UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

CIENCIAS ECONMICAS
CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
PROFESOR: JUAN OCTAVIO DIAZ SANTIAGO
LABORATORIO No. 2 PROCESO CONTABLEEl 1 del presente mes (enero), la empresa Sper Publicidad, propiedad del Seor, Cristian Anibal
Buezo Aldana, que se dedica a prestar servicios publicitarios, NIT 567839-0. El seor Cristian
Buezo, est acogido al pago del ISR del Rgimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de
Actividades Lucrativas (se encuentra sujeto a pago directo, segn Resolucin SAT9478585-2015. Cuenta con la siguiente informacin:
Efectivo: Billetes Q. 3, 260.00, Monedas: Q. 130.00
Cuenta Bancaria: No. 333347349 del Banco Banrural, S.A, Q. 58,430.00
IVA por Cobrar (determinar)
Mobiliario y Equipo: (Con el IVA incluido): 2 Mostradores de aluminio con vidrios, c/u Q.
1,355.20; 2 Escritorios secretariales de madera y metal c/u Q. 980.00; 2 sillas giratorias
secretariales de esponja y metal c/u Q. 627.20; 1 Fax marca Sharp Q. 3,236.80; 1 Aparato
telefnico marca Ericsson Q. 772.80; 1 Cmara de video marca Sony Q. 5,454.40; 1 Cmara
Fotogrfica mara Kodak Q. 1,097.60; 1 Mesa de dibujo Q. 683.20; 1 Banco de madera para la mesa
de dibujo Q. 392.00; 1 Lmpara de brazo largo para dibujante Q. 756.00.
Gastos de Organizacin: Q 2,000.00
Equipo de computacin: (Con el IVA incluido): 1 CPU marca Dell Q. 5,600.00; 1 Monitor marca
Dell Q. 1,344.00, 1 Impresora marCa HP Q. 6,160.00; 1 Programa Page Maker Q. 2,464.00. Este
equipo se compr a Compu Intel, y se le adeudan 5 letras de Q. 1,500.00 c/u sin el IVA.
Papelera y tiles: (Con el IVA incluido): 1000 facturas de la No. 0001 a la No. 1000 c/u Q. 0.56;
2000 hojas membretadas, c/u Q. 0.28; 2000 sobres membretados, c/u Q. 0.28, 1 Gruesa (144
unidades) de lapiceros Pilot, c/lapicero Q. 4.48, 1 Gruesa de lpices Mongol, c/lpiz Q. 0.56.
Retencin IVA s/factura especial: Q 120.00 (este monto tambin es un crdito por IVA);
Retencin ISR s/factura especial: Q 50.00
Determinar el Patrimonio (Capital)

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CONTABILIDAD I

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Movimientos durante el mes

03. Se pag el alquiler del local por el presente mes Q. 3,360.0o con el IVA incluido. Factura No.
3857 de Manuel Gilberto Morales Barrientos. Se retuvo el ISR, 5% sobre el valor de la factura sin el
IVA, ya que el Sr. Morales, no paga directamente a la SAT, est sujeto a retenciones. Por el valor
lquido se emiti el cheque No. 0001. (Leer artculo 47 Libro I, Impuesto Sobre la Renta, Decreto
10-2012; y artculo 35, Reglamento ISR, Acuerdo Gubernativo 213-2013).
06. Con el cheque No. 5433 del Banco G&T Continental, se recibieron de Almacn Doa Tita por
concepto de Servicios Publicitarios Q. 3,584.00 con el IVA incluido ms Q. 16.00 de timbre de
prensa, factura No. 0001, NIT 383444-9
Puede usar la cuenta Servicios Publicitarios en vez de Ventas, ya que esta ltima no se puede
aplicar, toda vez que no se est transfiriendo ningn bien. (Artculo 2 Ley del IVA). Con respecto al
timbre de prensa, este solo lo cobran las empresas publicitarias, y es del 5 por millar sobre el valor
de la factura sin el IVA (Decreto 56-90 del Congreso de la Repblica de Guatemala y sus reformas).
La cantidad recaudada durante un mes por concepto de timbre de prensa, las empresas
publicitarias deben enviarla al Instituto de Previsin Social de Periodista (IPSP) en los primeros diez
das del siguiente mes, o bien pueden adherirle a las facturas que extiende estampillas por el valor
del timbre, las cuales se adquieren con anticipacin en el Banco de Guatemala o directamente en el
IPSP. Por el timbre de prensa cobrado puede utilizar la cuenta Timbre de Prensa Retenido. De
manera que en esta partida, usted cargar Caja con Q. 3,600.00 y abonar Servicios Publicitarios
con Q. 3,200.00, IVA Dbito Fiscal con Q. 384.00 y Timbre de Prensa Retenido con Q. 16.00.
08. Se pag a Compu Intel, el valor de una letra, recibo de Caja No. 184
09. Se le concedi crdito al Minimercado Paz por Q. 4,614.40 con el IVA incluido y Q. 20.60 de
Timbre de Prensa por servicios publicitarios que se le prestaron, factura No. 0002, el IVA y el
timbre de prensa se cobraron en efectivo. Puede usar las cuentas: clientes, Deudores Comerciales o
Cuentas por Cobrar Comerciales.
12. Con el cheque No. 78545 del Banco Industrial, se recibieron de Almacn Modatela, Q. 3,150.00
sin el IVA y sin el timbre de prensa, como anticipo del 50% sobre un servicio publicitario que se le
prestar prximamente, recibo de caja No. 001.
14. Con el cheque No. 0002 se le concedi un prstamo de Q. 3,000.00 a la secretaria de la
empresa Edna Lucia Lpez Ramrez, sin cobrarle intereses; ofrece pagarlo en 6 meses, y que cada
mensualidad se le descuente de su sueldo a partir del presente mes, recibo No. 001.
15. Se compr en CIDEA una panel nueva por Q. 58,688.00 con el IVA incluido, por el 60% ms el
IVA sobre el total se emiti el cheque No. 0003, por la diferencia se firmaron 10 letras de Q.
1,900.00 cada una y una de Q. 1,960.00, factura no. 6783
18. Se recibi en efectivo de Minimercado Paz el 50% de su deuda, recibo de caja No. 002.
21. Con el cheque No. 0004 se pag a CIDEA, el valor de una letra, recibo No. 765
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23. Se depositaron en el Banco Q. 7,000.00, comprobante No. 001.

27. En virtud de que ya se le prest el servicio a Almacn Modatela, nos cancela el otro 50% ms el
IVA sobre el total y el timbre de prensa, factura No. 0003. NIT 5454574-8
30. Se pagaron sueldos del presente mes as: Manuel Antonio Rodrguez, contador Q. 7,200.00;
Edna Lucia Lpez Ramrez, secretaria Q. 5,000.00; William Norberto Villatoro, dibujante Q.
3,800.00 ms 10 horas extras; Jazmn Carolina Linares, recepcionista Q. 2,000.00 ms 15 horas
extras; Luis Antonio Menjvar, chofer Q. 2,100.00 ms 14 horas extras y Jos Carlo
Mendizabal, mensajero Q. 1,900.00 ms 18 horas extras. A cada uno se le pago adicionalmente
Q. 250.00 por concepto de bonificacin incentivo. A todos se les retuvo la cuota laboral IGSS, al
contador tambin se le retuvo el ISR, a la secretaria se le descont la primera mensualidad a
cuenta del prstamo que se le concedi el da 14, y al chofer se le retuvieron Q. 500.00 por orden
judicial. Por el valor lquido se emitieron los cheques No. 0005 al 0010. Las cuotas patronales del
IGSS, IRTRA e INTECAP, quedaron pendientes de pago junto con las dems retenciones. Los
nmeros de afiliacin al IGSS, en su orden: 89409479-0, 87656127-8, 67842456-0, 76843278-6,
12387456-4, 63238741-0
30. Se depsito en el Banco el 90% del efectivo en caja, comprobante No. 002.
30. Regularizar el IVA.
31. Calcular y contabilizar el ISR por Pagar, correspondiente al presente mes.
SE LE SOLICITA

Libro Diario
Libro Mayor o Centralizador (folio simple)
Balance de Comprobacin
Planilla de sueldos
Planilla de Seguridad Social y recibo de pago.
Formulario SAT 1311 ISR OPCIONAL MENSUAL-

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