UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

Escuela Profesional de Contabilidad

TRABAJO N03
TRABAJO PRESENTADO PARA EL CURSO DE AUDITORA
FINANCIERA III, DICTADO POR EL PROFESOR OLIVOS
CAMPOS CARLOS ALBERTO
HECHO POR:
Aquino Anaya Richard
Caro Mori Mara Alessandra
Daz Sarasa Marianella Denise
Llaque Mendoza Angela Roxana
Montenegro Snchez Frank Diego

Lambayeque, Mayo de 2016

Programa de Auditora

PROGRAMA DE AUDITORA
RUBRO: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
OBJETIVO: VALIDAR SALDO DE CUENTAS

ITEM

PROCEDIMIENTOS
Verificar
la
existencia
y
aplicacin de una poltica de
control interno para el manejo
de la propiedad, planta y equipo
(Aplicar un cuestionario de
control).
Examinar los documentos de la
posesin
legal
de
las propiedades, planta y equipo
y determinar si son propiedad
de la Entidad.
Examinar los contratos de
arrendamiento de propiedades,
planta y equipo.
Realizar conteos fsicos de la
propiedad, planta y equipo
existentes peridicamente.
Comprobar
que
las
modificaciones en la propiedad,
planta
y
equipo
sean
correctamente autorizadas.
Comparar los presupuestos de
obras o los importes autorizados
para la construccin, compra o
adquisicin
de
inmuebles,
maquinarias y equipos con los
desembolsos reales y verificar si
coinciden.
Comprobar que el estado de los
activos fijos sea el ptimo y que
las medidas de seguridad se
apliquen correctamente.
Observar si los movimientos en
las cuentas de activos fijos se
registran adecuadamente.

REFERENC HECHO REVISAD

IA P/T
POR
O POR

IME - 001

DRAMA

CAOC

IME 002

DRAMA

CAOC

IME 003

DRAMA

CAOC

IME 004

DRAMA

CAOC

IME 005

DRAMA

CAOC

IME - 006

DRAMA

CAOC

IME 007

DRAMA

CAOC

IME 008

DRAMA

CAOC

Programa de Auditora

10

11

12

13

14

15

Verificar que los ajustes a los

activos
por
concepto
de
inflacin y depreciacin sean
calculados
y
registrados
adecuada y oportunamente.
Verificar tablas de vidas tiles
de los activos y comprobar si los
saldos de las depreciaciones y
amortizaciones acumuladas son
razonables.
Determinar si las adiciones son
partidas
propiamente
capitalizables y representan
costos reales de los activos
fsicamente
instalados
o
construidos.
Comprobar si los costos y las
depreciaciones
o
amortizaciones respectivas, por
bajas,
obsolescencia
o
disposiciones importantes de
bienes, han sido eliminadas de
las cuentas correspondientes.
Determinar
la
correcta
clasificacin y presentacin de
los activos fijos en los estados
financieros.
Prepare
una
cdula
que
contenga el resumen de la
propiedad, planta y equipo y su
depreciacin
acumulada
mostrando los saldos de inicio,
adicional,
retiros
y
saldos
finales.
Prepare con relacin a los
terrenos y edificios una cdula
analtica
y
verifique
detalladamente
las
adquisiciones y bajas realizadas

IME 009

DRAMA

CAOC

IME 010

DRAMA

CAOC

IME 011

DRAMA

CAOC

IME 012

DRAMA

CAOC

IME 013

DRAMA

CAOC

IME 014

DRAMA

CAOC

IME 015

DRAMA

CAOC

durante el perodo.

Programa de Auditora

PROGRAMA DE AUDITORA
RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
OBJETIVO: VALIDAR SALDO DE CUENTAS

ITEM

PROCEDIMIENTOS
Aplicar
el
cuestionario
de
control interno de las cuentas
por pagar, con el fin de
verificar, evaluar el grado de
solidez del mismo y la eficiencia
administrativa en la entidad.
Evaluar
y
seleccionar
las
partidas ms representativas y
revisar
las
facturas
y
documentos
originales
del
proveedor que las sustentan.
As como Liquidaciones de
compra.
Revisar
la
documentacin
sustentada
de
los
Comprobantes de pago (orden
de pedido, orden de compra,
gua de remisin, nota de
recepcin, etc.), verificando que
estn debidamente autorizados.
Verificar que los importes a
pagar, por todo concepto,
corresponden a obligaciones
contradas por la entidad y sean
razonable
Verificar que las rdenes de
compra,
las
facturas
del
proveedor, las liquidaciones de
compra, estn registradas en el
libro de registro de compras con
su respectivo importe y est de
acuerdo a las disposiciones
legales vigentes.

REFERENC HECHO REVISAD

IA P/T
POR
O POR

CXP - 001

DRAMA

CAOC

CXP 002

DRAMA

CAOC

CXP 003

DRAMA

CAOC

CXP 004

DRAMA

CAOC

CXP 005

DRAMA

CAOC

Realizar confirmacin de los

saldos ms importantes de los
proveedores,
as
como
la
circularizacin
al
final
del
perodo, si hubiera respuestas
con observaciones, se investiga
y recomienda las aclaraciones
respectivas.

CXP 006

DRAMA

CAOC

Programa de Auditora

10

11

12

Obtenga de la entidad una

relacin
detallada
de
las
cuentas por pagar a la fecha del
balance
bajo
examen
(transaccin,
proveedor,
acreedor y composicin del
saldo) y comparar su total con
la cuenta control y los mayores
auxiliares.
Comprobar
la
adecuada
clasificacin de cuentas a corto
y largo plazo.
Realizar el anlisis de las
cuentas o partidas ms antiguas
o en litigio.
Correcta
segregacin
de
funciones entre la recepcin de
los bienes y servicios recibidos,
los registros contables y la
autorizacin y ejecucin de
pagos.
Revise los pagos posteriores de
cuentas por pagar y determine
si se han liquidado pasivos no
registrados o por cantidades
diferentes a las que muestran
los libros, esta accin se
determinar
en
eventos
posteriores.
Compruebe la razonabilidad de
los saldos y verifique la
existencia
de
pasivos
no
registrados.

CXP 007

DRAMA

CAOC

CXP 008

DRAMA

CAOC

CXP 009

DRAMA

CAOC

CXP 010

DRAMA

CAOC

CXP 011

DRAMA

CAOC

CXP 012

DRAMA

CAOC

13

14

15

Verificar
la
correcta
contabilizacin de las cuentas
por
pagar
en
moneda
extranjera, as como de las
diferencias
de
cambio
no
realizadas.
Conciliar
los
pasivos
con
extractos mensuales de los
proveedores.
Evaluar
la
apropiada
presentacin y revelacin de las
cuentas por pagar en el balance
general.

CXP 013

DRAMA

CAOC

CXP 014

DRAMA

CAOC

CXP 015

DRAMA

CAOC

ITEM 1

Aplicar el cuestionario de control interno de las cuentas

por pagar, con el fin de verificar, evaluar el grado de
solidez del mismo y la eficiencia administrativa en la
entidad.

CONCLUSIN: La empresa tiene suficiente control sobre las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, del
mismo modo lleva un registro detallado del control de los documentos por pagar, ordenes de pago,
autorizaciones de compra, autorizaciones de pago.El control resulta eficiente.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 001

ITEM 2

Evaluar y seleccionar las partidas ms representativas y

revisar las fcturas y documentos originales del
proveedor que las sustentan. As como Liquidaciones de
compra.

FCTURAS POR PAGAR

LIQUIDACIN DE COMPRA POR PAGAR

CONCLUSIN: Se ha hecho una evaluacin general y detallada de los documentos que sustentan la partida y
monto de las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, resultado de esta evaluacin no se ha encontrado
ninguna anormalidad.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 002

ITEM 3
Revisar la documentacin sustentada de los
Comprobantes de pago (orden de pedido, orden de
compra, gua de remisin, nota de recepcin, etc.),
verificando que estn debidamente autorizados.

ITEM 4

Verificar que los importes a pagar, por todo concepto,

corresponden a obligaciones contradas por la entidad y
sean razonable

CONCLUSIN: Se ha hecho una evaluacin general y detallada de los documentos que sustentan la partida y
monto de las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, resultado de esta evaluacin no se ha encontrado
ninguna anormalidad.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 003 y
004

ITEM 5

Verificar que las rdenes de compra, las facturas del

proveedor, las liquidaciones de compra, estn
registradas en el libro de registro de compras con su
respectivo importe y est de acuerdo a las disposiciones
legales vigentes.

ITEM 6

Realizar confirmacin de los saldos ms importantes de

los proveedores, as como la circularizacin al final del
perodo, si hubiera respuestas con observaciones, se
investiga y recomienda las aclaraciones respectivas.

CARTA DE CONFIRMACIN CUENTAS POR PAGAR

30 de marzo de 2016
San Isidro Lima
Seores: COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Santiago de Surco Lima
Nmero de telfono: 2173053
Nmero de fax: 2173055
Estimados seores:
Para fines de comprobacin de nuestras Cuentas por Pagar, solicitamos de ustedes la
confirmacin del saldo por pagar a ustedes al 31 de marzo de 2016 directamente a
nuestros auditores externos la firma AUDISOLUTIONS S.A.
Les, agradeceremos que esta confirmacin sea firmada al pie de la misma y enviada a
nuestros auditores en el sobre franqueado adjunto o al fax (809) 586 1515.
Cuentas por Pagar: S/. 19,721,000.00

Con el propsito de que esta comprobacin sea efectiva apreciaremos que cualquier
diferencia sea indicada abajo y dirigida a AUDISOLUTIONS S.A. y que no se enve este
formulario a los firmantes ni a ningn ejecutivo o empleado de esta empresa.
Esta carta no constituye una solicitud de pago de su cuenta.

Atentamente,

_______________________________________
DIEGO MELENDEZ TORRES

CONTADOR AREA DE COMPRAS

COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A

31 de marzo de 2016
Santiago de Surco Lima
AUDISOLUTIONS AUDITORES
Avenida 26 # 1-01
LIMA

Informamos a Uds. Que el saldo a nuestro cargo por valor de diecinueve millones
setecientos veinte un mil nuevos soles (S/. 19,721,000.00) que aparece en los libros
contables de MINSUR S.A. al 31 de marzo del 2016 es:

Correcto: X

Incorrecto: ____ (En este caso, por favor indicar las causas a continuacin)

________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____________________

Atentamente,

_______________________________________
LUIS NARAZIO DA LIMA
GERENTE DE ALTAMINA S.A.

CONCLUSIN: De esta manera se ha corroborado a travs de la confirmacin de nuestro proveedor

COMPANIA MINERA ALTAMINA S.A. el saldo pendiente por pagar a dicho proveedor al 31.03.16.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 006

ITEM 7

Obtenga de la entidad una relacin detallada de las

cuentas por pagar a la fecha del balance bajo examen
(transaccin, proveedor, acreedor y composicin del
saldo) y comparar su total con la cuenta control y los
mayores auxiliares.

RELACIN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR

PAGAR A LA FECHA
31.03.16

Operacin

Fech
a

Proveedor

Compra: 2
toneladas de oro

05.01.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Compra: 1
tonelada de plata

25.01.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Compra: 1.5
toneladas de
plata

10.02.
16

Compra: 1
tonelada de oro

Tipo de
docume
nto

Documen
to

Monto

E010050160

11,800,00
0

Fctura

E010050161

590,000

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

E010050162

885,000

22.02.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

E010050163

5,900,000

Compra: 4
toneladas de oro

10.03.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

E010050164

546,000

Compra: 2
toneladas de oro

16.01.
16

Julio Martinez Benitez

Liquidaci
n de
compra

1120782580

1,475,000

Compra: 2
toneladas de oro

22.02.
16

Ramon Gonzales
Blanco

Liquidaci
n de
compra

1120782581

525,000

TOTAL

Fctura

21,721,
000

EXTRACTO DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL

31.03.16
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p.
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar a entidades relacionadas
Provisin por beneficio a los empleados
Otras provisiones

31 de Mar. 2016

31 de Dic. 2015

164,000
41591,000
13490,000
6380,000
8050,000
8111,000

234,000
63985,000
29494,000
19559,000
14932,000
16470,000
10968,000

263,000

Pasivos por impuestos a las ganancias

21721,000

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

PERIODO: 01.01.16 31.03.16
R.U.C.: 20100136741
EMPRESA: MINSUR S.A.
CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Fecha
De La
Op.
05.01.
16
16.01.
16
25.01.
16
10.02.
16
22.02.
16
22.02.
16
10.03.
16

N
Correlativo
Lib. Diario
1101001
1101002
1101003
1101004
1101005
1101006
1101007

Glosa
Compra de 2
toneladas de oro
Compra de 5
toneladas de cobre
Compra de 1 tonelada
de plata
Compra de 1.5
toneladas de plata
Compra de 1 tonelada
de oro
Compra de 3
toneladas de cobre
Compra de 4
toneladas de oro

Saldos Y Movimientos
ACREEDO
DEUDOR
R
11,800,000
1,475,000
590,000
885,000
5,900,000
525,000
546,000

TOTALES

21,721,00
0

CONCLUSIN: Comparando la Relacin Detallada de las Cuetnas por Pagar y apoyndose en el Libro Mayor
de las Cuentas por Pagar - Comerciales es que se verifica el correcto registro y exposicin de los montos en el
Estracto de Situacin Financiera al 31.03.16. Siendo esta informacin correcta.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 007

ITEM 8

Comprobar la adecuada clasificacin de cuentas a corto

y largo plazo

ITEM 9
Realizar el anlisis de las cuentas o partidas ms
antiguas o en litigio

Clasificacin de las Cuentas Por Pagar segn su

Fecha de Pago y/o Vencimiento
Docume
nto
Fctura
Liquidaci
n de
compra

Fctura
Fctura
Fctura

N
Document
o
E010050160
1120782580
E010050161
E010050162
E010050163

Import
e

Fecha
de
emisi
n

Fecha de
Pago

11,800,0
00

05.01.
16

02.04.16

1,475,00
0

16.01.
16

14.04.16

20.04.16

03.04.16

17.04.16

590,000
885,000
5,900,00
0

25.01.
16
10.02.
16
22.02.
16

Cort
o
plaz
o

Larg
o
plaz
o

Liquidaci
n de
compra

1120782581

525,000

22.02.
16

20.04.16

Fctura

E010050164

546,000

10.03.
16

15.04.16

Docume
nto

N
Document
o

Import
e

Fecha
de
emisi
n

Fecha de
Pago

E010050160

11,800,0
00

05.01.
16

02.04.16

Fctura

En Litigio
S

NO
X

Liquidaci
n de
compra

Fctura
Fctura
Fctura

1120782580
E010050161
E010050162
E010050163

1,475,00
0
590,000
885,000
5,900,00
0

16.01.
16
25.01.
16
10.02.
16
22.02.
16

14.04.16

20.04.16

03.04.16

17.04.16

Liquidaci
n de
compra

1120782581

525,000

22.02.
16

20.04.16

Fctura

E010050164

546,000

10.03.
16

15.04.16

CONCLUSIN: Se ha realizado una clasificacin de las Cuentas por Pagar Comerciales en base a su fecha de
pago y/o vencimiento, lo cual nos ha permitido encontrar que todas las fechas avalan los saldos
correspondientes a la fecha. No se ha encontrado ninguna partida en litigio.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 008 y
009

ITEM 10
Correcta segregacin de funciones entre la
recepcin de los bienes y servicios recibidos, los

registros contables y la autorizacin y ejecucin de

pagos.

Segregacin de Funciones para el rea de

Compras
Empresa Minsur S.A.
Funciones

Cargo

Nombre

Autorizacin Orden de
Compra
Autorizacin Orden de
Compra

Gerente del Area de

Compras

Pedro Meyreles Ruiz

Gerente General

Elvio Lento

Recepcin de Mercadera

Supervisor de Almacn

Alfonso Gutierrez Pelaez

Recepcin de Mercadera

Supervisor de Almacn

Armando Bronca

Recepcin de Mercadera

Supervisor de Almacn

Aitor Tilla

Recepcin de Mercadera

Supervisor de Almacn

Csar Noso

Registro Contable

Contador Area de
Compras

Diego Melendez Torres

Registro Contable

Contador General

Andrs Tresado

Autorizacin de Pago
Autorizacin de Pago

Contador Area de
Compras
Gerente del Area de
Compras

Diego Melendez Torres

Pedro Meyreles Ruiz

Autorizacin de Pago

Gerente General

Elvio Lento

Ejecucin del Pago a

Proveedores
Ejecucin del Pago a
Proveedores

Contador Area de
Compras

Diego Melendez Torres

Contador General

Dionicio Bresca

CONCLUSIN: La Empresa Minera Minsur S.A. cuenta con una adecuada segregacin de funciones lo que
permite un adecuado control y verificacin de los documentos por pagar.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 010

ITEM 11

Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y

determine si se han liquidado pasivos no registrados o
por cantidades diferentes a las que muestran los libros,
esta accin se determinar en eventos posteriores.
ITEM 12
Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la
existencia de pasivos no registrados.

RELACIN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR

PAGAR Y LA FECHA SU VENCIMIENTO AL
31.03.16
Operaci
n

Proveedor

Compra: 2
toneladas
de oro

COMPANIA
MINERA
ANTAMINA S.A

Compra: 1
tonelada de
plata

COMPANIA
MINERA
ANTAMINA S.A

Tipo de
docume
nto
Fctura

Fctura

Fecha
de
emisin

Fecha
de Pago

Documen
to

Monto

05.01.16

02.04.16

E010050160

11,800,000

25.01.16

20.04.16

590,000
E010050161

Compra:
1.5
toneladas
de plata

COMPANIA
MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

10.02.16

03.04.16

E010050162

885,000

Compra: 1
tonelada de
oro

COMPANIA
MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

22.02.16

17.04.16

E010050163

5,900,000

Compra: 4
toneladas
de oro

COMPANIA
MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

10.03.16

15.04.16

E010050164

546,000

Compra: 2
toneladas
de oro

Julio Martinez
Benitez

Liquidaci
n de
compra

16.01.16

14.04.16

1120782580

1,475,000

Compra: 2
toneladas
de oro

Ramon
Gonzales
Blanco

Liquidaci
n de
compra

22.02.16

20.04.16

1120782581

525,000

21,721,0
00

TOTAL

RELACIN DETALLADA DE LOS PAGOS REALIZADOS

EN EL MES DE ABRIL DEL 2016, AS COMO SU
AUTORIZACIN Y FINALMENTE SU IMPORTE.

Documento

N de Doc.

Fecha de
Pago

Autorizado
por:

Cargo

Importe

02.04.16

Diego
Melendez
Torres

Contador
Area de
Compras

11,800,000

20.04.16

Diego
Melendez
Torres

Contador
Area de
Compras

590,000

03.04.16

Diego
Melendez
Torres

Contador
Area de
Compras

885,000

17.04.16

Diego
Melendez
Torres

Contador
Area de
Compras

5,900,000

15.04.16

Diego
Melendez
Torres

Contador
Area de
Compras

546,000

Pedro
Meyreles
Ruiz
Diego
Melendez
Torres
Diego
Melendez
Torres

Gerente del
Area de
Compras
Contador
Area de
Compras
Contador
Area de
Compras

Fctura

E010050160

Fctura

E010050161

Fctura

E010050162

Fctura

E010050163

Fctura

E010050164

Fctura

E010050165

15.04.16

Liquidacin de
compra

112-0782580

14.04.16

Liquidacin de
compra

112-0782581

20.04.16

TOTAL

5,000

1,475,000

525,000

21,726,00
0

CONCLUSIN: La Empresa Minera Minsur S.A. al revisar la relacin de pagos de las cuentas por pagar por
el Mes de Abril del 2016 se encontr una fctura la cual no se encuentra en los registros ni documentos de
control de la empresa, dicha factura con su respectivo monto es la siguiente: FT/E01-0050165 por S/.
5,000.00. Siendo el pago de esta fctura autorizado por el Gerente del Area de Compras, a quien se le debe
hacer las investigacines pertinentes por su directa responsabilidad.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
30/04/2016
CAOC

CXP 011 y
012

ITEM 13
Verificar la correcta contabilizacin de las cuentas por
pagar en moneda extranjera, as como de las diferencias
de cambio no realizadas.

Relacin de Cuentas por Pagar en Nuevos Soles y en Dlares

Amricanos al 31.03.16

Verificar la correcta contabilizacin de las cuentas por pagar en

moneda extranjera en el Extracto del Estado de Situacin
Financiera

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Tipo de
Cambio
al
31.03.16

31 de Mar. 2016 en
Nuevos Soles

31 de Mar. 2016 en
Dlares
Americanos

Pasivo Corriente
Otros Pasivos Financieros

S/.

164,000.00

3.15

516,600.00

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por

p.

S/.

41,591,000.00

3.15

131,011,650.00

Cuentas por pagar comerciales

S/. 21,721,000.00

3.15

68,421,150.00

Otras cuentas por pagar

S/.

13,490,000.00

3.15

42,493,500.00

Cuentas por pagar a entidades relacionadas

S/.

63,980,000.00

3.15

201,537,000.00

Provisin por beneficio a los empleados

S/.

8,050,000.00

3.15

25,357,500.00

Otras provisiones

S/.

8,111,000.00

3.15

25,549,650.00

Pasivos por impuestos a las ganancias

CONCLUSIN: La Empresa Minera Minsur S.A. ha contabilizado de manera correcta sus partidas de Cuentas
por Pagar Comerciales en moneda extranjera teniendo en cuenta el tipo de cambio al 31.03.16.
HECHO POR

DRAMA

CXP 013

FECHA
REVISADO POR

31/03/2016
CAOC

ITEM 14
Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los
proveedores.

RELACIN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR PAGAR EN

EL MES DE FEBRERO DEL 2016
EMPRESA MINSUR S.A.
Proveedor

Tipo de
docume
nto

Documen
to

Monto

10.02.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

E010050162

885,000

22.02.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

E010050163

5,900,000

Operacin

Fech
a

Compra: 1.5
toneladas de
plata
Compra: 1
tonelada de oro

6,785,0
00

TOTAL

EXTRACTO MENSUAL DEL PROVEEDOR COMPANIA MINERA

ANTAMINA S.A
MES DE FEBRERO DEL 2016
Cliente

Tipo de
docume
nto

Documen
to

Monto

10.02.
16

MINSUR S.A.

Fctura

E010050162

885,000

22.02.
16

MINSUR S.A.

Fctura

E010050163

5,900,000

Operacin

Fech
a

Venta: 1.5
toneladas de
plata
Venta: 1 tonelada
de oro

TOTAL

6,785,0
00

CONCLUSIN: En este caso hemos decidido conciliar los saldos de las Cuentas por Pagar Comerciales del
mes de Febrero del 2016, con lo cual corroboramos y verificamos que los saldos son autenticos y obedecen a
la realdiad.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 014

ITEM 15

Evaluar la apropiada presentacin y revelacin de las

cuentas por pagar en el balance general.

RELACIN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR

PAGAR A LA FECHA EMPRESA MINSUR S.A.
AL 31.03.16

Operacin

Fech
a

Proveedor

Compra: 2
toneladas de
oro

05.01.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Compra: 1
tonelada de
plata

25.01.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Compra: 1.5
toneladas de
plata

10.02.
16

Compra: 1
tonelada de oro

Tipo de
docume
nto

Docume
nto

Monto

E010050160

11,800,00
0

Fctura

E010050161

590,000

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

E010050162

885,000

22.02.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

E010050163

5,900,000

Compra: 4
toneladas de
oro

10.03.
16

COMPANIA MINERA
ANTAMINA S.A

Fctura

E010050164

546,000

Compra: 2
toneladas de
oro

16.01.
16

Julio Martinez
Benitez

Liquidaci
n de
compra

1120782580

1,475,000

Compra: 2
toneladas de
oro

22.02.
16

Ramon Gonzales
Blanco

Liquidaci
n de
compra

1120782581

525,000

Fctura

TOTAL
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
EMPRESA MINERA MINSUR S.A.
AL 31 DE MARZO DE 2016
(En nuevos soles)

21,721,
000

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Otros activos financieros
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por c.
Cuentas por cobrar Comerciales (neto)
Otras cuentas por cobrar (neto)
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Anticipos
Inventarios
Activos por impuestos a las ganancias
Otros activos no financieros
Total Activo Corriente
Activo No Corriente
Otros activos financieros
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y A.
Propiedad, Planta y Equipo (neto)
Activos intangibles distintos de la plusvala
Activos por impuestos diferidos
Otros activos no financieros
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p.
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar a entidades relacionadas
Provisin por beneficio a los empleados

Otras provisiones
Pasivos por impuestos a las ganancias

31 marzo 2016

31 dic. 2015

280638,000
5821,000
56395,000
40435,000
13921,000
272,000
1767,000
60098,000
624,000
306,000
403882,000

383001,000
6412,000
58751,000
45104,000
12839,000
627,000
181,000
61432,000
3330,000
512926,000

194162,000
736205,000
290026,000
23987,000
9662,000
2,000
1,254044,000
1,657926,000

192498,000
609722,000
289131,000
24153,000
5092,000
2,000
1,120598,000
1,633524,000

164,000
41591,000
21721,000
13490,000
6380,000
8050,000

234,000
63985,000
29494,000
19559,000
14932,000
16470,000

31 marzo 2016
8111,000
-

31 dic. 2015
10968,000
263,000

Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente
Otros pasivos financieros
Otras provisiones
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
Patrimonio
Capital emitido
Acciones de inversin
Otras reservas de capital
Resultados acumulados
Otras reservas de patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

57916,000

91920,000

439355,000
53354,000
492709,000
550625,000

439145,000
50411,000
489556,000
581476,000

601269,000
300634,000
160670,000
264191,000
(219463,000)
1,107301,000
1,657926,000

601269,000
300634,000
160670,000
244830,000
(255355,000)
1,052048,000
1,633524,000

CONCLUSIN: Haciendo uso de la relacin detallada de las Cuentas Por Pagar Comerciales al 31.03.16
proporcionada por la empresa auditada, comprobamos que los saldos han sido trasladados y presentados de
manera correcta en el Estado de Situacin Financiera.
HECHO POR
FECHA
REVISADO POR

DRAMA
31/03/2016
CAOC

CXP 015