UNIVERSIDAD REGIONAL AUTNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA
CONTABILIDAD Y AUDITORIA

SLABO

AUDITORA DE GESTIN

TUTOR:
DRA. MIRYAN AREVALO H. MAG.
NIVEL:
SEXTO SEMESTRE

DENOMINACIN DE LA ASIGNATURA (UNIDAD, CURSO, TALLER U OTRO): AUDITORA DE

GESTIN
CDIGO:
CYA06AG

NMERO DE CRDITOS:
TERICOS

PRCTICOS 4

DESCRIPCIN DEL CURSO:

Este silabo es Terico-Prctico y corresponde al rea curricular Profesional (obligatoria) de la malla
de estudios de la carrera de Contabilidad y Auditora. El propsito del mismo es lograr que el
estudiante evale (audite) la eficiencia de la gestin en un ente econmico, aplicando normas,
mtodos, tcnicas e instrumentos de auditora para emitir una opinin profesional.
PRE-REQUISITOS
Contenidos disciplinares que deben ser aprobadas antes
de cursar este contenido disciplinar.
CONTENIDO DISCIPLINAR
(ASIGNATURA, UNIDAD, CURSO,
TALLER, OTROS)
PROCESOS CONTABLES DE
SEGUROS

CDIGO
CYA05PCS

PRODUCCION

CYA05P

PROCESOS CONTABLES DE
INSTITUCIONES FINANCIERAS

CYA05PCIF

FINANZAS

CYA05FI

AUDITORIA FINANCIERA

CYA05AF

CO-REQUISITOS
Contenidos disciplinares que deben ser cursadas al mismo
tiempo que este contenido disciplinar.
CONTENIDO DISCIPLINAR
(ASIGNATURA, UNIDAD, CURSO,
TALLER, OTROS)
DERECHO SOCIETARIO

CYA06DS

CONTABILIDAD SUPERIOR

CYA06CS

ADMINISTRACION
FINANCIERA
MERCADO DE VALORES

CYA06AF

CDIGO

CYA06MV

TEXTO Y OTRAS REFERENCIAS REQUERIDAS PARA EL DICTADO DEL CURSO:

Libro principal de consulta:
AUTOR
CONTRALORIA
GENERAL
ESTADO

TTULO DEL LIBRO

DEL

RODRGUEZ, Joaqun

MANUAL
AUDITORIA
GESTIN

EDICIN
DE
DE

AUDITORIA GESTIN

AO
PUBLICACIN

EDITORIAL

ACTUALIZACIONES
PERMANENTES

NOVENA

2010

EDITORIAL
TRILLAS

Referencias bibliogrficas como complemento para el aprendizaje de los alumnos.

AUTOR

TTULO DEL LIBRO

EDICIN

AO
PUBLICACIN

AMADOR, Alfonso

AUDITORIA GESTIN

PRIMERA

2008

AUDITORIA GESTIN
GESTIN
ESTRATGICA
DEL CAMBIO

SEGUNDO

2007

FRANKLIN, Enrique

EDITORIAL

Mc
Hill

Graw

PEARSON

OBJETIVOS GENERALES DEL CURSO: (resultados o logros del aprendizaje del curso)
OBJETIVO GENERAL: EVALUAR LA EFICIENCIA DE LA GESTIN EN UN ENTE CONTABLE Y PRESENTARLO EN UN
INFORME DE AUDITORIA.
Cognitivos:
1. Describir el proceso de la Auditora de Gestin y Diferenciarla de la Auditoria Financiera.
2. Evaluar la eficiencia de la gestin mediante la aplicacin de indicadores de cumplimiento que permitan al
alumno defender un Informe de Auditora de Gestin.
Habilidades (psicomotrices):
1. PLANIFICAR el proceso de auditora de un ente contable.
2. ORGANIZAR el proceso de auditora de un ente contable
3. DETERMINAR hallazgos de auditora en un ente contable.
4. ELABORAR el informe de auditora de gestin para un ente contable.

Valores (afectivos):
1. Trabajar en equipo, ya que las auditoras de gestin necesariamente requieren de equipos multidisciplinarios
para evaluar las diferentes reas o procesos.
2. Practicar la independencia como el ms elevado valor de la profesin de auditor.
Hbitos mentales:
1. Fomentar en los estudiantes el razonamiento lgico en los procesos de evaluacin.
2. Organizar procesos de medicin acordes a las empresas auditadas

TPICOS O TEMAS CUBIERTOS: (Lista el contenido o programa del curso indicando el nmero de horas por
tema)

PROGRAMA
DEL CON

ACTIVIDADES PRCTICAS Y DE INVESTIGACIN

TENIDO

DISCIPLINAR
(ASIGNATURA,
UNIDAD,
CURSO, TA
LLER, OTRO)
POR TEMAS
1.

N
HORA
S

12

PRESENCIALE
S

Explicacin

N
HORA

AUTNOMAS

N
HORA

12

ESTRATEGIAS
DE

EVALUACIN

Consultas,
Exposiciones,
Organizadores

36

grficos,

Evaluacin
frecuente
(oral-escritademostrativa)

ensayos

Evaluacin

RESULTADOS
DE

APRENDIZAJE
GLOBALES

Ilustrar el

Generalidades

de los

de la Auditora:

contenidos de

Definicin,

la

clases de

articulacin,

auditora, papel

Talleres,

del auditor,

trabajos

elementos base

grupales,

en una

exposiciones,

auditora,

auditora,

lecturas.

planificacin

final,
participacin
en clase.

marco
regulador en
el campo de la
Auditoria,
muestreo,
pruebas y
evidencia de

tcnicas de

estratgica,

auditora. La

estrategia

Estrategia

organizacional

organizacional
como elemento
fundamental en
la gestin
2. El control

Participacin

Planificar y

Interno,

16

Explicacin
de los

16
Consultas

48

en clase

organizar el

Sistema

contenidos,

Exposiciones

Cumplimiento

proceso de

COSO, Cuadro

Talleres,

Lecturas

de tareas

auditora de

de Mando

trabajos

Ensayos

Calidad de

un ente

Integral,

grupales,

Trabajos

contenidos

contable

Administracin

lecturas,

prcticos

Pruebas

de riesgos de

Ejercicios de

negocio: Las 5

aplicacin

Examen

fuerzas de
Porter y
modelo Pest,
modelo
utilizado en
Australia
3. Papeles de

16

Explicacin

16

48

Participacin

Determinar

trabajo,

de los

Consultas

en clase

los hallazgos

Hallazgos y

contenidos,

Lecturas

Cumplimiento

de auditora de

sus atributos

Talleres,

Ensayos

de tareas

un ente

trabajos

Trabajos

Calidad de

contable

grupales,

prcticos

contenidos

lecturas,

Pruebas

Ejercicios de

Examen

aplicacin

4. Proceso de

Participacin

Elaborar el

una auditora

20

Explicacin
de los

20
Ensayos.

60

en clase

informe de

de gestin

contenidos,

Aplicacin

Cumplimiento

auditora de

Talleres,

prctica

de tareas

un ente

trabajos

Calidad de

contable

grupales,

contenidos

lecturas,

Pruebas

Ejercicios de

Examen

aplicacin

ARTICULACIN I
Generalidades de la Auditora: Definicin, clases de auditora, papel del auditor, elementos base en
una auditora, tcnicas de auditora. La Estrategia organizacional como elemento fundamental en la
gestin

RESULTADOS DE APRENDIZAJE GLOBALES

ILUSTRAR el marco regulador en el campo de la Auditoria de Calidad, objetivo, alcance y
responsabilidad del auditor en este tipo de auditora

GUIA DE ESTUDIO 1
Trabajo a exponer
Organizador grfico dinmico sobre el marco regulador de la auditoria de gestin.
Actividades
1. Investigue cual es el marco regulador de la Auditoria de Gestin en el Ecuador, puede
ayudarse de las bibliotecas virtuales de la UNIANDES.
2. Leer la bibliografa bsica capitulo Uno

3. Realice un cuadro sinptico jerarquizando el marco regulador.

4. Aporte con su criterio personal y hgalo constar en un organizador grafico dinmico .
5. Consulte la direccin electronica http://www.ecobachillerato.com/temasecem/auditoria.pdf
Apuntes del estudiante de Auditora de Ricardo Vilches Troncoso

pginas 76 a la 92

Estrategia Organizacional
6. Visite las empresas o instituciones de la localidad y solicite la planificacin, analice sus
elementos, en caso de no conseguir seleccione una empresa y elabore la planificacin
estratgica con el apoyo del gerente o dueo de la misma
7. Describe y analiza como est redactada, la misin, visin, principios, valores en funcin de la
actividad desarrollada de la empresa, en caso de no conseguir la informacin, primero elabore
el anlisis FODA, para luego plantear el direccionamiento estratgico
8. Estudia y analiza la determinacin del anlisis foda de la empresa estudiada
9. Describe la estrategia diseada por la empresa y si esta le permite alcanzar la misin y si le
permitir segn su anlisis el cumplimiento de la visin
10. Prepare material para exposicin sobre los temas tratados en la actividad
11. Debata sobre los conceptos expuestos
12. Argumente respetando las opiniones de los dems

ARTICULACIN II

El control Interno, Sistema COSO, Cuadro de Mando Integral, Administracin de riesgos de negocio:
Las 5 fuerzas de Porter y modelo Pest

RESULTADOS DE APRENDIZAJE GLOBALES

Planificar y organizar el proceso de auditora de un ente contable
GUIA DE ESTUDIO 2
Trabajo a exponer
Plan de Auditora de Gestin para una empresa del sector.
Actividades
1.
2.
1.
3.
4.

Leer el libro Apuntes del Estudiante de Auditoria de la pgina 74 a la 92 que se

encuentra en la siguiente direccin electrnica
http://www.ecobachillerato.com/temasecem/auditoria.pdf
Elabore un ensayo sobre el tema
Elabora un ordenador grfico del funcionamiento del Cuadro de Mando Integral como
herramienta de evaluacin de las empresas
Lea las pginas 42 - 66 del manual de auditora de gestin
Investigue en la biblioteca virtual de la UNIANDES.

5. Realice un resumen de las dos lecturas y aporte su criterio personal considerando tambin el
ensayo elaborado sobre el marco regulador en la parte pertinente a tcnicas de auditora y
papeles de trabajo que se encuentran en las normas ecuatorianas de auditora referente a la
planificacin y ejecucin.
6. Siguiendo los pasos de la planificacin de auditora y aplicando las tcnicas correspondientes
elabore un Plan de Auditora de Gestin para una empresa del sector, convirtiendo a este
documento en su primer papel de trabajo.
2. Prepare material para exposicin de todo el trabajo elaborado y procesado sobre la
articulacin presente.
3. Organicen un debate en un frum abierto entre los diferentes miembros de los grupos sobre la
articulacin

ARTICULACIN III

Papeles de trabajo, Hallazgos y sus atributos

RESULTADOS DE APRENDIZAJE GLOBALES
Determinar los hallazgos de auditora de un ente contable
GUIA DE ESTUDIO 3
Trabajo a exponer
Hoja de hallazgos para una empresa del sector.
Actividades
1. Forme equipos de trabajo de cinco personas y elija una empresa del sector para
desarrollar el trabajo.
2. Lea las pginas 67 -72 del manual de auditora de gestin.
3. Investigue en la biblioteca virtual de la UNIANDES los temas referentes.
4. Realice un resumen de las dos lecturas y aporte su criterio personal considerando
tambin el ensayo elaborado sobre el marco regulador en la parte pertinente a los
papeles de trabajo y hallazgos que se encuentran en las normas ecuatorianas de
auditoria referente a la planificacin y ejecucin.

5. Ya con el conocimiento de los atributos del hallazgo determine mediante la tcnica de

la observacin dos debilidades que se encuentren en la empresa que ustedes eligieron.
6. En el formato de la hoja de hallazgos determine los atributos de dos debilidades que
ustedes detectaron.

ARTICULACIN IV

Proceso de una auditora de gestin

RESULTADOS DE APRENDIZAJE GLOBALES
Elaborar el informe de auditora de un ente contable
GUIA DE ESTUDIO 4
Trabajo a exponer
Informe de Auditora para la empresa del sector elegida.
Actividades
1. Leer el capitulo cuatro de la bibliografa bsica
2. Consultar en Internet http://www.monografias.com/ Diseo de un Manual de
Auditora de Gestin el capitulo pertinente de indicadores de gestin
3. Elabore un ensayo sobre lo consultado y la incidencia del diseo, aplicacin y
evaluacin de un sistema de indicadores en las empresas
4. De la empresa visitada en las articulaciones 1, 2, 3, realice una auditora a un proceso,
funcin o integral, dependiendo de la complejidad.
5. Para cumplir la actividad anterior es necesario que aplique las fases de la auditora de
gestin, elabore papeles de trabajo, recopile suficiente evidencia, aplique el muestreo,
analice y evale la planificacin estratgica, monitoree el cumplimento de los

objetivos en trminos e eficacia, eficiencia, economa, equidad, ecologa y tica

empresarial, sin olvidar la responsabilidad social.
6. Se disear planificacin general, especifica, programas por funciones o procesos
7. Elaboracin de informes de la auditoria

HORARIO DE CLASE/LABORATORIO:
HORAS /
JORNADA

LUNES

MARTES

MIRCOLES

JUEVES

VIERNES

SBADO

DOMING
O

NMERO DE SESIONES DE CLASES POR SEMANA:

1. Generalidades de la Auditora: Definicin, clases de auditora, papel del auditor, elementos base en una auditora,
tcnicas de auditora
DURACIN DE CADA

PARA CUBRIR EL CONTENIDO TERICO

PARA CUBRIR LAS ACTIVIDADES

PRACTICAS

SESIN

4
4
4

2
2
1

2
2
3

2. Papeles de trabajo, Hallazgos y sus atributos

DURACIN DE CADA

PARA CUBRIR EL CONTENIDO TERICO

PARA CUBRIR LAS ACTIVIDADES

PRACTICAS

SESIN

4
4
4
4

3
2
2
1

1
2
2
3

3. El control Interno
DURACIN DE CADA

PARA CUBRIR EL CONTENIDO TERICO

PARA CUBRIR LAS ACTIVIDADES

PRACTICAS

SESIN

4
4
4
4

3
2
2
1

1
2
2
3

4. . Proceso de una auditora de gestin

DURACIN DE CADA

PARA CUBRIR EL CONTENIDO TERICO

PARA CUBRIR LAS ACTIVIDADES

PRACTICAS

SESIN

4
4
4
4
4

3
2
2
1
1

1
2
2
3
3

CONTRIBUCIN DEL CURSO EN LA FORMACIN DE UN PROFESIONAL:

Describir cmo el contenido disciplinar (asignatura, curso, taller) contribuye para la formacin del profesional?:
El presente slabo contribuye a esta formacin profesional, en lo cognitivo: porque al desarrollar procesos de
evaluacin en las reas Gestin, se fortalecen sus contenidos, pues no puede evaluarse lo que se desconoce. La
auditora requiere en gran medida de habilidades y destrezas como la creatividad, mente analtica y la capacidad
de observacin lo que coadyuva a la formacin integral del alumno.
En lo actitudinal, su apoyo es trascendental, al desarrollar valores como el comportamiento tico, la conciencia de
los valores propios y los de su entorno y la facilidad para trabajar en equipo .

DESTAQUE LA VINCULACIN O RELACIN CON OTROS CONTENIDOS DISCIPLINARES (ASIGNATURAS, CURSOS,

TALLERES, OTROS) DEL CURRCULUM:
La asignatura de Auditoria de Gestin , guarda relacin con varias asignaturas de la carrera, como los Procesos
Contables, Finanzas, Procesos Administrativos, Gestin del Talento Humano, Gerencia Estratgica pues los
distintos tipos de Auditoras examinan los procesos administrativos y contables, y sobre todo la eficiencia y
eficacia de la gestin de un ente contable , debiendo por lo tanto, el alumno dominar estos contenidos para estar
en capacidad de evaluarlos y proponer recomendaciones plasmadas en el Informe de Auditora.

INDIQUE EL TIPO DE FORMACIN (BSICA EN CIENCIAS, FUNDAMENTAL O ASPECTOS GENERALES

COMPLEMENTARIOS) A QUE CORRESPONDE LA MATERIA Y LA RELACIN CON LOS OBJETIVOS DE LA INSTITUCIN
Y LA CARRERA.
La Auditoria de Gestin es una asignatura del rea curricular profesional obligatoria , la misma que al desarrollar
habilidades y destrezas propias de su contenido, coadyuvan en gran medida al logro de los objetivos de la Carrera
y por ende de la Institucin.
RELACIN DEL CURSO CON EL CRITERIO RESULTADO DE APRENDIZAJE:

RESULTADOS DE APRENDIZAJE GLOBALES

(PROPUESTOS POR EL CEAACES)
1.

ILUSTRAR el marco regulador

CONTRIBUCIN
(ALTA-MEDIA-BAJA)
ALTA

RESULTADOS DE APRENDIZAJE DEL

CURSO (REDACTAR UTILIZANDO
VERBOS DE ACCIN DE LA TAXONOMA
DE BLOOM Y DAVE):
Describir las regulaciones a seguir en

en el campo de la Auditoria,

el trabajo del auditor, referente a la

muestreo, pruebas y evidencia de

Auditoria de Gestin .

auditoria.

2.

PREPARAR el Plan de Auditoria

ALTA

gestin para una empresa reconocida.

de Gestin

3.

ESTRUCTURAR el Presupuesto
de Auditoria.

Ejemplificar el Plan de Auditoria de

MEDIA

Determinar recursos, presupuestos y

cronogramas para realizar la Auditoria
de Gestin en una empresa reconocida.

4.

FUNDAMENTAR los hallazgos

ALTA

Esquematizar

de Auditoria.

Auditoria

los

Hallazgos

de

constar

los

haciendo

atributos de los mismos.

5.

DEFENDER

el

Informe

de

ALTA

Sustentar los hallazgos de auditoria

Auditoria.

mediante la emisin del Informe de

Auditoria Gestion para una empresa
reconocida.

FORMAS DE EVALUACIN DEL CURSO (se debe indicar las polticas de evaluacin de la materia, en los
diferentes perodos de evaluacin que se realicen en la Carrera)

EXMENES
LECCIONES
TAREAS
INFORMES
PARTICIPACIN EN
CLASE
ACTIVIDADES DE
TRABAJO AUTNOMO
TOTAL

PRIMERA
EVALUACIN
20
15
20
10

SEGUNDA
EVALUACIN
20
20
20
10

TERCERA
EVALUACIN
20
20
20
10

CUARTA
EVALUACIN

N EVALUACIN

20
15
20
10

20.00
17.50
20.00
10.00

20

15

15

15

16.25

15

15

15

20

16.25

100

100

100

100

100%

RESPONSABLE DE LA EJECUCIO DEL SLABO: DRA. MIRYAN AREVALO H. M.SC.

FECHA DE EJECUCION 05 DE MAYO DEL 2012

RUBRICA DEL MECANISMO DE EVALUACION ENSAYO

PERIODO ACADMICO OCTUBRE 2011 - MARZO 2012

CARRERA:
SILABO:
DOCENTE:

ESTUDIANTE:
SEMESTRE:
10

ORIGINALIDAD

Muestra un pensamiento original,

las ideas son creativas

SINTESIS

El estudiante combina ms de un
objeto o idea y forma algo nuevo y
cohesivo.

ANALISIS

El estudiante reduce la informacin

y/o destreza a los elementos
componentes para comprender la
estructura

9
Tiene algn
pensamiento
original, con
nuevas ideas y
perspectivas
Demuestra una
planificacin
cuidadosa y
atencin a la
manera en que
los elementos
distintos
funcionan
juntos.
El estudiante
usa el anlisis
para ensear las
reglas,
definiciones,
leyes,
conceptos,
teoras, y
principios del
tema o destreza
bajo estudio

CALIFICACIN

1,5

Usa las ideas de otras

personas con atribucin,
pero hay poca evidencia de
pensamiento creativo

Usa las ideas

de otras
personas sin
atribucin

0,5

no
aplica

1,5

El estudiante puede resumir

sus pensamientos durante el
proceso de la sntesis.

El estudiante
no resume su
manera de
pensar
durante el
proceso de
sntesis.

0,5

no
aplica

1,5

El estudiante demuestra
una comprensin clara de
las reglas, definiciones,
leyes, conceptos, teoras, y
principios del tema o
destreza bajo estudio.

El estudiante
no demuestra
una
comprensin
clara de las
reglas,
definiciones,
leyes,
conceptos,
teoras, y
principios del
tema o
destreza bajo
estudio.

0,5

no
aplica

TRABAJO
PERTINENTE

El estudiante muestra una

sensibilidad profunda para la
audiencia y la situacin por su
seleccin de materiales que
fomentan la comprensin.

Incluye
conocimiento
del sujeto
bsico

0,8

El conocimiento es Bsico
pero existen errores

0,5

El
conocimiento
es mnimo
hay muchos
errores

0,3

no
aplica

IDEAS Y
CONTENIDO

El escrito es claro, enfocado e

interesante. Mantiene la atencin del
lector. El tema o historia central se
enriquece con ancdotas y detalles
relevantes.

0,7

El escrito carece de una idea

o propsito central. El lector
se ve forzado a hacer
inferencias basndose en
detalles muy incompletos.

0,3

No posee
originalidad

PRESENTACION

Tiene un formato excepcionalmente

atractivo y una informacin bien
organizada

El escrito es
claro y
enfocado; sin
embargo, el
resultado
general puede
no captar la
atencin. Hay
un intento por
sustentarlo, pero
puede ser
limitado, irreal,
muy general o
fuera de
balance.
Tiene un
formato poco
atractivo y una
informacin
bien organizada

0,8

La presentacin tiene la
informacin organizada

0,5

0,3

no
aplica

LITERATURA

El escritor demuestra una buena

comprensin de los estndares y
convenciones de la escritura (por
ejemplo: gramtica, utilizacin de
maysculas, puntuacin, utilizacin
adecuada del lenguaje, ortografa,
construccin de prrafos, etc) y los
usa efectivamente para mejorar la
facilidad de lectura

Los errores
tienden a ser
muy pocos y de
menor
importancia, al
punto que el
lector fcilmente
puede pasarlos
por alto, a
menos que los
busque
especficamente.

0,8

Hay errores en las

convenciones para escribir
que si bien no son
demasiados, perjudican la
facilidad de lectura. Aun
cuando los errores no
bloquean el significado,
tienden a distraer.

0,5

La
organizacin
y el formato
de
presentacin
es confuso
Hay
numerosos y
repetidos
errores en la
utilizacin
adecuada del
lenguaje, en
la estructura
de las
oraciones, en
la ortografa
o la
puntuacin
que distraen
al lector y
hacen el

0,3

no
aplica

texto difcil
de leer

SISTEMA DE CALIFICACIN
10
9Y8
7
6Y5

SOBRESALIENTE
MUY BUENO
BUENO
REGULAR

TOTAL

RUBRICA PARA EVALUACIN DE TALLERES

CARRERA:

ESTUDIANT
E:
SEMESTRE:

SLABO:
DOCENTE:

CALIFICAC
IN
Manejo del Tema

El estudiante manejo muy bien

el tema

El estudiante manejo
bien el tema solo con
algunos errores

1,5

Creatividad

El estudiante fue creativo en

organizar la decoracin de la
presentacin

El estudiante fue
creativo pero no estuvo
acorde con lo
presentado

1,5

desplante al
presentar

El estudiante se explayo
perfectamente al presentar

El estudiante se explayo
bien, slo con algunas
pausas en la
presentacin

Trabajo en grupo

En el trabajo es notorio el buen

trabajo en equipo

actualidad

se manejaron temas actuales

SISTEMA DE CALIFICACIN

10
9Y8
7
6Y5

SOBRESALIENTE
MUY BUENO
BUENO
REGULAR

El estudiante manejo
el tema pero siendo
recurrente sus
errores
El estudiante
mediocremente
creativo en la
decoracin de la
presentacin.

El estudiante no
manejo en
absoluto el tema

0,5

no
aplica

El estudiante no
presento en
absoluto
creatividad en su
trabajo

0,5

no
aplica

1,5

El estudiante
mantuvo pausas
recurrentes en la
presentacin

El estudiante no
manejo nada e
desplante

0,5

no
aplica

En el trabajo es notorio
el intento de trabajar en
equipo

1,5

En el trabajo es
notorio el mal trabajo
en equipo ya que
dificulto la
presentacin

En el trabajo no
existio trabajo en
equipo

0,5

no
aplica

se manejaron temas
actuales, pero con
errores

1,5

se manejaron temas
antiguos pero
correctos

se manejaron
temas antiguos
con bastantes
errores

0,5

no
aplica

TOTAL