Manual de Credito Genérico Propuesta Incoop

MANUAL DE CRDITO
GENRICO PARA
COOPERATIVAS DE AHORRO
Y CRDITO
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Abril 2014
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Ec. Rodrigo Mullo Mora MBA
MANUAL DE CRDITO GENRICO PARA COOPERATIVAS DE

AHORRO Y CRDITO.
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GENRICO PARA
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NDICE
NDICE...........................................................................................................................................................................................2
A. INTRODUCCIN....................................................................................................................................................................5
B. GLOSARIO DE TRMINOS...................................................................................................................................................7
CAPTULO I: POLTICAS DE CRDITO......................................................................................................................................9
1.
OBJETIVOS GENERALES................................................................................................................................................9
2.
OBJETIVOS ESPECFICOS............................................................................................................................................10
3.
MARCO LEGAL................................................................................................................................................................11
4.
ALCANCE.........................................................................................................................................................................11
5.
APROBACIN, DIVULGACIN Y ACTUALIZACIN....................................................................................................11
6.
REGLAMENTO DE CRDITO.........................................................................................................................................12
7.
DETERMINACIN DE LOS SUJETOS DE CRDITO....................................................................................................12

7.1 SUGERENCIAS PARA LA DETERMINACIN DEL SUJETO DE CRDITO........................................................13
8.
DESTINOS DE CRDITOS DE MAYOR RIESGO...........................................................................................................15
9.
TIPOS DE CRDITO Y CARACTERSTICAS GENERALES.........................................................................................16

9.1 SUGERENCIAS PARA DETERMINAR LOS TIPOS DE CRDITO........................................................................17
9.2 MATRIZ DE PRODUCTOS CREDITICIOS..............................................................................................................18
10.
PLAZO MXIMO DE LOS CRDITOS............................................................................................................................19

10.1 SUGERENCIAS PARA EL MANEJO DE PLAZOS CREDITICIOS.........................................................................20
11.
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA Y PROCESOS PARA LA CONCESIN, APROBACIN Y ADMINISTRACIN
DE
LA CARTERA DE CRDITOS.........................................................................................................................................20
11.1 CONSIDERACIONES ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA..................................................................................22
11.2 PROCESOS PARA LA CONCESIN, APROBACIN Y ADMINISTRACIN DE LA CARTERA.........................22
12.
TRATAMIENTO DE MODIFICACIONES Y ACUERDOS ESPECIALES DE PAGO.......................................................24

12.1 SUGERENCIAS PARA EL TRATAMIENTO DE MODIFICACIONES Y ACUERDOS ESPECIALES DE PAGO.. .26
13.
CONSTITUCIN Y FUNCIONES DEL COMIT DE CRDITO......................................................................................26

13.1 SUGERENCIAS A CONSIDERAR PARA REALIZAR UN CORRECTO COMIT DE CRDITO..........................27
14.
LMITES Y CONCENTRACIN DE CRDITOS..............................................................................................................29
15.
TRATAMIENTO DE CONFLICTO DE INTERESES EN LA ACTIVIDAD CREDITICIA..................................................29

15.1 SUGERENCIAS A CONSIDERAR PARA EVITAR UN CONFLICTO DE INTERESES..........................................30
16.
TRATAMIENTO DE TASAS DE INTERES Y DEMS COSTOS DE CRDITO.............................................................32

16.1 ASPECTOS A CONSIDERAR PARA EL TRATAMIENTO DE TASAS DE INTERS Y DEMS COSTOS DE
CRDITO. ........................................................................................................................................................................34
17.
TRATAMIENTO DE GARANTAS Y SU ADMINISTRACIN..........................................................................................35

17.1 ASPECTOS A CONSIDERAR EN EL TRATAMIENTO DE GARANTAS Y SU ADMINISTRACIN....................36
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17.2 CONSIDERACIONES SOBRE EL TIPO DE GARANTAS.....................................................................................38

18.
TRATAMIENTO DE DOCUMENTACIN DE CRDITOS...............................................................................................39

18.1 RECOMENDACIONES PARA EL TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIN DE CRDITOS..........................40
19.
ESQUEMA DE RECUPERACIN....................................................................................................................................42
19.1 SUGERENCIAS A CONSIDERAR EN EL ESQUEMA DE RECUPERACIN........................................................43
20.
POLTICAS DE SEGUIMIENTO Y RECUPERACIN DE CARTERA............................................................................44

20.1 CONSIDERACIONES PARA REALIZAR POLTICAS DE SEGUIMIENTO Y RECUPERACIN DE CARTERA. 45
20.2 SUGERENCIA DE COMIT DE MOROSIDAD........................................................................................................46
20.3 INDICADORES DE SEGUIMIENTO DE CARTERA EN MORA..............................................................................46
21.
CONSTITUCIN DE PREVISIONES...............................................................................................................................48
22.
REGIMEN DE DESEMBOLSOS......................................................................................................................................51
CAPTULO II: PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS....................................................................................................................53

1.
OBJETIVO........................................................................................................................................................................53
2.
PROMOCIN DE CRDITO............................................................................................................................................54
3.
PROCESO DE CONCESIN DE CRDITO DE CONSUMO..........................................................................................58
4.
PROCESO DE CONCESIN DE MICROCRDITO........................................................................................................65
5.
PROCEDIMIENTOS DE RECUPERACIN.....................................................................................................................73
CAPTULO III: REGLAMENTO DE CRDITO POR PRODUCTO.............................................................................................76

1.
OBJETIVO........................................................................................................................................................................76
2.
CRDITO PARA CONSUMO...........................................................................................................................................78

2.1 SUJETO DE CRDITO.............................................................................................................................................78
2.1.1CARACTERSTICAS DEL SUJETO DE CRDITO.................................................................................................78
2.1.2RESTRICCIONES DEL SUJETO DE CRDITO......................................................................................................79
2.1.3DESTINO DEL CRDITO.........................................................................................................................................79
2.1.4MONEDA..................................................................................................................................................................80
2.1.5MONTOS...................................................................................................................................................................80
2.1.6CRDITOS NUEVOS Y RENOVACIONES..............................................................................................................80
2.1.7PLAZOS DE CRDITOS..........................................................................................................................................81
2.1.8TASAS DE INTERS................................................................................................................................................81
2.1.9TIPOS DE AMORTIZACIN....................................................................................................................................81
3.
2.1.10
PERODOS DE GRACIA...............................................................................................................................82
2.1.11
GARANTAS..................................................................................................................................................82
MICROCRDITO..............................................................................................................................................................83
3.1 SUJETO DE CRDITO.............................................................................................................................................83
3.1.1CARACTERSTICAS DEL SUJETO DE CRDITO.................................................................................................83
3.1.2RESTRICCIONES DEL SUJETO DE CRDITO......................................................................................................84
3.1.3DESTINO DEL CRDITO.........................................................................................................................................84
3.1.4MONEDA..................................................................................................................................................................84
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3.1.5MONTOS...................................................................................................................................................................85
3.1.6CRDITOS NUEVOS Y RENOVACIONES..............................................................................................................85
3.1.7PLAZOS DE CRDITOS..........................................................................................................................................86
3.1.8TASAS DE INTERS................................................................................................................................................86
3.1.9TIPOS DE AMORTIZACIN....................................................................................................................................86
3.1.10
PERODOS DE GRACIA...............................................................................................................................87
3.1.11
GARANTAS..................................................................................................................................................87
ANEXOS......................................................................................................................................................................................88
ANEXO 1: MATRIZ DE PRODUCTOS CREDITICIOS (Ejemplo).............................................................................................88
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A. INTRODUCCIN
Para el manejo adecuado de la actividad crediticia es necesario el contar con un Manual de
Polticas, Procedimientos, y Reglamento de Productos de Crdito que sirva de gua a
las Cooperativas de Ahorro y Crdito, para cumplir con las disposiciones del Marco
Regulatorio para Cooperativas del Sector de Ahorro y Crdito, segn resolucin del Instituto
Nacional de Cooperativismo INCOOP.
El objetivo en la creacin del presente manual, es el de contar con una gua metodolgica,
que sirva al sector cooperativo en Paraguay para delinear todas sus polticas y
procedimientos, amparados en las normas establecidas por el
Instituto Nacional de
Cooperativismo INCOOP.
Es importante manifestar que el contar con normas claras que estandaricen las polticas y
procedimientos ayudar a mitigar el riesgo de crdito en todo el sector cooperativo.
El Marco Regulatorio para para Cooperativas del Sector de Ahorro y Crdito en el

punto 5.13 Requerimientos del Manual y Reglamento de Crdito, emitido por el
INCOOP manifiesta lo siguiente:
Las Cooperativas Tipo A y B y las Centrales Cooperativas, deben contar con un Manual
de Crdito, aprobado por el Consejo de Administracin. Debe contener como mnimo con las
siguientes informaciones:
a) Reglamento de Crditos.
b) Determinacin de los sujetos de crdito.
c) Tipos de crdito que ofrece y sus caractersticas generales.
d) Organizacin administrativa y procesos para la concesin, aprobacin y
administracin de la cartera de crditos.
e) Tratamiento de modificaciones y acuerdos especiales de pago.
f)
Constitucin y funciones del Comit de Crditos.
g) Lmites y concentracin de crditos.

h) Tratamiento de conflicto de intereses en la actividad crediticia.
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i)
Tratamiento de tasas de inters y dems costos de crdito.
j)
Tratamiento de las garantas y su administracin.
k) Tratamiento de la documentacin de crditos.

l)
Esquema de recuperacin.
m) Polticas de seguimiento y recuperacin de cartera.

n) Constitucin de previsiones.
o) Rgimen de desembolsos.
Las Cooperativas Tipo C, deben contar con un Reglamento de Crditos, debidamente
aprobado por el Consejo de Administracin, que versar sobre los aspectos de inters del
socio en relacin al servicio de crdito.
Por lo anteriormente dicho es necesario que todo el sector cooperativo segn sea el
caso, cumpla con lo establecido por el ente de control. Por ello es necesario delinear un
manual genrico, que sirva como base para la creacin de manuales especficos en cada
una de las cooperativas.
Para una mejor comprensin didctica el presente documento se lo ha dividido en tres
captulos:
Captulo I Polticas de Crdito. Son polticas generales de crdito, que afectan al
desenvolvimiento global de la cooperativa y que estn vinculadas estrechamente con las
establecidas por el ente de control; las mismas tenemos que respetar para el correcto
desenvolvimiento de la actividad crediticia.
Captulo II Procedimientos Crediticios. Son los pasos tcnicos necesarios para el
otorgamiento de un crdito, estrechamente relacionados con las polticas crediticias y
vinculadas con la metodologa.
Captulo III Reglamento de Crdito por Producto. Son la gama de productos que las
diferentes cooperativas ofertan en el mercado; estableciendo premisas bsicas y
especficas del origen y objetivo de cada producto.
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El presente manual a ms de ceirse al marco legal del ente de control, contar adems
con sugerencias en cada una de las etapas, con el objetivo de que cada institucin
considere o no las mismas.
B. GLOSARIO DE TRMINOS
MANUAL DE CRDITO: Es un documento que engloba las polticas, procedimientos y

dems reglamentos crediticios de una Institucin.
POLTICAS DE CRDITO: Son reglas de crdito que norman la actuacin institucional, y

que acatndolas permiten lograr los objetivos crediticios propuestos.
PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS: Es un conjunto de actividades estrechamente

relacionadas, con un objetivo particular que es el entregar un servicio financiero de manera
ordenada y gil.
COMIT DE CRDITO: Los Comits de Crdito son rganos colegiados que tienen como
objetivo el dirigir el proceso de toma de decisiones crediticias, velando por la calidad de la
cartera de crditos.
COMIT DE MOROSIDAD: Es un comit tcnico cuyo objetivo es analizar en forma

detallada los principales casos de socios que estan incurriendo en mora, tomando como
referencia las principales variables de riesgo.
CRDITO: Es un activo, mediante el cual la cooperativa asume el riesgo de su recuperacin.

Toda operacin de crdito estar instrumentada mediante documentos establecidos por la
institucin.
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SOCIO: Es el individuo que se une a otro para desarrollar en conjunto una actividad en
comn, es decir se unen formando una sociedad.
SUJETO DE CRDITO: Son las personas naturales o jurdicas asociadas a la Cooperativa,

reconocidos legalmente que cumplen con determinados requisitos.
MERCADO OBJETIVO: El mercado objetivo es el segmento al cual la cooperativa debe

mercadear los productos crediticios y dems servicios financieros.
CRDITO DE VIVIENDA: Son los crditos destinados a personas naturales cuyo objetivo es
la adquisicin, construccin, remodelacin y mejoramiento de vivienda propia.
CRDITO DE CONSUMO: Son los otorgados a personas naturales, asalariados o que

reciben una renta fija mensual, que tengan como destino la adquisicin de bienes de
consumo o pago de servicio, cuya fuente de pago corresponde a sueldos, salarios,
honorarios y dems ingresos fijos.
MICROCRDITO: Es todo crdito otorgado para negocios, cuyas actividades son de

comercio, produccin o servicios; cuya necesidad generalmente es para incrementar el
capital de trabajo y los activos fijos.
MORA: Es un indicador que mide el incumplimiento de un socio en el pago de sus cuotas,

respecto al compromiso pactado.
TASA DE INTERS: Es el costo del dinero que asume un socio por acceder a los servicios
financieros de una cooperativa.
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CAPTULO I: POLTICAS DE CRDITO
1. OBJETIVOS GENERALES
Es importante considerar que el crdito es un proceso ordenado de pasos y procedimientos

interconectados al desenvolvimiento econmico y financiero, por ende el mismo necesita de
polticas para que su actividad se encause sobre objetivos claros.
En otras palabras las polticas crediticias son reglas que norman la actuacin institucional, y
que acatndola permite lograr los objetivos propuestos. Estas polticas marcarn las pautas
para la consecucin de estos objetivos a los cuales se debe llegar en virtud de una
administracin efectiva.
Toda cooperativa con el objetivo de mitigar el riesgo crediticio y operacional de manera
directa, deber delinear polticas claras de crdito, y las mismas sern lineamientos
centrales para la correcta administracin de la cartera crediticia.
Existen muchas razones que influyen en la determinacin de las polticas crediticias en una
institucin, sin embargo las ms importantes son:
Reglas de mercado.
La competencia.
Los mrgenes de beneficio.
El volumen de ventas.
Las necesidades de los socios.
Lquidez
El objetivo del presente manual ser establecer lineamientos genricos que sirvan como
base y gua para el delineamiento de polticas y procedimientos crediticios en las
instituciones que forman parte del sistema cooperativo.
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2. OBJETIVOS ESPECFICOS
Aplicar criterios homogneos en las cooperativas, con el objetivo de estandarizar

polticas y procedimientos amparados en las normas emitidas por el Instituto
Nacional de Cooperativismo INCOOP.
Establecer polticas claras con el objetivo de mitigar el riesgo crediticio, y a travs de

establecer procedimientos claros y coherentes minimizar el riesgo operativo.
Facilitar la comunicacin creando un lenguaje comn entre todas las Instituciones

componentes del sector cooperativo. Facilitar el control al ente normativo y de control
tanto interno como externo de las cooperativas.
Apoyar al crecimiento ordenado del sector coopertivo.
Establecer polticas integrales de negocios crediticios, dentro de una concepcin

legal y tica.
Normar las demandas crediticias en los diferentes sectores econmicos de los

socios.
Establecer que las instituciones miembros del sector cooperativo, brinden servicios
financieros adecuados y de calidad a sus socios.
Establecer parmetros lmites, tanto mnimos como mximos estandarizados en

polticas de crdito, buscando alcanzar los objetivos institucionales.
Establecer lineamientos metodolgicos estandarizados, con el objetivo de realizar

una administracin crediticia eficiente.
Encontrar un equilibrio estandarizado en el sector cooperativo, para la obtencin de

un punto de equilibrio entre la rentabilidad financiera y social.
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3. MARCO LEGAL
Todas las disposiciones establecidas en el Manual de Crdito Genrico para Cooperativas

de Ahorro y Crdito, que incluye: Polticas, Procedimientos y Reglamentos de Productos
Crediticios, se han elaborado considerando la siguiente legislacin vigente:
Ley 438/94
Decreto reglamentario 14.052/96
Ley 2.157/03
Resolucin N 11.102/13 del Instituto Nacional de Cooperativismo INCOOP, para el

Marco Regulatorio para Cooperativas del Sector de Ahorro y Crdito.
Resolucin N 11.481/14 del Instituto Nacional de Cooperativismo INCOOP, para el

Marco Regulatorio para Cooperativas del Sector de Ahorro y Crdito.
4. ALCANCE
Las disposiciones emitidas en las presentes polticas son aplicables a todas las
Cooperativas y Centrales Cooperativas de Tipo A y B, especializadas o multiactivas,
inscritas y sectorizadas como de Ahorro y Crdito.
Es importante indicar que Las Cooperativas Tipo C, debern contar con un Reglamento de
Crdito, debidamente aprobado por el Consejo de Administracin, que versar sobre los
aspectos de inters del socio en relacin al servicio de crdito.
5. APROBACIN, DIVULGACIN Y ACTUALIZACIN
El presente manual constituye una gua para el
sector cooperativo; por ende cada
cooperativa en base a sus polticas propias y tomando como referencia el presente, deber
delinear su propio Manual de Polticas y Procedimientos, por lo tanto el mismo deber ser
aprobado por el Consejo de Administracin, y entrar en vigencia al da siguiente de su
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presentacin al INCOOP, y deber ser revisado y actualizado peridicamente, de acuerdo

con la expansin de la entidad y las cambiantes condiciones del mercado financiero. El
INCOOP podr realizar revisiones y exigir modificaciones en los manuales y reglamentos de
crditos, en cualquier momento.
Todo Manual de Crdito debe ser monitoreado constantemente, de esto depende el xito
del funcionamiento de una cooperativa. Las polticas y los procedimientos crediticios son el
puntal fundamental para el xito a futuro, el mercado es cambiante y por ende las politicas
deben cambiar constantemente.
Es importante siempre monitorear el mercado, y a la par del monitoreo siempre se deben r
tomando decisiones.
6. REGLAMENTO DE CRDITO
Es un conjunto ordenado de polticas y normas crediticias que regirn el trabajo de una

cooperativa, es decir la manera como se debe llevar a cabo la actividad crediticia.
Es importante recordar que todas las Cooperativas de Tipo A y B y las Centrales
Cooperativas, deben contar con un Manual de Crdito en donde consten todas las polticas
y procedimientos crediticios, el mismo deber ser aprobado por el Consejo de
Administracin.
7. DETERMINACIN DE LOS SUJETOS DE CRDITO
El Marco Regulatorio para Cooperativas del Sector de Ahorro y Crdito en el punto 5.1
Sujetos de Crdito, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
Son sujetos de crdito las personas fsicas o jurdicas asociadas a la cooperativa, as como
otras cooperativas
reconocidas legalmente, en los trminos
establecidos por
la Ley
438/94, las reglamentaciones pertinentes, estas disposiciones y los reglamentos internos de

cada entidad.
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7.1 SUGERENCIAS PARA LA DETERMINACIN DEL SUJETO DE CRDITO.
La determinacin de los sujetos de crdito depender del riesgo que quiera asumir la
cooperativa sin chocar con las normas establecidas por el ente de control, el primer paso
antes de encontrar nuestro sujeto de crdito es encontrar el mercado objetivo.
El mercado objetivo es el segmento al cual la cooperativa debe mercadear los productos
crediticios y dems servicios financieros.
Para determinar mi mercado objetivo segn mi objetivo institucional debo considerar al

menos algunas de las siguientes variables:
Variables Geogrficas
Regin
Provincia
Tamao de la ciudad
Densidad
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Clima
Variables Demogrficas
Fuente de Ingresos
Ocupacin
Edad
Sexo
Tamao de familia
Ciclo de vida familiar
Educacin
Religin
Raza
Genero sexual
Nacionalidad
Variables Psicogrficas
Clase social
Estilo de vida
Personalidad
Variables Conductuales
Ocasin de compra
Beneficios buscados
Condicin del usuario (nuevo, potencial, regular, etc.)
Tasa de uso (poco, mediano, mucho)
Grado de lealtad (fuerte, ninguna, etc.)
Grado del usuario (consciente, interesado, deseoso, etc.)
Actitud hacia el producto (hostil, positiva, indiferente, etc.)
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8. DESTINOS DE CRDITOS DE MAYOR RIESGO
Destinos de Crditos de Mayor Riesgo, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
a) Las Cooperativas y Centrales Cooperativas no podrn otorgar crditos que
presenten las siguientes caractersticas:
1) Crditos con garanta de bienes en litigio, o cuya situacin jurdica sea dudosa.
2) Crdito a un socio que no quiera suministrar informacin financiera y/o
referencias adecuadas conforme al Reglamento de Crdito y al producto del que
se trate.
3) Crdito a socios proveedores, cuando la cooperativa est obligada a comprar los
productos o servicios que le provean y/o que el proveedor dependa de la venta
de sus productos o servicios a la cooperativa que le otorga el crdito, para poder
pagarlo.
b) Los crditos que presenten alguna de las siguientes caractersticas, deben ser
considerados de mayor riesgo y, consecuentemente, analizados con mayor
detenimiento o rechazados, a menos que se aprueben por motivos claramente
justificados:
1) Crditos a socios con los cuales la experiencia anterior de esa cooperativa, o
cualquier otra Cooperativa o Entidad Financiera, no fue satisfactoria.
2) Crditos para negocios que no demuestren ingresos ciertos.
3) Crditos para la fabricacin o el procesamiento de productos qumicos, o
cualquier otro tipo de producto, de alta peligrosidad para la salud y el ambiente.
4) Crditos garantizados con activos cuyo mercado est restringido o limitado.
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5) Crditos que dependen fundamentalmente de un garante o avalista para su

reembolso.
6) Crditos para fines especulativos en el mercado de productos bsicos o de
valores.
7) Crditos para financiar la construccin de viviendas, edificios u oficinas,
que no presenten un adecuado plan de financiamiento.
8) Crditos
especializados,
que
no
puedan
ser
supervisados
adecuadamente por la cooperativa.
9) Crditos para financiar intereses sobre deudas existentes. Crditos cuyo destino
sea la financiacin de campaas electorales.
10) Cuando exista riesgo de gravmenes anteriores o posteriores que se impongan
sobre la propiedad hipotecada.
11) Crditos
para
socios
que
mantengan
litigios
con
otras
instituciones
financieras o empresas comerciales e industriales.
9. TIPOS DE CRDITO Y CARACTERSTICAS GENERALES
Clasificacin de los Crditos, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
a) Independientemente de la denominacin de los tipos de crdito que decidan adoptar
las Cooperativas y Centrales Cooperativas, para la administracin y el seguimiento
de los mismos, a efecto del cumplimiento de estas disposiciones, las entidades
sujetas a este Marco Regulatorio clasificarn sus crditos en los siguientes tipos:
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1) Crditos Normales: Son aquellos destinados a gastos de consumo, capital de

trabajo o inversin, cualquiera sea la garanta de los mismos.
2) Tarjetas de Crdito: Son aquellos destinados al financiamiento de compras
realizadas a travs de ese instrumento.
3) Vivienda:
Crditos
para
vivienda,
con
garanta
hipotecaria
legalmente
constituida.
En los tres (3) tipos de crditos, la entidad deber identificar los que son concedidos a los
miembros de sus estamentos electivos y comits auxiliares, as como a sus gerentes,
empleados y respectivos cnyuges.
b) En funcin al plazo de su otorgamiento, las entidades clasificarn sus crditos en:
1) Corto Plazo: Crditos de hasta doce (12) meses de plazo.
2) Largo Plazo: Crditos a plazos mayores a doce (12) meses.
El
INCOOP
podr
requerir
de
las
Cooperativas
Centrales
Cooperativas,
cualquier clasificacin de la cartera, para fines estadsticos o de anlisis del riesgo.
9.1 SUGERENCIAS PARA DETERMINAR LOS TIPOS DE CRDITO.
Si bien pudimos advertir anteriormente segn la norma, la forma en la cual deben

clasificarse los crditos, sin embargo internamente dependiendo las necesidades de
nuestros socios y para efectos de control podemos clasificar a los crditos tomando en
consideracin las siguientes variables:
a) Segn el sujeto:
Privado a Particulares
Pblico, Organismos Estatales
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b) Segn el destino:
Consumo
Vivienda
Produccin a Gran Escala
Produccin a Mediana y Pequea Escala
Microempresa
Agropecuario
c) Segn la garanta:
Sin Garanta Personal (Quirografario)
Con Garanta Real (Prendario o Hipotecario)
Con Garantas Solidarias
Corto Plazo
Mediano Plazo
Largo Plazo.
d) Segn el plazo:
9.2 MATRIZ DE PRODUCTOS CREDITICIOS.
La Matriz de Productos Crediticios es un instrumento donde se registran los productos

crediticios y dems aspectos asociados a los mismos como: las tasas de inters y dems
costos asociados, plazos, garantas, perodos de gracia, perodos de amortizacin, etc.
La transparencia es un factor muy importante en todo mercado financiero, por ende el socio
debe de tener claro lo que la cooperativa le cobra por todo el combo de servicios brindados.
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Es importante siempre registrar
todos los cargos relacionados a seguros, cargos por
gestiones de cobranza, cargos judiciales, cargos por servicios no financieros o

asesoramiento crediticio, cargos legales de registro, etc.
La Matriz de Productos Crediticios debe ser una gua que sirva a todo el personal inmerso
en el proceso de crdito para ofertar los productos a todos sus clientes.
Es recomendable siempre manejarla como un anexo debido a su volatilidad de informacin.
(Anexo 1 Ejemplo de Matriz de Productos Crediticios).
10. PLAZO MXIMO DE LOS CRDITOS
Plazo Mximo de los Crditos, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
Las Cooperativas Tipo A y las Centrales Cooperativas, podrn otorgar crditos en los
plazos que establezca su Reglamento de Crdito. Las Cooperativas Tipo B, solamente
podrn otorgar crditos con plazo mximo de sesenta (60) meses. En tanto que las del Tipo
C, con plazo mximo de treinta y seis (36) meses.
Las entidades del Tipo B, solamente con la autorizacin expresa del INCOOP podrn
otorgar prstamos a plazos mayores, cuando estn financiados con fuentes de fondeo
adecuadas al plazo de los crditos, atendiendo de este modo al calce financiero necesario.
Esta autorizacin se aplica a todos los prstamos que se den con las fuentes de fondeo
sealadas.
Los plazos por producto se los encontrar en el Anexo 1 Matriz de Productos Crediticios.
10.1
SUGERENCIAS PARA EL MANEJO DE PLAZOS CREDITICIOS.
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Para considerar los plazos crediticios es importante tomar en cuenta los siguientes
aspectos:
1) Tipo de Producto: es importante recordar que los productos se disean para
satisfacer las necesidades de los socios, por ende hay destinos que no requieren
plazos largos por naturaleza.
2) Rotacin de Inventarios: es indispensable al analizar un grupo de negocios siempre,
el determinar cuantas veces y cada que tiempo rotan sus inventarios, de esa manera
sabremos que cantidad de dinero requerirn y en que tiempo.
3) Rotacin de capital de trabajo: es importante conocer cada cuantos das rota un
capital de giro.
4) Rotacin de cuentas por cobrar: se debe conocer el tiempo promedio en que los
socios van a recuperar el dinero fruto de sus ventas a crdito.
5) Monto: es necesario manejar cuotas prudenciales dependiendo el monto otorgado.
11. ORGANIZACIN
ADMINISTRATIVA
PROCESOS
PARA
LA
CONCESIN,
APROBACIN Y ADMINISTRACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS.
Condiciones Bsicas para la Concesin de Crditos, emitido por el INCOOP manifiesta lo
siguiente:
Para la concesin de crditos, las entidades deben cumplir, como mnimo, con las siguientes
condiciones:
a) Contar con una solicitud de crdito, confeccionada en el formato oficial de la entidad.
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b) Contar con la cdula de identidad civil del solicitante, con los documentos necesarios
y suficientes para comprobar los ingresos que declara y la informacin que
la
entidad le requiera adicionalmente.

c) Determinar la capacidad de pago del solicitante, entindase como tal la capacidad de
generar suficientes ingresos que le permitan la devolucin del prstamo en el plazo
acordado y contar con los datos de crditos vigentes y garantas en funcin de lo
dispuesto en el Reglamento de Crditos, su historial de crditos y su perfil de
cumplimiento.
d) En caso de crditos aprobados por excepcin, debe contar con la constancia de la
aprobacin o la recomendacin escrita realizada por el Consejo de Administracin, la
Gerencia u otros empleados con potestad de decisin para el otorgamiento de los
crditos.
e) Contar con un reporte, sistema o cualquier mtodo que demuestre el anlisis
realizado y las conclusiones acerca de su aprobacin o no. Debe incluirse el reporte
emitido por la Central de Riesgos Cooperativos implementada por el INCOOP y/o de
otros organismos que proporcionen informacin de riesgos de crdito, con los que
se tenga convenio.
f)
Realizar el desembolso recin una vez aprobado, autorizado conforme al

Reglamento de Crdito y debidamente firmado(s) el (los) ttulo(s) ejecutivo(s). En los
casos de crdito con garanta real, tampoco se podr proceder al desembolso hasta
que la escritura est debidamente formalizada ante escribana pblica, y con sello
de mesa de entrada de los Registros Pblicos.
g) No podr concederse crditos a socios que registren atrasos en el cumplimiento de

sus obligaciones con la cooperativa.
h) Obtener del prestatario, la aceptacin y firma de un contrato por el prstamo, en cuyo
texto, entre otras clusulas pertinentes, deber acordarse la condicin por la cual la
Cooperativa queda facultada a inspeccionar y verificar el destino, los planes de
inversin en cuestin, as como a comprobar el uso
final de tales recursos. El
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contrato adems debe contemplar la facultad que tiene el Consejo de Administracin

de vender el pagar respectivo.
11.1
CONSIDERACIONES ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA.
Ser el Consejo de Administracin quien determine la forma ideal para disear un proceso
gil y coherente para conceder servicios crediticios a todos los socios que as lo requieran.
El mismo est encargado de disear procesos desentralizadores de delegacin con el
objetivo de agilitar la entrega de crditos, el diseo de polticas y procesos crediticios
dependern del riesgo que la cooperativa quiera asumir.
Las autoridades que intervienen en el proceso desentralizador de aprobacin son:
Consejo de Administracin
Comit de Crdito
Gerente General
Gerentes de Sucursales
Gerente de Crdito
Sub Gerente de Crdito
Jefe de Agencia
Jefe de Crdito
Oficiales de Crdito, etc
11.2
PROCESOS PARA LA CONCESIN, APROBACIN Y ADMINISTRACIN DE LA
CARTERA.
El proceso de crdito es un conjunto de actividades estrechamente relacionadas entre si con
el objetivo de entregar productos crediticios a los socios que as lo requieran.
El proceso de crdito depende de varios factores, pero los ms importantes son:
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Tipo de producto
Tecnologa crediticia (Recursos Humanos, Recursos Tecnolgicos)
Es importante manifestar que el proceso de crdito al estar relacionado con el tipo de

producto, por ende esta vinculado con la metodologa, y esta no es ms que un conjunto de
normas y procedimientos que las cooperativas adoptan segn las caractersticas de los
socios, para otorgar un producto crediticio con el menor riesgo posible y a un costo
razonable.
Cada cooperativa disear las actividades necesarias dependiendo los recursos disponibles,
por ende los procesos crediticios variaran de una institucin a otra.
A continuacin observaremos un proceso genrico utilizado para concesin del crdito:

a) Promocin: Consiste en una explicacin lgica y coherente sobre las caractersticas
y beneficios de un producto, con el objetivo de captar socios y entregarles servicios
financieros.
b) Evaluacin y visita a solicitantes: En esta etapa se determinan los aspectos
econmicos, financieros y de moralidad del socio, dependiendo la metodologa a
utilizar se pueden realizar corridas de scoring o utilizar herramientas de mitigacin de
riesgo crediticio.
Esta etapa incluye las siguientes actividades:
Recoleccin de datos para la evaluacin socioeconmica
Consistencia en la Informacin obtenida
Ponderacin del riesgo
c) Propuesta y recomendacin para aprobacin de crditos: todas las operaciones

deben ser sustentadas a travs de un medio de aprobacin y comentarios del Oficial
de Crdito.
Esta propuesta debe presentarse en un formulario diseado por la cooperativa, el
mismo debe inclur al menos los siguientes elementos:
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Comentario de la unidad econmica
Calificacin de la voluntad de pago
Historial de pagos
Apreciacin de la evaluacin crediticia
Condiciones de la propuesta de financiamiento
Analisis de indicadores.
d) Resolucin de crditos: las resoluciones de las solicitudes de crdito, cualquiera que

sea su nivel administrativo de aprobacin, se registrarn en un medio de aprobacin.
e) Seguimiento y recuperacin: el seguimiento y la supervisin son herramientas que
permiten minimizar el riesgo de las operaciones, aunque se trate de un crdito bien
colocado, esto no cubre las contingencias que puedan ocurrir en el transcurso del
tiempo.
12. TRATAMIENTO DE MODIFICACIONES Y ACUERDOS ESPECIALES DE PAGO.
Modificaciones de trminos y condiciones, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
La modificacin de un crdito, ser mediante prrroga, ampliacin del plazo, consolidacin,
refinanciacin y/o dacin de pago, se realizar siguiendo el procedimiento establecido por el
Consejo de Administracin en su respectivo Reglamento, atendiendo en todo momento las
siguientes condiciones:
a) Prrroga: En caso de que un prestatario, por circunstancias especiales, no pueda
cancelar una cuota, debe solicitar por escrito la prrroga, explicando las razones. La
operacin en cuestin debe estar al da y, antes de hacer uso de la prrroga, el
prestatario a quien se le conceda deber cancelar los intereses vencidos.
No se aceptar ms de dos (2) prrrogas a una misma operacin.
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b) Ampliacin de plazo: Se entender por ampliacin de plazo, el convenio por el cual

se reforman los trminos del plan de pagos original fijado para una obligacin, por
otros que le permitan al prestatario cumplir con su compromiso en un periodo mayor
que el acordado originalmente. La operacin en cuestin debe estar al da.
La instrumentacin de las ampliaciones de plazo, se har mediante una solicitud
escrita del interesado, con al menos (2) semanas de anticipacin al vencimiento de la
parte del prstamo que requiere ampliacin. La cooperativa autorizar ms de dos
(2) modificaciones en las condiciones originales de crdito hasta su total extincin.
c) Consolidacin: Se entender como consolidacin de prstamos, cuando dos o ms
operaciones al da, se fusionan en una obligacin por el monto total adeudado,
establecindose un nuevo plan de pagos.
d) Refinanciacin: Se entender como refinanciacin a la operacin por la cual, un
prstamo que se encuentra en mora es objeto de la redefinicin de las condiciones
originalmente pactadas. En todos los casos de refinanciacin, la Cooperativa o
Central Cooperativa deber cumplir con los siguientes recaudos:
1) Una solicitud de refinanciacin, escrita y firmada por los deudores.
2) La realizacin de un nuevo anlisis sobre la capacidad de pago futura.
3) La actualizacin de todos los datos relevantes de deudores y codeudores, si los
hubieren.
1. La constitucin de garantas adicionales a favor de la Cooperativa o Central
Cooperativa acreedora, en los casos en que esto se considere necesario.
La cooperativa deber mantener adecuados mecanismos de seguimiento, que permitan la

identificacin de la operacin de prstamo original.
e) Dacin en pago: Los prestatarios deudores podrn ofrecer la dacin de bienes en
concepto de pago, en cuyo caso la Cooperativa o central Cooperativa podr
aceptarla, toda vez que se identifique adecuadamente su valor real y se cumplan las
condiciones establecidas por el Consejo de Administracin, para ese efecto, en el
respectivo reglamento EL INCOOP podr, en cualquier momento, solicitar a las
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entidades las informaciones sobre los acuerdos especiales, y su aplicacin, en

materia de modificacin a los trminos y las condiciones crediticias originariamente
ofrecidas.
12.1
SUGERENCIAS PARA EL TRATAMIENTO DE MODIFICACIONES Y ACUERDOS
ESPECIALES DE PAGO.
Es necesario que toda cooperativa establezca lineamientos que sirvan de gua para
solventar a tiempo requerimiento de socios que no pueden cumplir oportunamente sus
compromisos de pago.
El objetivo final ser que el socio no deteriore su historial crediticio y por consiguiente
fortalezca su relacin crediticia con la Institucin.
Es muy importante considerar que toda poltica de reprogramacin tiene que tener la
premiza de que el socio tiene la voluntad de pagar pero no lo puede hacer, de all tenemos
que partir para la creacin de polticas de reprogramacin.
El peor error de cualquier cooperativa es reprogramar deudas a clientes que no tienen la
voluntad de pagar, el realizar reprogramaciones a este tipo de socios hacen que las medidas
de solucin sean solo temporales.
13. CONSTITUCIN Y FUNCIONES DEL COMIT DE CRDITO.
Normas Generales para el Comit de Crdito, emitido por el INCOOP manifiesta lo
siguiente:
Son funciones del Comit de Crdito, sin perjuicio de las disposiciones legales y
estatutarias:
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a) Cumplir y hacer cumplir los requisitos reglamentarios y legales, en el proceso de

aprobacin de crditos.
b) Aprobar los crditos, en funcin del Reglamento de Crdito y los procedimientos
establecidos.
c) Respetar y mantener el carcter confidencial de la informacin.
d) Mantener la objetividad en su anlisis.
e) Atender los reclamos y las observaciones que los socios presenten, en materia de
crditos.
f)
Revisar peridicamente la morosidad de la cartera de crditos.
g) Recomendar al Consejo de Administracin y a la Gerencia, para el mejoramiento del

reglamento, el manual de crditos, los procedimientos y las polticas de crdito.
h) Cumplir el calendario de reuniones establecido.
i)
13.1
Asentar en acta todo lo actuado.

SUGERENCIAS A CONSIDERAR PARA REALIZAR UN CORRECTO COMIT DE
CRDITO.
Existen diferentes tipos de Comits de Crdito, los mismos van a depender de la estructura
funcional de cada cooperativa y de los niveles de aprobacin existentes en las mismas, en
una misma institucin pueden existir varios tipos de comits, desde niveles inferiores en
oficinas con Oficiales y Jefaturas hasta niveles superiores entre Gerencias Departamentales.
Los Comits de Crdito son rganos colegiados que tienen los siguientes objetivos:
Dirigir el proceso de toma de decisiones crediticias, velando por la calidad de cartera.
Analizar y aprobar en equipo los crditos propuestos por los Oficiales en su inicio de
ser el caso.
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Conocer si los criterios que se estn utilizando para resolver una solicitud de crdito
permiten minimizar el riesgo crediticio.
Existen diferentes normas a seguir que se deben respetar en el comit:
La toma de decisiones debe ser en consenso por todos los integrantes del Comit de
Crdito.
Es responsabilidad de las respectivas gerencias, segn la estructura organizativa el

programar los Comits de Crdito, la instancia de aprobacin puede solicitar la
asistencia de tcnicos especialistas de ser el caso, cuando el destino del crdito as
lo amerite.
El Comit de Crdito deber registrar sus comentarios y decisiones, toda aprobacin

debe quedar por escrito.
Al comit se puede invitar a otros colaboradores, para que el mismo sirva como una
plataforma de capacitacin y/o entrenamiento, adems se puede aprovechar la
experiencia y conocimientos de colaboradores especialistas de otras reas.
Todo Comit de Crdito tiene funciones que lo detallamos a continuacin:
El Comit de Crdito debe constituirse en un foro de aprendizaje.
El Comit de Crdito debe determinar las caractersticas socioeconmicas, adems

de las necesidades de los clientes.
El Comit de Crdito debe retroalimentar en forma permanente al Oficial de Crdito y

a las direcciones respectivas.
Es una instancia de control de polticas y procedimientos.
Es una instancia de toma de riesgo crediticio, el mismo analiza, verifica y discute el

anlisis de crdito previo a la decisin del mismo.
El Comit de Crdito decide sobre la propuesta, aprueba, rechaza o solicita una

nueva evaluacin segn sea el caso.
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14. LMITES Y CONCENTRACIN DE CRDITOS.
Lmites y Concentracin de Crditos, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
El lmite mximo a prestar a cada socio ser establecido por cada cooperativa, a travs del
respectivo Reglamento de Crdito. No obstante, el total de crditos otorgados a un solo
socio no podr sobrepasar al tres por ciento (3%) del total del patrimonio efectivo; en tanto
que, en las Centrales cooperativas, si bien no se establece un lmite mximo a prestar a
cada cooperativa socia, se deber analizar el riesgo que asume la entidad, en funcin de la
fuente de financiamiento para el crdito que otorga.
Cuando estn financiados con fondos propios, el monto mximo de crditos y garantas que
pueden acceder en su conjunto, todos los directivos, miembros de comits y empleados con
potestad de decisin para el otorgamientos de crditos y sus respectivos cnyuges, ser del
cinco por ciento (5%) de la cartera bruta de prstamos en las Cooperativas Tipo A, del
quince por ciento (15%) en las del Tipo B y del veinte por ciento (20%) en las Cooperativas
Tipo C.
15. TRATAMIENTO DE CONFLICTO DE INTERESES EN LA ACTIVIDAD CREDITICIA.
Tratamiento de Conflicto de Intereses, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
En trminos generales, los directivos y financieros, sean superiores o subalternos, as como
los profesionales contratados a cualquier efecto, a personas fsicas o jurdicas que sean
proveedoras de bienes o servicios de cualquier naturaleza, no podrn acceder a condiciones
de crdito diferentes o ms ventajosas que las establecidas para los dems socios de la
cooperativa, de conformidad con los artculos 74 del Decreto N14.052/96.
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En los casos de crditos a los miembros de estamentos electivos y comits auxiliares,

gerentes, empleados y personal contratado bajo cualquier denominacin, deben cumplir las
siguientes condiciones:
Ser aprobados por el Consejo de Administracin.
Que el solicitante no participe en el anlisis, la discusin y/o la aprobacin del

crdito.
Que el crdito se efecte en los mismos trminos, en relacin con garantas y

determinando la real capacidad de pago exigidos para cualquier otro solicitante.
Que no involucre un riesgo mayor que el normal, u otros trminos y caractersticas

desfavorables.
A los efectos de calcular la capacidad de pago, las dietas podrn considerarse como
parte del ingreso, solo por el plazo que dure el periodo de mandato de los miembros.
En los casos en los que un directivo, gerente, empleado o personal contratado bajo
cualquier denominacin tenga intereses econmicos en el negocio del socio que solicita un
crdito, no deber participar en el anlisis y/o aprobacin del mismo.
De conformidad con el artculo
67
de la Ley 438/94, la inobservancia de estas
disposiciones ser responsabilidad directa del Consejo de Administracin, y solidaria de la

Junta de Vigilancia.
Los reglamentos internos elaborados por las diferentes entidades deben responder a los
lineamientos de estas normas, no pudiendo contener disposiciones en contrario.
15.1
SUGERENCIAS A CONSIDERAR PARA EVITAR UN CONFLICTO DE INTERESES.
Toda cooperativa debe registrar polticas que eviten de que exista conflicto de intereses
entre los integrantes que intervienen en el proceso de crdito, a continuacin detallaremos
casos que deben registrarse y se deben de evitar:
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Ningn miembro de los Comits de Crdito que tenga relacin personal, de negocios
o de parentesco con un socio hasta el grado de consanguinidad o afinidad que
estipule la cooperativa, podr tramitar una solicitud de crdito presentada por estas
personas.
Los miembros de los Comits de crdito estn prohibidos de prestar servicios

profesionales a cualquier persona natural o jurdica socios de la cooperativa en
aspectos como: elaboracin de proyectos de inversin, estudios de mercado, planes
de accin, planes estratgicos u otros estudios tcnicos para ser presentadas a la
cooperativa.
Ningn empleado o funcionario deber interferir en el trmite normal de los crditos

de los socios.
Los miembros de los Comits de Crdito no podrn participar como Oficiales ni

recomendar a determinadas personas naturales o jurdicas como asesores sobre
las solicitudes de crdito, debern abstenerse de dar este tipo de recomendaciones.
Los miembros de los Comits de Crdito estn prohibidos de recibir cualquier objeto
de valor de parte de los socios a manera de obsequio o regalo, pago de comisin o
cualquier otro tipo de manifestacin econmica.
Los crditos solicitados por los empleados y funcionarios sin excepcin deben
regirse por el Reglamento de Crdito, por ende debe de existir un producto de
empleados.
Cuando existe duda en la integridad de un socio, se debe terminar la relacin de

negocios.
El personal involucrado en el trmite y concesin del crdito tiene la obligacin de

ofrecer excelencia en el servicio de crdito, adems de atencin personalizada.
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16. TRATAMIENTO DE TASAS DE INTERES Y DEMS COSTOS DE CRDITO.
Disposiciones Generales sobre Tasas de Inters y Costos Adicionales, emitido por el
INCOOP manifiesta lo siguiente:
a) El Consejo de Administracin fijar las tasas de inters (compensatorio, moratorio y
punitorio) y las comisiones o costos relacionados con las operaciones crediticias. Sin
embargo, deber hacerlo contando con los informes y las recomendaciones tcnicas
de la Gerencia.
El Consejo de Administracin podr fijar un rango de tasas, poniendo un lmite
mximo y mnimo, con base de los cuales el Gerente podr fijar las tasas que sern
de aplicacin a todos los socios, sin distingo de ninguna naturaleza ni por ningn
motivo.
b) La fijacin de las tasas de inters deber basarse, cuanto menos, en el costo del
dinero, la cobertura de costos y gastos, la generacin de previsiones y los
excedentes necesarios para acrecentar las reservas. Asimismo, se deber tomar en
consideracin el comportamiento del mercado financiero nacional en el que opera la
entidad.
c) Las tasas de inters siempre sern las vigentes a la fecha de la solicitud, aprobacin
o formalizacin de la operacin, segn las polticas de cada cooperativa o Central
Cooperativa.
d) Queda prohibido el anatocismo (cargo de intereses sobre intereses), en cualquier

modalidad bajo cualquier concepto.
e) Los intereses compensatorios comenzarn a devengarse, a partir de la fecha de
desembolso de los fondos por parte de la Cooperativa, y se cargarn exclusivamente
sobre el capital prestado, el cual debe constar en el ttulo ejecutivo respectivo.
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f)
Los gastos que demanden la formalizacin, el registro de documentos, la

constitucin de garantas, las tasaciones, etc., podrn ser incluidos en la deuda total
del prestatario, siempre y cuando la entidad tambin los haya considerado como
parte del crdito para su anlisis de la capacidad de pago, y dems condiciones que
se tengan para la aprobacin, incluidos los requerimientos de ahorros y aportes, si
los reglamentos lo estipulan.
g) El inters compensatorio se convierte, a partir de la mora, en inters moratorio, y se

cobrar a una tasa no superior a la pactada originalmente para la tasa
compensatoria. Ser calculado sobre el saldo de la deuda vencida y, en ningn caso
podrn capitalizarse intereses sobre los derechos moratorios y/o punitorios.
h) Las cooperativas podrn percibir un inters punitorio adicional, calculado sobre el

saldo de la deuda vencida, cuya tasa no podr exceder del treinta por ciento (30%)
de la tasa a percibirse en concepto de inters moratorio.
i)
En todo momento, la cooperativa debe informar a sus socios sobre la tasa nominal y
efectiva anual que cobra en las operaciones de crdito, y tambin sobre las tasas de
inters moratorio, punitorio y todos los costos y cargos adicionales relacionados.
j)
Ningn socio podr beneficiarse con la quita de intereses moratorios y/o punitorios,
salvo en casos de refinanciaciones y cancelaciones. Las excepciones, solamente se
harn con la aprobacin expresa del Consejo de Administracin, por razones
debidamente justificadas.
k) Los intereses de crdito debern contabilizarse sobre la base del mtodo de lo

devengado. La suspensin del devengamiento de intereses, se aplicar desde los
sesenta y un (61) das de mora.
l)
Los inters ganados y no cobrados provenientes de operaciones de crdito luego de

60 das de ser exigibles, se reversan en su totalidad con cargos a las
correspondientes cuentas de ingresos, si el vencimiento se produce dentro del
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mismo ejercicio econmico. Si el devenga miento se produce iniciando el ejercicio

econmico, la parte correspondiente al ejercicio inmediato anterior se carga como
otros gastos y perdidas conforme el plan de cuentas correspondientes.
m) Los pagos que hagan los prestatarios, se aplicarn, en primer lugar a los gastos de
gestin de cobro extrajudicial, si los hubiere, intereses punitorios, moratorios,
compensatorios, en ese orden, y el remanente para amortizar al principal. En los
casos de cobranza judicial, se estar sujeto a las disposiciones legales vigentes.
n) En los legajos de crditos concedidos, deber constar inequvocamente el sistema y

la tabla de amortizacin, identificando claramente los pagos de capital, intereses y
otros cargos. El sistema de amortizacin utilizado en cada tipo de crdito, deber
constar en el Reglamento de Crdito.
16.1
ASPECTOS A CONSIDERAR PARA EL TRATAMIENTO DE TASAS DE INTERS Y
DEMS COSTOS DE CRDITO.

Existen muchos factores que influyen en la fijacin de tasas de inters y los detallamos a
continuacin:
Costos operativos, abarcan la suma de salarios, servicios, alquileres, manutenciones,
tarifas legales, impuestos, seguros, que hacen sostenible el giro del negocio; y que deben
ser cubiertos por los ingresos de los prstamos.
Prstamos incobrables, cuando ms altos son los ndices de prstamos improductivos y
provisiones relacionadas, ms bajo es el margen de utilidades.
Utilidades esperadas, las operaciones con fines de lucro tienen accionistas o inversionistas
que esperan un cierto nivel de rentabilidad, por lo tanto las tasas de inters que cobran
tendern a ser ms altas. Las operaciones sin fines de lucro pueden no necesitar generar
ingresos por encima de sus costos; sin embargo siempre se busca incrementar el capital y
por ende crece la inversin.
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Riesgos crediticios y operativos, las Instituciones Cooperativas se enfrentan a una serie

de riesgos, la mayora de los cuales son ajenos a su control; sin embargo pueden adoptar
medidas para protegerse de los riesgos crediticios y operativos.
Inestabilidad macroeconmica, cuando los gobiernos se enfrentan a grandes dficits
pblicos que les obligan a financiar una deuda creciente, el promedio de las tasas de inters
es ms alto en el mercado financiero nacional, lo cual influye en los costos de los recursos
para los intermediarios financieros y contribuye a alimentar la presin inflacionaria.
Metodologa de crdito, dependiendo al mercado que se atiende y la gama de productos
que se ofrece, existen costos implcitos que encarecen el precio del crdito; as en el
mercado microempresarial se puede encontrar socios con infraestructura fsica deficiente,
entorno no favorable a los negocios, capital humano de bajo nivel, falta de garantas
colaterales o sustitutos adecuados.
Riesgos polticos, cuando los gobiernos cambian las reglas, las polticas y regulaciones
que influyen en las operaciones financieras, puede que aumenten los costos para la
industria financiera.
Competencia,
existen
mercados
altamente
desarrollados
donde
existen
muchos
competidores financieros, lo que hace que la tasa de inters fluctue dependiendo del
movimiento del mercado.
17. TRATAMIENTO DE GARANTAS Y SU ADMINISTRACIN.
Disposiciones Generales sobre Garantas, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
Las cooperativas deben establecer en sus Manuales o Reglamentos de Crdito, las
condiciones, caractersticas, procedimientos de avalos o tasaciones y, en general, todo
aspecto necesario para el estudio, la aceptacin y la administracin de las garantas, sobre
las siguientes bases:
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a)
Las garantas, en trminos generales, deben ser siempre accesorias, es decir no

constituyen fuente de pago principal, sino de ltima instancia. Asimismo, deben ser
aceptables y suficientes para la Cooperativa o central Cooperativa, estar
correctamente instrumentadas o constituidas, y, estar integrado por activos
radicados y ejecutables dentro del territorio nacional.
b)
Las tasaciones deben ser realizadas por un perito tasador legalmente habilitado, y
actualizadas en funciones a la ampliacin del riesgo de crdito asumido. Donde no
hubieren peritos habilitados podr recurrirse aun tasador profesional idneo en la
materia.
c)
Los porcentajes mximos de las garantas recibidas, a tomarse como respaldo de

operaciones de crdito, sern aquellos sealados con valores computables de las
garantas que podrn deducirse de la previsin requerida.
d)
No se permiten codeudoras cruzadas o mutuas en forma simultnea, con excepcin

de los crditos solidarios, grupales o similares, donde existe garanta grupal.
17.1
ASPECTOS A CONSIDERAR EN EL TRATAMIENTO DE GARANTAS Y SU
ADMINISTRACIN.
Las garantas, cuando sean requeridas, para respaldar las operaciones de crdito debern
tener de preferencia, las siguientes caractersticas:
Ser de fcil realizacin
Constituirse en primer rango, es decir con preferencia sobre otros acreedores
Que el valor de realizacin de la garanta sea suficiente para cubrir el riesgo

crediticio, con un porcentaje suficiente de margen a nuestro favor sobre la deuda,
y que este valor est permanentemente actualizado.
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Son consideradas garantas ideales las siguientes:
Primera hipoteca sobre inmuebles
Primera prenda industrial sobre maquinaria, medios de transporte
Primera prenda agrcola abierta sobre ganado bovino
Fianza y avales emitidos por la cooperativa de primer nivel.
Depsitos a plazo fijo en la cooperativa.
Las garantas reales que la cooperativa respalde por sus operaciones crediticias, deben
estar debidamente avaluadas por un profesional idneo, y registradas por el organismo
correspondiente.
Todo avalo tiene que tener un tiempo de duracin, el mismo depender de las condiciones
de cada Cooperativa y del tipo de garanta.
Las garantas son complementarias al proceso crediticio y constituyen la cobertura de
riesgo, por lo que el control de las mismas debe mantenerse actualizado y coincidente con
los registros contables.
Las garantas reales deben estar plenamente constituidas y debidamente inscritas en el
registro correspondiente, siendo de responsabilidad de los Funcionarios de la Institucin la
verificacin de la constitucin definitiva por parte de la Divisin correspondiente.
Es recomendable que la valoracin de los bienes muebles e inmuebles se base en el valor
de realizacin del mercado, entendindose como el valor neto que la Cooperativa espera
recuperar como consecuencia de la eventual venta del bien.
La cobertura de garanta real debe cumplir el porcentaje establecido por el ente de control.
Todo avalo debe de cumplir un tiempo til, establecido por la cooperativa.
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17.2
CONSIDERACIONES SOBRE EL TIPO DE GARANTAS.
a) Garanta Solidaria: La garanta solidaria, la constituir el respaldo personal que

cada miembro de un grupo solidario da al resto de los integrantes que lo
conforman, por el monto total otorgado al grupo en forma indivisible y hasta que la
operacin crediticia haya sido cancelada en su totalidad.
b) Garanta Quirografaria o sobre firmas: Es la garanta personal y solidaria de un
tercero, que cuenta con solvencia econmica para asumir con responsabilidad la
misma obligacin que el deudor directo.
El garante personal debe demostrar respaldo patrimonial, ingresos y estabilidad
econmica o laboral suficiente, con el objetivo de sustentar la operacin crediticia.
Es recomendable que los garantes cumplan con los mismos requisitos exigidos por
el deudor.
Cuando una operacin crediticia denote la necesidad de contar con un mayor
respaldo, es recomendable solicitar garantas adicionales siempre y cuando la
poltica de crdito as lo permita.
Podrn ser garantes los familiares cercanos, siempre y cuando los mismos
demuestren solvencia econmica.
c) Garanta Hipotecaria: Constituida sobre bienes inmuebles, tales como terreno,
casa, departamento, edificio, finca; los cuales deben estar ubicados dentro del radio
de influencia de la Cooperativa.
d) Garanta de Prenda Agrcola: La prenda agrcola es aquella que se constituye
generalmente por: animales, frutos de toda clase, productos forestales y de
industrias agrcolas, maquinarias y aperos de agricultura, etc.
El avalu lo debern realizar peritos especializados, generalmente tcnicos
agropecuarios designados por el ente de control.
e) Garanta de Prenda Industrial y de Vehculos: La prenda que respalde el crdito

puede ser industrial o vehicular. En ambos casos el propietario deber acreditar su
legitimidad y que est libre de todo gravamen.
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En caso de la prenda de vehculos, el socio de preferencia debe contratar una pliza

de seguro por el plazo del crdito, la cual debe estar endosada a favor de la
Institucin Financiera.
El detalle particularizado de garantas deber detallarse en la Matriz de Productos
Crediticios Anexo 1.
18. TRATAMIENTO DE DOCUMENTACIN DE CRDITOS.
Integracin de Expedientes de Crdito, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
Las cooperativas deben contar con el legajo nico por cada socio y reglamentar la
integracin de un expediente de crdito.
En ese contexto,
designarn al personal
encargado de integrar y actualizar los expedientes, controlar la consulta o entrega de los

mismos, y asegurar al establecimiento de mecanismos de control para detectar faltantes de
documentos y/o informaciones en los expedientes de crdito.
Las documentaciones e informaciones que, cuanto menos, integrarn los expedientes de
crdito de los socios, son:
a) Documento de identidad del solicitante y, en su caso, de los codeudores, garantes o
avalistas.
b) Solicitud de crdito.
c) Documentacin probatoria de ingresos (liquidacin de salario, declaracin de
impuestos, entre otras).
d) Reporte o documento que demuestre el anlisis realizado, as como las conclusiones
su aprobacin o rechazo.
e) Reporte emitido por la Central de Riesgos Cooperativos implementada por el
INCOOP y/o de otros organismos que proporcionen informacin de riesgo de crdito,
con los cuales se tenga convenio.
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f)
Factura o comprobante de servicio bsico (agua o electricidad) correspondiente al

domicilio real de cada firmante, o el certificado de residencia u otro documento
equivalente.
g) Tasacin de los bienes en garanta, si hubieren.

h) Pliza de seguro de la garanta a favor de la cooperativa o Central Cooperativa, en
caso que hubiere.
i)
Copia de la escritura de constitucin o inscripcin de la garanta real, segn

corresponda.
Cada cooperativa podr utilizar los mtodos con los que disponga, para digitalizar los
expedientes.
18.1
RECOMENDACIONES PARA EL TRATAMIENTO DE LA DOCUMENTACIN DE
CRDITOS.
Se recomienda organizar la documentacin de los expedientes de crdito de la siguiente
manera:
Documentacin Bsica de Identificacin:
Solicitud de crdito
Documentos bsicos de identificacin
Informe de anlisis o evaluacin crediticia
Informe de central de riesgos
Croquis
Informes de crdito.
Respaldos de la Microempresa:
Respaldos de propiedad del negocio
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Permisos de funcionamiento
Certificados comerciales, facturas, etc.
Documentos Laborales:
Certificados de trabajo
Roles de pago
Ingresos por remesas, jubilaciones, arriendos.
Documentos Financieros:
Certificados bancarios
Certificados de inversiones
Reporte de pagos si es renovacin.
Documentos Patrimoniales:
Ttulos de propiedad
Pagos de impuestos
Escrituras, prendas segn poltica institucional.
Documentos Legales:
Escrituras de hipotecas
Contratos de prendas
Avalos
Plizas
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Documentos Operativos:
Medio de aprobacin
Tabla de amortizacin
Liquidacin de desembolso
Pagars
Contratos de mutuo acuerdo
Anexos de multas
Anexos seguros
Anexos asesoras.
19. ESQUEMA DE RECUPERACIN.
Normas Generales de Administracin de Cobranzas, emitido por el INCOOP manifiesta lo
siguiente:
a) Las Cooperativas y Centrales Cooperativas realizarn todas las acciones
administrativas, extrajudiciales y judiciales pertinentes, para lograr la recuperacin de
los crditos otorgados. Para el efecto, podrn establecer sistemas de cobranza por
cualquier medio lcito, con los lmites y las condiciones que las disposiciones legales
establezcan.
b) Se podrn establecer contratos con personas idneas, abogados y empresas para
mejorar la gestin de cobranza en cualquier instancia. Estos contratos no podrn
realizarse con miembros del Consejo de Administracin, la Junta de Vigilancia, el
rgano Electoral o del Comit de Crditos, el Gerente, sus respectivos cnyuges, o
con empresas o despachos donde tengan intereses econmicos o sean dueos.
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c) Tales contratos debern contener una clusula que obligue a los encargados de la
cobranza, a rendir cuentas de su gestin, cuanto menos cada tres (3) meses.
19.1
SUGERENCIAS A CONSIDERAR EN EL ESQUEMA DE RECUPERACIN.
La cobranza son todos los tipos de gestin que involucran la recuperacin de dinero
producto de los crditos concedidos y que han sobrepasado la fecha de vencimiento de sus
obligaciones.
El seguimiento debe ser altamente dinmico y para ello debe contarse con medios eficientes
de seguimiento no limitativos, sin restricciones y con la mayor libertad de funcionamiento
posible.
Es importante anotar que el seguimiento no tiene propsito principal de verificar el plan de
inversin del crdito o supervisar el negocio, el propsito real siempre ser la recuperacin
de lo adeudado.
La finalidad del seguimiento es mantener un bajo nivel de morosidad que no afecte la
rentabilidad de la cartera ni los niveles de liquidez de la institucin.
El proceso ideal de trabajo en recuperacin es el siguiente:
a) Primer tramo: Cobranza Preventiva, es la gestin que permite antes del
vencimiento de una obligacin recordar a los socios la fecha oportuna de pago de
sus obligaciones, manejada ya sea por el call center o por el Oficial de Crdito
dependiendo de la estructura organizacional de cada institucin, es importante en
este tramo tambin utilizar servicios tecnolgicos tales como la mensajera
instantnea SMS.
b) Segundo tramo: Cobranza Administrativa, generalmente hasta los 30 das
dependiendo de la Cooperativa, y esta es de exclusiva responsabilidad del Oficial de
Crdito.
c) Tercer tramo: Cobranza Extra Judicial, generalmente manejada desde los 30
hasta los 90 das, esta cartera es manejada por el Oficial de Cobranzas en trabajo
coordinado con el Oficial de Crdito. Es recomendable que en este tramo se realice
ventas o encargos de cartera en mora.
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d) Cuarto tramo: Cobranza Judicial, manejada a partir de los 90 das, manejada por
el Abogado de la Institucin, al igual que la cartera extra judicial esta generalmente
se vende o encarga su cobro a empresas especializadas en recuperacin.
20. POLTICAS DE SEGUIMIENTO Y RECUPERACIN DE CARTERA.
Clculo del Indice de Morosidad, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
Las entidades deben calcular el ndice de morosidad con frecuencia mensual. Se deben
sumar los saldos totales de los crditos en mora por ms de 60 das, sin aplicar las
deducciones permitidas, y se divide este monto entre la cartera bruta de crditos, con el fin
de obtener el ndice de morosidad.
El INCOOP calcular anualmente el ndice referencial de morosidad, que consistir en el
promedio ponderado del ndice de morosidad de las Cooperativas de Ahorro y Crdito del
Tipo A del ejercicio anterior. Este ndice servir como referencia para las Cooperativa y el
INCOOP, para establecer riesgos sistmicos y disponer previsiones adicionales, vigilancias
localizadas e intervenciones en las entidades reguladas por este Marco Regulatorio, cuando
corresponda.
Todo crdito en mora es producto de causas implcitas en la concesin y administracin de

la operacin crediticia, la mejor gestin de cobranza es otorgar un crdito tratando de mitigar
al mximo el riesgo del mismo, entendindose al mismo como la probabilidad a una prdida
y al que tenemos que mitigarlo.
Toda poltica de seguimiento y recuperacin de cartera debe estar estructurada en base al
origen del problema, y el objetivo ser dar solucin al mismo.
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20.1
CONSIDERACIONES
PARA REALIZAR
POLTICAS
DE
SEGUIMIENTO
RECUPERACIN DE CARTERA.
Antes de negociar con un socio, es siempre necesario conocer la causa de la morosidad y

dependiendo la misma tenemos que disear las estrategias ms adecuadas; para conocer
las causas es necesario tomar en cuenta la siguiente matriz de morosidad:
Segn la matriz existen cuatro tipos de socios:

Los que quieren pagar y pueden pagar, con ellos las estrategias de cobranza son ms
suaves, se necesita simplemente dialogar para llegar a un acuerdo de pago.
Los que quieren pagar y no pueden pagar, con ellos necesitamos delinear una estrategia de
renegociacin de la deuda, es necesario re estructurar la operacin crediticia.
Los que no quieren pagar y pueden pagar, con ellos necesitamos directamente delinear
estrategias judiciales o extra judiciales dependiendo el caso, estos son socios problemticos
que necesitan acciones fuertes y efectivas.
Los que no quieren pagar y no pueden pagar, a este tipo de clientes no sirve realizar
gestiones judiciales, ya que simplemente es perder el tiempo, con este tipo de socios lo que
prima es el dilogo y crear acuerdos de pago parciales, el seguimiento a este tipo de socios
es diario.
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20.2
SUGERENCIA DE COMIT DE MOROSIDAD.
El objetivo del Comit de Morosidad, es analizar en forma detallada los principales casos de
socios que estan incurriendo en mora, tomando como referencia las principales variables de
riesgo.
El Comit de Morosidad es un comit tcnico que esta conformado dependiendo la
organizacin administrativa por las siguientes personas:
Jefe de Cobranzas
Oficiales de Cobranzas
Jefe de Crdito
Jefe de Agencia
Oficiales de Crdito
El Objetivo del Comit de Morosidad es el siguiente:
Examinar en forma particular los casos de morosidad crtica, y establecer las

debilidades de anlisis en deteccin del riesgo.
Para un eficaz trabajo, el Comit de Morosidad debe contar con el reporte de

morosidad actualizado al cierre del da, y los expedientes de los socios con mayores
dificultades de recuperacin.
El Comit de Morosidad debe ser una herramienta didctica de capacitacin de

nuevos Oficiales de Crdito.
20.3
INDICADORES DE SEGUIMIENTO DE CARTERA EN MORA.
Las Cooperativas tienen que establecer un sistema permanente de anlisis de su cartera,

con el fin de determinar potenciales riesgos e implementar correctivos inmediatos que
permitan limitar la exposicin de la cartera; este sistema de informacin institucional debe
tener lo siguiente:
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Nmero de crditos concedidos por actividad econmica
Monto de crditos concedidos por actividad econmica
Nmero de crditos vencidos por actividad econmica
Monto de crditos vencidos por actividad econmica.
El cruce de informacin entre el porcentaje de crditos vencidos por actividad econmica y

el porcentaje en monto vencido por actividad econmica, nos dar una seal de coherencia
para la decisin que tome el comit de riesgos integrales. De lo expuesto se puede resumir
lo siguiente:
(1) % de crditos vencidos por actividad econmica
# Crditos vencidos x actividad econmica
# Crditos concedidos x actividad econmica
(2) Morosidad de la cartera
Monto en riesgo x actividad econmica
Cartera bruta
Si los indicadores (1) y (2) son altos, ser necesario tomar una decisin de restringir o
suspender la concesin de crdito para la actividad econmica.
Si el indicador (2) es bajo y el (1) es alto, la cooperativa debe comprender que hay un
problema con operaciones especficas y no con la actividad como tal, por lo que se debern
buscar mecanismos de solucin de las operaciones individuales con problemas.
Si el indicador (2) es alto y el (1) es bajo, esto demuestra que existe una elevada
concentracin de riesgo en pocas operaciones crediticias, por lo tanto se deber analizar
lmites de exposicin individuales y evitar la concentracin de monto por operacin. El
problema no es la actividad si no la concentracin de riesgo en pocos socios.
Un anlisis final de estos indicadores deber ser la comparacin del indicador (2) con el
indicador mximo de morosidad de la cartera que busca la cooperativa, si la morosidad en
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una actividad supera este porcentaje lmite, se deber realizar la restriccin o suspensin de
operaciones a dicha actividad.
La informacin externa debe ser tomada en cuenta en forma permanente para la toma de
es decisiones institucionales. Por ejemplo es importante considerar noticias sobre apertura
de mercados, legislacin especial para zonas o sectores econmicos, sobrendeudamiento,
limitaciones de productos, etc.
En el caso de aplicarse modelos de scoring es conveniente que estos sean revisados
peridicamente para asegurar su capacidad de prediccin, caso contrario el modelo puede
estar limitando el negocio, o puede generar prdidas no esperadas.
Otros Indicadores a considerar de seguimiento son:
Gasto de previsiones / cartera bruta de oficial o por oficina
Cartera vencida / cartera bruta de oficial o por oficina
Cartera en riesgo / cartera bruta de oficial o por oficina
Cartera castigada / cartera bruta de oficial o por oficina.
21. CONSTITUCIN DE PREVISIONES.
Calificacin y Constitucin de Previsiones y 6.3 Normas para Calificacin de Cartera y
Previsiones en Casos Especiales, emitido por el INCOOP manifiesta lo siguiente:
Las entidades clasificarn la totalidad de su cartera de crditos, a los cuales aplicar
previsiones mnimas requeridas segn el siguiente cuadro:
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Las previsiones constituidas se establecen de la siguiente manera:
1) Se suman todos los crditos en cada una de las categoras.

2) Se restan las deducciones permitidas de los crditos, para establecer el saldo de
crdito expuesto.
3) Si el socio tiene ms de un crdito en mora, las deducciones permitidas se aplicarn
en primer lugar al crdito en la categora de mora mayor y, el saldo que quede, al
siguiente con mora menor y as sucesivamente.
4) Se aplica el porcentaje de previsiones requeridas al saldo del crdito expuesto, para
obtener las previsiones constituidas en cada categora.
5) Se suma el total de las previsiones constituidas en todas las categoras, para
obtener la previsin total requerida.
6) Se realizan los asientos contables correspondientes, con cargo al gasto.
Como alternativa, las Cooperativas Tipo C con activos totales menores a Guaranes
Quinientos Millones (Gs. 500.000.000) podrn constituir previsiones para la cartera en mora
de 61 a 360 das por el 30% del total de la cartera en mora, manteniendo el cien por ciento
(100%) en la previsin para la cartera irrecuperable de ms de trecientos sesenta (360) das
de mora. De optar por esta opcin, no podr aplicar ninguna deduccin permitida y deber
utilizarla por al menos dos (2) aos, antes de que pueda utilizar la metodologa establecida
para las Cooperativas Tipo A y B.
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Normas para clasificacin de cartera y previsiones en casos especiales.

a) La Cooperativa podr clasificar un crdito de una categora de mayor riesgo, si
considera que las condiciones del crdito o afectacin grave de las garantas haga
muy difcil su recuperacin.
b) Los crditos judicializados de los socios excluidos o renunciantes con saldo
deudor, deben provisionarse al 100%.
c) El INCOOP podr exigir una previsin genrica adicional del 0,5% al 1% aplicada
a la totalidad de la cartera morosa (a partir de un da de atraso), cuando informes
de la auditoria interna, la auditoria externa o de supervisiones realizadas a la
cooperativa, se verifique significativos incumplimientos o transgresiones a los
circuitos de gestin de riesgo (polticas, procedimientos, sistemas y controles).
Para el efecto, el INCOOP otorgara a la Cooperativa un plazo de 60 (sesenta) das
para que regularice la situacin, sin imponer la previsin genrica. Al cumplirse el
plazo, si la situacin no fue resuelta en su totalidad, se aplicara la previsin
genrica del 0.5% y se otorgara a la cooperativa un plazo adicional de 30 (treinta)
das.
De no regularizarse la situacin en ese plazo adicional, se aplicara la
previsin genrica del 1%.
La previsin genrica se desafectar una vez que la entidad haya regularizado, en

cualquier tiempo en su totalidad, la situacin que la motiv.
d) Cuando el ndice de morosidad de una cooperativa del Tipo A o B sea superior
en al menos dos puntos porcentuales al ndice de morosidad referencial calculado
por el INCOOP, deber constituirse previsiones del 1% para las categoras de
mora normal y aceptable.
e) A partir de la segunda refinanciacin de un prstamo, se mantendrn las
previsiones constituidas correspondientes a la categora que tuvieron antes, por al
menos seis (6) meses de pago consecutivo y en vencimiento, luego de lo cual, se
clasificaran de la categora que les corresponda.
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f) En caso de que un prestatario tenga varios crditos con diferente morosidad, se

tomara cada crdito por separado.
g) La aplicacin de las previsiones de cartera del deudor, no se extender o afectara
la calificacin de los crditos de los garantes o avalistas que estn vinculados a la
respectiva operacin crdito.
h) El INCOOP en cualquier momento podr exigir a las entidades supervisadas el

establecimiento de previsiones adicionales necesarias, ante acontecimientos de
mercado que puedan afectar sustancialmente el riesgo de crdito del sistema.
22. REGIMEN DE DESEMBOLSOS.
El proceso de desembolso es parte de la metodologa de crdito, y consiste en la entrega

del dinero en efectivo, transferencia o cheque al cliente, despus de pasar por todo el
proceso de recepcin, inspeccin, propuesta y aprobacin.
Es recomendable que el proceso de desembolso se lo ejecute en una unidad
independiente del negocio crediticio, esta unidad es responsable de:
Verificar coincidencia de firmas con copias de cdulas
Verificar coincidencia en nmeros y letras en el pagar
Verificar la coincidencia de informacin del pagar con informacin proporcionada

en el medio de aprobacin.
Verificar firmas en tabla de amortizacin
Verificacin de autorizaciones de dbito
Verificacin de perfeccionamiento de garantas.
Una vez verificada la informacin se proceder al desembolso de la operacin, la misma

que debe tener todo el detalle de descuentos si lo hubiera y ser aceptada con la firma del
socio previa la entrega o acreditacin del dinero o cheque.
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El proceso de desembolso debe concluir con la adecuada custodia de la documentacin

del crdito. El personal que realice la custodia de estos documentos debe tener claro que
el riesgo de recuperacin se minimiza con el correcto archivo de los mismos.
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CAPTULO II: PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS
1. OBJETIVO
Como se manifest en el Captulo anterior, el Proceso de Crdito es un conjunto de

actividades estrechamente relacionadas, con un objetivo particular que es el entregar un
servicio financiero de manera ordenada y gil.
En este captulo se describen los pasos bsicos a seguir para el otorgamiento de un crdito,
desde el inicio de la relacin comercial con el socio hasta el cierre del crculo crediticio.
Todas las actividades realizadas en el proceso crediticio se plasman en un diagrama de
flujo, que es una representacin grfica de la secuencia de etapas, operaciones,
movimientos, decisiones y otros eventos que ocurren en un proceso.
Esta representacin se efecta a travs de formas y simbolos grficos, como los
observamos a continuacin:
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El Proceso de crdito depende de varios factores, pero los ms importantes son:
Tipo de Producto
Tecnologa Crediticia (Recursos humanos y tecnolgicos)
La representacin de los flujos crediticios depender del proceso de crdito que tenga cada
cooperativa, y del producto crediticio que oferte.
A continuacin detallaremos de manera didactica cuatro procesos importantes en el crculo
crediticio como ejemplos:
Promocin de crdito
Consecin de Crdito de Consumo
Consecin de Microcrdito
Procedimientos de recuperacin de cartera.
2. PROMOCIN DE CRDITO
Responsable Principal:
Oficial de Crdito
Responsables Alternativos: Otros funcionarios de la cooperativa integrantes del rea

crediticia.
Procedimiento:
Los funcionarios de la cooperativa deben de atender las

inquietudes de las personas interesadas que llaman o se
acercan a solicitar informacin.
Acciones de Promocin:
Todos los integrantes del proceso comercial deben conocer

todas las estrategias de promocin, las vias comunes de
acceso a socios son las siguientes:
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1) Publicidad de medios masivos; son las que se realizan por medio de difusin como la
prensa escrita, radio, televisin, etc. Esta forma de promocin tiene efectividad
dependiendo el mercado y el nivel de cobertura territorial.
2) Referidos, que consiste en contactar a personas que han trabajado anteriormente
con la cooperativa y que recomiendan a nuevos socios.
3) Promocin directa, es aquella que se le realiza en el lugar de inversin del futuro

socio, es una manera efectiva que se le debe de realizar de manera perodica.
4) Solicitante Potencial, son aquellos interesados vables que advierte la cooperativa y
que posiblemente se generar relaciones a futuro.
5) Se informa sobre el producto, es la informacin de la gama de productos que oferta
la cooperativa.
6) Interesado, expuestas las ventajas del producto ofertado, el solicitante potencial
toma la decisin de optar o no por un financiamiento.
7) Demanda no satisfecha, si el solicitante potencial no se encuentra interesado en
operar con la cooperativa, el Oficial de Crdito deber intentar detectar las causas
de esa reaccin.
8) Analiza otro ofrecimiento, si el interesado tiene dudas o esta indeciso se le ofrece
otro producto.
9) Oficial de Crdito agenda nombre del interesado, es importante en caso de que el
mismo no muestre inters por el momento anotar su informacin para ofertar
productos a futuro.
10) Solicitante Potencial; es quien desea el crdito, en cuyo caso se deber explicar los
requisitos y tomar datos preliminares.
11) Nuevo Socio; se consultar si es socio de la Cooperativa, o si es nuevo prospecto.
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12) Consulta de base de datos, si el socio ha operado antes se consultar en la base de

datos su historial.
13) Buen historial, al realizar la consulta se determinar si el socio ha pagado sus
obligaciones anteriores con puntualidad.
14) Se informa al solicitante y archiva en rechazos; se de en los casos que el socio a
tenido un mal comportamiento de pago, por ende es necesario informarle que su
solicitud no podr ser atendida.
15) Llenado de formulario (Solicitud); si el socio cuenta con un buen historial de pago, o
si el interesado se acopla a las polticas establecidas por la cooperativa, se
proceder con el llenado de la solicitud, en donde se tomarn los datos bsicos.
16) Firma de autorizacin para consulta; en el llenado de la solicitud, se proceder
adicionalmente a entregar al interesado el documento de autorizacin para consulta
de informacin, el cual deber registrar la firma del socio.
Como se observ anteriormente en 16 pasos hemos detallado el proceso de promocin de

crdito, considerando que el mismo es un ejemplo didctico que sirve como gua para
detallar los procesos crediticios.
A continuacin se observar el diagrama de flujo del Proceso de Promocin de Crdito:
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3. PROCESO DE CONCESIN DE CRDITO DE CONSUMO.
Oficial de Crdito

crediticia.
Procedimiento:

necesidades crediticias que tengan los socios, que dispongan
de ingresos fijos.
Acciones de Concesin:
Todos los integrantes de la cooperativa, de preferencia el rea

comercial deben conocer los productos dirigidos a personas
dependientes, el proceso comn de concesin es el siguiente:
1) El interesado se acerca a la cooperativa a solicitar informacin de crdito,

generalmente son personas promocionadas o interesadas y que desean acceder a
un producto crediticio
2) El Oficial de Crdito informa los requisitos, generalmente las condiciones del crdito.
3) Se encuentra interesado; si le satisfizo la informacin proporcionada y le interesa la
propuesta avanza al siguiente paso, de lo contrario termina la relacin.
4) Se comunica informacin para iniciar relacin, generalmente apertura de cuenta y
encaje si as se lo requiere.
5) Se realiza simulacin crediticia, se entrega al interesado costos financieros y posible
tabla de amortizacin.
6) Se entrega solicitud y hoja de requisitos al interesado.
7) El interesado se acerca al Oficial de Crdito y entrega requisitos.
8) Documentacin conforme; si la misma esta correcta se continua caso contrario, el
interesado regulariza las mismas.
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9) Registro de fecha de recepcin de la carpeta, con la documentacin completa.

10) Ingreso al sistema, se verifica el encaje en la cuenta de ahorros (de existir).
11) Ingreso al bur de crdito, se verifica central de riesgos de solicitantes y garantes de
ser el caso.
12) Si la central de riesgos se ajusta a las polticas se sigue con el proceso, caso
contrario se comunica al interesado.
13) Se ingresa informacin al sistema de crdito.
14) Se registra un formulario de control de verificaciones.
15) Se solicita verificacin y se entrega carpeta de crdito.
16) El personal de verificacin realiza su trabajo.
17) El personal verificador constata que la informacin proporcionada sea consistente
con la presentada.
18) Si la informacin verificada es correcta se realiza un informe favorable, caso
contrario se elabora un informe sealando el rechazo.
19) El personal de verificacin verifica y actualiza direcciones si corresponde.
20) El personal de verificacin entrega informe a Oficial de Crdito.
21) Se actualiza datos del socio, de existir segn informe de verificacin.
22) Se imprime bur de crdito.
23) Se imprime base de listas negras, si el interesado se encuentra en listas negras se
termina la operacin, caso contrario se avanza con el proceso.
24) Se verifica base de vinculados.
25) Si existe vinculacin se llena formulario de vinculados.
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26) Se confirma si existe cupo de vinculados.

27) Si existe cupo se vinculados se continua con el proceso, caso contrario se devuelve
la documentacin.
28) Se elabora evaluacin de riesgos.
29) Se elabora informe de comentarios.
30) Se elabora el medio de aprobacin.
31) Se ordena y adjunta documentacin a la carpeta.
32) Se coloca sello de empleado que intervino en el proceso de crdito.
33) Se entrega carpeta para aprobacin a nivel de aprobacin de ser el caso,
dependiendo el nivel jerrquico de aprobacin.
34) El nivel de aprobacin, analiza los informes realizados por el Oficial de Crdito.
35) Si el informe de crdito es correcto se contina con el proceso, caso contrario se
solicita a Oficial de Crdito corregir el mismo.
36) El nivel de aprobacin aprueba el crdito o remite al nivel correspondiente.
37) Se entrega la carpeta al Oficial de Crdito para que comunique a cliente de la
aprobacin.
38) Se revisa la aprobacin y sugerencias del nivel de aprobacin.
39) El Oficial de Crdito comunica al socio sobre la aprobacin.
40) El Oficial de Crdito direccionar al socio para la firma de pagars y ms contratos.
41) El personal operativo de ser el caso, imprime y entrega pagars a socio.
42) El socio y garantes firman documentos crediticios.
43) El personal operativo verifica firmas en pagar y contratos.
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44) Si las firmas estan correctas prosigue el trmite.

45) El Oficial de Crdito entrega carpeta a personal operativo de ser el caso.
46) Se revisa consistencia de requisitos.
47) Se revisa que la documentacin de la carpeta est completa.
48) Se ingresa al sistema para verificar y actualizar informacin de requerirse.
49) Se registra el sello de tiempos de concesin.
50) Se imprime documentos de desembolso.
51) Se entrega a socio para registro de su firma.
52) Se entrega carpeta a Jefatura o nivel de aprobacin para revisin final.
53) Jefatura o nivel de aprobacin realiza el visto bueno final y entrega carpeta a
personal operativo.
54)
Personal operativo entrega pagars a custodio y documentos legales a

Departamento Legal.
55) Personal operativo archiva expediente de crdito.
En 55 pasos se procedi a conceder un Crdito de Consumo, como se manifest

anteriormente todo va a depender del mtodo de trabajo que tenga cada cooperativa, de la
tencologa crediticia que la misma disponga y del producto crediticio que solicite el
interesado o socio.
Acontinuacin observaremos el Flujo de Procesos para la concesin de un Crdito de
Consumo:
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4. PROCESO DE CONCESIN DE MICROCRDITO.
Oficial de Crdito

crediticia.
Procedimiento:

necesidades crediticias que tengan los socios, que dispongan
de ingresos variables, derivados de un negocio.
Todos los integrantes de la cooperativa, de preferencia el rea

comercial
deben
conocer
los
productos
dirigidos
microempresarios, el proceso comn de concesin es el

siguiente:
1) Oficial de Microcrdito planifica visitas de promocin.
2) Se realiza visitas de promocin.
3) Se informa las caractersticas y condiciones del crdito.
4) Si registra datos personales del microempresario.
5) Si el futuro socio se interesa se sigue con el proceso, de lo contrario termina el
proceso.
6) Oficial de Microcrdito retorna a oficina, verifica informacin proporcionada y bur de
crdito.
7) Si central de riesgos este bien se prosigue, caso contrario se comunica a interesado
para regularizacin de ser el caso.
8) Se verifica listas negras.
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9) Se verifica base de vinculados.

10) Si no existe vinculacin se prosigue, caso contrario se llena formulario de
vinculados.
11) Se confirma si existe cupo de vinculados.
12) Si existe cupos se prosigue, caso contrario se termina la relacin.
13) Oficial de Microcrdito visita la microempresa y recepta documentacin.
14) Se revisa documentacin requerida para el crdito.
15) Si la documentacin requerida est conforme se prosigue, caso contrario se solicita
regularizacin.
16) Se ordena la documentacin y elabora la carpeta.
17) Oficial de Microcrdito sella la documentacin.
18) Se registra la fecha de recepcin de documentacin.
19) Se verifica la documentacin conforme a datos de solicitud.
20) Oficial de Microcrdito realiza evaluacin de crdito insitu.
21) Si la evaluacin es favorable se prosigue, caso contrario termina la relacin.
22) Se comunica a interesado sobre la apertura de la cuenta de ahorros y requisitos.
23) Oficial de Microcrdito elabora e imprime evaluacin de crdito.
24) Se verifica e imprime buros de crdito.
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25) Se ingresa al sistema y registra datos generales del cliente, se cuadra con
evaluacin de microcrdito.
26) Se actualiza patrimonio de requerirlo.
27) Se crea garanta en sistema.
28) Elabora informe de comentarios del oficial.
29) Se crea medio de aprobacin.
30) Se verifica apertura de libreta de ahorros.
31) Si se encuentra creada la cuenta se prosigue, caso contrario se solicita apertura.
32) Oficial de Microcrdito ordena y adjunta documentos, coloca sello personal.
33) Se entrega carpeta para aprobacin.
34) Nivel de aprobacin de ser el caso, analiza los informes realizados por el oficial.
35)
Si los informes son satisfactorios se prosigue, caso contrario se solicita

regularizacin.
36) Nivel de aprobacin aprueba la operacin crediticia.

37) Se entrega a oficial para que comunique a socio sobre la aprobacin.
38) Oficial de Microcrdito revisa aprobacin y recomendaciones.
39) Se informa a socio para que se acerque a firmar documentos.
40) Personal operativo de ser el caso, imprime documentos legales y entrega a oficial.
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41) Socio se acerca a la cooperativa y firma documentos legales.

42) Se verifica firmas en pagars y documentos legales.
43) Si existe conformidad se prosigue caso contrario se repite proceso.
44) Se entrega documentos legales y carpeta a personal operativo de ser el caso.
45) Personal operativo revisa documentos para validacin.
46) Ingresa al sistema para verificacin de datos y actualizacin de ser el caso.
47) Se imprime documentos para desembolso.
48) Se entrega a socio documentos para desembolso.
49) Se registra y completa tiempos del proceso de concesin de crdito en solicitud.
50) Se entrega carpeta a Jefe o nivel de aprobacin de ser el caso para revisin y
autorizacin.
51) El personal operativo revisa firmas de nivel de aprobacin.
52) Se entrega pagars a custodia y contratos a Departamento Legal.
53) Se guarda documentos en carpeta con cdigo y nombre del socio.
54) Personal operativo archiva expediente de crdito.
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En 54 pasos se procedi a conceder un Microcrdito, como se manifest anteriormente todo

va a depender del mtodo de trabajo que tenga cada cooperativa, de la tencologa crediticia
que la misma disponga y sobre todo de la metodologa que la cooperativa utilice.
El Microcrdito a diferencia de un Crdito de Consumo, tiene algo partcular y es su

metodologa, es importante manifestar que el xito de mantener un producto de microcrdito
exitoso va a depender de el respeto y aplicacin que se de a la misma.
Acontinuacin observaremos el Flujo de Procesos para la concesin de un Microcrdito:
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5. PROCEDIMIENTOS DE RECUPERACIN.
Oficial de Crdito, Oficial de Cobranzas, Abogados
Responsables Alternativos: Otros funcionarios de la cooperativa.

Procedimiento:
Miembros del Departamento de Crdito y Cobranzas realizan

gestiones de cobro a todos los socios que han incurrido en
mora.
Todos los integrantes del Departamento de Crdito y

Cobranzas, deben de conocer las estrategias de recuperacin,
segn poltica de la cooperativa, el proceso comn de cobranza
es el siguiente:
1) Se generan listados de socios, con el objetivo de segmentar la cartera y realizar

reportes de morosidad.
2) Si existen socios en mora se sigue con el proceso de recuperacin
3) Si no lo existen termina el proceso, y se realiza una nueva consulta al siguiente da.
4) Se realizan gestiones de recuperacin, las mismas son paulatinas.
5) Se realiza un primer contacto telefnico.
6) De fracasar el primer contacto, el segundo contacto es con visita de negociacin
(primera notificacin).
7) Si fracasa el segundo contacto, el tercer contacto es con otra visita de negociacin
(segunda notificacin).
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8) Se registra y archiva status de negociacin, se realiza un seguimiento a la gestin.

9) Se realiza regularizacin o pago de la deuda, si es positivo el pago se termina con el
proceso.
10) Si no es positivo el pago de la deuda, se registra y archiva informe para gestin.
11) Se realiza un informe extrajudicial de ser el caso.
12) Se realiza un informe judicial de ser el caso.
13) El Departamento Jurdico conoce el caso.
14) Se solicita expediente del prestatario, para realizar gestiones de cobranza judicial.
En 14 pasos se describi el proceso de recuperacin bsico, el mismo depende de la

metodologa que la cooperativa utilice.
Acontinuacin observaremos el flujo de la recuperacin de cartera:
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CAPTULO III: REGLAMENTO DE CRDITO POR PRODUCTO
1. OBJETIVO
Teniendo claro cual es mi mercado objetivo, y a que socios voy a atender; es importante
definir que productos voy a ofrecer, de aquello depender el xito de mi cooperativa.
Independientemente de lo que manifiesta el Marco Regulatorio, en clasificar a los crditos
en:
Crditos Normales
Tarjetas de Crdito
Vivienda
La Cooperativa tiene que delinear los productos ms adecuados para satisfacer las
necesidades de sus socios, existen muchas tcnicas para poder crear productos crediticios
sin embargo la ms usada es aquella que se gua por determinar las necesidades de sus
socios y en base a ellas crear sus productos crediticios.
Es importante manifestar que las necesidades que tiene un microempresario son diferentes
a las necesidades que tiene una persona dependiente, por ello es importante saber cules
son las mismas para crear los productos ms adecuados.
Las Cooperativas con mayor xito son aquellas que tienen una gama amplia de productos,
cada uno de los mismos debe tener sus caracteristicas particulares, ya sea en destino,
plazo, tiempo, requisitos, garanta, tasa, etc.
Si bien existen muchas formas de clasificar los crditos, la ms usada es aquella que
clasifica los mismos segn el destino de la inversin, es decir pueden existir crditos
destinados para el:
Consumo
Vivienda
Produccin
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Capital de trabajo
Activos fijos
Agropecuario
Comercio
Servicios
Socios AAA
Es muy importante que cada cooperativa delinee los productos mas adecuados, el xito ser
tener una gama amplia con el objetivo de satisfacer las necesidades de sus socios, mientras
ms productos tenga la cooperativa, ms posibilidades tendr de que su cartera de crditos
crezca y con mayor rapidez.
A continuacin detallaremos dos tipos de productos genricos con el objetivo de conocer las
particularidades de los mismos, describiremos los productos:
Crdito para Consumo
Crdito para Microempresarios
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2. CRDITO PARA CONSUMO

2.1 SUJETO DE CRDITO.
Son todas las personas naturales; asalariados o que generalmente perciben ingresos fijos;
cuya fuente de pago corresponde a sueldos, salarios, honorarios o remesas.
Es importante siempre cuando se define un sujeto de crdito, el determinar cuales son las
caratersticas del mismo en relacin al producto.
2.1.1 CARACTERSTICAS DEL SUJETO DE CRDITO.

Sern todos los socios que cumplan con las siguuientes caratersticas (Ejemplo):
Ser mayor de XX aos y menor de XXX aos cumplidos a la fecha.
Ser paraguayo por nacimiento o naturalizacin.
Ser socio de la Cooperativa por mas de X meses.
Extranjero con residencia legal mnimo de X aos y que su familia resida en el pas,
adems de poseer patrimonio en Paraguay, se excluye a los refugiados.
Tener ingresos fijos provenientes de actividades cuya fuente de repago son sueldos,
salarios, honorarios, remesas o rentas promedios.
Que no registre retrasos en el bur de crdito mas de XX das, para los que tienen
menos de XX das se permitir con certificado de estar al da emitido por la
Deber presentar los siguientes documentos segn sea el caso: rol de pagos,
certificados laborales, certificados de rentas, declaraciones de impuestos, etc.
Deber presentar los siguientes documentos obligatorios: cdula de ciudadana,

papeleta de votacin, planilla de servicio bsico, etc.
Existen muchos requisitos que dependiendo el riesgo que la cooperativa quiera asumir los
pedir, siempre respetando las normas emitidas por los entes de control y guiandose por las
estrategias de negocio institucionales.
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RESTRICCIONES DEL SUJETO DE CRDITO.
2.1.2
La Cooperativa podr exclur a aquellos socios que considere vaya en contra de sus
objetivos institucionales (Ejemplo):
No se financiar a aquellos socios que esten registrados en las listas negras, o

tengan algn impedimento legal de cualquier naturaleza.
Socios que lideren negocios que atenten contra la moral, la salud pblica y las
buenas costumbres de la comunidad.
Personas que atenten contra la ley de proteccin del medio ambiente.
Los socios que registren castigos en la banca debern ser analizados por el comit
de crdito de ser el caso.
A las personas cuya residencia domiciliaria y laboral se encuentre fuera de la zona

de influencia de la cooperativa.
Deportistas cuya fuente de ingresos dependa exclusivamente de esta actividad,

candidatos a alguna funcin pblica, partidos polticos y personas dedicadas a esta
actividad.
Cleros religiosos y clrigos que sus ingresos dependan exclusivamente de esta

actividad.
Existen muchas excluciones que dependiendo el riesgo que la cooperativa quiera asumir las
prohibir, siempre respetando las normas emitidas por los entes de control y guiandose por
las estrategias de negocio institucionales.
2.1.3 DESTINO DEL CRDITO.

El crdito se utilizar para satisfacer necesidades de consumo especficas de socios
dependientes, generalmente con fines no comerciales. Las caractersticas, requisitos y
condiciones de este producto seran aprobadas por el Consejo de Administracin, las
mismas que contarn en la Matriz de Productos Crediticios.
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2.1.4 MONEDA.
Los crditos podrn otorgarse en guaranes o en dlares (Ejemplo).
2.1.5 MONTOS.
La determinacin de los montos por producto sern definidos por el Consejo de
Administracin.
Esta informacin se la encontrar en la Matriz de Productos Crediticios (Anexo 1).
Es importante determinar montos mnimos y montos mximos por producto, as por ejemplo:
Montos Mnimos
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
XX
X
Montos Mximos
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
XXXX
XX
2.1.6 CRDITOS NUEVOS Y RENOVACIONES.

Todo crdito que se lo realice por primera vez, cumpliendo las polticas de la cooperativa
ser considerado como crdito nuevo.
Las renovaciones dependern de las polticas de crecimiento o expansin que tenga la
cooperativa, adems de su liquidez. Por ejemplo:
Se podr realizar una renovacin de crdito, siempre y cuando el socio haya cancelado por
lo menos el XX% de las cuotas del crdito vigente, en condiciones normales, no por
adelantado. Para los socios que apliquen su tercer crdito, estos debern cancelar por lo
menos el XX% de las cuotas del crdito vigente en condiciones normales.
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2.1.7
PLAZOS DE CRDITOS.
Los plazos dependern de la calificacin que tengan como Cooperativa, ya sea A, B, o C; es

decir lo establecido por el INCOOP, sin embargo es necesario siempre considerar la
metodologa por producto para la determinacin de plazos.
Producto
Plazo Mnimo
Plazo Mximo
XX
XXXXX
2.1.8 TASAS DE INTERS.

Las tasas de inters sern establecidas por el Consejo de Administracin, las mismas
podrn variar de acuerdo al monto, plazo, frecuencia de pago y periodicidad. Es conveniente
crear tasas diferenciadas por producto dependiendo el riesgo generado.
2.1.9 TIPOS DE AMORTIZACIN.

Existen muchos tipos de amortizacin y los mismos dependern de la tecnologa crediticia
que maneja la cooperativa y del producto, asi existen sistemas de cuotas iguales, cuotas
decrecientes, etc. De igual manera los pagos pueden ser mensuales, bimensuales,
trimestrales, semestrales, al vencimiento, etc.
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2.1.10 PERODOS DE GRACIA.

Esto depender del producto crediticio, y de las campaas promocionales que tenga la
cooperativa.
2.1.11 GARANTAS.
Las garantas dependern de la poltica que tenga la cooperativa, considerando siempre el
monto y el producto.
Tipo de Garanta
Quirografaria
Prendaria
Hipotecaria
Monto desde
X
X
X
Monto hasta
XX
XX
XXX
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3. MICROCRDITO
3.1 SUJETO DE CRDITO.
Son todas las personas naturales que disponen de un negocio (microempresa), dedicadas a
actividades de comercio, produccin o servicios; su principal fuente de pago la constituye el
producto de las ventas o ingresos generados por dichas actividades.
3.1.1 CARACTERSTICAS DEL SUJETO DE CRDITO.

Sern todos los socios que cumplan con las siguientes caratersticas (Ejemplo):
Ser mayor de XX aos y menor de XXX aos cumplidos a la fecha.
Ser paraguayo por nacimiento o naturalizacin.
Ser socio de la Cooperativa por ms de tres meses.
Extranjero con residencia legal mnimo de X aos y que su familia resida en el pas,
adems de poseer patrimonio en Paraguay, se excluye a los refujiados.
Tener ingresos provenientes de las ventas generadas por sus negocios, de

actividades de comercio, produccin o servicios.
Tener una microempresa mnimo funcionando XX meses en el sector, adems de

tener XX meses de experiencia en la actividad, y contar con una estabilidad
domiciliaria de al menos X meses.
Que no registre retrasos en el bur de crdito mas de XX das, para los que tienen
menos de XX das se permitir con certificado de estar al da emitido por la
Que sus ingresos familiares provengan en su mayora de la microempresa, mnimo

un 51%.
Deber presentar los siguientes documentos segn sea el caso: facturas de compra,
permisos municipales, carnet de asociaciones, declaraciones, contratos de
arrendamiento, etc.
Deber presentar los siguientes documentos obligatorios: cdula de ciudadana,

papeleta de votacin, planilla de servicio bsico, etc.
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Existen muchos requisitos que dependiendo el riesgo que la cooperativa quiera asumir los
pedir, siempre respetando las normas emitidas por los entes de control y guiandose por las
estrategias de negocio institucionales.
3.1.2 RESTRICCIONES DEL SUJETO DE CRDITO.

La Cooperativa podr exclur a aquellos socios que considere vaya en contra de sus
objetivos institucionales (Ejemplo):
No se financiar a aquellos socios que esten registrados en las listas negras, o

tengan algn impedimento legal de cualquier naturaleza.
Socios que lideren negocios que atenten contra la moral, la salud pblica y las
buenas costumbres de la comunidad.
Negocios que atenten contra la ley de proteccin del medio ambiente.
Los socios que registren castigos en la banca debern ser analizados por el comit
de crdito.
A las personas cuya residencia domiciliaria y laboral se encuentre fuera de la zona

de influencia de la cooperativa.
Existen muchas excluciones que dependiendo el riesgo que la cooperativa quiera asumir las
prohibir, siempre respetando las normas emitidas por los entes de control y guiandose por
las estrategias de negocio institucionales.
3.1.3 DESTINO DEL CRDITO.

El crdito se utilizar para satisfacer necesidades principalmente de capital de trabajo y
activos fijos, segn sea el caso se podrn financiar compra de deudas y consumo del
microempresario. La caracterstica principal es que la fuente de pago provenga del negocio.
3.1.4 MONEDA.
Los crditos podrn otorgarse en guaranes o en dlares (Ejemplo).
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3.1.5 MONTOS.
La determinacin de los montos por producto sern definidos por el Consejo de
Administracin, en microcrdito la determinacin del monto esta estrechamente relacionado
con el destino del crdito, es importante establecer parmetros para determinar la capacidad
de pago del socio, as por ejemplo:
Es importante determinar montos mnimos y montos mximos por producto, as por ejemplo:
Montos Mnimos
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Montos Mximos
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Capital de trabajo
XX
X
Activos Fijos
XXX
XX
XXXX
XX
XXXXX
XXX
3.1.6 CRDITOS NUEVOS Y RENOVACIONES.

Todo crdito que se lo realice por primera vez, cumpliendo las polticas de la cooperativa
ser considerado como crdito nuevo.
Las renovaciones dependern de las polticas de crecimiento o expancin que tenga la
cooperativa, sin embargo en microcrdito las polticas de renovaciones dependern del
comportamiento crediticio que haya tenido el socio en su ltima operacin crediticia, Por
ejemplo:
Das promedio de retraso en crdito

anterior por cuotas pagadas
Incremento mximo del

monto
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HASTA EL
3.1.7
Cero das
100 %
De 1 a 3 das
De 4 a 5 das
80%
60%
De 6 a 7 das
Ms de 7 das
Disminuir el 30%
Negado
PLAZOS DE CRDITOS.
Los plazos dependern de la calificacin que tengan como Cooperativa, ya sea A, B, o C; es

decir lo establecido por el INCOOP, sin embargo es necesario siempre considerar la
metodologa por producto para la determinacin de plazos.
Producto
Plazo Mnimo
Plazo Mximo
Capital de trabajo
XX
XXXXX
Activos Fijos
XXX
XXXXXX
3.1.8 TASAS DE INTERS.

Las tasas de inters sern establecidas por el Consejo de Administracin, las mismas
podrn variar de acuerdo al monto, plazo, frecuencia de pago y periodicidad. Es conveniente
crear tasas diferenciadas por producto dependiendo el riesgo generado.
3.1.9 TIPOS DE AMORTIZACIN.

Existen muchos tipos de amortizacin y los mismos dependern de la tecnologa crediticia
que maneja la cooperativa y del producto, asi existen sistemas de cuotas iguales, cuotas
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decrecientes, etc. De igual manera los pagos pueden ser mensuales, bimensuales,
trimestrales, semestrales, al vencimiento, etc.
3.1.10 PERODOS DE GRACIA.

Esto depender del producto crediticio, y de las campaas promocionales que tenga la
cooperativa.
3.1.11 GARANTAS.
Las garantas dependern de la poltica que tenga la cooperativa, considerando siempre el
monto y el producto.
Tipo de Garanta
Quirografaria
Prendaria
Hipotecaria
Monto desde
X
X
X
Monto hasta
XX
XX
XXX
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ANEXOS.
ANEXO 1: MATRIZ DE PRODUCTOS CREDITICIOS (Ejemplo)

Manual de Credito Genérico Propuesta Incoop

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MANUAL DE CRDITO

MANUAL DE CRDITO GENRICO PARA COOPERATIVAS DE

APROBACIN, DIVULGACIN Y ACTUALIZACIN....................................................................................................11

DETERMINACIN DE LOS SUJETOS DE CRDITO....................................................................................................12

DESTINOS DE CRDITOS DE MAYOR RIESGO...........................................................................................................15

TIPOS DE CRDITO Y CARACTERSTICAS GENERALES.........................................................................................16

PLAZO MXIMO DE LOS CRDITOS............................................................................................................................19

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA Y PROCESOS PARA LA CONCESIN, APROBACIN Y ADMINISTRACIN

TRATAMIENTO DE MODIFICACIONES Y ACUERDOS ESPECIALES DE PAGO.......................................................24

CONSTITUCIN Y FUNCIONES DEL COMIT DE CRDITO......................................................................................26

LMITES Y CONCENTRACIN DE CRDITOS..............................................................................................................29

TRATAMIENTO DE CONFLICTO DE INTERESES EN LA ACTIVIDAD CREDITICIA..................................................29

TRATAMIENTO DE TASAS DE INTERES Y DEMS COSTOS DE CRDITO.............................................................32

TRATAMIENTO DE GARANTAS Y SU ADMINISTRACIN..........................................................................................35

17.2 CONSIDERACIONES SOBRE EL TIPO DE GARANTAS.....................................................................................38

TRATAMIENTO DE DOCUMENTACIN DE CRDITOS...............................................................................................39

POLTICAS DE SEGUIMIENTO Y RECUPERACIN DE CARTERA............................................................................44

CAPTULO II: PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS....................................................................................................................53

PROCESO DE CONCESIN DE CRDITO DE CONSUMO..........................................................................................58

PROCESO DE CONCESIN DE MICROCRDITO........................................................................................................65

CAPTULO III: REGLAMENTO DE CRDITO POR PRODUCTO.............................................................................................76

CRDITO PARA CONSUMO...........................................................................................................................................78

El Marco Regulatorio para para Cooperativas del Sector de Ahorro y Crdito en el

Constitucin y funciones del Comit de Crditos.

g) Lmites y concentracin de crditos.

Tratamiento de tasas de inters y dems costos de crdito.

Tratamiento de las garantas y su administracin.

k) Tratamiento de la documentacin de crditos.

m) Polticas de seguimiento y recuperacin de cartera.

MANUAL DE CRDITO: Es un documento que engloba las polticas, procedimientos y

POLTICAS DE CRDITO: Son reglas de crdito que norman la actuacin institucional, y

PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS: Es un conjunto de actividades estrechamente

COMIT DE MOROSIDAD: Es un comit tcnico cuyo objetivo es analizar en forma

CRDITO: Es un activo, mediante el cual la cooperativa asume el riesgo de su recuperacin.

SUJETO DE CRDITO: Son las personas naturales o jurdicas asociadas a la Cooperativa,

MERCADO OBJETIVO: El mercado objetivo es el segmento al cual la cooperativa debe

CRDITO DE CONSUMO: Son los otorgados a personas naturales, asalariados o que

MICROCRDITO: Es todo crdito otorgado para negocios, cuyas actividades son de

MORA: Es un indicador que mide el incumplimiento de un socio en el pago de sus cuotas,

CAPTULO I: POLTICAS DE CRDITO

Es importante considerar que el crdito es un proceso ordenado de pasos y procedimientos

Los mrgenes de beneficio.

Las necesidades de los socios.

Aplicar criterios homogneos en las cooperativas, con el objetivo de estandarizar

Establecer polticas claras con el objetivo de mitigar el riesgo crediticio, y a travs de

Facilitar la comunicacin creando un lenguaje comn entre todas las Instituciones

Apoyar al crecimiento ordenado del sector coopertivo.

Establecer polticas integrales de negocios crediticios, dentro de una concepcin

Normar las demandas crediticias en los diferentes sectores econmicos de los

Establecer parmetros lmites, tanto mnimos como mximos estandarizados en

Establecer lineamientos metodolgicos estandarizados, con el objetivo de realizar

Encontrar un equilibrio estandarizado en el sector cooperativo, para la obtencin de

Todas las disposiciones establecidas en el Manual de Crdito Genrico para Cooperativas

Decreto reglamentario 14.052/96

Resolucin N 11.102/13 del Instituto Nacional de Cooperativismo INCOOP, para el

Resolucin N 11.481/14 del Instituto Nacional de Cooperativismo INCOOP, para el

5. APROBACIN, DIVULGACIN Y ACTUALIZACIN

El presente manual constituye una gua para el

sector cooperativo; por ende cada

presentacin al INCOOP, y deber ser revisado y actualizado peridicamente, de acuerdo

Es un conjunto ordenado de polticas y normas crediticias que regirn el trabajo de una

7. DETERMINACIN DE LOS SUJETOS DE CRDITO

reconocidas legalmente, en los trminos