UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

FACULTAD DE ADMINISTRACION
Escuela Profesional de Administracin

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE COMPRA

ADMINISTRACION DE LA LOGISTICA
Presentado por:
Pacco Choquicajia, Elva Soledad

MAJES-PERU
2016

Este trabajo se lo dedicamos a todos nuestros padres, por todo el esfuerzo,

comprensin y por apoyarnos en todo momento para seguir adelante con nuestros
sueos.
A nuestros docentes de la Universidad Nacional de San Agustn que aportaron de
diferente manera al desarrollo y crecimiento personal de cada uno de nosotros, as
mismo al desarrollo y crecimiento en el campo de la administracin.
A dios por ser la luz y gua de nuestro camino

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE COMPRA

JUAN PEGA AQU

PROCESO DE COMPRAS

PROCESO DE COMPRAS
OBTENER EL (LOS) PRODUCTO(S) O SERVICIO(S) DE LA CALIDAD
ADECUADA, CON EL PRECIO JUSTO, EN EL TIEMPO INDICADO Y EN EL
LUGAR PRECISO. Muchas empresas manejan este concepto cmo la accin
de adquirir provisiones o materiales para la empresa materias primas,
componentes o artculos terminados. Tambien podemos decir que compras es
comerciar, es el acto de obtener el producto o servicio de la calidad correcta, al
precio correcto, en el tiempo correcto y en el lugar correcto;
Es necesario comentar tambin que el proceso de compras no slo implica el
adquirir y obtener los productos que se requieran en una empresa si no que
tambin incluye el negociar los precios y la calidad de los productos a comprar
con la finalidad de traer beneficios a la empresa sobre todo en trminos
monetarios.
Departamento de compras
El departamento de compras es el encargado de realizar las adquisiciones
necesarias en el momento debido, con la cantidad y calidad requerida y a un
precio adecuado. Este departamento anteriormente estaba delegado a otros
departamentos al de produccin debido a que no se le daba la importancia que
requiere el mismo; puesto que debe de proporcionar a cada departamento de
todo lo necesario para realizar las operaciones de la organizacin
Funciones:
- Adquisiciones: Accin que consiste en adquirir los insumos, materiales y
equipo, necesarios para el logro de los objetivos de la empresa, los cuales
deben ajustarse a los siguientes lineamientos: precio, calidad, cantidad,

condiciones de entrega y condiciones de pago; una vez recibidas las

mercancas es necesario verificar que cumplan con los requisitos antes
mencionados, y por ltimo aceptarlas.
Guarda y Almacenaje: Es el proceso de recepcin, clasificacin, inventario y
control de las mercancas de acuerdo a las dimensiones de las mismas (peso y
medidas.
Proveer a las dems reas: Una vez que el departamento de compras se ha
suministrado de todos los materiales necesarios, es su obligacin proveer a las
dems reas tomando en cuenta: la clase. Cantidad y dimensiones de las
mismas.
ACTIVIDADES DEL DEPARTAMENTO DE LOGISTICA

a.- Participacin del departamento de compras en la obtencin de

utilidades.
La obtencin de utilidades es el objetivo primordial de toda empresa, por lo
tanto el comercio es uno de los actos que ayudan a generar stas en la medida
que se realice una buena compra.
Los costos repercutirn directamente en el precio de venta del producto final, si
estos son bajos, podr ofrecerse un precio de mercado competitivo y, como
consecuencia, se obtendr un margen de utilidad mayor.
b.- Fijacin del precio de compra.
Algunos proveedores sostienen el precio slo por un tiempo determinado, ya
que las materias primas que intervienen en el producto pueden ser de
importacin, por lo cual debe haber ajuste inmediato en precios de acuerdo al
deslizamiento del peso contra el dlar, razn por la cual el comprador debe
estar informado de la situacin de momento, con el objeto de garantizar que el
precio cotizado sea respetado.
Resulta necesario conocer que en proporcin un deslizamiento o un ajuste
brusco de la relacin peso-dlar afecta al producto comprado, debido a que el

precio de venta del material que se pretende adquirir aumentar en proporcin

a la cantidad de materiales de importacin que lleve en s dicho producto; por
ejemplo,
Si se compone de un 30% de material de importacin, el comprador no
aceptara un aumento del 80%; por otra parte, en la negociacin debe
considerarse el tipo de cambio que ha sido creado por el gobierno como ayuda
o para las transacciones comerciales.
Muchos proveedores mes con mes hacen ajustes a sus precios en sus
materiales, aun cuando en la fabricacin de stos no intervengan productos de
importacin, esto asegura que el margen de utilidad siempre sea el mismo para
ellos.
c.- La operacin eficiente de la inversin.
El departamento de compras tiene que asegurar la recepcin de los materiales
adecuados y en la cantidad requerida, con el objeto de transformarse y poder
hacer las entregas a tiempo del producto terminado a los clientes;
Al mismo tiempo, debe de cuidar de mantener slo el inventario pertinente para
cubrir las necesidades y mantener un coeficiente de seguridad razonable y no
caer en costos de almacenamiento que estn constituidos por el inters sobre
la inversin, la obsolescencia y los costos de espacio.
d.- Costos y sustitucin de materiales.
Las compras representan un rengln en costos que pueden ser controlables
por el departamento de compras, debido a que stos pueden incrementarse o
disminuirse, dependiendo de la habilidad del comprador.
Por ejemplo, la consideracin psicolgica en las negociaciones, a travs de la
experiencia del personal de compras, tales como proyectar la oferta y la
demanda, de manera que se pueda forzar una disminucin en el precio de
compra, o lograr descuentos por volumen, por pagos al contado y descuentos
comerciales.
Al estar en constante contacto en el mercado en general, el departamento de
compras est en posicin de introducir nuevos materiales en sustitucin de

otros, lo que puede repercutir en abaratamiento del producto final, sin tener que
sacrificar su calidad.
Es necesario tener en mente que vivimos en un mundo de cambios
tecnolgicos mltiples, que lo que hoy es novedad, dentro de poco tiempo va a
ser obsoleto, porque ya habr algo mejor; por tal motivo, es importante
mantenernos al da para buscar nuevas alternativas, y sobre todo, ser el
eslabn, permitiendo que los proveedores que ofrecen nuevos materiales
adecuados al proceso, puedan ser aprobados, evaluando as, la conveniencia
de hacer ese cambio en funcin de un ahorro en el precio, disminucin de la
cantidad a usar del proceso, ser un producto de lnea con el proveedor y no
una especialidad.
LA ADMINISTRACIN DE LAS COMPRAS
Una empresa que decide comprar materiales en lugar de fabricarlos o integrar
verticalmente debe administrar una funcin de compras.
Tomando en cuenta la definicin del proceso administrativo de Terry y Franklyn:
la aplicacin de la planeacin, organizacin ejecucin y control por medio de
los cuales se administra un gerente, se estructura el proceso de la
administracin de compras.
Personalmente, podra definir a la administracin de compras como la tarea del
departamento que est enfocada al costo del inventario y la transportacin, la
disponibilidad del abasto y la calidad de los proveedores.
Por lo tanto, contiene tambin, planeacin, organizacin, direccin y control.
Dicho proceso de administracin de compras tiene algunas modificaciones, las
cuales se vern a continuacin.
a.- Planeacin
Al hablar de planeacin dentro de la administracin de compras, debemos
entender forzosamente que hay que fijarnos metas que nos encaminen y nos
dirijan a lograr los objetivos de un departamento de compras y lgicamente de
la empresa misma.
b.- Pronstico de ventas.

Pronosticar es el arte y la ciencia de predecir los eventos futuros.

El pronstico es una tcnica utilizada en la planeacin de ventas en funcin de
experiencias de aos anteriores, que sirve de base para la elaboracin de
planes y programas en todas las reas de las empresas; asimismo, nos indica
el nmero de artculos o productos a fabricar o a producir en un tiempo
determinado en condiciones favorables y con la calidad especificada para
satisfacer las del mercado. Para elaborar un pronstico de ventas, se deben de
tomar en cuenta los siguientes factores:
Tipo de fruto, estadstica de ventas de aos anteriores, tipo de mercado
al cual se dirige el producto, competencia directa o indirecta, calidad del
artculo, precio, inflacin.
Una vez elaborado el pronstico de ventas y proporcionado al departamento de
ingeniera de control de inventarios, quienes a su vez programan las cantidades
de materiales o artculos a comprar, as como el tiempo en que se deben
suministrar a los almacenes, se sitan pues, los objetivos generales de un
departamento de compras.

OBJETIVOS GENERALES Y ESPECFICOS DE UN DEPARTAMENTO DE

COMPRAS
Los objetivos generales de un departamento de compras son:
Establecer normas y polticas, de acuerdo con las condiciones y
necesidades de la empresa.
Buscar y adquirir al precio justo, en la cantidad necesaria, con la mejor
calidad, el producto controlado, dentro del menor tiempo posible, con
capacidad y disponibilidad adquisitiva asegurada, y con cumplimiento honesto.
Desarrollar y administrar las compras.
Establecer proveedores bien evaluados.
Estar informados de los cambios tecnolgicos que puedan surgir
en el uso de nuevos materiales, para poder traducirlos en ahorro de

costos, mejora de calidad de materiales o artculos, mejora de servicios

de adquisicin y distribucin.
Mantener los inventarios al nivel ms bajo posible, pero lo suficiente para
alimentar satisfactoriamente las necesidades de produccin.
Encontrar y desarrollar fuentes de abastecimiento.
Localizar nuevos materiales y productos.
Asegurar buen servicio de los proveedores, incluyendo entrega rpida y
calidad adecuada de los artculos.
Implantar polticas de compra que beneficien a la empresa.
Desarrollar ptimos procedimientos y controles.
Mantener un costo de operacin econmico en el departamento de
compras, que estar equilibrado con los buenos resultados obtenidos.
Informar a los directivos de la compaa sobre cambios de productos o
materiales que pudiesen afectar a la organizacin.
Reunir informacin y hacer valoracin sobre proveedores actuales y
potenciales.
Mantener comunicacin dinmica y constante con los ejecutivos de la
empresa, que directa o indirectamente, determinen cules sern los programas
de produccin para conocerlos y tomar oportunamente los pasos para
abastecer sus necesidades.
Cooperar con otros departamentos de la empresa (ventas,
recursos humanos,produccin, contabilidad, etc.) que soliciten sus
servicios.
Estar al da de los avances existentes en mtodos y tcnicas de
compras.
Obtener la aprobacin de control de calidad sobre nuevos
artculos o artculos que requieran un proveedor nuevo. Para este
propsito se debern obtener muestras de los proveedores potenciales.

Vigilar que el personal del rea cumpla en forma eficiente los procedimientos
establecidos.
Puntualizar normas de conducta moral.
Obtener utilidades para la empresa.
La solicitud de cotizacin
Es una peticin realizada por una empresa o un particular, dirigida a un
fabricante, comercio o prestador de servicios, sobre los costos de un producto
o servicio, para evaluar posibles compras, aunque tambin puede usarse para
comparar precios con otros proveedores. En una solicitud de cotizacin se
piden adems de los precios, las especificaciones del producto, marca, una
breve descripcin, formas de pago, trminos de entrega, precio por unidad,
precio total de los productos.
Se puede hacer en forma de carta de cotizacin; sin embargo, muchas
empresas tienen sus propios formatos, similares a las notas de pedido, con la
pertinente variacin en los datos a asentar en la misma.

Algunos datos en comn en algunos formatos de solicitudes de

cotizacin:

Nombre y datos del solicitante

Nombre de la empresa a la que se le hace la solicitud

Datos del producto o servicio

Nmero de unidades

Formas de pago

Tiempos de entrega

Ejemplo de solicitud de cotizacin:

Solicitud de cotizacin
Distribuidora e Importadora de productos para la oficina Gutirrez Gomes y
Asociados S.A de C. V.

Datos del solicitante:

Papelera Germn S.A de C.V. Avenida Siempre Viva, Calle Valle Verde, N 1,
Nopaltepec Mxico. C.P. 43600. TEL 55 25 87 **65** Representante: Ernesto
Honesto Servicial. Mail: papegerma@serverevres.com
Fecha:
5/6/2013
Producto(s), nmero de catlogo y cantidad:
Cuaderno modelo 9843248, 150 unidades
Lpices modelo 324987 3 cajas
Gomas modelo brralo, 5 cajas
Plumas modelo pelcano, 8 cajas
Lapiceros 0.7mm, modelo fantasa, 3 cajas.
Tipo de pago:
Transferencia bancaria
Tiempo mximo de entrega:
90 das
Departamento de ventas
Distribuidora e Importadora de productos para la oficina Gutirrez Gomes y
Asociados S.A de C. V. Calle Hidalgo, Nmero 43, Centro, Mxico D.F. Cdigo
postal 40809 Tel: 55 34 56

URL

del

artculo:

http://www.ejemplode.com/58-administracion/3166-

ejemplo_de_solicitud_de_cotizacion.html
Fuente: ejemplos de Solicitud de Cotizacin

EJEMPLO

PROVEEDOR
Antes de comenzar la bsqueda de proveedores se ha de tener muy claro
cules son los productos que se necesita adquirir, de qu calidad y en qu
cantidad para que la seleccin se realice comparando productos de iguales o
muy similares caractersticas. Una vez realizado este anlisis, comienza el
proceso de seleccin en el que se pueden plantear diferentes situaciones de
partida, por ejemplo:
La empresa inicia su actividad y debe buscar toda clase de proveedores.
La empresa tiene ya unos proveedores que habitualmente le suministran,
pero no se encuentra satisfecha con ellos.
Se quiere ampliar la cartera de proveedores para realizar comparaciones de
productos y de condiciones comerciales con el objetivo de mejorar la gestin
comercial.

El proceso de bsqueda y seleccin tiene tres fases: bsqueda de informacin,

solicitud de informacin y evaluacin y seleccin de proveedores
El siguiente paso

BUSQUEDA Y SELECCIN DEL PROVEEDOR

Una vez que se han buscado proveedores, se procede a la seleccin de los
ms adecuados; esto implica el estudio exhaustivo de los posibles proveedores
y su eliminacin sucesiva basndose en los criterios de seleccin que se hayan
elegido, hasta reducir la cantidad a unos pocos proveedores.
Con la informacin que se recabe en el proceso de seleccin se realiza el
siguiente trabajo:
Una ficha de cada proveedor para formar un fichero de proveedores en el que
se reflejarn las caractersticas de los artculos que cada proveedor puede
suministrar y las condiciones comerciales que ofrece (vase Figura 2.4).
Un cuadro comparativo en el que se reflejen las condiciones ofrecidas por
todos los proveedores en cuanto a calidad/precio, forma de pago, descuentos,
plazo de entrega, etc., que sirva para realizar un estudio comparativo con toda
la informacin recabada (vase Figura 2.5).
No es conveniente depender de un nico proveedor. Se deben repartir los
pedidos entre varios para garantizar el suministro en el caso de que alguno
falle y as evitar un desabastecimiento de la empresa con el consiguiente
perjuicio econmico, al tener que parar el proceso productivo o desabastecer a
los clientes.
Una vez elegido un proveedor o proveedores, es conveniente notificar a los
seleccionados la decisin que se ha tomado y cules son las razones que han
llevado a dicha eleccin.
A los proveedores no seleccionados se les puede notificar las causas que han
motivado el no aceptar sus condiciones, ya que podran realizar nuevas ofertas
que diesen lugar a nuevas negociaciones comerciales, no slo en el momento,
sino tambin en futuras ocasiones.

RECEPCION DE PROFORMAS
Una factura proforma es una "factura borrador" que se enva a un comprador
con los detalles que posteriormente incluir la factura para informar de los
detalles.
Una factura proforma no es una factura ordinaria, sino un documento que
declara el compromiso del vendedor de proporcionar los bienes o servicios
especificados al comprador a un precio determinado.
Las facturas proforma no se registran como cuentas por cobrar por el vendedor
ni estn registradas como cuentas por pagar por el comprador. Es decir, que
las facturas proformas no forman parte de la contabilidad.
Cundo se utiliza una factura proforma?
Puedes enviar una proforma a tu cliente siempre que quieras informar de los
detalles de producto y precio.
Las facturas proforma se utiliza a menudo para declarar el valor de las
mercancas en las aduanas.

CUADRO COMPARATIVO DE PROFORMAS

LA BUENA PRO
Aceptacin, aprobacin de la propuesta o licitacin por los rganos de la
Administracin pblica, y luego se firma el contrato con l

ORDEN DE COMPRAS
es un documento que emite el comprador para pedir mercaderas al vendedor;
indica cantidad, detalle, precio y condiciones de pago, entre otras cosas. El
documento original es para el vendedor e implica que debe preparar el pedido.
El duplicado es para el comprador y es una constancia de las mercaderas o
servicios encargados.

Requisitos
Lugar y fecha de emisin.
Nombre y nmero de orden del comprobante.
Nombre y domicilio.
Datos de la empresa que imprime el documento, habilitacin municipal, fecha
de impresin y numeracin de los documentos impresos.
Formas de emisin

Original: Para el Vendedor.

Duplicado: Para el Comprador.
Importancia
Al comprador le sirve como constancia de las mercaderas que solicit, pero
casi no se utiliza de esa forma. Es ms utilizado para saber el tipo de gasto y
cuanto gast
Al vendedor le sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturacin en
caso de que sea aceptado el pedido.

GUIA DE REMISION
Se denomina gua de remisin a aquel documento creado y regulado por la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) que sustenta
el traslado de bienes por las pistas y carreteras del pas, no es el nico, pero es
el de uso ms extendido.
Es un documento que solo tiene sentido o razn de su existencia, cuando se
est efectuando el traslado de bienes, por lo que, si se cometieran errores
formales pasibles de sancin tributaria y estos no fueran detectados por los
controles tributarios, tales situaciones contingentes desapareceran con el

arribo de la unidad de transporte a su punto de destino, ya que as se ha

eliminado la posibilidad de deteccin de la infraccin en el momento del
traslado y por consiguiente de la imposicin de sancin alguna. Sin embargo, si
el error fuera detectado mientras el traslado se estaba realizando la
consecuencia hubiera sido una de dos posibles alternativas: el comiso de los
bienes o la imposicin de una multa.
La gua de remisin forma parte del sistema de control tributario que permite la
identificacin de actividades que se pueden estar realizando al margen de la
legalidad y por consiguiente evadiendo tributos. Esa es, en esencia, la bondad
que ofrece este documento en la lucha a favor del incremento de la
recaudacin fiscal. La obligacin de su emisin complica los sistemas
organizados de evasin tributaria, es por ello, que se castiga con igual
severidad los casos en los que la gua de remisin se confeccione con errores,
ya que los requisitos obligatorios que esta debe contener son los que la
Administracin Tributaria ha establecido como los mnimos a observar e
impedir que con una cuasi formalidad se entorpezca el control del
desplazamiento de bienes que realizan los contribuyentes.
La gua de remisin es aprovechada por la contabilidad, quien la emplea como
sustento de los egresos de almacn vinculando as una salida de bienes que
debe ser anotada en el kardex o libro de inventarios con el documento (la gua
de remisin) en el que queda anotada el detalle de lo remitido as como la
conformidad u observaciones de quien recibi los bienes, por ello resulta
sumamente importante el compromiso del rea contable en la determinacin de
las polticas que permitan la conservacin de tales documentos ya que estos
serviran para demostrar la fehaciencia de las operaciones en las revisiones
tributarias.
Uso de las G. R. como sustento de las operaciones:
La gua de remisin pese a encontrarse en una norma denominada
Reglamento de Comprobantes de Pago, no lo es, por consiguiente no tiene
relacin directa con obligaciones tributarias que generan deuda y no sirven
para sustentar por s mismas operaciones de venta o prestacin de servicios.

Sin embargo, de manera indirecta las guas de remisin permiten sustento

tributario, por ejemplo, cuando se requiere demostrar la fehaciencia de un
gasto por flete, la gua de remisin con el sello de recepcin del cliente o
destinatario evidencia que el transporte arrib a su destino.
En otras circunstancias, la gua de remisin incorrectamente empleada, o como
en el caso que se comenta a continuacin, equivocadamente anulada, generan
problemas al contribuyente, en este caso, la presuncin de ventas no
declaradas.
En la RTF N 8858-2-2007 el contribuyente argument que una gua de
remisin sustentaba al mismo tiempo la venta y posterior anulacin de sta,
cuando lo correcto era contar con dos guas de remisin, la primera por la
venta y la segunda elaborada das despus por la anulacin. No haber
procedido correctamente, tal como los eventos iban ocurriendo determin que
la Sunat, con justa razn, presumiera que se trataba de una venta realizada la
cual se pretendi ocultar anulando la gua de remisin, -prctica que por lo
dems no resulta desconocida para los que llevan tiempo en los avatares
tributarios as como tampoco para la Administracin Tributaria-, si la operacin
fue anulada realmente, el contribuyente no lo demostr oportuna y
apropiadamente, ya que cuando la Sunat revis los documentos la operacin
no se encontraba anulada (faltaba el documento para el Destinatario y la copia
Sunat, justo los documentos que se entregan al cliente).
Guas de Remisin que se encuentran vigentes:
Las guas de remisin al igual que en el caso de los dems comprobantes de
pago han sufrido de manera constante modificaciones en su diseo impreso y
en la informacin a consignar en estos documentos, estos cambios se han
producido en cortos lapsos de tiempo, disponiendo en todas las ocasiones
plazos para la adecuacin y un tiempo adicional para poder seguir usando los
diseos anteriores, por ello es pertinente identificar qu tipo de gua de
remisin es la que se puede seguir usando en el presente.
As tenemos, que la ltima norma que regul los plazos de vencimiento de
formatos

de

guas

de

remisin

anteriores

fue

la

Resolucin

de

Superintendencia N 064-2006/SUNAT (25/04/2006), la cual indic en su

Tercera Disposicin Complementaria y Transitoria que los cambios introducidos

por esta norma en las guas de remisin podan ser consignados mediante
algn medio mecanizado, computarizado o un sello legible en los formatos de
las guas de remisin que se tuvieran en stock, esto result posible hasta el
31/12/2007, en consecuencia las guas de remisin con el formato anterior ya
no podan seguirse empleando despus de esa fecha.
Nota:
Las guas de remisin remitente y transportista que se utilizan desde el
01/01/2008 deben observar las disposiciones actualmente vigentes en el
Reglamento de comprobantes de Pago, solo se aceptaron guas con
"adecuaciones" hasta el 31/12/2007.
Normas para el traslado de bienes
Segn las normas vigentes, el traslado de bienes se puede efectuar de dos
maneras:
Transporte privado
Transporte pblico

2.1) Transporte Privado:

Se denomina as a aquel transporte efectuado por:
El propietario o poseedor de los bienes que son objeto de traslado.
El consignador, en la entrega al consignatario y en la devolucin de los bienes
no vendidos por el consignatario.
El prestador de servicios cuando las condiciones contractuales sealen que
este debe recoger o entregar los bienes.
La agencia de aduana, cuando el propietario o consignatario de los bienes le
haya otorgado mandato para despachar.

El Almacn Aduanero o responsable, en el caso de traslado de bienes

considerados en la Ley General de Aduanas como mercanca extranjera
trasladada desde el puerto o aeropuerto hasta el Almacn Aduanero.
El Almacn Aduanero o responsable, en el caso de traslado de bienes
considerados en la Ley General de Aduanas como mercanca nacional, desde
el Almacn Aduanero hasta el puerto o aeropuerto.
Excepcionalmente se considera transporte privado a aquel que es prestado en
el mbito provincial para el reparto o distribucin exclusiva de bienes en
vehculos de propiedad del fabricante o productor de los bienes repartidos o
distribuidos, tomados en arrendamiento por el que realiza la actividad de
reparto o distribucin. El transporte privado de bienes no se puede efectuar con
unidades alquiladas, slo se puede efectuar con unidades propias o en leasing.
2.2) Transporte Pblico:
El transporte se denomina pblico cuando el servicio de transporte es
efectuado por terceros. En estos casos durante el traslado se deben llevar dos
guas de remisin, una denominada "Gua de Remisin - Remitente" elaborada
por los propietarios y otra llamada "Gua de Remisin Transportista"
elaborada por el prestador del servicio.
Tipos de Guas de Remisin
Actualmente existen dos tipos de guas de remisin, si el traslado de bienes se
efecta bajo la modalidad de transporte privado se debe elaborar el documento
denominado Gua de remisin - Remitente, en el caso del transporte pblico, el
transportista debe elaborar la Gua de remisin - Transportista, debiendo llevar,
cuando el servicio se est prestando ambas guas.
Gua de remisin Remitente
Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderas
solicitadas por el cliente. Y sirve para que el comerciante tenga testimonio de
los bienes que ha entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el
departamento de ventas.

Este documento se extiende por duplicado o triplicado segn la necesidad de la

empresa por lo general es practico que sea un talonario con 3 copias, una
queda en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al
cliente junto con las mercaderas y la tercera es devuelta con la firma de
conformidad del cliente en el que certifica haber recibido conforme dichos
bienes.
Una gua de remisin contiene la informacin que se muestra en el Grfico N
1, existirn variaciones a este modelo dependiendo de circunstancias
particulares que se presentan de manera constante para cierto tipo de
contribuyentes.

BLIBLIOGRAFIA
Leer

ms:

http://www.monografias.com/trabajos97/guia-remision/guia-

remision.shtml#ixzz4E7AHMt4A