UNIVERSIDAD PERUANA LOS

ANDES
FILIAL LIMA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Y CONTABLES
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD Y
FINANZAS

INFORME DE PRCTICAS PRE-PROFESIONALES

REGISTRO DE LIBRO CAJA Y BANCOS Y

CONCILIACIONES BANCARIAS

PRESENTADO POR: PISCOYA ROJAS LUIS ALFREDO

LIMA PERU - 2014

Dedicatoria
Dedico el presente informe a mis padres,
quienes me apoyaron todo este tiempo gracias a
ellos puedo seguir alcanzando mis objetivos y
metas.

INDICE GENERAL

INTRODUCCIN
CAPITULO I
1.

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA....1
1.1Visin....2
1.2Misin...2
1.3Estructura orgnica de la empresa..2
1.4Organigrama de la empresa...6
1.5Participacin directa en la empresa.7
1.5.1 Descripcin del lugar de trabajo y proceso operativo
que se da en l...8

CAPITULO II
2.

APLICACIN PRCTICA
2.1

Pago a proveedores....10
2.1.1 Polticas y procedimientos de control interno...10
2.1.2 Diagrama de flujo pago a proveedores15
2.1.3 Formatos utilizados ...17

2.2 Libro Bancos y Conciliaciones bancarias....21

2.2.1 Libro Bancos.....21
2.2.2 Extracto Bancario / Estado de cuenta...22
2.2.3 Conciliacin bancaria.........23
2.3 Aplicacin de un sistema contable en la empresa.24
2.3.1 Sistema contable..24

2.3.2 Caractersticas.....25
2.3.3 Ventajas.26
2.3.4 Aconsoft empresarial....26
2.3.5 Aplicaciones prcticas en el Aconsoft.32

CONCLUSIONES...39
RECOMENDACIONES..41
BIBLIOGRAFA...43

INTRODUCCIN

En el marco de las normas de la Universidad Peruana Los Andes

filial Lima, tengo a bien poner a consideracin el presente Informe de
prcticas pre-profesionales en la empresa CALDERON, CONTADORES &
ASOCIADOS S.R.L. con el cargo de Asistente Contable, desarrollando
diversas funciones como son: Pago a proveedores, Registro del Libro
Bancos relacionado con las diversas fuentes de financiamiento, Revisin de
extractos bancarios emitidos por las entidades bancarias y Formulacin de
conciliaciones bancarias mensualmente, mediante el sistema contable
ACONSOFT.

Cabe mencionar que la elaboracin del presente informe se realiz

en base a los conocimientos adquiridos en la universidad como estudiante
de la carrera de Contabilidad y finanzas, los cuales sirvieron para ponerlos
en prctica en la empresa donde actualmente me desempeo.

Para mayor entendimiento, el presente Informe de prcticas est

compuesto de los siguientes Captulos:

El Captulo I, refiere sobre la descripcin de la organizacin, visin, misin,

estructura organizacional y mi participacin dentro de la empresa.

El Captulo II, refiere las aplicaciones prcticas mediante un sistema

contable, desarrolladas en el rea de contabilidad.

Finalmente se presenta las conclusiones, recomendaciones y

bibliografa del Informe de Prcticas.

la

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1. DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
La empresa CALDERON, CONTADORES & ASOCIADOS SRL,
inicia sus actividades empresariales en el mes de Julio de 2009,
producto de la unin de 3 socios, dedicada al servicio de Consultora,
asesora y diversas soluciones dentro del mbito de la profesin
contable.
La empresa CALDERON, CONTADORES & ASOCIADOS SRL,
trabaja bajo un programa de mejoramiento continuo de la calidad,
basado en la capacitacin constante de los profesionales de cada
divisin, as como en la implementacin de controles y mecanismos
internos, como garanta de que podemos proporcionar un servicio eficaz
y oportuno en el momento requerido.

La empresa CALDERON, CONTADORES & ASOCIADOS SRL,

est registrada en los Registros Pblicos de Lima Per, bajo la partida
No. 12341781. Su capital social ntegramente suscrito y pagado asciende
a S/. 50,000.00 Nuevos Soles.

1.1 VISION
Tiene como visin alcanzar altos niveles de satisfaccin de los
clientes, mediante la implementacin, correccin y asesoramiento
adecuado de soluciones contables, tributaria y financiera sostenibles en
el tiempo, en los mbitos de contabilidad y finanzas.

1.2 MISION
Proveer soluciones tecnolgicas con productos de marcas
reconocidas y soporte de alta calidad, estableciendo relaciones
comerciales de mutuo beneficio, con el respaldo del recurso humano
competente y comprometido.
1.3 ESTRUCTURA ORGNICA DE LA EMPRESA CALDERON,
CONTADORES & ASOCIADOS SRL

Gerencia General

Departamento
Departamento de
de
Administracin
Administracin
o

Departamento
Departamento de
de
Asesora
Asesora yy Consultora
Consultora

Departamento
Departamento de
de
Contabilidad
Contabilidad

o
Actualmente CALDERON, CONTADORES & ASOCIADOS SRL. Est
conformado por 4 divisiones:
a) Gerencia General
b) Departamento de Administracin
c) Departamento de Asesora y Consultora
d) Departamento de Contabilidad
2

a) GERENCIA GENERAL
La gerencia de nuestra empresa se encuentra representado por el
Sr. Hugo G. Caldern Verstegui, quien a la vez es el Representante
Legal de la Sociedad y tiene a su cargo la direccin y la administracin
de la empresa.
Nuestro gerente fue designado en la escritura de constitucin
social. El gerente general es responsable en forma complementaria a las
obligaciones del directorio, y reporta a ste acerca del desempeo de la
empresa.
El gerente general es el responsable legal de la empresa y en ese
sentido deber velar por el cumplimiento de todos los requisitos legales
que afecten los negocios y operaciones de sta.
La duracin del cargo es indefinida pudiendo ser removido en
cualquier momento por el Directorio o por la JGA. En caso de ausencia
del Gerente General, ste ser reemplazado por la persona que designe
el Directorio.

b) DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN
El rea de administracin se encuentra a cargo del Sr. Sergio
Caldern Purizaca, el cual realiza las funciones de planear, dirigir
supervisar y controlar los recursos humanos y financieros.
Asimismo

es

indispensable

contar

con

una

adecuada

administracin para prestar los servicios con eficiencia y eficacia, por

3

tanto; formula e integra la informacin para la elaboracin del

presupuesto y cotizaciones de los servicios que se ofrece en la empresa,
controla los procesos en materia de recursos humanos, suministros y
realiza oportunamente los pagos al personal y proveedores. Dentro de
sus funciones tenemos:
Desarrollar

acciones

preventivas

que

permitan

garantizar

el

cumplimiento de los deberes y obligaciones de los empleados.

Recibir las peticiones, quejas y reclamos que en forma verbal o
escrita se presenten y darles el trmite respectivo.
Coordinar con las diversas reas sobre el proceso operativo de los
recursos humanos.
Entre otras.

c) DEPARTAMENTO DE ASESORA Y CONSULTORA

Esta divisin se encuentra a cargo del Sr. Efran Caldern
Verstegui, quien tiene la responsabilidad de velar por el oportuno y
cierto asesoramiento de los clientes, dentro de las principales funciones
se tiene:
Asesorar en el aspecto contable, tributario, financiero y administrativo
a los clientes de nuestro estudio.
Capacitar e instruir al personal para un desempeo eficiente.
Obtener informacin actualizada de las entidades de supervisin y
control para que sea utilizada en las operaciones de los clientes.

 Implementar y supervisar los mecanismos de control interno, entre

otras.

d) DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y TRIBUTARIO

Este departamento se encuentra a cargo del Sr. Juan Carlos Polanco
Ortega, quien por la experiencia dado en el largo tiempo de la profesin
contable desarrolla las siguientes funciones.
Archivar y registrar los comprobantes de pago y dems documentos
sustentatorios de las operaciones de los clientes.
Registrar las operaciones de los clientes del estudio en los libros o
registros auxiliares y libros principales, utilizando procedimientos
manuales y/o computarizados.
Formular las declaraciones jurada de los tributos e impuestos.
Formular peridicamente los estados financieros.
Administrar y capacitar sobre el software de la empresa.
Efectuar las coordinaciones respectivas con los clientes del estudio.
Supervisar al personal a cargo, entre otras funciones.

PRINCIPALES CLIENTES
PANAPEX

S.A.,

INTERNATIONAL

FURNITURE

SAC,

SOCIEDAD INDUSTRIAL E. COPELLO SRL, DIXIAL SAC, CORAL

HOLDING SA, DALIMNORT SA, TUTTO SPORT DISTRIBUTIONS
SAC, MR & MR INVERSIONES SAC, INDUSTRIAS TEXTILES TOP

WASH SAC, P Y V PERU EIRL, GENERALES DE INVERSIONES Y

COMERCIO SAC, ALL FASHION EXPORT CORPORATION ETC.

1.4 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

1.5 PARTICIPACIN DIRECTA EN LA EMPRESA

La empresa CALDERN, CONTADORES & ASOCIADOS SRL,
realiza gran cantidad de transacciones de pagos con sus proveedores,
con sus trabajadores locales y los que se encuentran en provincia ya
que viajan para brindar soporte y servicios a los clientes,

asimismo

realiza una gran cantidad de cobros, mediante depsito en cuenta

corriente. Todo esto hace que haya flujo de transacciones en las cuentas
corrientes y se refleja en el Libro Bancos. Por tanto una de las
principales actividades desarrolladas dentro de la empresa es Registrar
el Libro Bancos y realizar conciliaciones bancarias.
Las operaciones por lo general aumentan en las fechas finales de
mes, como son los depsitos y los retiros, porque en la medida que se
dispone del efectivo se cumple con las obligaciones correspondientes.
Los registros contables son supervisados por el contador, quien
verifica en forma selectiva las transacciones realizadas; sin embargo
cabe sealar que no he tenido mayores complicaciones, por cuanto todo
lo que vengo realizando, est documentado y en caso de tener dudas
consulto y una vez que tenga la plena seguridad procedo a ingresar al
sistema contable para as evitar posibles errores.
Al principio tuve algunos problemas por algunos abonos que no
constaban en el libro bancos, pero si en el extracto bancario, toda vez
que corresponden a descuentos, o se paga en forma grupal los
documentos emitidos, anticipos, etc., pero luego con las instrucciones
dadas, se soluciona cada problema.

1.5.1 DESCRIPCIN DEL LUGAR DE TRABAJO Y PROCESO

OPERATIVO QUE SE DA EN L.

Descripcin del lugar de trabajo: Dentro del departamento

contable de la empresa, laboramos 3 asistentes contables quienes

asumimos diferentes funciones al mando del contador general y
relativamente con el gerente administrativo.

GERENTE GENERAL

SUPERVISOR

ASISTENTE 1

ASISTENTE 2

Proceso Operativo: Entre mis funciones desarrolladas dentro de la

empresa por la confianza dada estn:

Pago a los proveedores mediante cheques

Contabilizacin del Libro Bancos
Realizar las conciliaciones bancarias
Controlar vencimiento de letras, prstamos y/o pagars en los
bancos.
Controlar las liquidaciones de viajes y movilidades del personal.

 Controlar las rendiciones de Caja Chica de las 3 divisiones.

Revisar semanalmente el reporte de cobranzas que es entregado
por la responsable de facturacin.
Informar y solicitar cheque al administrador de las facturas u
rdenes de compra a atenderse en el da.
Calcular y pagar las detracciones en forma masiva va internet
Calcular las retenciones y emitir el comprobante
Efectuar las conciliaciones bancarias de las cuentas bancarias
segn estados de cuenta del BCP, BBVA, en soles y dlares. Se
contabiliza mediante el siscont todos los egresos (cheques girados,
depsitos, transferencias locales y al exterior, cargos por leasing,
cartas fianzas, etc) y los ingresos provenientes por el rea de
cobranzas.

CAPITULO II

2. APLICACIN PRCTICA

2.1

PAGO A PROVEEDORES
Las Cuentas por pagar surgen por operaciones de compra de

bienes materiales (Suministros), servicios recibidos, gastos incurridos y

adquisicin de activos fijos o contratacin de inversiones en proceso.

Si son pagables a menos de doce meses se registran como

Cuentas por Pagar a Corto Plazo y si su vencimiento es a ms de doce
meses, en Cuentas por Pagar a Largo plazo.
Es necesario analizar estos pasivos por cada acreedor y en
cada uno de stos por cada documento de origen (fecha, nmero del
documento e importe)

2.1.1 POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

I. Objetivo
El presente documento establece los pasos que se siguen
ordenados de acuerdo a una secuencia lgica, para efectuar el
pago respectivo a los proveedores de bienes y/o servicios de la
empresa.

II. Alcance
El presente procedimiento es administrado por Gerencia
administrativa y es de aplicacin por el rea de pagos.
III. Responsabilidades
El rea de administracin, solicitante de los requerimientos de
suministros

servicio

de

las

diferentes

reas,

son

responsables de emitir las rdenes de compra y dar la

conformidad.
IV. Lineamientos generales:
La forma de pago es a travs de cheques, excepcionalmente
por transferencia cuando son Letras ingresadas en el Banco.
Toda transferencia es realizada nicamente por el gerente
general
Los comprobantes de pago entregados por el proveedor, deben
ser emitidos con fecha igual o posterior a la Orden de compra.
Todos los pagos que se realicen se efectuarn previa
identificacin del beneficiario y la entrega ser contra la factura
orden de compra o recibo correspondiente.
Los cheques o transferencias debern ser emitidos o
realizados exclusivamente a favor o a nombre de la persona
natural o jurdica que consigne la factura u orden de compra.

 Las facturas en forma general son recepcionadas de lunes a

viernes las cuales debern estar acompaadas de su
respectiva gua de remisin y orden de compra.
Se aplica la detraccin a toda factura sujeta al SPOT.
El crdito otorgado es variable dependiendo del acuerdo
comercial con el representante de ventas (contado, cheque
diferido a 30 60 das, crdito a 30, 45, 60 das contados a
partir de la fecha de recepcin de la factura).

V. Descripcin del procedimiento:

Recepcin:

Recibe la documentacin completa (Factura y Gua de remisin

del proveedor acompaado con la Orden de compra), firma el
cargo de la copia de la factura del proveedor. Registra su
ingreso en Archivo de cargos y lo deriva a contabilidad.

Contabilidad (Pago a proveedores)

Recibe

la

documentacin

completa

recepcionista, con sello y firma

por

parte

de

la

de recepcin en el

comprobante de pago (factura, recibo por honorario, boleta o

servicio pblico).
Verifica los datos generales de las facturas por mercaderas o
servicios, las cuales debern ser igual que la orden de compra,
luego lo registra en archivo Excel para la programacin
semanal.

 Si

la

factura

est

afecto

la

Retencin,

deriva

la

documentacin con el clculo de la retencin al contador para

la emisin del comprobante de retencin.
Si la factura est afecto al SPOT, deriva la documentacin con
el clculo de la detraccin al contador para el pago va internet
- sunat y devuelve la documentacin con el comprobante de
pago de la detraccin.
Solicita la Gua de ingreso a Almacn y lo adjunta a la
documentacin anterior.

Notas:
1. La programacin de pagos se realiza cada viernes y esto se
lleva en coordinacin con el gerente administrativo quien
procede a emitir los cheques respectivos.
2. Las facturas debern estar visadas por los responsables de
las reas y se deber adjuntar la orden de compra, gua de
ingreso al almacn, comprobante de pago de la detraccin y
con eso recin se podr proceder con el pago.
3. En los pagos de los servicios pblicos (Sedapal y luz del sur,
municipalidad, etc), se solicitar el cheque a nombre de la
persona que realizar el pago y se le adicionar la comisin
para pagar en las agencias bancarias.

4. En los pagos de telefona, se solicitar cheque del BCP, ya

que en otros bancos no aceptan pagos masivos por
servicios de telefona.
5. Los reembolsos por gastos pagados por el personal, se har
un resumen y se adjuntar el comprobante de pago por
almuerzos fuera de oficina o gastos por compra de
materiales, entre otros. Luego se solicitar el cheque por el
total y se reintegra a cada trabajador en efectivo.
Cuadro N 1: Relacin de los proveedores que sern pagados.

Administracin:

Recibe la documentacin debidamente firmada por cada

responsable.
Elabora el cheque con un cargo del cheque que ser entregado
al proveedor

Gerencia General:

Recibe, revisa y firma los cheques que son entregados por la

encargada de pagos (una vez al da)

Contabilidad:

Recepciona los cheques firmados y procede a informarles a los

proveedores para el recojo.
Entrega los cheques a los proveedores quienes cancelarn la
factura y firmarn el cargo del cheque recibido.

2.1.2 DIAGRAMA DE FLUJO PAGO A PROVEEDORES

Este diagrama muestra los procesos usados para realizar las

cuentas por pagar dentro del proceso de requerimiento de cheque.
Me encuentro

Recibe
INICIO la
documentacin,
las
revisa y elabora el
cheque
Factura
Recibe la factura,
Gua de remisin
la gua de remisin
Orden de compra
del
proveedor
Factura
Gua de remisin
Orden
de
compra
Recibe
el
cheque
Verifica los datos generales
emitido junto con la
de la factura los cuales
documentacin,
las
deben ser acorde a la orden
revisa
y firma
el
de compra
cheque
Factura
Gua de remisin
Factura
Orden de compra
Gua
de
remisin
Orden
de
compra
Devuelve el cheque junto
con la documentacin a la
encargada
pagos para que
Est de
afecto
entregue
al
proveedor
a la
retencin?

Est afecto
a la FIN
Detraccin?

Archi
vo

Registrar
datos y
generar
comprobante
de retencin

Registrar datos,
pagar y generar
comprobante de la
detraccin
comprobante de
retencin

2.1.3 FORMATOS UTILIZADOS PARA PAGO A PROVEEDORES.

1)

LA ORDEN DE COMPRA:
Es un documento que emite el comprador para pedir mercaderas

al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago y

muchas cosas ms como se aprecia en el esquema.
Esta orden de compra, es generada por el rea de logstica y
finanzas,

debidamente

firmada

por

el

gerente

excepcionalmente por el jefe de importaciones.

de

finanzas

2)

LA FACTURA:
Es un documento que respalda la realizacin de una operacin

econmica, que por lo general, se trata de una compraventa. Las

facturas, adems de probar una transaccin de compra o venta debe
contar con ciertos datos de las partes, as como tambin, la clase de
producto vendido y su cantidad, o bien el tipo de servicio prestado, el
nmero y la fecha de emisin.
La factura, debe mostrar el precio total y unitario de la transaccin,
el cual debe coincidir con la orden de compra.

3)

LA GUA DE INGRESO:
Todo bien que adquiera la Empresa debe necesariamente ingresar

a travs del almacn. Excepcionalmente, cuando los bienes por sus

caractersticas especiales tengan que ser almacenados en otras
instalaciones o enviados directamente a los usuarios encargados de su
utilizacin, el Almacenero deber efectuar la verificacin directa y la
tramitacin de la documentacin correspondiente.

El proceso de verificacin de los materiales que entregan los

proveedores al almacn, deber ser realizado por el responsable y el
usuario que solicit su adquisicin, en presencia de la(s) persona(s) que
entregan el bien al almacn de la Empresa.

El encargado del almacn, generar la Gua de Ingreso como se

muestra en el siguiente esquema:

4)

LA CONSTANCIA DE DEPOSITO DE LA DETRACCIN

La detraccin, viene a ser un descuento que efecta el comprador

o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del

importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en la
cuenta corriente del Banco de la Nacin a nombre del vendedor o quien
presta el servicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en
su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.

CONSTANCIA DE DEPOSITO
SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS D.LEG. 940
Nmero de constancia
Usuario SOL
N Cuenta de detracciones (Banco de la
Nacin)
Tipo de Cuenta
RUC del Proveedor
Nombre/Razn Social del Proveedor
RUC del Adquiriente
Nombre/Razn Social del Adquiriente
Tipo de operacin
Bien servicio
Monto del depsito
Fecha y hora de pago
Periodo Tributario
Nmero de operacin

5)

32836542
EAPXNYDG
00098037411
Cuenta de Detracciones Convencional
20522651690
CALDERON, CONTADORES & ASOCIADOS
S.
20420562510
PANAPEX S.A.
01 - Venta de bienes o prestacin de
servicio
022 - Otros servicios empresariales
S/.147.00
04/04/2014 15:54:58
201403
223821872

EL CHEQUE
Viene a ser una orden escrita y girada contra un Banco para que

este pague, a su presentacin, el todo o parte de los fondos que el

emisor pueda disponer en cuenta corriente. El cheque puede ser a la
orden, al portador, nominativo y estar girado al nombre del girador o de
una tercera persona.

Es un documento contable de valor en el que la persona que es

autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular),
extiende a otra persona una autorizacin para retirar una determinada
cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.

2.2 LIBRO BANCOS Y CONCILIACION BANCARIA

2.2.1 Libro Bancos.Es un libro en el cual se deben anotar todas las operaciones que
realiza la empresa con las entidades bancarias, en la cual mantiene
su cuenta corriente. Desde el punto de vista legal, es un libro
voluntario y desde el punto de vista tcnico-contable se le
considera como un libro auxiliar.

Las entidades pueden llevar varios libros bancos, en todo caso, es

por cada una de las cuentas corrientes que maneja. Lo ms comn
es llevar dos libros bancos, uno en moneda nacional y otro en
moneda extranjera.

Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un

mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a
entregas o depsitos, retiros, emisin de notas de cargo, notas de
abono o cualquier otra operacin que signifique aumentar o
disminuir el saldo de la cuenta corriente de la entidad.

El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un

elemento que facilita la optimizacin de los recursos financieros de
la entidad y por ende facilitan la administracin eficaz que viene a
ser el objetivo final.

Bancos participantes :
CDIGO ENTIDAD
08 - 09

Banco de Crdito del Per

10 - 11

Banco Continental

16

Banco de la Nacin

2.2.2 Extracto Bancario / Estado de cuenta.Es

el

documento

que

proporciona

el

banco

sus

cuentacorrentistas y en el cual se detalla el movimiento (cargos y

abonos) que ha tenido la cuenta corriente de la entidad en un
periodo determinado, generalmente un mes.
Tener en cuenta que el registro de los movimientos bancarios de
este documento, estn en forma contraria a los registrados en el
LIBRO CAJA Y BANCOS de la entidad. Esto sucede porque una
Nota de Cargo, es un cargo efectivamente para el banco, pero para
la empresa es un abono (ejemplo: mantenimiento de cuenta,
chequera, gastos, etc); en cambio una Nota de Abono, es un abono
para el banco, pero

un cargo para la empresa (depsitos en

cuenta, pago de intereses, etc).

Este estado sirve para que la empresa pueda verificar la exactitud

de las operaciones realizadas, a travs de la conciliacin bancaria.

2.2.3 Conciliacin Bancaria.Al finalizar cada mes, los bancos envan a sus clientes el extracto
de la cuenta corriente, donde se detallan todas las operaciones
realizadas durante el perodo mensual.

La conciliacin bancaria, es un procedimiento mediante el cual se

verifica el movimiento de las operaciones efectuadas con la
institucin bancaria, permitiendo comprobar la exactitud de nuestro
saldo y el obtenido por el banco.

Requisitos para efectuar la conciliacin:

- El Libro bancos de la empresa

- Estado de cuenta corriente o extracto bancario
- Talonario de cheques o relacin de cheques girados
- vouchers de depsitos.

Procedimiento para efectuar la conciliacin:

- Se revisan los cheques girados (talonario de cheques o relacin

de cheques emitidos)
- Se revisan los comprobantes de depsitos efectuados en cuenta
corriente (voucher de depsito)
- Se chequea los registros de ambos documentos (Libro de Caja y
Bancos y Movimiento de cuenta corriente).

2.3 APLICACIN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA

2.3.1 Sistema contable:

Es una herramienta que consiste en la aplicacin de los
procedimientos tecnolgicos de computacin, para realizar las
actividades contables, de una forma sistemtica y automatizada.

En el mercado existen muchos software contables que ayudan a un

manejo contable ptimo, sin embargo en este informe se hace
mencin al ACONSOFT, que es muy utilizado en los estudios
contables y empresas por su versatilidad.

La importancia de la contabilidad computarizada es que es ms

veloz ya puede proporcionar informacin con mayor rapidez que
uno manual, se puede manejar un volumen de operaciones mayor;
se reduce mucho el nmero de errores, porque la computadora
hace los clculos con mayor exactitud que un ser humano; El uso
de la computadora asegura cada asiento con exactitud, esto evita
errores, como el doble pase, el pase a una cuenta equivocada,
pasar un dbito como un crdito o viceversa, y pasar una cantidad
equivocada.

En un sistema de contabilidad computarizado, los informes se

pueden producir automticamente, tales como: Diarios, Mayores,

Estados Financieros, e Informes Especiales que ayuden a la

administracin a tomar decisiones.

Mediante la contabilidad computarizada la labor del contador es

prcticamente intelectual. El contador nada mas deber asegurarse
de que la configuracin y entrada de una transaccin sean
conectadas, el sistema har el resto.

2.3.2 Caractersticas:
Un sistema contable bien diseado ofrece control, compatibilidad,
flexibilidad y una relacin aceptable de costo / beneficio.

Control: un buen sistema de contabilidad le da a la administracin

control sobre las operaciones de la empresa. Los controles internos
son los mtodos y procedimientos que usa un negocio para
autorizar las operaciones, proteger sus activos y asegurar la
exactitud de sus registros contables.

Compatibilidad: un sistema de informacin cumple con la pauta de

compatibilidad cuando opera sin problemas con la estructura, el
personal, y las caractersticas especiales de un negocio en
particular.

2.3.3 Ventajas:
Agilizar el registro del proceso contable
Presentar la informacin en forma comprensible y oportuna
Reducir el costo de procesamiento
Garantizar la exactitud en los informes contables
Producir gran variedad de reportes de acuerdo a la necesidad
Uniformidad en la presentacin de los documentos de
contabilidad
Reproducir informacin detallada o resumida
Facilitar el acceso rpido a la informacin: por pantalla o
impresora, N de copias, bimoneda, etc.
Utilizar eficientes mecanismos de seguridad al guardar y
visualizar

2.3.4 ACONSOFT EMPRESARIAL

a. Concepto.El Aconsoft es un software contable, multiempresa, doble moneda;
cuenta con mdulos de tesorera, crditos y cobranzas, caja chica,
unidades de negocio (centro de costos) y presupuestos. El
Aconsoft agiliza y facilita el ingreso de documentos, cuenta con
asistentes de una sola pantalla y un motor de base de datos para
recibir documentos en lnea desde cualquier sistema. Los informes

son presentados en pantallas de consulta que facilitan su impresin

o exportacin en formato Excel.
Una opcin adicional a los informes gerenciales es la posibilidad de
modificar, agregar y eliminar vouchers en

cualquier mes,

actualizando automticamente la contabilidad y la gestin en lnea.

El Software contable financiero ms fcil y rpido de usar para las
Pymes.

Con el ACONSOFT todos los procesos son ejecutados en lnea, es

decir, si modificamos un voucher registrado en enero, otro usuario
podr consultar diciembre y el balance se encontrara actualizado
en el momento.

El ACONSOFT permite la emisin de los principales reportes

solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras
tales como: los libros oficiales, registro de compras, ventas,
retenciones, Libro bancos, Estados Financieros, entre otros
automticamente.

b. Caractersticas
El ACONSOFT es un sistema integral para el rea contable y
financiera, que al solo ingreso de un voucher (comprobante
contable) se actualizan todos los libros contables, actualiza
moneda extranjera y calcula la utilidad y prdida generada por
diferencia de cambio entre la provisin y cancelacin de

documentos. Todos sus procesos son realizados en lnea, es decir,

si modificamos un voucher en enero, otro usuario podra estar
consultando diciembre y el balance se encontrara actualizado al
momento.

Multiempresa

Se puede llevar tantas empresas como capacidad tenga el disco

duro sin costos adicionales de licencia, el rea ocupada por
empresas medianas es aproximadamente 5Mb por ao.

Monousuario/multiusuario

De acuerdo al nmero de licencias adquiridas tiene la capacidad de

trabajar en redes (Novell, Windows NT, peer to peer, o
topologas similares) con acceso directo a cualquier mes de trabajo
de una misma empresa y poder actualizar la informacin.

Doble Moneda
Se puede ingresar la informacin en la moneda en que se origina,
soles o dlares y al tipo de cambio en que realiz la operacin
(moneda y tipo de cambio por registros) esto permitir que todos
los informes (Contables, de Control y Gestin) sean presentados
en soles o dlares.

Integracin con otros Sistemas

ACONSOFT cuenta con un mdulo para la importacin de datos

desde otros sistemas como pueden ser Facturacin, Planillas y
otros, permitiendo recibir informacin desde sistemas externos
generando

automticamente

los

registros

necesarios

en

contabilidad.

Seguridad
ACONSOFT le permite definir usuarios ilimitados por cada empresa
y los accesos que deban tener cada uno de ellos a los diferentes
componentes del sistema, permitiendo as restringir el acceso a las
reas de informacin que no deban ser visualizadas por ciertos
usuarios.

c. Informes de Libros contables en el Aconsoft

Son todos aquellos informes oficiales provenientes de los registros
de voucher en un sistema mecanizado que sirve de sustento para
las entidades de control y fiscalizadoras.

Libro Diario.- Registro cronolgico de las transacciones

contables utilizando la partida doble y codificada de acuerdo al plan
de cuentas definido por cada empresa.
Libro Mayor.- Agrupa las transacciones por cada cuenta
contable y controla as movimientos deudores y acreedores de
cada una de ellas.

 Libro Caja y Bancos.- Libro que controla las operaciones de

recepciones y desembolsos de efectivo en caja y en bancos.
Registro de Ventas.- Registro auxiliar obligatorio para
controlar y presentar las ventas que realiza la empresa en un mes y
sustenta el dbito fiscal del Impuesto General a las Ventas.
Registro de Compras.- Registro auxiliar obligatorio para
controlar las adquisiciones que realiza la empresa en un perodo
determinado y sustenta el crdito fiscal del Impuesto a las Ventas.

d. Estados financieros.
Son los documentos que debe preparar contabilidad al terminar un
perodo econmico, a fin de conocer la situacin financiera y los
resultados econmicos obtenidos en las actividades de la empresa.
Hoja de Trabajo de Sumas y Saldos
Llamado tambin Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos,
es un informe que nos presenta la composicin de los saldos de las
cuentas del mayor en sus diferentes niveles.
Hoja de Trabajo 10 Columnas
Llamado tambin Balance de 10 columnas o Balance de
Comprobacin, es un informe que nos presenta un resumen del
movimiento de cada una de las cuentas en un determinado nivel

(Balance-Registro) y su distribucin al Balance, Resultados por

Naturaleza y Resultados por Funcin.

Balance, Estados de Resultado y Ratios Financieros

- Balance General
Es un documento contable que informa, en una fecha
determinada, el estado financiero de la empresa, y presenta en
forma clasificada el valor de los derechos, sus obligaciones y su
capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
- Estado de Resultados por Naturaleza
Es un estado financiero que nos muestra la composicin de los
ingresos y egresos clasificados de acuerdo al tipo de
transacciones que le dieron lugar.
- Estado de Resultados por Funcin
Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y
gastos con el criterio de anlisis de la aplicacin en las
diferentes reas sujeta de responsabilidad de la empresa.
- Ratios Financieros
Son indicadores que sirven para efectuar la medicin de la
situacin financiera de la empresa.

2.3.5 APLICACIONES PRCTICAS EN EL ACONSOFT

CASO N 1: COMPRA DE MERCADERAS

El 7 de Enero recibimos segn recibo de servicio pblico N 155707091

de la empresa LUZ DEL SUR, por el valor de 238.00 Nuevos Soles
incluido I.G.V. y lo cancelamos el 22 de enero del 2013 con cheque del
BBVA N 588095.

Registro
Registro en
en
Libro
Libro Compras
Compras

Procedimiento:
A. VOUCHER.1 Ingresar al Aconsoft
2 Desde los botones de acceso pulse el botn acceso a vouchers
y aparecer el cuadro INGRESO DE VOUCHER.
3 Abrir la ventana de origen y seleccionar COMPRAS, el nmero del
voucher sale segn correlativo, digitamos la fecha del pago y
presionamos la tecla ENTER.

B. REGISTRO.4 Una vez que entremos a la ventana INGRESO DE DOCUMENTOS, le

damos clic en el MAGO

y aparecer el siguiente cuadro donde

se registrar todos los datos de la factura del proveedor.

CAMPOS DEL CUADRO DE DATOS DEL VOUCHER

- MONEDA: Se debe ingresar la moneda del documento "S"
soles y "D" dlares.

- TIPO DE CAMBIO: Se ingresar el tipo de cambio del da.

- DOCUMENTO: Se selecciona el tipo de documento.

- NUMERO DE DOCUMENTO: Es la serie y nmero del
documento.

- FECHA DEL DOCUMENTO: Es la fecha de emisin del

documento

- FECHA DE VENCIMIENTO: Es la fecha de vencimiento del

documento.

- CDIGO: Se ingresa con el cdigo del proveedor o cliente

que origino la operacin, de no estar registrado se puede
ingresar en forma directa desde esta opcin digitando el
smbolo asterisco ( * ).

- GLOSA: Se ingresa la sumilla o un comentario acerca del

documento.

- IMPORTE 1, 2 y 3
- Se pueden ingresar hasta tres importes con sus respectivas
cuentas contables,

y de esta manera poder distribuir un

gasto (clase 9)

- AFECTO: Es el monto afecto con su respectiva cuenta

contable

- INAFECTO: Es el monto inafecto con su respectiva cuenta

contable.

- OTRO: Es otra columna con su respectiva cuenta contable.

- I.G.V.: Es el monto del impuesto general a las ventas. Ejm.
18%

CASO N2: PAGO DE LA PLANILLA DE HABERES

El 31 de Marzo 2014, se pag la planilla de haberes del personal va

transferencia en el BBVA.
Registro
Registro en
en Libro
Libro
Bancos
Bancos
BBVA
BBVACONTINENTAL
CONTINENTAL

Procedimiento:
A. VOUCHER.1 Desde los botones de acceso pulse el botn acceso a vouchers
y aparecer el cuadro INGRESO DE VOUCHER.

2 Abrir la ventana de origen y seleccionar BANCO CONTINENTAL MN, el

nmero del voucher sale segn correlativo, digitamos la fecha del
pago y finalmente presionamos la tecla ENTER.

B. REGISTRO.3 Una vez que estemos en la ventana DATOS DEL VOUCHER,

procedemos a cancelar la remuneracin de cada trabajador.

CAMPOS DEL CUADRO DE DATOS DEL VOUCHER

- CUENTA: Se ingresa el cdigo de la cuenta 411001

Remuneraciones.

- DEBE/HABER: Se ingresa el monto pagado a cada personal.

- MONEDA: Se selecciona la moneda Local (Soles)
- TIPO DE CAMBIO: El sistema por defecto coloca el tipo de
cambio ingresado en la tabla auxiliar el tipo de cambio

- GLOSA: El sistema le permite asignar una glosa de detalle

de la operacin. Ejm. Pago de haberes de Marzo.

ASIENTO FINAL DEL VOUCHER

CASO N3: CONCILIACION BANCARIA

Para poder efectuar la conciliacin bancaria, seguir los siguientes

pasos:
1 Desde la barra de men principal, seleccionamos REPORTES ,
Luego LIBRO CAJA Y BANCOS/ MOVIMIENTO CTA. C y aparecer la
siguiente ventana.

2 Digitaremos la cuenta contable de la cuenta corriente a conciliar,

luego damos clic en el botn BUSCAR

ubicado en el lado

superior derecho de la ventana.

3 Con el estado de cuenta mensual enviado por el Banco,
procederemos a vincularlo con nuestras operaciones del Siscont, para
esto colocaremos el nmero del mes por cada operacin del estado
bancario, como se indica en el siguiente esquema.

Anotamos
en nmero
del mes a
conciliar

VISUALIZACIN DEL REPORTE DE LA CONCILIACIN

BANCARIA
Para poder obtener informacin de la CONCILIACION BANCARIA,
seguir los siguientes pasos:

1 En la ventana de CONCILIACION BANCARIA, hacemos clic en

IMPRIMIR. En seguida el sistema nos botar el siguiente reporte de
conciliacin.

Reporte de Conciliacin.

Este
Este saldo
saldo deber
deber
cuadrar
cuadrar con
con el
el
Mayor
Mayor

Dar clic en
Imprimir
Este
Este saldo
saldo debe
debe
cuadrar
cuadrar con
con el
el
Estado
Estado de
de cuenta
cuenta

Estado de cuenta del BBVA: tercera pgina correspondiente

al Mes de Marzo del 2014 en Nuevos Soles.

CONCLUSIONES

1. La practica pre profesional constituye una etapa fundamental en

nuestra

formacin

profesional,

debido

que

al

realizarla

nos

enfrentamos a la realidad del mundo laboral, aplicando nuestros

conocimientos adquiridos en las aulas universitarias y adquiriendo
nuevos conocimientos en el lugar del trabajo.

2. Es necesario tener conocimiento y aplicacin

de las normas

tributarias para un adecuado registro de las operaciones de compras

y ventas, Planilla, Cuentas de gastos, Clculos de las Detracciones,
aplicacin de la retenciones, identificar correctamente la operacin
como gravada, no gravada o exonerada. As como tambin
adecuarnos a las nuevas tecnologas de informacin contable.

3. Para llevar la contabilidad de manera correcta, tomar conciencia que

nuestra labor realizada

es de

vital

importancia; mantenerse

actualizados con los cambios ocurridos en los temas de Contabilidad

y materias relacionadas con esta, es fundamental para el desarrollo
de nuestra profesin de manera eficiente.

4. Hoy la contabilidad no solo es utilizada para el registro de hechos

econmicos en los libros; sino tambin, para la obtencin de
informacin que ayude a tomar decisiones en la empresa, para lo cual
es necesario contar con herramientas informticas como softwares
Contables o Sistemas de Contabilidad Computarizados que hacen
ms fcil, rpida y oportuna la obtencin de dicha informacin.

RECOMENDACIONES

1. Tener siempre actualizada la informacin contable-financiera de la

empresa, los libros contables deben estar registrados de manera
correcta por el personal. Esto evitara tener que recurrir a la bsqueda
de los borradores en el caso de que se necesite la informacin; as
como tambin evitara el pago de multas.

2. Implementar un sistema de contabilidad computarizado que vaya

enlazado con todas las reas (facturacin, logstica, almacn) para no
hacer registros por separado ya que esto ahorrara tiempo en el
registro de las operaciones adems para que exista concordancia.

3. Las conciliaciones bancarias, no solo se deben realizar como parte de

la rutina mensual en el manejo del libro bancos y el extracto bancario;
si no como un procedimiento de auditora interna/externa.

4. Dado el avance vertiginoso de la informtica, hoy por hoy ya no se

concibe el llevado manual del libro; por tanto recomiendo que las
empresas implementen en sus sistemas integrales un mdulo para el

manejo de la contabilidad ya que ahorra tiempo y el trabajo es mas

efectivo.

5. Por otro lado, se debe implementar las directivas para mejorar el

control interno (ejm para el despacho rpido de las guas del almacn,
ya que muchas veces ha habido retrasos en los pagos por falta de
estos documentos)

6. Cumplir en su debido momento segn las condiciones de pago con

los proveedores para evitar cortes de servicio y retrasos en la
atencin del servicio o entrega de la mercadera.

BIBLIOGRAFIA

1. Domingo Hernndez Celis: Manual del Sistema Financiero.

Per 2007

Lima-

2. Domingo Hernndez Celis: Separata: Libro Bancos, Extracto bancario

y Conciliacin. Lima-Per 2007

PAGINAS WEB:
www.sbs.gob.pe
www.sunat.gob.pe
www.aconsoft.com
www.contadoresyempresas.com.pe
www.caballerobustamante.com.pe