura ejercicio 2011
Conversin cuentas del activo al PCGE
CDI
GO
1
0
1
0
3
3
3
3
3
3
3
3
3
9
4011
4031
4032
4
7
5
0
5
8
5
9
1
0
1041
33111
33211
33231
33511
33611
1
0
1
0
3
3
3
3
3
3
3
3
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
DENOMINACIN
Caja
Cuentas Corrientes
Terrenos
Edificaciones
Muebles
Equipos diversos
Depreciacin Inmuebles, maquinaria y equipo
IGV
Essalud
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por
pagar - Acciones
Capital
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Caja
Cuentas corrientes operativas
Costo
Costo de adquisicin o construccin
Costo de adquisicin o construccin
Costo
Costo
Caja
Cuentas Corrientes
Terrenos
Edificaciones
Muebles
Equipo diversos
VAN...
MOVIMIENTO
DE
BE 4,000
.00
136,000
.00
180,000
.00
220,000
.00
100,000
.00
10,000
.00
4,000
.00
136,000
.00
180,000
.00
60,000
.00
160,000
.00
100,000
.00
10,000
.00
1,300,000
.00
HABER
21,000
.00333
.33
1,000
.00
1,000
.00583
.33
500,000
.00
100,000
.00
26,083
.34
4,000
.00
136,000
.00
180,000
.00
220,000
.00
100,000
.00
10,000
.00
1,300,000
.00
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO
FE
CH
A
DE
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
02.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
GLOSA O DESCRIPCIN
DE LA OPERACIN
Conversin cuentas del pasivo y patrimonio al
PCGE
PCGE
Conversin
cuentas del pasivo y patrimonio al
PCGE
Conversin
PCGE
Conversin
PCGE
Conversin
PCGE
PCGE
Conversin
PCGE
PCGE
Conversin
PCGE
PCGE
Conversin
PCGE
Conversin
PCGE
PCGE
Conversin
PCGE
PCGE
Conversin
PCGE
PCGE
Centralizacin
del registro de ventas de enero
2011
Centralizacin
2011
Centralizacin
2011
Reconocimiento
de las cobranzas con tarjetas de
dbito
Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de
dbito
Centralizacin
del registro de compras de enero
2011
Centralizacin del registro de compras de enero
2011
Centralizacin
2011
2011
Centralizacin
2011
Centralizacin
2011
2011
Centralizacin
2011
2011
CDI
GO
393
4011
4031
4032
471
501
5
8
5
9
39131
39134
39135
40111
4031
4032
4151
5011
582
5911
1212
401111
7041
1629
1212
60321
60322
60323
60324
60325
6329
6361
6363
6364
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
DENOMINACIN
VIENE
N... maquinaria y equipo
Depreciacion Inmuebles,
IGV
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por
pagar
Capital - Acciones
Reserva legal
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Acciones
Legal
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia (Dbito Fiscal)
Terceros
Otros
Emitidas en cartera
Suministros - Alimentos
Suministros - tiles de seo
Suministros - Material de mantenimiento
Suministros - Uniformes
Suministros - Juego de sbanas
Otros
Energa elctrica
Agua
Telfono
VAN...
MOVIMIENTO
DE
BE
1,300,000
.0021,000
.00333
.33
1,000
.00
1,000
.00583
.33
500,000
.00
100,000
.00
26,083
.34
101,274
.00
92,349
.00
6,300
.00
3,000
.00
5,000
.00
3,000
.00
2,000
.00
5,000
.00
3,000
.00
2,000
.00
3,000
.00
2,175,923
.00
HABER
1,300,000
.00
9,000
.00
10,000
.00
2,000
.00333
.33
1,000
.00
1,000
.00583
.33
500,000
.00
100,000
.00
26,083
.34
6,764
.00
94,510
.00
92,349
.00
2,143,623
.00
19
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO
FE
CH
A
DE
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
00
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
00
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
12
31.01.20
13
31.01.20
14
31.01.20
15
31.01.20
16
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
GLOSA O DESCRIPCIN
DE LA OPERACIN
2011
Centralizacin
2011
2011
2011
2011
2011
2011
Destino de los suministros diversos
Destino de las compras y gastos
Centralizacin de la planilla de sueldos
Destino de los gastos
Centralizacin del Libro Caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin del Libro Caja y Bancos - Efectivo
Centralizacin Ingresos Libro Caja y Bancos
Centralizacin Egresos Libro Caja y Bancos
CDI
GO
6367
6371
6393
33611
33691
40111
24212
25241
25242
25243
25244
25245
6132
9
2
9
4
7
9
6211
6271
4031
4032
4111
9
2
9
4
7
9
101
1212
1041
1
0
1629
40111
4031
4032
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
DENOMINACIN
VIENE
N...
Cable
Publicidad
Gastos de cobranza
Costo
Costo
IGV - Cuenta propia (Crdito Fiscal)
Emitidas
Suministros - tiles de seo
Suministros
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y
gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
gastos
Caja
Emitidas en cartera
Caja
Otros
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
VAN...
MOVIMIENTO
DE
HABER
BE
2,175,923
.00 1,000
.00
4,000
.00
1,552
.08
3,000
.00
40,000
.00
14,886
.90
6,300
.00
3,000
.00
5,000
.00
3,000
.00
2,000
.00
17,596
.87
1,955
.21
9,075
.00816
.75
8,902
.58989
.17
8,925
.00
103,427
.02
333
.00
1,000
.00
1,000
.00
2,413,682
.58
2,143,623
.00
96,738
.98
19,300
.00
19,552
.08
816
.75
1,179
.75
7,895
.25
9,891
.75
8,925
.00
12,925
.00
90,502
.02
2,411,349
.58
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
CDIGO
FE
CH
A
DE
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
GLOSA O DESCRIPCIN
DE LA OPERACIN
Cancelacin de los gastos por cobranza
Reconocimiento de la obligacin del P/a/c
01.2011
Reconocimiento de la obligacin del P/a/c
01.2011
Reconocimiento
de la depreciacin
Reconocimiento de la depreciacin
Destino de la depreciacin
Reconocimiento de la CTS
Destino de la CTS
Destino de la CTS
Destino de la CTS
Por el consumo de los suministros
Por el destino del consumo de los suministros
Por la determinacin del saldo a favor por
exportacin
Por
la determinacin del saldo a favor por
exportacin
Por la deduccin del Impuesto Bruto a cargo del
sujeto
CDI
GO
4111
4212
1041
4212
1629
1891
40171
68141
68144
68145
39131
39134
39135
9
2
9
4
7
9
6291
4151
9
2
9
4
7
9
6132
25241
25242
25243
25244
25245
9
2
79
401113
401112
401111
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
DENOMINACIN
VIENE
Sueldos y salarios porN...
pagar
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Otros
P/a/c del IR 3 Categora
Renta de Tercera Categora
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Costo de servicio
gastos
Compensacin
por Tiempo de servicios
Costo de servicio
gastos
Suministros
Suministros - tiles de aseo
Costo de servicio
gastos
IGV Cuenta propia (Crdito Fiscal)
IGV - Cuenta propia (Dbito Fiscal)
VA
N...
MOVIMIENTO
DE
HABER
BE
2,413,682
.58 7,895
.25
94,892
.00
1,846
.98
1,417
.00
750
.00
833
.33
604
.17
1,968
.75218
.75
756
.25
680
.63
75.62
19,300
.00
19,300
.00
14,886
.90
6,764
.00
2,585,872
.21
2,411,349
.58
105,120
.25
1,846
.98
1,417
.00
750
.00
833
.33
604
.17
2,187
.50
756
.25
756
.25
6,300
.00
3,000
.00
5,000
.00
3,000
.00
2,000
.00
19,300
.00
14,886
.90
2,579,108
.21
NMER
O
CORRELATIV
O ASIENTO
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
FECHA
DELDE
L
OPCER
28.02.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
LA
GLOSA
OPERACIN
CUENTAASOCIADA
CONTABLE
DESCRIPCIN A DE
LA
OPERACIN
CDIGO
Por la deduccin del Impuesto Bruto a cargo del

sujeto
Por
la determinacin del Saldo a Favor Materia del
Beneficio
Por la determinacin del Saldo a Favor Materia del
Beneficio
Por
la compensacin del SFMB con el p/a/c del IR
Por la compensacin del SFMB con el p/a/c del IR
Por la recepcin de la Nota de Crdito Negociable
401113
1624
40111
340171
1624
4021
1624
VIENE
N...
Tributos
Renta de Tercera Categora
Tributos
Notas de Crdito Negociables
Tributos
TO
TA
MOVIMIENTO
N
DEBE
2,585,872
.21
8,122
.90
1,417
.00
6,705
.90
2,602,118
.01
2,579,108
.21 6,764
.00
8,122
.90
1,417
.00
6,705
.90
2,602,118
.01
6. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELAT
IVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 101 CAJA (PCGR)

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

D
E

4,000
.00
4,000
.00
TOTA
LES
HABER
4,000
.00
4,000
.00
(1) El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna.

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o
documento de origen.
PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR)


D
E

136,000
.00
136,000
.00
TOTA
LES
HABER
136,000
.00
136,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 331 TERRENOS (PCGR)


TOTA
LES
D
E
180,000
.00
180,000
.00
HABER
180,000
.00
180,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 332 EDIFICACIONES (PCGR)


D
E

220,000
.00
220,000
.00
TOTA
LES
HABER
220,000
.00
220,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)


D
E

100,000
.00
100,000
.00
TOTA
LES
HABER
100,000
.00
100,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
(2)
DIARIO
0
0
0
0
: 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR)

TOTA
LES
D
E
10,000
.00
10,000
.00
HABER
10,000
.00
10,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 393 DEPRECIACIN INMUEBLES MAQUINARIA Y

EQUIPO (PCGR)

Conversin cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE
D
E
HABER
21,000
.00
21,000
.00
TOTA
LES
21,000
.00
21,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
(2)
DIARIO
0
0
003
: 4011 IGV (PCGR)


DEBE

333
.33
333
.33
TOTA
LES
HABER
333
.33
333
.33

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO (2)
0
0
0
0
: 4031 ESSALUD (PCGR)


TOTA
LES
D
E
1,000
.00
1,000
.00
HABER
1,000
.00
1,000
.00

PERODO
RUC
FE
CH
A
DE
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
(2)
DIARIO
0
0
0
0
: 2O11
: 20145060141
: EL CISNE S.A.C
: 4032 ONP (PCGR)

D
E
HABER
1,000
.00
1,000
.00
TOTA
LES
1,000
.00
1,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 471 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGR)


D
E
HABER
583
.33
583
.33
TOTA
LES
583
.33
583
.33

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 501 CAPITAL (PCGR)


TOTA
LES
D
E
500,000
.00
500,000.
00
HABER
500,000
.00
500,000.
00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 582 RESERVAS LEGALES (PCGR)


D
E
100,000
.00
100,000
.00
TOTA
LES
HABER
100,000
.00
100,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
: 591 RESULTADOS ACUMULADOS (PCGR)


D
E
26,083
.34
26,083
.34
TOTA
LES
HABER
26,083
.34
26,083
.34

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
012
: 101 CAJA (PCGE)


Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
TOTA
LES
D
E
4,000
.00
8,925
.00
12,925
.00
HABER
12,925
.00
12,925
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
0
1
: 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS (PCGE)


D
E

136,000
.00
103,427
.02
239,427
.02
TOTA
LES
HABER
105,120
.25
105,120
.25

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
0
1
: 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)

Centralizacin del registro de ventas de enero 2011

Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de ddito
Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo
D
E
101,274
.00
101,274
.00
TOTA
LES
HABER
92,349
.00
8,925
.00
101,274
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
28.02.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
02
2
0
2
: 1624 TRIBUTOS (PCGE)

Por la determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio

TOTA
LES
D
E
8,122
.90
8,122
.90
HABER
1,417
.00
6,705
.90
8,122
.90

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
0
1
: 1629 OTROS (PCGE)

Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de ddito

D
E
92,349
.00
92,349
.00
TOTA
LES
HABER
90,502
.02
1,846
.98
92,349
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
1
: 1891 OAGOS A CUENTA DEL IR (PCGE)

Reconocimiento de la obligacin del P/a/c 01.2011
D
E
HABER
1,417
.00
1,417
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
2
: 25241 SUMINISTROS - ALIMENTOS (PCGE)


TOTA
LES
D
E
6,300
.00
6,300
.00
HABER
6,300
.00
6,300
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
2
: 25242 SUMINISTROS - UTILES DE SEO (PCGE)


D
E

3,000
.00
3,000
.00
TOTA
LES
HABER
3,000
.00
3,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141
FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
2
: 25243 SUMINISTROS - MATERIAL DE MANTENIMIENTO

(PCGE)

D
E

5,000
.00
5,000
.00
TOTA
LES
HABER
5,000
.00
5,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
2
: 25244 SUMINISTROS - UNIFORMES (PCGE)


TOTA
LES
D
E
3,000
.00
3,000
.00
HABER
3,000
.00
3,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
2
: 25245 SUMINISTROS - JUEGOS DE SBANAS (PCGE)


D
E

2,000
.00
2,000
.00
TOTA
LES
HABER
2,000
.00
2,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 33111 COSTO (PCGE)


D
E
HABER
180,000
.00
180,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 33211 COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
(PCGE)
FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
TOTA
LES
D
E
HABER
60,000
.00
60,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141
FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 33231 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIN

(PCGE)

D
E
HABER
160,000
.00
160,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0


D
E
HABER
100,000
.00
100,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0


Centralizacin del Registro de Compras de enero de 2011
TOTA
LES
D
E
HABER
10,000
.00
3,000
.00
13,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0

D
E
HABER
40,000
.00
40,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
: 39131 EDIFICACIONES (PCGE)

Conversin de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE

D
E
HABER
9,000
.00
750
.00
-
TOTA
LES
9,750
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
: 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)


TOTA
LES
D
E
HABER
10,000
.00833
.33
-
10,833
.33

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
: 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)


D
E
HABER
2,000
.00604
.17
-
TOTA
LES
2,604
.17

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
28.02.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
0
1
0
2
: 401111 IGV CUENTA PROPIA (DBITO FISCAL) (PCGE)


Centralizacin del Registro de Ventas de enero 2011
Por la deduccin del Impuesto Bruto a cargo del sujeto
TOTA
LES
D
E
333
.00
6,764
.00
7,097
.00
HABER
333
.33
6,764
.00
7,097
.33

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
2
: 401112 IGV - CUENTA PROPIA (CRDITO FISCAL) (PCGE)


Por la determinacin del saldo a favor por exportacin
TOTA
LES
D
E
14,886
.90
14,886
.90
HABER
14,886
.90
14,886
.90

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
28.02.20
11
28.02.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
2
0
2
0
2
: 401113 SALDO A FAVOR POR EXPORTACIN (PCGE)

Por la determinacin del saldo a favor por exportacin

Por la deduccin del Impuesto Bruto a cargo del sujeto
Por la determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio
D
E
14,886
.90
14,886
.90
TOTA
LES
HABER
6,764
.00
8,122
.90
14,886
.90

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
28.02.20
10
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
1
0
2
: 40171 RENTA 3 CATEGORA (PCGE)

Reconocimiento de la obligacin del P/a/c 01.2011

D
E
1,417
.00
1,417
.00
TOTA
LES
HABER
1,417
.00
1,417
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
28.02.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
2
: 4021 NOTAS DE CRDITO NEGOCIABLES (PCGE)

TOTA
LES
D
E
HABER
6,705
.90
6,705
.90

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
10
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
0
1
: 4031 ESSALUD (PCGE)


TOTA
LES
D
E
1,000
.00
1,000
.00
HABER
1,000
.00816
.75
1,816
.75

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
10
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
0
0
1
: 4032 ONP (PCGE)


TOTA
LES
D
E
1,000
.00
1,000
.00
HABER
1,000
.00
1,179
.75
2,179
.75

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
10
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
: 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)


TOTA
LES
D
E
7,895
.25
7,895
.25
HABER
7,895
.25
7,895
.25

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
: 4151 COMPENSACIN POR TIEMPO SERVICIOS

(PCGE)

D
E
HABER
583
.33
756
.25
-
TOTA
LES
1,339
.58

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
0
1
: 4212 EMITIDAS (PCGE)


TOTA
LES
D
E
HABER
94,892
.00
1,855
.98
96,747
.98
96,747
.98
96,747
.98

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 5011 ACCIONES (PCGE)


TOTA
LES
D
E
HABER
500,000
.00
-
500,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 582 RESERVA LEGAL (PCGE)

D
E
HABER
100,000
.00
-
TOTA
LES
100,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
02.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)

D
E
HABER
26,083
.34
-
TOTA
LES
26,083
.34

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 60321 SUMINISTROS ALIMENTOS (PCGE)


TOTA
LES
D
E
HABER
6,300
.00
6,300
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 60322 SUMINISTROS - TILES DE SEO (PCGE)

D
E
HABER
3,000
.00
3,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141
FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 60323 SUMINISTROS - MATERIAL DE MANTENIMIENTO

(PCGE)
D
E
HABER
5,000
.00
5,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 60324 SUMINISTROS - UNIFORMES (PCGE)


TOTA
LES
D
E
HABER
3,000
.00
3,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 60325 SUMINISTROS - JUEGO DE SBANAS PCGE

D
E
HABER
2,000
.00
2,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
2
: 6132 SUMINISTROS PCGE


D
E
19,300
.00
19,300
.00
TOTA
LES
HABER
19,300
.00
19,300
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6211 SUELDOS Y SALARIOS PCGE


TOTA
LES
D
E
HABER
9,075
.00
9,075
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6271 RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD (PCGE)


D
E
HABER
816
.75
816
.75
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141
FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
1
: 6291 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

(PCGE)

D
E
HABER
756
.25
756
.25
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6329 OTROS (PCGE)


TOTA
LES
D
E
HABER
5,000
.00
5,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6361 ENERGA ELCTRICA (PCGE)

D
E
HABER
3,000
.00
3,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6363 AGUA (PCGE)

D
E
HABER
2,000
.00
2,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6364 TELFONO (PCGE)


TOTA
LES
D
E
HABER
3,000
.00
3,000
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6367 CABLE (PCGE)

D
E
HABER
1,000
.00
1,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6371 PUBLICIDAD (PCGE)

D
E
HABER
4,000
.00
4,000
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 6393 GASTOS DE COBRANZA (PCGE)


TOTA
LES
D
E
HABER
1,552
.08
1,552
.08

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
1
: 68141 EDIFICACIONES (PCGE)


D
E
HABER
750
.00
750
.00
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
1
: 68144 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)


D
E
HABER
833
.33
833
.33
TOTA
LES

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
1
: 68145 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)

TOTA
LES
D
E
HABER
604
.17
604
.17

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
: 7041 SERVICIOS (PCGE)


D
E
HABER
Centralizacin del Registro de ventas enero 2011

-
TOTA
LES
94,510
.00
94,510
.00

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141
: 79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
(PCGE)
FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
10
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
0
1
0
1
0
2

Destino de la CTS
D
E
HABER
TOTA
LES
19,552
.08
9,891
.75
2,187
.50
756
.25
19,300
.00
51,687
.58

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
10
31.01.20
11
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
0
0
0
1
0
1
0
1
0
2
: 92 COSTO DEL SERVICIO (PCGE)


Destino de la CTS
TOTA
LES
D
E
17,596
.87
8,902
.58
1,968
.75680
.63
19,300
.00
48,448
.83
HABER

PERODO
: 2O11
RUC
20145060141

FE
CH
A
DE
LA
31.01.20
11
31.01.20
10
31.01.20
11
31.01.20
11
NMERO
CORRELA
TIVO DEL
LIBRO
DIARIO(2)
DEBE
0
0
0
1
0
1
0
: 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS (PCGE)
HABER
1,955
.21989
.17
218
.75
75
Destino de la CTS
TOTALES
.6
3,238
.75

7. BALANCE DE COMPROBACIN (EL CISNE S.A.C.)
CUE
NTA
CDI
GO
10
10
33
33
33
33
39
401
403
403
47
50
58
59
10
104
121
162
162
189
252
252
2524
2524
252
3311
332
332
335
336
336
391
391
391
4011
4011
DENOMINAC
IN
Caja PCGR
Cuenta corriente PCGR
Terrenos PCGR
Edificaciones PCGR
Muebles y enseres PCGR
Equipos Diversas PCGR
Depreciacin IME PCGR
IGV PCGR
Essalud PCGR
ONP por pagar PCGR
Compensacin por Tiempo Servicios PCGR
Capital PCGR
Reservas legales PCGR
Resultados acumulados PCGR
Caja PCGE
Cuentas corrientes operativas PCGE
Emitidas en cartera PCGE
Tributos PCGE
Otros PCGE
P/a/c IR 3 Categora PCGE
Suministros - Alimentos PCGE
Suministros - tiles de seo PCGE
Suministros - M. Mantenimiento PCGE
Suminsitros - Uniformes PCGE
Suministros - Jgo Sbanaas PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Edificaciones PCGE
Muebles y enseres PCGE
Equipos diversos PCGE
IGV Cuenta propia (Dbito Fiscal) PCGE
IGV Cuenta propia (Crbito Fiscal) PCGE
SALDOS INICIALES
DEUDO
R
4,00
136,00
180,00
220,00
100,00
10,00
ACREEDO
R
21,00
33
1,00
1,00
58
500,00
100,00
26,08
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
4,00
136,00
180,00
220,00
100,00
10,00
21,00
33
1,00
1,00
58
500,00
100,00
26,08
12,92
239,42
101,27
8,12
92,34
1,41
6,30
3,00
5,00
3,00
2,00
180,00
60,00
160,00
100,00
13,00
40,00
7,09
14,88
12,92
105,12
101,27
8,12
92,34
6,30
3,00
5,00
3,00
2,00
9,75
10,83
2,60
7,09
14,88
SALDOS FINALES
DEUDO
R
4,00
136,00
180,00
220,00
100,00
10,00
21,00
33
1,00
1,00
58
500,00
100,00
26,08
12,92
239,42
101,27
8,12
92,34
1,41
6,30
3,00
5,00
3,00
2,00
180,00
60,00
160,00
100,00
13,00
40,00
7,09
14,88
ACREEDO
R
4,00
136,00
180,00
220,00
100,00
10,00
21,00
33
1,00
1,00
58
500,00
100,00
26,08
12,92
105,12
101,27
8,12
92,34
SALDOS FINALES
DEL BALANCE
GENERAL
ACTIV
O
PASIVO
134,30
1,41
6,30
3,00
5,00
3,00
2,00
180,00
60,00
160,00
100,00
13,00
40,00
9,75
10,83
2,60
7,09
14,88
9,75
10,83
2,60
0.33
SALDOS FINALES
DEL ESTADO DE
PRDIDAS Y
GANANCIAS POR
FUNCIN
PRDIDA
S
GANANCI
AS
CUE
NTA
CDI
GO
4011
13
401
402
403
403
411
415
421
501
58
591
603
603
603
603
603
613
621
627
629
632
636
636
636
636
637
639
681
681
681
45
704
79
9
2
9
DENOMINAC
IN
Saldo a favor por exportacin PCGE

Renta Tercera categora PCGE
Notas de crdito negociables PCGE
Essalud PCGE
ONP PCGE
Sueldos y salarios por pagar PCGE
CTS PCGE
Emitidas PCGE
Acciones PCGE
Reserva Legal PCGE
Suministros - Alimentos PCGE
Suministros - tiles de aseo PCGE
Suministros - M. Mantenimiento PCGE
Suminsitros - Uniformes PCGE
Suministros - Juego de sbanas PCGE
Suministros PCGE
Sueldos y salarios PCGE
Rgimen de prest de salud
CTS PCGE
Otros PCGE
Energa elctrica PCGE
Agua PCGE
Telfono PCGE
Cable PCGE
Publicidad PCGE
Gastos Cobranza PCGE
Edificaciones PCGE
Muebles y enseres PCGE
Equipos diversos PCGE
Terceros PCGE
Cargas imp a cuenta costos y gastos
Costo de Servicio PCGE
SALDOS
MOVIMIENTO
S
INICIALES ACREEDO
DEUDO
R
14,88
6.90
1,41
6,70
1,00
1,00
7,89
96,74
6,30
3,00
5,00
3,00
2,00
19,30
9,07
81
75
5,00
3,00
2,00
3,00
1,00
4,00
1,55
75
83
60
4.1
HABER
14,88
6.90
1,41
1,81
2,17
7,89
1,33
96,74
500,00
100,00
26,08
19,30
94,51
51,68
48,44
8.83
3,23
Gastos administrativos
4
TOTALES
DEBE
650,00
0.00
650,00
0.00
FINALES
ESSALDOS
DEL BALANCE
GENERAL
SALDOS
FINAL ACREEDO
DEUDO
R
14,88
6.90
1,41
6,70
1,00
1,00
7,89
96,74
6,30
3,00
5,00
3,00
2,00
19,30
9,07
81
75
5,00
3,00
2,00
3,00
1,00
4,00
1,55
75
83
60
4.1
14,88
6.90
1,41
ACTIV
O
PASIVO
PRDIDA
S
GANANCI
AS
6,70
1,81
2,17
7,89
1,33
96,74
500,00
100,00
26,08
81
1,17
1,33
0.00
500,00
100,00
26,08
19,30
94,51
51,68
94,51
48,44
8.83
3,23
8.75
8.75
1,952,12
7.00
2,602,11
2,602,11
2,602,11
2,602,11
8.00 RESULTADO
8.00 DEL EJERCICIO
8.00 O PERODO
8.00
TOTALES
SALDOS FINALES
DEL ESTADO DE
PRDIDAS Y
GANANCIAS POR
FUNCIN
48,44
8.83
3,23
8.75
695,42
9.67
652,60
7.25
42,82
51,68
7.58
42,82
94,51
0.00
695,42
9.67
2.42
695,42
9.67
2.42
94,51
0.00
94,51
0.00
de
8. FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA"(1)(2)

EJERCICIO
2011
RUC
20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C.

PEROD
OO
PERO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo
Valores Negociables
PASIVO CORRIENTE
134,3
07
Cuentas por Cobrar Comerciales
Existencias
Sobregiros y Pagars Bancarios

Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Otras Cuentas por Cobrar
PASIVO Y PATRIMONIO
Otras Cuentas por Pagar

8,1
23
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PEROD
OO
PERO
142,4
30
ACTIVO NO CORRIENTE
3,3
37
3,3
37
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Pasivo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo

Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
(neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de
amortizacin acumulada)
529,8
13
Impuesto a la Renta y Participaciones

Diferidos Activo
3,3
37
Contingencias
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Inters minoritario
529,8
13
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
500,0
00
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO
100,0
00
26,0
83
42,8
23
668,9
06
672,2
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
672,2
43
43
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima
requerida para este Formato.
(2) A partir del 01.01.2011 entrar en vigencia la versin 2009 de la NIC 1, la cual denomina al Balance General,
como Estado de situacin financiero (Ver prrafo 10).
9. FORMATO 3.25: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 01.01
AL 31.12"(1)(2)
EJERCICIO
2011
RUC
20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C.

DESCRIPCIN
Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
EJERCICIO O
PERODO
94,510
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
94,510
48,449
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
40,061
3,239
Utilidad Operativa
42,823
Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
42,823
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
42,823
Resultado Antes de Inters Minoritario
42,823
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
42,823
Participaciones
Impuesto a la Renta
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Inters Minoritario
Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima
requerida para este Formato.
(2) A partir del 01.01.2011 entrar en vigencia la versin 2009 de la NIC 1, la cual cambia la denominacin del Estado de
Ganacias y Prdidas por el de Estado de Resultados Integral.
10. FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL

INVENTARIO VALORIZADO"
PERODO
2011
RUC
20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.

ESTABLECIMIENTO(1)
: 0000
CDIGO DE LA EXISTENCIA
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: Suministros - Alimentos (Vegetales)
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6)
: 01
MTODO DE VALUACIN
DOCUMENTO DE TRASLADO,
COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O
SIMILAR
TIP
FECH
O
SE
NM
A
RI
ERO
(TA
E
BL
02.01.2
011
S
al
d
25241
Promedio
ENTRADAS
SALIDAS
SALDO FINAL
TIPO
DE
CANTI
DAD
16
35
0
TOTAL
ES
COS
TO
UNIT
ARIO
C
O
ST
O
1
0.
3,50
0.00
35
0
CANTI
DAD
CO
STO
UNIT
ARIO
35
0
35
0
3,50
0.00
10
.0
PERODO
2011
RUC
20145060141
COS
TO
TOT
AL
3,50
0.00
3,50
0.00
CANTI
DAD
0
35
00
COS
TO
UNIT
ARIO
0
.
10
.0
CO
ST
O
TO
0
.
3,50
0.000
.

ESTABLECIMIENTO (1)
: 0000
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: Suministros - Alimentos (Latas de conservas)
: 07
MTODO DE VALUACIN
DOCUMENTO INTERNO O
SIMILAR
TIP
FECH
O
SE
NME
A
RI
RO
(TA
E
BL
02.01.2
011
15.01.2
011
31.01.2
011
Sal
do
ini0
001
(Gua
Cons
25241
Promedio
ENTRADAS
TIPO
DE
OPERA
CIN
(TABL
A 12)
CANTI
DAD
16
80
0
TOTAL
ES
80
0
CO
STO
UNIT
ARIO
3
.
SALIDAS
C
O
ST
O
2,80
0.00
2,80
0.00
CANTI
DAD
80
0
80
0
CO
STO
UNIT
ARIO
3
.
SALDO FINAL
CO
ST
O
TO
2,80
0.00
2,80
0.00
CANTI
DAD
0
80
0
-
CO
STO
UNIT
ARIO
0
.
CO
ST
O
TO
0
.
2,80
0.00
0
.
PERODO
2011
RUC
20145060141

ESTABLECIMIENTO (1)
: 0000
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: Suministros - tiles de seo (Jabones)
: 07
MTODO DE VALUACIN
DOCUMENTO INTERNO O
SIMILAR
TIP
O
FECH
SE
NME
A
RI
RO
(TA
E
BL
02.01.2
011
20.01.2
011
31.01.2
011
Sal
do
ini0
001
(Gua
Cons
25242
Promedio
ENTRADAS
SALIDAS
SALDO FINAL
TIPO
DE
COS
TO
UNIT
ARIO
COS
TO
TOT
AL
60
0
5
.
3,00
0.00
60
0
10
0.0
3,00
0.00
CANTI
DAD
1
6
TOTAL
ES
CANTI
DAD
60
0
60
0
CO
STO
UNIT
ARIO
5
.
100
.00
PERODO
2011
RUC
20145060141
CO
ST
O
TO
3,00
0.00
3,00
0.00
CANTI
DAD
0
60
0
-
CO
STO
UNIT
ARIO
0
.
5
.
CO
ST
O
TO
0
.
3,00
0.00
0
.

ESTABLECIMIENTO (1)
: 0000
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: Suministros - M. Mantenimiento (Detergente)
: 01
MTODO DE VALUACIN
DOCUMENTO INTERNO O
SIMILAR
TIP
FECH
O
SE
NME
A
RI
RO
(TA
E
BL
02.01.2
011
24.01.2
011
31.01.2
011
Sal
do
ini0
001
(Gua
Cons
25243
Promedio
ENTRADAS
SALIDAS
SALDO FINAL
TIPO
DE
COS
TO
UNIT
ARIO
COS
TO
TOT
AL
20
0
25
.0
5,00
0.00
20
0
10
0.0
5,00
0.00
CANTI
DAD
1
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TOTAL
ES
CANTI
DAD
20
0
20
0
CO
STO
UNIT
ARIO
25
.0
100
.00
CO
ST
O
TO
5,00
0.00
5,00
0.00
CANTI
DAD
0
20
0
-
Formato 13.1: "Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario

Valorizado"
CO
STO
UNIT
ARIO
0
.
25
.0
CO
ST
O
TO
0
.
5,00
0.00
0
.
PERODO
RUC
ESTABLECIMIENTO (1)
TIPO (TABLA 5)
DESCRIPCIN
MTODO DE VALUACIN
COMPROBANTE DE
PAGO, DOCUMENTO INTERNO
TI
P
FECH
SE
NME
O
A
RI
RO
(TA
E
Sal
02.01.2
011
22.01.2
TIPO
DE
OPERA
CIN
(TABL
:
:
:
:
:
:
:
:
:
2011
20145060141
EL CISNE S.A.C
0000
25244
05
07
Promedio
ENTRADAS
SALIDAS
COS
TO
UNIT
C
O
ST
20
100
2,00
20
10
0.0
2,00
0.00
CANTI
DAD
CANTI
DAD
CO
STO
UNIT
COS
TO
TOT
16
do
0
0
20
TOTAL
ES
CANTI
DAD
20
00
(Gua
31.01.2
011
SALDO FINAL
100
.00
100
.00
20
2,00
0.00
2,00
0.00
COS
TO
UNIT
CO
ST
O
0
100.
0
2,00.
11. REGISTRO DE HUSPEDES HOSPEDAJE "EL CISNE" S.A.C.

PERODO
: Enero de 2011
RUC
20145060141

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
Nombr
es y
Apellid
os
(Husp
Luis Lujan
Johan Dixon Smith
Juan Vargas Chauca
Rosa Perez Miiranda
Juan Orestes Arias
Silverio Crdenas
Soto
Mara Espinoza
UgarteVillegas
Pablo
Martinez
Juan
Campos
Juan Huarcaya
Revoredo
Hilton
Orus Marquez
Alisson Leyton Evans
Graciela Morales
Acosta Castro
Hernn
Julian Raygada
Morn
Denisse Ludea Ortiz
Ernesto Polanco
ArzapaloMoscoso
Eugenia
Duarte Philips
Hamilton
Vartis
Franchesco
Olazabal
Castellanos
Manuel Linares Reyes
Alejandro Figueroa
Ugarte Zarete Trujillo
Patricia
Harlet Doush Prime
Elizabeth Bustamante
Aguirre
Lily Poma Arias
TOTAL
Sex
o
M F
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Nacionali
dad
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do
No
Domiciliado
Domicilia
do
Domicilia
do
Domicilia
do
Domicilia
do
No
Domiciliado
Domicilia
do
Domicilia
do
Domicilia
do
No
Domiciliado
No
Domiciliado
No
Domiciliado
No
Domiciliado
Domicilia
do
No
Domiciliado
Domicilia
do
Domicilia
do
No
Domiciliado
No
Domiciliado
Domicilia
do
No
Domiciliado
Domicilia
do
No
Domiciliado
Domicilia
do
No
Domiciliado
Docum
ento de
Identid
T ad N
Fech
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Ingr
D
M A
Fech
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PN
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N
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N
D
N
D
PN
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P
a
D
PN
aD
PN
aD
PN
a
1
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2
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3
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2
8
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9
2
9
3
0
3
1
3
1
12345
890
12345
891
12345
892
12345
893
12345
894
55695
895
12345
896
12345
897
12345
898
12345
899
12345
900
12345
901
12345
902
12345
903
12345
904
12345
905
12345
906
12345
907
20345
908
12345
909
12345
910
12345
911
12345
912
12345
913
12345
914
12345
915
0
1
0
1
0
1
0
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0
1
0
1
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1
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1
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1
2
0
2
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2
0
2
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2
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2
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2
0
2
0
2
0
0
1
0
1
0
1
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1
0
1
0
1
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1
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1
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1
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1
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1
0
1
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1
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1
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1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
0
1
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
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2
0
2
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0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
02
20
02
20
02
0
N
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cin
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fa
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
1
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
1
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
2
0
5,95
0.00
1,50
0.00
3,57
0.00
2,97
5.00
4,76
0.00
2,38
0.00
8,33
0.00
3,57
0.00
7,14
0.00
4,76
0.00
2,00
0.00
3,50
0.00
10,71
0.00
5,95
0.00
714.
00
3,57
0.00
4,16
5.00
2,97
5.00
2,00
0.00
1,00
0.00
2,38
0.00
6,54
5.00
3,57
0.00
2,50
0.00
595.
00
4,16
5.00
101,27
Fir
ma
12. FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
PERODO
2011
RUC
20101201301
Fo
rm
at
o
7.
1:
"R
eg
ist
ro
de
Ac
tiv
os
Fij
os
D
et
all
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lo
s
53
CDIGO
RELACIONA
DO CON EL
ACTIVO
FIJO
TERRR00
1EDIX0545
ME100A2
PC8046
LPT0054
TV21"
TV21"
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TV21"
TV21"
TV21"
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TV21"
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TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
CUEN
TA
CONT
ABLE
DEL
ACTIV
33111
1
3322
11
33511
1
33611
1
33611
2
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
3369
11
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
DESCRIPCIN
Terreno Calle Los Balcones N 326 Chorrillos
Sede Principal. Calle Los Balcones N 326Chorrillos metlicos
Muebles
Computadora Intel Pentium
Laptop Compaq Core 2 Dduo
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
01 TV 21" LDC
MARCA
DEL
ACTIVO
FIJO
UNIX
LENOV
O
COMP
AQL
LG
G
L
LG
LG
G
L
LG
LG
G
L
LG
LG
G
L
LG
LG
G
L
LG
LG
LG
LG
LG
G
MODELO
DEL
ACTIVO
MNI54
JUT52
OPH22
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
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UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
NMERO
DE
SERIE
Y/O
PLACA
1555444
4
1255548
0 4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
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2
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2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
4
2
TOTALES
SA
180,00
0.00
120,00
0.00
100,00
0.00
10,00
0.00
410,00
0.00
ADQUISICIO
3,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
43,000.0
0
RETIR
OTR
VALO
R
180,000
.00
120,000
.00
100,000
.00
10,000
.00
3,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
413,000
.00
AJUST
12. FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
PERODO
2011
RUC
20101201301

VALO
R
AJUST
ADO
DEL
ACTIV
O
80,00
0.00
20,00
0.00
00,00
0.00
10,000
.00
3,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
2,000
.00
453,00
0.00
FE
CH
A
DE
ADQUISICI
01.05.20
10
01.05.20
10
01.03.20
09
01.01.20
09
18.07.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
18.01.20
11
FECH
A DE
INICIO
DE
USO
DEL
01.05.2
010
01.05.2
010
01.03.2
009
01.01.2
009
15.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
18.01.2
011
DEPRECIACIN
MTO
DO
APLICA
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
Line
al
N DE
DOCUMEN
TO DE
AUTORIZA
PORCENTAJ
E DE
DEPREACIAC
IN
7.
15
02
52
51
01
10
10
01
10
10
01
10
10
10
10
10
10
01
10
10
01
10
10
0
DEPRECIA
CIN
ACUMULA
DA AL
CIERRE
DEL
9,000
.00
10,000
.00
2,000
.00
21,000
.00
DEPRECIA
CIN DEL
EJERCICIO
750
.00
833
.33
208
.33
62
.5
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
2,187
.50
DEPRECIA
CIN DEL
EJERCICIO
RELACION
ADA CON
LOS
RETIROS
DEPRECIA
CIN
RELACION
ADA CON
OTROS
AJUSTES
DEPRECIA
CIN
ACUMULA
DA
HISTRICA
9,750
.00
10,833
.33
2,208
.3362
.5
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
16
.6
23,187
.50
AJUSTE
POR
INFLACI
N
DELA
DEPRECIAC
DEPRECIAC
IN
ACUMULAD
A
AJUSTADA
POR
ANEXO
ANEXO N 01: DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO (SFMB)
a) Aplicacin del Saldo a Favor
De la informacin expuesta por la empresa EL CISNE S.A.C. tenemos que sta presta servicios calificados
como exportacin as como tambin servicios internos. Es por ello, que en aplicacin del artculo 34 de la
Ley del IGV, la empresa tendr derecho al Saldo a Favor del Exportador.
De acuerdo a la norma citada, y de cumplir con las disposiciones respecto del Crdito Fiscal sealadas en los
artculos 18 al 28 de la Ley del IGV, el Saldo a Favor del Exportador debe ser equivalente al monto del
IGV que hubiere sido consignado en los comprobantes de pago correspondientes a las adquisiciones de
bienes, servicios, plizas de importacin, entre otros, que hubiera efectuado la empresa.
b) Procedimiento para determinar el saldo a favor al solicitar devolucin
A efectos de determinar el monto que la empresa EL CISNE S.A.C. puede solicitar en devolucin debemos
realizar el siguiente procedimiento:
i)
Determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio

(SFMB)
DETA
LLE
Impuesto Bruto IGV

Saldo a Favor del Exportador
Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)
IGV
S/.
14,887.
(6,764)
8,123
ii) Determinacin del Lmite del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)
DETA
LLE
Exportaciones realizadas en el perodo

Tasa IGV
Lmite SFMB
SFMB
SFMB no utilizado
IGV
S/.
58,910
19%
11,193
8,123
0
Como el SFMB es inferior al lmite determinado, entonces la empresa EL CISNE S.A.C. podr utilizar el
ntegro del saldo a favor para compensar con otros tributos y luego, si quedara un saldo podr, solicitar la
devolucin del mismo.
c) Compensacin con el P/a/c del IR
Determinacin del P/a/c del IR

DETA
LLE
Ingresos gravados
Sistema a) (Coeficiente)
p/a/c I.R.
IMPO
RTE
94,
510
0.0
15
1,4
17
Aplicacin del SFMB

DETA
LLE
Saldo a Favor Materia del Beneficio

(-) Compensacin p/a/c IR Enero 2011
Saldo a solicitar devolucin
IMPO
RTE
8,123.
(1,417)
6,7
06.
Anex
o
ndice General
EMPRESA DE
HOSPEDAJE
Aspectos Generales............................................................................................................................................................. 3
1. Introduccin...................................................................................................................................... 3
2. Definicin de Establecimientos de Hospedaje............................................................................................... 3
3. Calificacin del Servicio como Expor tacin................................................................................................... 3
4. Beneficio Tributario: Saldo a Favor del Expor tador....................................................................................... 4
5. Presentacin del PDB Expor tadores............................................................................................................. 5
6. Formalidades de los Comprobantes de Pago............................................................................................... 5
7. Obligacin de Inscribirse en el Registro Especial de Establecimientos de Hospedaje.................................6
8. Registro de Huspedes.................................................................................................................................. 6
9. Aspectos Contables........................................................................................................................................ 7
Caso Prctico Integral................................................................................................................................................8
1. Formato 8.1: Registro de Compras ........................................................................................... 11
2. Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos ............................................................................. 13
3. Formato 1.1: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo" ................................... 15
4. Formato 1.2: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente" ...................16
5. Formato 5.1: "Libro Diario" ...................................................................................................... 17
6. Formato 6.1: "Libro Mayor" ..................................................................................................... 22
7. Balance de Comprobacin (El Cisne S.A.C.) ............................................................................ 46
8. Formato 3.1 : "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Situacin Financiera" .............................48
9. Formato 3.25: "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Resultados Integral del 01.01 al 31.12 .....49
10. Formato 13.1: "Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado" .........50
11. Registro de Huspedes del Hospedaje "El Cisne" S.A.C. ...............................................................52
12. Formato 7.1: "Registro de Activos Fijos - Detalle de los Activos Fijos". ..................................................... 53
Anexo .............................................................................................................................................. 55
1. Determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) .............................................................55
a) Aplicacin del Saldo a favor .............................................................................................. 55
b) Procedimiento para determinar el Saldo a Favor al solicitar devolucin ...................................... 55
c) Compensacin con el P/A/C del IR ..................................................................................... 55

Empresa de Hospedaje

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