TRABAJO FINAL MOMENTO 3

CONTABILIDAD

POR
JORGE ANDRES VIRVIESCAS
Cd.79850294
IVAN OSWALDO JIMENEZ
GRUPO 102004_11

TUTOR
ALEXANDRA MONTENEGRO
CONTADORA PBLICA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

UNAD
2015

INTRODUCCIN

En este trabajo se ha desarrollado ejercicios prcticos los cuales muestran un el ciclo contable
de una empresa, donde se registran todas las transacciones que ocurren durante su desarrollo
econmico, con la objeto de dar resultados a los ejercicios y obteniendo sumas iguales para
verificar que son cuentas precisas, indicando su situacin econmico-financiera. La contabilidad
es una rama que nos permite ver los verdaderos estados econmicos de una entidad y el
correcto funcionamiento del mismo en movimientos financieros y aspectos legales se refiere.
Por lo tanto ahora veremos el manejo y diligenciamiento de documentos necesarios para una
empresa como son el balance general, los registros en los libros de contabilidad, los estados
financieros, los ajustes y hoja de trabajo, el estado de resultados y el ciclo contable. Todos ellos
son importantes para quienes siendo comerciantes lleven una contabilidad de seguimiento.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Realizar la construccin de la actividad, con base en las temticas tratadas en la Unidad

No. 2

OBJETIVOS ESPECIFICOS

En esta actividad se tendr por finalidad: describir relaciones, interpretar tendencias,

relacionar informacin y mediante la cuantificacin del ente econmico, a travs de los
estados financieros bsicos los cuales se aplican a cualquier empresa o a la vida
cotidiana.

SOLUCION
1. Datos para el ejercicio 1. El da 3 de Enero del ao 2015 se reunieron los seores Juan
Cuadros, Diego Ros, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de
responsabilidad limitada que se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La
empresa tendr un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado
en cincuenta mil $50.000 de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el
capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas
de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancas para la venta
800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una
pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que
corresponden al aporte que l realiza.

CUENTA
311505

NOMBRE
Cuotas o Parte de Interes Social

DEBE

110505

Caja General

41.000.000

1435

Mercancias
Sumas iguales

HABER
50.000.000

9.000.000
50.000.000

50.000.000

Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La Estrategia. Durante
el mes de Enero de 2015.
2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia consignacin
por valor de $20.000.000.

CUENTA

NOMBRE

1110
1105

Bancos
Caja
Sumas iguales

DEBE
HABER
20.000.000
20.000.000

20.000.000
20.000.000

3. Enero 10. s compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de $150.000

CUENTA

NOMBRE

1110
530505

Bancos
Gastos Bancarios 150.000
Sumas iguales

DEBE
HABER
150.000
150.000

150.000

4. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de contabilidad a la

Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque No. 1202 del Banco
Bancolombia por valor de $550.000

CUENTA

NOMBRE

514010

Registro
Mercantil
Bancos
Sumas iguales

DEBE
HABER

111005

550.000

550.000

550.000
550.000

5. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por valor de
$25.000.000, segn factura 1650

CUENTA

NOMBRE

151230

Flota y Equipo de
Transporte
Proveedores
Sumas iguales

DEBE
HABER

2205

25.000.000

25.000.000

25.000.000
25.000.000

6. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros Planeta,
por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con el cheque
No.1203 del Bancolombia

CUENTA

NOMBRE

170520

Seguros
y
Finanzas
Caja
Sumas iguales

DEBE
HABER

1105

1.200.000

1.200.000

1.200.000
1.200.0

7. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125 unidades
a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 2.5%.
CUENTA

NOMBRE

DEBE
HABE

1435
2408
236540
2205

Mercancias
I.V.A.
Retencion En La
Fuente
Proveedores
Sumas iguales

13.753.125
2.200.500
343.828
15.609.796
15.953.625

15.953.625

8. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas y Diseos
E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la fuente

CUENTA

NOMBRE

DEBE
HABER

52405
240805
236540
220505

Muebles Y
Enseres
I.V.A.
Retencion en la
Fuente
Proveedores
Sumas iguales

5.000.0000
800.000
175.000

5.800.000

5.625.000
5.800.000

9. Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050 unidades a

$20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 2.5%

CUENTA
1305
2408
3.402.000
2367
4135

ALLE
CLIENTES
IVA
Rete fuente
Ingresos operacionales de
ventas
Sumas iguales

DEBE
HABER
21.262.500
3.402.000
531562
24.132.938
24.664.500

24.664.500

10. Enero 23 consigna en Bancolombia por el valor del 95% del saldo que hay en caja.
CUENTA
1110
1105

ALLE
BANCOS
CAJA
Sumas iguales

DEBE
28.500.000
28.500.000

HABER
28.500.000
28.500.000

11. Enero 25, compra al contado al almacene el Pino, segn factura 6823
mercancas para la venta: 1500 unidades a $12375 cada uno, ms IVA del 16%
Retencin en la fuente de 3.5% segn factura 8632 comprobante de egresos
nmero 3, cheque nmero 3203 de Bancolombia.

CDIGO
CUENTA
1435
Mercancas
2408

IVA

236540

Retefuente

1110

Bancos

DEBE
18.562.500

HABER

2.970.000
649.687,5
20.882.812,5
Sumas iguales 21.532.500

21.532.500

12. Enero 26, venta de mercancas al contado a Tubos LTDA, segn factura
nmero 0002, 1875 unidades a $21.000 cada una ms IVA del 16%. Rete
fuente de 2.5%.
CDIGO
CUENTA
4135 Comercio al por mayor y por menor

DEBE

2408 IVA

HABER
39375000
6300000

135515 Retefuente

984375

6135 Costo de ventas Comercio al por mayor y por menor

Sumas iguales

44.690.625
45.675.000.

45.675.00
0

13. Enero 25, Compra a crdito al almacn Venta 1350 unidades a $ 12.525 cada a
uno ms IVA del 16 % Retencin del 3.5% segn factura 7519.

CDIGO

CUENTA

DEBE
HABER
16.908.75
0

1435

Mercancas

2408

IVA

236540

Retefuente

59.1806,25

2205

Nacionales

19.022.343,7
5

2.705.400

19.614.15
0

Sumas iguales

19.614.150

14. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nmina, incluyendo los

aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de
prestaciones sociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30
as Anglica Caldern, Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez
vendedores $1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el
salario mnimo legal vigente para el 2015.

SUELDO AL 30-01-15

AUX. DE
TRANSPORTE

TOTAL
DEVENGADO

DEDUCCIONES
SALUD 4% PENSION4%

TOTAL
DEDUCCIONES

VR. NETO A
PAGAR

2.500.000
1.500.000
1.500.000
589.500

0
0
0
70.500

2.500.000
1.500.000
1.500.000
660.000

100.000
60.000
60.000
23.580

100.000
60.000
60.000
23.580

200.000
120.000
120.000
47.160

2.300.000
1.380.000
1.380.000
612.840

6.089.500

70.500

6.160.000

243.580

243.580

487.160

5.672.840

APORTES PARAFISCALES (no ST)

SENA
2%
121.790
ICBF
3%
182.685
CAJA
4%
243.580
COMP.

PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
INT/CESANTIAS

8,33%
1%

513.128
61.600

VACACIONES(no ST)

4,17%

256.687

TOTAL

9%

548.055 PRIMA

4,17%

256.687

TOTAL

17,66%

831.415

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (no ST)

SALUD

8%

PENSION

12%

TOTALES

20%

ARP (no ST)

487.160
730.740 ADMINISTRACION

0,52%

1.217.900 TOTAL

31.787

COMERCIAL ESTRATEGIA LTDA

Estado de resultados por el periodo
De enero 01 al 31 de Enero del ao 2015
Ingreso operacional ventas
(-) Costo de ventas
(-) Inventario Inicial
9.000.000
+ Compra de Mercancas
49.224.375
(-) Inventario Final
22.086.000
Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta en ventas
-Gastos operacionales
Total Gastos operacionales

8.789.157

Utilidad operacional
Depreciacin

31.787

60.367.500

-36.138.375
24.499.125
-8.789.157
15.709.968

150.000
441.700
100.000

Seguros
Gastos Administrativos

BALANCE GENERAL A 31 DE ENERO DE 2015

COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLE
MERCANCAS
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
DIFERIDOS

86.022.728
21.846.951
107.869.679

3.200.000

PASIVO
PASIVO LARGO PLAZO

78.712.390
0

TOTAL PASIVO

78.712.390

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL

50.000.000

ANTICIPO
VEHCULO
DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTO
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVOS

2.122.313
24.588.333
0
4.983.333
0
34.888.979
142.758.658

UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO

14.046.268
64.046.268

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

142.758.658

CONCLUSION

Dentro la realizacin del trabajo se logr realizar el balance general

determinado as las tasaciones que se plantearon en el trabajo de acuerdo
a las cuentas suministradas

En una empresa la principal ventaja que ofrecen los libros contables es

conocer la situacin financiera, como su funcionamiento lo cual permite
tomar decisiones precisas de las acciones econmicas de la misma.

Los estados financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y

funcionamientos de la empresa, la informacin que se muestra debe servir
para conocer los recursos, gastos, ingresos, costos, obligaciones, capital, y
los cambios que se presentan en ellos durante el ejercicio econmico.

la importancia de conocer los estados financieros de un negocio o empresa,

da las facultades para tomar decisiones tanto a nivel empresarial como
tambin a nivel operativo, apaleando el desarrollo contable y financiero de
una empresa.

BIBLIOGRAFA.

Aguirre Arroyave, Luis Anbal. (2009) Mdulo de Contabilidad. UNAD.

http://www.monografias.com/trabajos26/tipos-empresas/tipos-empresas.shtml
http://campus12.unad.edu.co/campus12_20151/mod/resource/view.php?id=2507
http://es.slideshare.net/NoemiLisseth/estados-financieros-78544
http://www.gerencie.com/estados-financieros-basicos.html
http://puc.com.co/normatividad/decreto-2649-1993/estados-financieros