REGISTRUL RISCURILOR

PENTRU
- activitatea de casierie
- activitatea de resurse umane
- activitatea de ntocmire a situaiilor financiare

REGISTRUL RISCURILOR
Managementul riscurilor are menirea de a defini, identifica i evalua riscurile n ceea ce privete impactul i probabilitatea de materializare i
ulterior de stabilire a unor modaliti adecvate de administrare a riscurilor semnificative.
O modalitate eficient de gestionare a riscului o reprezint Registrul riscurilor care se organizeaz la nivelul entitii i n responsabilitatea
managementului general.
Registrul riscurilor se ataeaz procesului de management al riscului pentru a nregistra etapele de mai sus i pentru a elabora un plan de
aciune n vederea monitorizrii riscurilor.
n Romania acest model al Registrului de riscuri este obligatoriu pentru entitile din sectorul public.
Responsabilitatea elaborrii registrului riscurilor revine fiecrui nivel al managementului de linie. Din aceste motive, fiecare manager trebuie
s elaboreze, pentru compartimentul pe care l coordoneaz, propriul registru de riscuri, iar prin centralizarea acestora, se obine Registrul
riscurilor la nivel general al entitii. Conductorul entitii trebuie s stabileasc un responsabil cu elaborarea Registrului riscurilor entitii i
cruia i revine i responsabilitatea actualizrii sistematice a acestuia, cel mai trziu anual.
n practic, Registrul riscurilor general al organizatiei se constituie din agregarea registrelor de riscuri de la structurile din subordine sau de
la nivel local, atunci cnd organizaia are structuri teritoriale.
Registrul riscurilor este structurat pe obiective i/sau compartimente la care se ataeaz riscurile i responsabilul cu aceste riscuri. Riscurile
acestea reprezint riscurile inerente la care se evalueaz expunerea la risc, prin realizarea produsului dintre probabilitate i impact.
Pentru stpnirea riscurilor, proprietarul/responsabilul riscurilor trebuie s adopte o strategie de control, respectiv tolerarea, tratarea,
transferarea sau ncetarea activitilor. Desigur, cel mai frecvent se adopt strategia de tratare a riscurilor prin instalarea unui instrument de control
intern, care este revizuit periodic pentru a evalua capacitatea acestuia de meninere a riscului n anumite limite.
n urma evalurii periodice a modului de funcionare a controlului intern, rezult un risc mai mic dect riscul inerent i anume riscul
rezidual, respectiv riscul care rmne n urma aplicrii controlului intern. n continuare se impune o analiz pentru a observa eventualele riscuri
secundare, care pot s apar.
Activitatea de actualizare a Registrului riscurilor la nivelul entitii se realizeaz cu scopul de a se adopta schimbrile privind obiectivele,
riscurile i activitile de control intern sau extern, toate, la rndul lor, avnd loc datorit evoluiei mediului n care opereaz organizaia.
n practic, adesea oamenii confund riscurile cu efectul riscurilor (pierderi, sanciuni s.a.) sau cu un nivel sczut al bunurilor, nsa auditorul
intern trebuie s ajute la inelegerea corect i cuprinztoare a acestui concept.
Consiliul de administraie se va asigura de implementarea managementului riscului n organizaie, astfel nct s se ncadreze n strategia
corporativ. Apariia unor riscuri de netolerat presupune un nivel corporativ sczut, care trebuie analizat pentru luarea acelor msuri de rencadrare
n strategia corporativ.
Muli consultani de risc sugereaz consiliului de administraie s adopte primele 10 15 riscuri semnificative, specifice strategiei
corporative, i s le aduc la cunotint managementului de linie, care ulterior vor completa aceasta list cu riscurile specifice propriei activiti i
pe care le vor evalua i monitoriza permanent.
Organizaia va menine un registru al celor mai importante riscuri care pot afecta abilitatea noastr de a ne ndeplini obiectivele i msurile
de control n funciune pentru a le contracara. Riscurile nou identificate n urma procesului decizional ar trebui evideniate pentru a fi incluse n
registru. Responsabilii cu managementul riscurilor i managerii de linie trebuie s urmreasc adecvarea i oportunitatea nregistrrilor din
Registrul riscurilor i ori de cte ori circumstanele se schimb, dar nu mai puin de o data pe an i s asigure ca acesta este actualizat, ca parte a
procesului de administrare a riscurilor.
Registrul riscurilor trebuie s fie uor de examinat i accesibil personalului de conducere. Acesta trebuie s ofere elemente necesare n
vederea lurii deciziilor adecvate pentru diminuarea riscurilor care pot afecta realizarea obiectivelor stabilite.
Registrul de riscuri cuprinde informaii referitoare la obiectivele stabilite pentru fiecare nivel ierarhic din cadrul organizaiei i
reprezint materializarea n forma scris a analizei factorilor de risc.
Registrul de riscuri se redacteaz de ctre o persoan anume desemnat din cadrul instituiei, dup urmtorul algoritm:
Coloana
1
2
3
4
5

9
10
11
12
13
14,15,16

Informaia
Se va nscrie zona de risc domeniu - compartiment
se vor nscrie denumirile obiectivelor fiecrui nivel ierarhic
se vor nscrie explicit riscurile inerente asociate obiectivelor. Aceste riscuri coincid i rezult
din totalitatea riscurilor aferente activitilor desfurate pentru realizarea fiecrui obiectiv n
parte.
se vor scrie explicit circumstanele care au favorizat apariia riscului.
se vor nscrie responsabilii ca gestionarea riscului
se va nscrie valoarea probabilitii de producere pentru fiecare risc n parte, apreciat pe baza
datelor existente n cadrul universitii. n acest sens, se analizeaz frecvena cu care s-au
manifestat riscurile respective ntr-un interval de timp anterior i anticiprile de manifestare
pentru perioada urmtoare. Probabilitatea va fi evaluata similar cu evaluarea impactului, astfel:
pentru nivel sczut al probabilitii S (1);
pentru nivel mediu al probabilitii M (2);
pentru nivel ridicat al probabilitii R (3);
se va nscrie valoarea impactului asociat fiecrui risc inerent. Impactul va fi apreciat pe baza unei
scri de evaluare astfel:
pentru nivel sczut al impactului S (1);
pentru nivel mediu al impactului M (2);
pentru nivel ridicat al impactului R (3);
se va se va nscrie valoarea nivelului de risc inerent ca produs dintre impact i probabilitate (col. 5
x col. 6); se va se va nscrie nivelului de risc inerent astfel:
MIC R < 3
MEDIU 3 > R > 5
MARE R > 5
se va nscrie denumirea fiecrei aciuni de reducere a riscului inerent;
se vor nscrie, instrumentele de control intern care se aplica n vederea eliminarii riscului.
se va preciza termenul nceperii revizuirii fiecrui risc.
se va preciza data la care a fost efectuata ultima revizuire, pentru fiecare risc inerent
se vor nscrie valorile rezultate dup aciunea de reducere a riscului inerent, evaluate similar cu
cele de la col. 6, 7, 8.
se vor nscrie posibilele riscuri secundare generate.

Pentru ca gestionarea riscurilor din cadrul instituiei s fie eficient se folosesc date istorice i actuale. Datele istorice sunt preluate
din evidena anterioara a performantelor faa de inte, planuri i ateptri, fiind n acelai timp un semnal de alarm pentru anumite evenimente
/cauze posibile care merit atenia conducerii universitii.

Datele actuale sau curente permit instituiei s i evalueze riscurile la un anumit moment n timp i s se menin n anumite limite
prestabilite ale disponibilitii la risc.
Pentru ca informaiile deinute de conducerea instituiei s fie eficiente este nevoie de comunicare ntre aceasta i personalul su din
diferite nivele din instituie. Un rol important revine comunicrii proceselor i procedurilor, inclusiv cele referitoare la gestionarea riscurilor,
elemente care fac mai bine neleas cultura.

REGISTRUL RISCURILOR
LA NIVELUL ACTIVITATII DE CASERIE

Zona de
Risc
Domeniu
Compartiment
1

Casierie

Obiective

Operaiuni
de casierie

Descrierea riscurilor

3
1. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
organizare i
funcionare a casieriei
2. nregistrarea eronat
n alte conturi a
sumelor derulate prin
casierie
3. Lipsa actelor
justificative, anexe la
extrasele de cont sau la
fila registrului de cas
4. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
controlul sistematic al
activitii de casierie
5. Neasigurarea
securitii spaiului
destinat casieriei

Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
4
Lipsa
personalului

Responsa
bil cu
gestionarea
riscului
5
Contabilul
sef

Lipsa
personalului

Contabilul
sef

Lipsa
personalului

Contabilul
sef

Risc inerent
Probabi
-litate
6

Impac
t
7

Expu
-nere
8

Mic

Medi
u

S
Lipsa
personalului

Lipsa
personalului

Mic

Contabilul
sef

Contabilul
sef

Mare

Mare

Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Intocmirea procedurilor
scrise privind activitatea
de organizare i
funcionare a casieriei

Instrument
e de control
intern

Termenul
de punere
in opera

10
Supervizare/
Monitorizare

11

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
12

30.04.201
4

nregistrarea corecta in
conturile aferente a
sumelor derulate prin
casierie
Completarea actelor
justificative, anexe la
extrasele de cont sau la
fila registrului de cas
care lipsesc
Desemnarea persoanelor
responsabile cu controlul
sistematic al activitii de
casierie

Supervizare/
Monitorizare

Asigurarea securitii
spaiului destinat casieriei

Supervizare/
Monitorizare

INTOCMIT,
CONTABIL SEF

Supervizare/
Monitorizare

Supervizare/
Monitorizare

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Eventualel
e riscuri
secundare

Observatii

Probabi
-litate
13

Impac
t
14

Expu
-nere
15

16

17

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

EC. MITRIA IONELA

REGISTRUL RISCURILOR
LA NIVELUL ACTIVITATII DE NTOCMIRE A SITUAIILOR FINANCIARE

Zona de
Risc
Domeniu
Comparti
-ment
1

Obiective

2
Elaborarea
i
verificarea
bilanului
contabil

ntocmirea
situaiilor
financiare

ntocmirea
Contului
de
rezultat
patrimonia
l

ntocmirea
Fluxului
de
trezorerie

Descrierea riscurilor

3
1. Inexistena unor proceduri
scrise/monografii privind
elaborarea bilanului contabil
2. Raportarea unor date
eronate n situaiile
financiare anexe la bilanul
contabil
3. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu
activitatea de elaborare a
bilanului contabil
4. Nerespectarea
procedurilor
de ntocmire a Contului de
rezultat patrimonial
5. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cu
activitatea de ntocmire a
Contului de rezultat
patrimonial
6. Raportarea unor
date eronate n Contul de
rezultat
patrimonial
7. Nerespectarea
procedurilor
de ntocmire a Fluxului de
trezorerie
8. Nedesemnarea persoan
elor responsabile cu
activitatea de ntocmire a
Fluxului de trezorerie
9. Nerespectarea corelaiilor

Circumstant
e care
favorizeaz
aparitia
riscului
4
Modificri
legislative

Responsabi
l cu
gestionarea
riscului
5
Contabilul sef

Modificri
legislative

Contabilul sef

Modificri
legislative

Contabilul sef

Modificri
legislative

Contabilul sef

Risc inerent
Probabi
-litate
6

Impac
t
7

Expu
-nere
8

Mic

Medi
u

Lipsa
personalului

Mic

Mic

Contabilul sef
S

Lipsa
personalului

Contabilul sef

Modificri
legislative

Contabillul sef

Lipsa
personalului

Contabillul sef

Modificri
legislative

Contabillul sef

Mic

Medi
u

Mic

Mic

Medi
u

Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Intocmirea procedurilor
scrise privind elaborarea
bilanului contabil
Raportarea unor date
corecte n situaiile
financiare anexe la
bilanul contabil
Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea
de elaborare a bilanului
contabil
Respectarea procedurilor
de ntocmire a Contului de
rezultat patrimonial

Instrument
e de control
intern

Termenul
de punere
in opera

10
Supervizare/
Monitorizare

11

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
12

30.04.201
4

Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea
de elaborare Contului de
rezultat patrimonial

Supervizare/
Monitorizare

Raportarea unor date

corecte n Contul de
rezultat
patrimonial
Respectarea procedurilor
de ntocmire a Fluxului de
trezorerie

Supervizare/
Monitorizare

Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea
de elaborare a Fluxului de
trezorerie
Respectarea corelaiilor

Supervizare/
Monitorizare

INTOCMIT,
CONTABIL SEF

Supervizare/
Monitorizare

Supervizare/
Monitorizare

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Eventualel
e riscuri
secundare

Observatii

Probabi
-litate
13

Impac
t
14

Expu
-nere
15

16

17

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

EC. MITRIA IONELA

REGISTRUL RISCURILOR
LA NIVELUL ACTIVITATII DE RESURSE UMANE
Zona de
Risc
Domeniu
Compartiment
1

RESURSE
UMANE

Obiective

2
Recrutarea si
angajarea
personalului
in cadrul
institutiei

Stabilirea
atribuiilor
angajailor
prin
ntocmirea
corect
i complet
a
fielor
posturilor
Compatibilitate ntre
competena
profesional
i
atribuii
Asigurarea
cadrului
pentru
participarea
cadrelor
didactice la
concursurile
de ocupare a
posturilor n
nvmnt

Descrierea riscurilor

3
Dosar incomplet

Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
4
Solicitarea
dosarului de
inscriere inainte
de data fixata
pentru inscriere

Nendeplinirea
corespunztoare a
atribuiilor de
serviciu;
Imposibilitatea
stabilirii persoanelor
rspunztoare

Deficiene n
completarea
fielor
postului

Nendeplinirea
corespunztoare a
atribuiilor

Deficiene n
selecie.
Lipsa unui
program de
instruire
profesional
Folosirea
ineficient a
canalelor de
comunicaie

Lipsa de transparen
ISJ reeaua colar
Candidai slab
informai
Un numar de cadre
didactice neobiectiv
evaluate

Responsa
bil cu
gestionarea
riscului
5
eful Comp.
Resurse
umane

Risc inerent
Probabi
-litate
6

Impac
t
7

Expu
-nere
8

Mic

eful Comp.
Resurse
umane

Tratarea
riscurilor

Caracterul
inconsecvent al
metodologiei de
miscare a
personalului
didactic

eful Comp.
Resurse
umane

Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
9
Completare dosar in
conditiile legii

10
Director
institutie,Re
gulament de
Organizare
si
functionare
al
institutiei.le
gea 53/2003
Codul
Muncii,repu
blicata
Supervizare/
Monitorizare

11

Medi
u

Organizarea i
desfurarea concursurilor
de ocupare a posturilor
didactice
Elaborarea criteriilor de
evaluare i stabilirea
comisiilor de evaluare a
probelor practice i
teoretice pentru
concursurile de titularizare
i suplinire la nivel
judeean

Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
12

Risc rezidual la data

ultimei revizuiri

Eventualel
e riscuri
secundare

Observatii

Probabi
-litate
13

Impac
t
14

Expu
-nere
15

16

17

Permanent

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

30.04.201
4

Supervizare/
Monitorizare

Medi
u

eful Comp.
Resurse
umane

Termenul
de punere
in opera

Medi
u

Tratarea
riscurilor
M

Instrument
e de control
intern

Supervizare/
Monitorizare

INTOCMIT,
CONTABIL SEF
EC. MITRIA IONELA