Efectivo y equivalentes al efectivo

Los equivalentes al efectivo se tienen, ms que para propsitos de inversin o

similares, para cumplir los compromisos de pago a
Corto plazo. Para que una inversin financiera pueda ser calificada como
equivalente al efectivo, debe poder ser fcilmente
Convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo
insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una
Inversin as ser equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento prximo,
por ejemplo tres meses o menos desde la fecha de
Adquisicin. Las participaciones en el capital de otras entidades quedarn
excluidas de los equivalentes al efectivo a menos que
Sean, sustancialmente, equivalentes al efectivo, como por ejemplo las acciones
preferentes adquiridas con proximidad a su
Vencimiento, siempre que tengan una fecha determinada de reembolso.
8 Los prstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de
financiacin. En algunos pases, sin embargo, los
Sobregiros exigibles en cualquier momento por el banco forman parte
integrante de la gestin del efectivo de la entidad. En tales
Circunstancias, tales sobregiros se incluyen como componentes del efectivo y
equivalentes al efectivo. Una caracterstica de los
Acuerdos bancarios que regulan los sobregiros, u operaciones similares, es que
el saldo con el banco flucta constantemente de
Deudor a acreedor.
9 Los flujos de efectivo no incluirn ningn movimiento entre las partidas que
constituyen el efectivo y equivalentes al efectivo,
Puesto que estos componentes son parte de la gestin de efectivo de la
entidad ms que de sus actividades de operacin, de
Inversin o financiacin. La gestin del efectivo comprende tambin la
inversin de los sobrantes de efectivo y equivalentes al
Efectivo.
Definicin: Es un recurso controlado por la entidad, usado como medio de
intercambio, representado por billetes, moneda fraccionaria u otras formas de
cheques y giros bancarios, a favor de la empresa, denominados en moneda de
curso legal, y en moneda extranjera.

Formas del Efectivo: como ya se a planteado en la definicin, el efectivo puede

estar representado por billetes, moneda fraccionaria, cheques o giros bancarios
de terceros a nombre de la entidad, cheques o giros bancarios de terceros
endosados a favor de la entidad.

Naturaleza Jurdica del Efectivo: El efectivo en cualquiera de sus formas, puede

estar determinado en moneda de curso legal y/o en moneda extranjera.

Clasificacin Contable del Efectivo: El efectivo como medio de intercambio

puede ser obtenido como parte de diversas formas de transaccin, tales como:
ventas al contado, abonos de clientes, abonos de empleados por prstamos o
anticipos recibidos, anticipos de clientes, pagos de sumas aseguradas, etc., as
mismo puede usarse en transacciones como compras de contado, pagos a
proveedores, pago de sueldos y salarios, pago de aportes patronales , anticipos
a proveedores, pago de servicios bsicos; y una larga lista de diferentes
transacciones.
Dado lo anterior, es necesario utilizar "Cuentas Contables a Nivel de Mayor" y
sus respectivos niveles de subcuentas y sub-subcuentas, que permitan el
control de las entradas, salidas y saldo del efectivo, esto en funcin del lugar
fsico en que se encuentre, por la forma restringida de uso, u otra clasificacin;
es comn encontrar nombres de "Cuentas Contables de Mayor" utilizadas
como:
a) Caja General
b) Caja Chica
c) Bancos
O en su defecto una sola cuenta de mayor nombrada "Efectivo y Equivalentes
al Efectivo"

El proceso de conciliacin bancaria permite a las empresas verificar su saldo de

caja e identificar los errores cometidos por el banco o la compaa y le avisa a
la empresa para contabilizar la actividad no registrada en las cuentas
financieras. La empresa completa la conciliacin bancaria mediante la
comparacin de la actividad registrada en la cuenta bancaria con la actividad
enumerada en los registros financieros de la empresa e identificar las
discrepancias. La compaa ajusta el saldo bancario inicial y el saldo inicial de
caja de la compaa por las discrepancias y llega a un saldo de caja ajustado
para ambas cuentas. Estos saldos de efectivo ajustados necesitan igualarse.
Varios consejos ayudarn al contador para completar el estado de conciliacin
bancaria.
Otras personas estn leyendo
Pasos sencillos para la conciliacin bancaria
Ejemplos de conciliacin bancaria

Comienza con los saldos

El contador deber comenzar con los saldos reales registrados al final del
perodo. El banco ofrece una declaracin que identifica el saldo final por sus
registros. Los registros financieros de la compaa incluyen cada transaccin
financiera registrada y el saldo final de la cuenta de efectivo. Estos saldos de
efectivo constituyen la base para iniciar el proceso de conciliacin bancaria.

Identificar las transacciones no registradas

Compara la actividad que aparece en el extracto bancario a la actividad
registrada en la cuenta de caja financiera. Marca cada transaccin que se
produce en ambos registros. Cualquier transaccin no marcada representa
elementos no registrados ya sea en los registros del banco o en los registros de
la compaa. Estas transacciones deben estar registradas como el ajuste de los
elementos en el estado de conciliacin bancaria.

Haz los clculos de ltimo

Las conciliaciones bancarias requieren que el contador calcule varios nmeros,
como las adiciones totales, las sustracciones totales y el saldo total de efectivo

ajustado. Un enfoque para completar la conciliacin bancaria consiste en

introducir cada ajuste en el estado de conciliacin bancaria en primer lugar.
Despus de que cada ajuste es sealado, el contador suma o resta cada valor
para calcular ambos saldos de caja ajustados. Esto elimina el retrabajo que
puede ocurrir cuando el contador incluye un nmero ms adelante en el
proceso de conciliacin.

Crear una plantilla

Las empresas realizan las conciliaciones bancarias en forma mensual. El
mtodo ms eficaz para un negocio para completar las conciliaciones
bancarias implica el uso de un programa de hoja de clculo y la creacin de
una plantilla. La plantilla incluye descripciones y un lugar blanco donde el
usuario introduce la informacin financiera actual. Estos lugares en blanco
incluyen los saldos iniciales, ajustes recurrentes y el espacio para registrar los
ajustes inusuales. Las piezas de informacin financiera deben quedar en blanco
en la plantilla. Una plantilla permite que el contador llene los espacios en
blanco cada mes en lugar de volver a crear el estado de conciliacin
completamente.
3LOS BANCOS. El saldo de las cuentas bancarias debe confrontarse con el
registro en libros auxiliares (contabilidad) y de tesorera, obteniendo las
conciliaciones que reflejan la situacin de cheques por cobrar y operaciones en
trnsito a diciembre 31 de 2011.
Los extractos bancarios con corte a 31 de diciembre de 2011, debern
solicitarse en los primeros das del mes de enero de 2012. Los cheques girados
a diciembre de 2011 deben ser entregados en su totalidad a los beneficiarios,
para que stos crucen el pago efectuado o en su defecto sean anulados,
reversando los registros originales.
Las cuentas bancarias que al final del ao queden con saldo crdito en la
contabilidad, se reclasifican a obligaciones bancarias para presentar un valor
patrimonial real. Al inicio del siguiente ejercicio se revertir dicho registro.
Se solicitar a cada una de las entidades financieras los certificados por
intereses pagados, sobregiros, comisiones y saldo de obligaciones a diciembre
31 de 2011, los cuales se cotejarn con los saldos en libros. Articulo 268 E.T

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos89/recomendaciones-cierrecontable/recomendaciones-cierre-contable.shtml#ixzz3BNTMMtRY

UNIVERSIDAD
SALVADOR 2014

DE EL

CONTABILIDAD FINANCIERA ll
Docente: Lic. Oscar Rene Euceda Hidalgo
Alumno: Guillermo Alfredo Garca molina
Gm: 14118 Gt: 7

Tema:Investigacin apertura
Cuentas bancarias